国库集中支付教程知识讲解

注：涉密项目资金实行直接支付，主要是考虑到保密 安全问题。直接支付信息到达代理银行环节时，项 目信息全部屏蔽。
二、支付方式和范围划分
3.填写方法
★范围划分表格样式不变，填写方法有所调整。 ★直接支付：按预算编制项目编码填写（预算编制项
目编码为10位，前3位代表预算码，第4-5位代表年 份，第6-10位是流水号），原国库司使用的9位的 项目编码停用。 例如：1210900001 表示国土资源部09年第一个项目。 ★授权支付：全部按照科目填写。
二、支付方式和范围划分
注： （1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称
填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校 验。
（2）基层预算单位支付方式和范围划分填写方 法与一级部门一致。
二、支付方式和范围划分
4.报送时间
★第一次报送：按“二上”预算数编报的范围 划分文件，于12月10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
经济分类（类级科 目）
编码和名称
编码和名称
项 编码
目 名称
财政直接支付汇总清算额度通知单编号：
单位：元
收款人
全称
开户 银行
申请金额 银行账号
财政部核定金额
直接 支付 凭证 编号
财政部核定金额合计（大写）： 申请支付部门（签章）
财务负责 人
处长
经办人
月日 月日
月 日 月日
合
司长 （免签章）
计
财政部国库司
（单位财务公章）
申请单位名称:
中央基层预算单位财政直接支付更正申请书
申请单位组织机构代码:
年
月
日
事项
内容
支付 申请 编号
支付 申请 原始 编号
预算 来源
预算 管理 类型
支出 类型
预算科目
功能分类 (类款项)经济分类 (类级科目)
编码和名称
编码和名称
项目
名称
项目编 码
项目名 称
预算数
基本支出
项目支出
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
二级单位合计
2
******
3
******
4
******
三、四级等单位样式同 上
三、用款计划管理
1.编报依据：
★部门预算批复前，按“二上”预算数。 ★部门预算批复后，按批复的部门预算。 ★调整预算，按财政部下达的调整预算。 ★一季度项目支出用款计划，按“ 二上”预算数 的1/4。
★第二次报送：按部门预算数编报的范围划分 文件，仍按原规定时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。
******（部门）2010年国库集中支付改革范围划分汇总建议表
部门预算码：
资金性质
******部门合计 一般预算合计 一般预算
（按_____________________核定）
单位：万元
2010年预算构成
一级预算单位
④ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
二级预算单位
③ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
基层预算单位
财政直接支付流程图
⑤财政直接支付汇总申请书
财政部国库司
财政专员办
⑨
⑥
反
支
馈
付
支
令
付
信
息
代理银行
⑧资金清算
人民银行
⑦ 支 付
收款人
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
4.国库集中支付结余执行到科目，结余资金 直接支付不填项目信息，只填到科目，需要专员 办审核的内容保持不变，仍需要报属地专员办审 核。
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门： 5.直接支付错误更正（分两种情况）。
第一，若在已支付资金收款人不变的情况下 调整有关直接支付事项（即资金流不变只调整信 息流），例如，调整预算科目、项目、预算来源、 收支管理类型、经济分类等要素，需填写《中央 基层预算单位财政直接支付更正申请书》和《财 政直接支付更正汇总申请书》（以上为新增凭 证），对原支付申请进行更正，被更正申请书经 过财政专员办审核的，更正申请书仍需报送财政 专员办重新办理审核。
★试点部门：除按文件规定的财政直接支付和财政授权支付 的划分原则进行划分外，涉密项目全部划分为财政直接支付 方式。
二、支付方式和范围划分
（2）调整预算 按照调整预算文件确定的支付方式编报用款计划， 调整预算文件未规定支付方式的，按照划分原则自 行确定支付方式，并报国库司备案。
二、支付方式和范围划分
★为使凭证更加规范、直观，表格中“单位机 构代码”调整为“单位组织机构代码”。
★表中“项目”分为两列“编码”和“名称”。
_________： 你单位_____月份的
财政授权支付额度到账通知书
财政授权支付额度已经财政部核准，特予通知。
银行（签章）
单位组织机构代码：
支出功能分类
项目
科目编码
科目名称
编码
预算科目（功能分类）
编码 类款项
名称
预算数
基本支出/资本性支出
项目支出/费用性支出
其他支出
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权支 付建议范围
政府性基金合计 政府性基金
预算外合计 预算外
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
三、用款计划管理
4.报送时间：
用款计划的报送时间： 基本支出 5.1、12.10 项目支出 12.10、3.1、6.1、9.1
三、用款计划管理
5.审批方式： （1）部门预算批复前，以“二上”预算数作为
审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库 司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库 司直接审批、下达。
部门预算批复后，除部门司保留审核事项外， 其余全部由国库司直接审核。
部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。
三、用款计划管理
5.审批方式：
（2）为方便部门填写授权支付令时区分预算来 源，部门《财政授权支付额度到账通知书》（部门 填写授权支付令的依据）作了细微调整。
★表格上方“__月份”后增加“__”，填列预 算来源信息，以区分预算来源。
细化预算执行业务调整的主要内容
1、上年结余（包含上年及以前年度滚存结余） 与当年预算分开执行。
财政部对预算指标控制的总原则
预算指标
控 制
用款计划
控 制
资金支付
一、中央预算执行指标管理
财政部对预算执行指标的控制。
★上年结余：国库集中支付结余指标控制上 年结余的执行。
★当年预算：部门预算批复前，以“二上” 预算数作为控制依据；部门预算批复后，以 部门预算和调整预算作为控制依据。
三、用款计划管理
6.编报用款计划应注意的问题 （1）报送负数用款计划的情况，需注意：
---报送负数用款计划必须单独报送，即不能和正数 计划一起报送，并且负计划要一条一条报，这样系 统才能进行校验。 ---报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保 零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所 上报的负计划。
名称
零余额账户账号：
财政授权支付额度
合计
基本支出
项目支出
单位：元
备注
注：本通知书一式两联，第一联：预算单位作授权额度到账通知；第二联：留代理银行备查。
注：上年结余不需编报计划，只有结余资金进 行调整时，部门需要编报结余调整计划，编报结余 调整计划时，预算来源一定要选择“上年结余”， 否则会与当年计划混淆。
支付处
处长
经办人
审核处
处长
经办人
月日 月日
月日
月日
备注
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
2.部门根据用款计划区分直接支付申请是否 包含涉密信息，涉密和非涉密支付申请分单上报， 含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上 传。
ຫໍສະໝຸດ Baidu 四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
3.基本支出执行到科目，填写项目。
联系人及电话：
申请单位组织机构代码:
邮政编码及地址：
预 算 管 理 类 型 基 本 支 出 （ 1） 、 项 目 支 出 （ 2） :（ ）
预算来源 当年预算（1）、上年结余（2）：（ ）
年月日
单位： 元
支付 申请 支出类型 编号
预算科目
功 能 分 类 (类 款 项 )
三、用款计划管理
2.编报方法： （1）上年结余（正常结余计划不需部门上报，财 政部直接恢复，仅结余调整计划需要部门上报）与 当年预算分单编报。为便于区分预算来源，各类分 月用款计划表左上角均增加一行“预算来源 当年预 算（1）、上年结余（2）：（ ）”，部门根据预 算来源作选择。
三、用款计划管理
2.编报方法： （2）部门根据预算指标区分用款计划是否包含涉密 信息（部门一定要及时接收国库司提供的预算指标， 否则影响用款计划的上报），涉密和非涉密用款计 划必须分单编报，涉密计划报盘，非涉密计划通过 外围平台上传。
三、用款计划管理
4.报送时间： 上半年基本支出和一季度项目支出用款
计划的报送时间由12月1日前调整为12月10 日前。
三、用款计划管理
6.编报用款计划应注意的问题
（2）各预算单位当年的一般预算和国有资本经 营预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款 计划，用款计划上报时间截止到第二年的1月10日 （编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计 划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政 部将收回该预算指标。
三、用款计划管理
经 济 分 类 (类 级 科 目 )
编码和名称
编码和名称
项目
编码
名称
全称
收
款
人
开户银行
银行账号
申请金额
财政专员办审核意见
合
计
申请部门联系电话：
填 表 说 明 ： 支 出 类 型 共 分 八 种 ： （ 1） 货 物 政 府 采 购 支 出 、 （ 2） 工 程 政 府 采 购 支 出 、 （ 3） 服 务 政 府 采 购 支 出 、 （ 4） 货 物 非 政 府 采 购 支 出 、 （ 5） 工 程 非 政 府 采 购 支 出 、 （ 6） 服 务 非 政 府 采 购 支 出 、 （ 7） 转 移 支
6.编报用款计划应注意的问题 （5）用款计划要按要求时间及时报送，每月20号 以后尽量不要再报送当月用款计划（12月份除外）。
三、用款计划管理
6.编报用款计划应注意的问题 （6） 预拨下月资金，部门可以将用款计划上报 在前一个月。 如：5月、10月的工资需要提前发放。用款计划 报在4月、9月。
四、资金支付管理
申请部门名称： 申请部门预算编码：
（单位财务公章）
财政直接支付汇总申请书
部门申请书序号： 财政部国库司审核编号：
预算管理类型 基本支出（1）、项目支出（2）：（ ）
预算来源 当年预算（1）、上年结余（2）：（ ）
年
月
日
支付 申请 编号
支出 类型
基层预算单位
组织机构代 码
名称
预算科目
功能分类 （类款项）
二是申请书最左列增加“支付申请编号”列，支付申请编 号在部门版软件中自动生成，每一条申请对应一个编号，该编 号将作为直接支付业务追溯依据。
三是为使凭证更加直观，表格中“项目”栏下增加“编码” 和“名称”两列。
（单位公章）
申请书序号：
一级预算单位名称：
申请单位名称:
中央基层预算单位财政直接支付申请书
二、支付方式和范围划分
1.划分依据 ★部门预算批复前：以“二上”预算数作为划分依据。 ★部门预算批复后：以批复的部门预算作为划分依据。 ★国库集中支付年终结余资金按照惯例自动恢复。
二、支付方式和范围划分
2.划分标准 （1）年初预算
★非试点部门：仍按文件规定的财政直接支付和财政授权支付 的划分原则进行划分工作。
国有资本经营预算合计 国有资本经营预算
******（部门）2010年国库集中支付改革一般预算资金范围划分明细建议表
（按_____________________核定）
单位：万元
序 预算单位
号
编码
预算单位名称
******合计
******本级合计
1
******
2010年预算构成
预算科目（功能分类）
编码 类款项
国库集中支付 业务培训
2009年12月15日
（一）从2010年开始，所有中央部门都要将上年 结余与当年预算分开执行，每一笔支出必须注明 预算指标的来源，即分清该笔支出用的是上年结 余指标还是当年预算指标。 （二）2010年选取19个部门，作为试点，以后 逐步推开，将预算执行的口径细化至基层预算单 位和项目。预算执行细化的资金类型包括：一般 预算、政府性基金和国有资本经营预算资金。预 算外资金、收入退库保持现行口径不变。
1.上年结余与当年预算分单填写支付申请。为便于 分开执行，《中央基层预算单位财政直接支付申请书》 和《财政直接支付汇总申请书》的格式均做了细微的调 整.
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
一是在申请书的左上角“预算管理类型”下增加一行“预 算来源”当年预算（1）、上年结余（2）：（），预算单位根 据预算来源做选择；