国库集中支付业务培训课件
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国库集中支付知识PPT课件
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（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
国库集中支付培训实务-PowerPoint演示文稿
一、用款计划编报
（三）用款计划编报方法
1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、 规定的表格形式等。
2 、原则：基本均衡、项目进度等。 3 、报送程序：层层上报。
一、用款计划编报
（四）编报用款计划需要注意的问题
❖用款计划中，预算科目统一按照改革后 政府收支分类科目的功能分类，区分类、 款、项填报。
国库集中支付年终结余资金=当年核批的部 门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付 数
二、国库集中支付年终结余资金结转方法
由于2007年实行政府收支分类改革，对 2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进 行调整。
二、国库集中支付2006年结余资金结转方 法
❖2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资 金核定表。
三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业 类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目 支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。
四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位 及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方 式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成 用款计划结余。
第一部分 预算指标管理
一、国库集中支付预算指标控制的原则
预算指标
控制
用款计划
控制
资金支付
二、对预算指标的控制方法
部门预算
追加预算
信息管理系统预算控制 控制
二级预算单位
第二部分 划分支付方式及支付范围
一、划分支付方式 （一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付 （二）支付方式划分原则 （三）2007年以正式文件为准。
1、是否按规定的时间要求报送计划。 2、执行进度（月度实际资金支付额占 用款计划的比例）。
国库集中支付改革培训课件
是
清算流 程
支付凭证
否
作废
动态监控系统
代理银行
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直接支付与授权支付的主要区别
一是支付令（支付凭证）的主体（名义付款人）不同。 直接支付是财政部门，授权支付是预算单位。
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国库集中支付的指导思想和基本原则
➢ 指导思想
以《预算法》、财政部《国库集中支付改革》有关 制度为指引，本着“一级政府一级预算”的原则， 在坚持“预算管理权、资金所有权、使用权、财务 审批权和各级财政监管责任不变”的基础上，形成 一套既适合我国国情，又符合国际通用做法的支付 体系，为进一步深化了财政体制改革、加强预算的 执行和监督创造了条件，提高了资金的使用效率。
额账户 国库单一账户进行清算。零余额账户当天余额必须清零。
单位零余 财政部门为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与
国库单一账户进行清算。一个单位只允许有一个单位零余额账户。
额账户 并且需要经过财政部门备案。
允许保留 根据财政部《关于全面清理规范地方财政专户有关事宜》的规定， 的专户 允许保留的7种常规类专户和12种专项支出类专户。
审核人审核
主管部门审 核
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人确定采 购方式、采购
内容
审核人审核
审核人审核
经办人审核
审核人审核
经办人生成打 印批复单
结束 接收额度到 账信息
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处
经建处
政府采购监督管理处
预算执行局
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非政府采购用款计划审批流程图
如果操作失误，在哪一步失误后， 用相反的流程操作。除了生成用款 计划生成和批复这两步。如果用款 计划已经生成，需要（国库股经办 人登录）调减计划冲减已经批复的 额度。
2019国库集中支付业务培训课件——王珂
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国库集中支付相关主要业务介绍
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国库集中支付相关主要业务介绍
主要 业务
系统登录地址 直接支付 授权支付 退单业务 退款业务
授权额度管理 实有资金管理
预算单位根据年度预算提出分月 用款计划，并在分月用款计划范围 内依据实际用款需要提出直接支付 申请，通过财政零余额账户将资金 支付给商品、劳务供应商或最终收 款人。
退单业务是指代理银行接收到 收款人为同行的支付凭证，通过 系统校验有误的，没有进行支付 直接退回到单位录入岗的已送审 界面，单位录入岗可直接取消支 付申请送审并进行修改，然后再 重新送审。
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国库集中支付相关主要业务介绍
主要 业务
系统登录地址 直接支付 授权支付 退单业务 退款业务
授权额度管理 实有资金管理
扩展新 增业务 功能
跨年度退款重付等业务 批量转账业务
实有资金支付电子化业务 财政专户划款清算电子化
电子对账业务
为进一步统一国库单一 账户和财政专户划款清算 管理流程和模式，改变传 统财政专户纸质传递清算 模式，扩展新增了财政专 户划款清算电子化管理， 并确保与国库单一账户管 理流程和模式一致。
业务报表查询
实有资金扣（缴）款通知书 是指商业银行从预算单位实 有资金账户代扣代缴（如银 行手续费、委托代扣业务、 征收机关扣社保款等等非主 动付款业务）后，实有资金 账户开户行通过电子凭证库 向财政端发起扣款通知，取 代原先开户行人工传递的纸 质扣（缴）款通知单。
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国库集中支付相关主要业务介绍
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扩展新增业务功能
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新增特色业务功能解释
新增特 色业务
跨年度退款重付等业务 批量转账业务
实有资金支付电子化业务 财政专户划款清算电子化
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
国库集中支付改革业务培训课件
• 工资统发支出
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
29
编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
50
财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
国库集中支付改革业务培训
51
财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
26
用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
50
财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
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财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
国库集中支付业务培训课件
LOGO
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付41页PPT
（4）各预算单位要定 期与国库对账，各直属 海事局财务部门负责下 属单位的对账工作，保 证直属局本级指标数的 正确，还需控制基层单 位各科目指标和具体项 目指标，保证支出既不 超本部门各科目总指标， 也不超各基层单位指标 和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项 目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台 及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示 性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接 收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项 目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控 制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算 数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编 报的范围划分文件，仍按原规定 时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范 围划分 的报送 时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政 国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资 金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途， 提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通 过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支 付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，
国库集中支付相关业务流程培训课件
31
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
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30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
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二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
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3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
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5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
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7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
国库集中支付系统操作培训.ppt
❖ 丰富了数据查询、系统管理功能。
❖ 进行了人性化改造。
❖ 功能介绍：
预算项目表管理主要是对系统中下载或录入的预算项目进行维
预 护管理，预算单位有实行直接支付的资金时使用。
算 ❖ 主要变化：
项
1、使用了预算编制的项目编码（10位）和名称，不再使用原直接
目 支付项目编码（9位）和名称。
表
2、增加了预算项目关联单位设置（有涉密属性）。
❖ 维护项目：方式有5种
①手工录入（系统-预算项目表）。
②加工Excel 导入（系统-预算项目表-数据操作-导入项目）。
预 ❖ 维护单位项目关联：方式有4种：
算
①手工录入（系统-预算项目表-关联单位，需要事先维护项目）
项 ②接收财政外围平台下发（系统-基础数据接收，同步维护进项目
目
表）。推荐
管 ③加工Excel文件导入（系统-预算项目表-关联单位-数据操作- 导
系统能自动筛选出与选中单位关联的项目（在系统设置-系统参
目 数设置-业务设置-与单位关联设置预先启用）。
管
系统能对项目的涉密属性进行提示控制（在系统设置-系统参数
理 设置-业务设置-与单位关联设置预先启用）。
3、设置项目的“是否直接支付”：
在录入指标、支付范围划分、计划、申请时，项目选择能够只显 示直接支付项目（在系统设置-系统参数设置-业务设置-与单位支付方 式关联设置预先启用）。
《中央预算单位财政资金集中支付管理系统7.0》 是在原6.0系统基础上进行改造升级开发而成，同时 为方便基层预算单位进行基础数据信息下载，财政 部在外网新建了国库管理外网信息交换平台。
二、 中央预算单位财政资金支付 管理系统7.0操作
❖ （一）7.0软件安装
❖ 进行了人性化改造。
❖ 功能介绍：
预算项目表管理主要是对系统中下载或录入的预算项目进行维
预 护管理，预算单位有实行直接支付的资金时使用。
算 ❖ 主要变化：
项
1、使用了预算编制的项目编码（10位）和名称，不再使用原直接
目 支付项目编码（9位）和名称。
表
2、增加了预算项目关联单位设置（有涉密属性）。
❖ 维护项目：方式有5种
①手工录入（系统-预算项目表）。
②加工Excel 导入（系统-预算项目表-数据操作-导入项目）。
预 ❖ 维护单位项目关联：方式有4种：
算
①手工录入（系统-预算项目表-关联单位，需要事先维护项目）
项 ②接收财政外围平台下发（系统-基础数据接收，同步维护进项目
目
表）。推荐
管 ③加工Excel文件导入（系统-预算项目表-关联单位-数据操作- 导
系统能自动筛选出与选中单位关联的项目（在系统设置-系统参
目 数设置-业务设置-与单位关联设置预先启用）。
管
系统能对项目的涉密属性进行提示控制（在系统设置-系统参数
理 设置-业务设置-与单位关联设置预先启用）。
3、设置项目的“是否直接支付”：
在录入指标、支付范围划分、计划、申请时，项目选择能够只显 示直接支付项目（在系统设置-系统参数设置-业务设置-与单位支付方 式关联设置预先启用）。
《中央预算单位财政资金集中支付管理系统7.0》 是在原6.0系统基础上进行改造升级开发而成，同时 为方便基层预算单位进行基础数据信息下载，财政 部在外网新建了国库管理外网信息交换平台。
二、 中央预算单位财政资金支付 管理系统7.0操作
❖ （一）7.0软件安装
国库集中支付制度精品PPT课件
9
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
国库集中支付业务培训PPT课件
第20页/共68页
直接支付申请 录入
第21页/共68页
直接支付复核
直接支付申请打印
第22页/共68页
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
第2页/共68页
（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
第3页/共68页
（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
第4页/共68页
1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
第18页/共68页
（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
直接支付申请 录入
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直接支付复核
直接支付申请打印
第22页/共68页
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
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（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
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（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
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1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
第18页/共68页
（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
国库集中支付培训班资料国库集中支付制度及业务操作.pptx
(二)资金情况
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
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精
文档 1文0 档
支付管理（掌握） 二、授权支付
2.授权支付流程
乡
乡
乡
乡
乡
银
镇
镇
镇
镇
镇
行
经
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经
加
送
办
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导 3万以下
办
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入
核
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凭
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支
支
支
印
证
及
票
票
票
鉴
到
清
银
算
支付中心
行
领导审核
大额现金
精
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支付管理（掌握） 二、授权支付
3.公务卡
公务卡开卡步骤： A.确定开卡银行（X工行、X农行选其一）； B.确定开卡对象和公务卡额度； C.与银行签订协议，协议送财政局备案； D.按银行要求填资料，办理公务卡。
精
5例
指标管理（了解）
1、年初部门预算编制。 2、追加专项预算。 3、大平台查询指标方法。
1)单位查询——预算下达指标明细对账单 2)单位查询——可执行指标来源及其执行情况 二者区别：第一个查询是指标明细，第二个查询是指 标使用和结余等情况。
注意：查询到的指标余额，并不是 乡镇真正可用指标，因为有部分指标是 预下达控制数，真正可用指标是年终财 力表上的数据。
三、对账 1.大平台系统对账 2.会计账与大平台对账 3.年终对账
核算 对账 对账 返回
精
14
会计报表（了解）
1.月报 2.年报 3.部门决算报表 4.乡财政决算报表
返回
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民政局代发资金支付流程
乡镇录入审核 直接支付计划
财政审 批计划
乡镇录入审核 直接支付申请
支付中心 审核申请
支付中心 办理支付
千万不要XXXXXXX。
国库集中支付试点乡镇：XX办、XX镇。 公务卡试点乡镇：XX镇、XX镇。
精
文档 返回 17
四是录入计划时摘要栏要写明安排资金项目内容；
五是乡镇可用金额=现金+其他财政存款+零余额账户用款额度。
文档 返回
精
7
支付管理（掌握）
一、直接支付
1、001用户单击“支付管理”——“直接支付申请”——“录入”，单击“新增”， 界面。查询出直接额度，填好收款人信息等后保存退出，然后002用户审核。
返回
精
16
近期工作
1.开立公务卡（时间：12月底） 千2.万准不备要一手台工金开财支网票专到用银计行算办机理（支时付间；：12月上旬） 千3.万准不备要一把台预针算式资票金据转打到印基机本（户时当间自：有12资月金上用旬；） 千4.万与不金要财用网现联金网直(时接间归：还1公2月务中卡下公旬务)消（财费政局部统一分与；电信联系）
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文8 档
支付管理（掌握） 一、直接支付
2.直接支付流程（工资除外）
乡
乡
支
支
支
支
支
镇
镇
付
付
付
付
付
录
审
中
中
中
中
凭
入
核
心
心
心
心
证
直
直
审
生
打
稽
送
接
接
核
成
印
核
达
支
支
申
凭
凭
并
银
付
付
请
证
证
签
行
申
申
章
请
请
精
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支付管理（掌握）
二、授权支付
1. 001用户通过“支付管理”——“授权支付申请”——“录入”，单击“新增”， 界面。查询出授权额度，填好收款人信息等后保存退出，然后002用户审核，001打印。
接
权
计计
支
支
划划
付
付
工采工 现转公
资购程 金账务
款款
卡
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3
指标管理
掌握：
怎样报计划
怎 样了支解：付
怎 样指核标算管理
会计报表
计划管理
支付管理
会计核算
会计报表
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4
掌握： 怎样报计划 怎 样 支 付 怎 样 核 算
了解： 指标管理 会计报表
指标管理
计划管理
支付管理
会计核算
会计报表
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计划管理（掌握）
1、计划申报流程
乡
财
乡
乡
预
镇
政
镇
镇
算
每
局
录
审
国
月
审
入
核
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2、说5明： 批
计
计
审
日一是领导签批的预算文件送预算股后划，需要用款划时还应申批请用款计划；
前二是大平台内要有可用指标才能录入用款计划；
计
申三是录入计划时要按预算股通知额度来录入，并且区分一划般计划、采购
计划报，区分直接支付、授权支付录入；
城市低保、农村低保收款人信息： 收款人：XX市XX区财政局，账号：23033061090264XXXXX，开户行：XX工行 用途栏写明：“XX乡镇城市低保XX元，农村低保XX元”
五保、优抚收款人信息： 收款人：XX市XX区财政国库集中支付中心，账号：2303306109026XXXXXX， 开户行：XX工行，用途栏写明：“XX乡镇五保XX元、优抚XX元（民政局）”
XX区乡镇财政国库集中支付改革 业务培训
现别拨：款方式：实拨
1明、年资金开沉始淀拨地点款不方同式；：清算
2、资金到账时间不同； 3、会计核算方法不同； 4、对账方法不同。
精
2
财政国库集中支付业务
指标管理
计划管理
支付管理
年
专
初
项
部
预
门
算
预
算
一采
直
授
般购
公务卡还款步骤： A.录入还款信息； B.生成还款凭证； C.打印还款凭证及报账明细。
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文档 1文2 档
支付管理（掌握）
三、退票
1.直接支付退票（到支付中心办理） 2.授权支付退票（乡镇办理）
包括：公务卡退票
返回
精
13
会计核算（掌握）
一、直接支付核算 借：支出类科目 贷：与上级往来
二、授权支付核算 新增资产类“107零余额账户用款额度”科目 借：零余额账户用款额度 贷：与上级往来