国际内部审计专业实务框架试题(答案版)
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷40
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。
调查工作已经完成。
【答案】A2、[试题]下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?A.检查用于进行库存实物盘点的指令;B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;C.对入库和出库程序完成一份流程图;D.实地观察存货仓【答案】A3、[试题]审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。
该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。
在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。
但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。
运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。
假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是：Ⅰ、数据处理文件从主机上下载的数据不正确。
Ⅱ、尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的Ⅲ、运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的A.只有ⅢB.Ⅰ，Ⅱ和ⅢC.Ⅰ和ⅡD.只有Ⅱ【答案】A4、[试题]作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表.确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:A.与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问.B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表.C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况.D.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话.【答案】D5、[试题]根据上述，质量小组的组成是下面哪种概念的应用?A.员工参与管理法B.目标管理C.提供外在的奖励D.激励因素--保健因素理论【答案】A6、[单选题]在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合?A.客户购货单的复印件B.从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客C.应收账款记录中已显示收取顾客的现金D.运输单据、独立的装货单和商品发票【答案】 D【解析】答案A不正确，顾客的购买定单仅能证明货物被订购而非已实现销售。
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案(卷六)
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷六）单选:1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.答案:C10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.答案:A1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷30
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
【答案】C2、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平。
B.精确度会更大。
C.存货的预期价值不那么可靠。
D.不正确收货的风险加大。
【答案】A3、[试题]内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容?I.职责分工不充分Ⅱ.采购职能被削弱Ⅲ.信用卡可能被用于私利Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A.只有I和IIIB.只有II和ⅣC.只有IIID.I、II、III和Ⅳ【答案】A4、[试题]内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。
以下哪种结构具有大量重复职能?A.简单结构。
B.分部型结构。
C.机械官僚组织结构。
D.专家官僚组织结构。
【答案】B5、[试题]以下哪一项是以减少或控制风险为目的的期货交易活动A.保险B.套利C.卖空D.保理【答案】B6、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
【答案】A7、[单选题]内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到内部审计的必要性及其所带来的效益( )。
A.通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点B.向最高管理者宣传内部审计的作用，并与他们经常保持沟通和联系C.与最高管理者协商，许他们以好处，如提交他们最喜欢的审计报告D.允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映【答案】B【解析】内部审计活动在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰，允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映会直接损害内部审计机构的独立性。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-90
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-901.国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括()。
A.内部审计定义B.发展与实务支持C.职业道德规范D.内部审计实务标准答案：(ACD)2.国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括()。
A.内部审计定义B.职业道德规范C.实务公告D.发展与实务支持答案：(CD)3.制定内部审计准则的目的是()。
A.为内部审计人员免除审计责任B.指导内部审计工作C.为考核内部审计工作质量提供准绳D.帮助公众了解内部审计答案：(BCD)4.中国内部审计准则包括下列层次()。
A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计职业道德规范D.内部审计实务指南答案：(ABD)5.从国际内部审计职责说明书的演变来看，内部审计在发展过程中经历了以下()。
A.以财务审计为主的阶段B.以经济责任审计为主的阶段C.以业务审计为主的阶段D.以管理审计为主的阶段答案：(ACD)6.内部审计基本准则就以下哪些方面作了规定()。
A.审计活动的具体步骤B.审计活动的原则要求C.审计活动的基本步骤D.内部审计机构的管理答案：(BCD)7.国际内部审计职业道德规范是由下列哪两个规范合并而成的()。
A.注册会计师职业道德规范B.内部审计职业道德规范C.特许公认会计师职业道德规范D.注册内部审计师职业道德规范答案：(BD)8.1999年颁布的国际内部审计职业道德规范，明确提出了对内部审计人员的基本要求是()。
A.正直B.客观C.保密D.能力答案：(ABCD)9.1999年颁布的国际内部审计职业道德规范包括以下哪两个基本部分()。
A.与内部审计职业和实务相关的原则B.与内部审计质量有关的原则C.描述内部审计工作程序的规则D.描述内部审计人员预期行为规范的行为规则答案：(AD)10.以下不符合中国内部审计职业道德规范的是()。
A.内部审计人员应保持职业谨慎B.内部审计人员不得聘请专家协助工作C.内部审计人员可不披露所了解的全部事项D.内部审计人员应接受后续教育答案：(BC)。
国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案
国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案2017国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案试题一：1.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分：a.计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);b.用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;c.对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;d.对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
答案：d解析：答案a和b不正确，程序文件和测试数据很可能每年都会变化，因此在每个业务期间需要再评价;答案c不正确，对上年工作底稿的修改而对本年的业务有影响的变化应包含在本年的业务工作底稿中。
这样，它们应该包含在当年工作底稿的“年报”部分。
答案d正确，工作底稿的永久性档案部分应包含后续业务的必要信息。
对每个地点有计算机运行的管理控制应恰当地包含在永久性的工作底稿中，因为这些控制不可能每年都发生变化。
2.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：a.内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;b.显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;c.首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的;d.显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
答案：d解析：答案a不正确，工作完成日期以及内部审计师的签名对于控制业务来说是非常重要的;答案b不正确，工作底稿关注维修费以及显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用对于随后的审核来说是非常有必要的;答案c不正确，工作底稿中所记录的业务是由内部审计师编制，由内部审计活动的管理层来审核。
答案d正确，由于资产、厂房和设备的总购置成本与维修成本无关，这个特征对于支持涉及维修费的业务观察、结论和建议是不必要的。
3.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：a.允许交叉索引并简化监督性复核;b.支持最终的业务沟通;c.消除后续追踪复核的需要;d.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷47
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容?A.内部审计师不偏不倚的结论;B.及时相关的信息;C.建议和结论;D.与非法行为有关的信息。
【答案】D【解析】《专业实务框架》规定与非法行为有关的信息不在绩效审计的最终审计报告中反映，而应该单独披露。
2、[试题]制定危机管理计划的第一步是?A.制定应急计划B.开展风险分析C.创建危机管理小组D.练习对危机的反应【答案】B3、[试题]以下哪种情形是一种控制缺陷?A.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
B.产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。
C.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。
D.单个商店未设验收职能部门。
【答案】D【解析】A、不正确。
商品有季节性，商店的场地空间有限。
这种约束符合组织的收入和利润最大化原则。
B、不正确。
对产品经理的评估基于销售额和毛利，因此负责上述两项工没有冲突。
C、不正确。
应根据相关的毛利总额和预算销售额来评估产品经理。
D、正确。
这存在商品从配送中心被转移到其它处而不是送到恰当零售商店的可能性。
4、[试题]( )用以确定审计范围、时间和方向。
A.总体审计策略B.审计业务约定书C.审计依据D.具体审计计划【答案】A【解析】总体审计计划用以确定审计范围、时间和方向。
5、[试题]在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑( )。
A.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量B.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平C.扩大控制测试范围，以证实初步评估结果D.发表保留意见或否定意见【答案】ABC【解析】发表保留意见或否定意见需进行进一步的审计。
6、[试题]如果D注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）A.函证2008年12月31日的银行存款余额B.检查2008年12月31日的银行对账单C.检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D.检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账【答案】D【解析】通过检查支票存根和银行存款日记账，可检查支票入账的完整性。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷3
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守( )。
A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。
2、[试题]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?A.一组雇员串通。
B.单个雇员。
C.一组经理串通。
D.单个经理。
【答案】B3、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。
调查工作已经完成。
【答案】A4、[试题]内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。
这份报告应该包括( )。
A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。
选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。
5、[试题]如果出现下列( )情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。
A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A【解析】选项A正确，从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷9
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的?A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
【答案】C【解析】C正确。
虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。
其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。
2、[试题]在确定进一步审计程序的范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
A.审计程序与特定见险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率【答案】ABCD【解析】确定进一步审计程序的范围时，应当考虑审计程序与特定见险的相关性、评估的认定层次重大错报风险、计划获取的保证程度、可容忍的错报或偏差率。
3、[试题]分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关?A.实地查看设备以确定是否有重大变化。
B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C.对存货进行实物盘点。
D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
【答案】B【解析】A不正确。
一般情况下设备的重大变化与毛利的增长没有关系，而且设备的重大变化与生产经营效率的提高也不存在必然联系。
B正确。
成本的变化直接影响公司的毛利，通过检查成本的组成和分析标准成本差异，可以分析成本组成中与生产经营效率相关的因素，从而有效地确定毛利的增长是否是由生产经营效率提高造成的。
C不正确。
对存货进行实物盘点是为证实其是否存在、账实是否相符，与生产经营效率的提高没有关系。
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案(卷八)
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷八）单选题1.以下不属于董事会职责的是:( )A、制定和实施公司的战略计划B、在组织内推广适当的道德和价值观C、开展风险管理活动D、衡量和监控公司的业绩【正确答案】B【答案解析】董事会的运作是公司治理的核心,其职责有:公司战略计划的制定和实施,开展风险管理活动,坚持公司道德和价值取向,衡量和监控公司的业绩,评价、任命和撤换管理层等方面的工作.B选项,在组织内推广适当的道德和价值观是内部审计部门的职责.单选题2.在组织的行为规范或职业道德规范中通常不包括:( )A、利益冲突B、公平交易C、礼品、交际应酬D、信仰【正确答案】D【答案解析】行为规范或职业道德规范重点防止员工违反法律、法规、社会道德等方面.单选题3.以下属于共同治理模式的特点的是:( )A、公司内部容易形成腐败和拉帮结派B、公司的所有权与控制权较为分散C、敌意收购的现象比较常见D、股东以外的其他利益相关者的利益难以体现【正确答案】A【答案解析】B、C、D选项都是股东主权模式的特点.单选题4.《萨班斯--奥克斯利法案》要求公司的审计委员会的构成为:A、应包含首席审计执行官B、应包含独立董事和非独立董事C、应包含执行董事和非执行董事D、仅包含独立董事【正确答案】D【答案解析】《萨班斯--奥克斯利法案》要求公司审计委员会仅包含独立董事.单选题5.以下关于社会责任的说法错误的是:A、ISO14000是关于社会责任的一系列国际标准,旨在促进员工对社会责任的共同理解B、报告企业社会责任时应既报告正面信息,也报告负面信息C、组织应将企业的社会责任原则嵌入其业务流程D、内部审计师可以对企业发表的社会责任报告提供确认服务【正确答案】A【答案解析】A选项错误,ISO26000是关于社会责任的系列标准,ISO14000是关于环境的系列标准.单选题6.组织需要为其决策和活动给社会和环境带来的影响承担责任,下列选项中,不属于企业承担社会责任所带来的收益的是:A、企业的责任及优良的财务业绩与吸引优秀员工的能力息息相关B、有社会责任感的公司可能更影响利益相关者,使其成为忠诚的客户C、有社会责任感的公司是社区和环境的好公民D、有社会责任感的公司会将必要的资源用到社会责任有关的项目上去【正确答案】D【答案解析】有社会责任感的公司可能会把必要的资源用到与社会责任有关的项目上去,使公司处于劣势,这属于企业承担社会责任所带来的成本.单选题7.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是:A、减少公司的总运营成本.B、检测机构内部各单位实现其目标情况.C、建立沟通渠道,方便人们报告不当行为嫌疑.D、强调值得注意的地方,并减少对如期运做领域的关注.【正确答案】C【答案解析】A不正确.这不是开办舞弊热线的首要目的.B不正确.这与开办舞弊热线无关.C正确.这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑).D不正确.这属于例外管理的范畴.单选题8.一个大型企业正考虑实施重大的组织变革.下列哪组人员将不对实施该变革承担责任:A、企业的员工.B、最高管理层.C、普通股股东.D、外部顾问.【正确答案】C【答案解析】A不正确.企业员工是组织变革的实施者之一.B不正确.最高管理层是组织变革的实施者之一.C正确.普通股股东不参与企业日常经营活动,不实施组织变革,也不承担实施变革责任.D不正确.外部顾问常常在组织变革的过程中起作用.单选题9.组织程序允许员工预计可能出现的问题.这种控制被称为:A、反馈性控制.B、战略性控制.C、前馈控制.D、绩效评估.【正确答案】C【答案解析】A不正确.反馈性控制是指事情发生后,基于活动的结果所采取的一种控制.B不正确.这种控制应伴随着战略计划.C正确.前馈控制是为预防某种情况发生(在事件发生之前)而采取的一种控制.D不正确.这是一种回顾性的控制.单选题10.在过去几年里,许多组织都在试图减少管理费用,并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应.方法之一是减少中层管理层次.这种减少将影响到组织结构的:A、空间差异.B、正规化.C、纵向差别.D、工作正规化.【正确答案】C【答案解析】A不正确.这指的是人员、设施的地理分散程度.B不正确.指组织依靠规则和程序指导员工行为的程度.C正确.减少组织的中间管理层次,就直接减小了组织结构的纵向差别,即会增加管理跨度,使组织结构变得更扁平化.D不正确.这个术语指组织内部,需具有专门知识或技能才能从事的工作种类单选:1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.答案:C10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.答案:A1、以下哪项反映了最佳的治理结构( ).经营管理层行政管理层内部审计A.负责风险管理监督作用咨询作用B.监督风险管理负责风险管理咨询作用C.负责风险管理咨询作用监督作用D.监督作用咨询作用负责风险管理【正确答案】:A【答案解析】:A正确.经营管理层负责风险管理,行政管理层负责监督,内部审计师以监督和咨询的角色提供服务.B不正确.经营管理层在风险管理中履行执行职能.C不正确.内部审计师通常起保证和咨询作用.D不正确.经营管理层不涉及监督职能.2、对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?A.仅关注那些肯定式函证的应收账款B.仅关注那些否定式函证的应收账款C.不需进一步开展工作D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据【正确答案】:D【答案解析】:3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时,下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模B.存货过期的潜在可能性C.存货缺货的成本D.预测存货需求的季节性差异【正确答案】:A【答案解析】:4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现,工资总额增加了,支付的加班费更多了,店员的人数也增加了,并证实本年度的净收入总额下降了5%,仅仅根据这一资料,审计师得出的有效结论应该是:A.店员人均净收入下降B.店员工资比率上升C.店员效率下降D.人工小时数增加【正确答案】:C【答案解析】:5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?A.检查用于进行库存实物盘点的指令;B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;C.对入库和出库程序完成一份流程图;D.实地观察存货仓【正确答案】:A【答案解析】:6、在风险评估中,内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码,下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【正确答案】:C【答案解析】:7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容?I.职责分工不充分Ⅱ.采购职能被削弱Ⅲ.信用卡可能被用于私利Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A.只有I和IIIB.只有II和ⅣC.只有IIID.I、II、III和Ⅳ【正确答案】:A【答案解析】:8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等.为确定这些潜在问题程度的最佳方法是:A.输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性.B.检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统.C.运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据.D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况.【正确答案】:C【答案解析】:9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动,以下哪项内容最不可能成为其中的原因?A.失去工作的威胁.B.需要参加培训课程.C.现有小组必须拆分.D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程.【正确答案】:B【答案解析】:10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比,后者最不可能A.处于一种财务独裁的管理体制下.B.生活条件超过他们正常收入水平.C.使舞弊行为合理化.D.把公司的期望作为自己行为的理由.【正确答案】:B1、独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断.实现独立性的最好方式是通过:A.个人的知识和技能.B.组织的地位和客观性.C.组织内部的监督.D.组织的知识和技能.【正确答案】:B2、以下哪一项是以减少或控制风险为目的的期货交易活动A.保险B.套利C.卖空D.保理【正确答案】:B3、风险为基础的审计工作的首要目标是评价:A.控制措施的经济性;B.对控制措施的遵守情况;C.控制措施的充分性;D.控制措施的效率.【正确答案】:C4、交流技能对内部审计师十分重要.根据《标准》的规定,内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位,但不包括:A.为某特定可审计实体设计的审计具体目标.B.基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价.C.在选择审计调查领域时使用的风险评估.D.所作出的对某一特定可审计实体的建议.【正确答案】:C5、在对金库管理的确认审计业务中,内部审计师应考虑如下因素,除了:A.审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策.B.金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策.C.由于某分部的近期销售,金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难.【正确答案】:D6、以下哪项关于风险评估过程的说法是正确的?A.风险评估过程不应该包括道德氛围,因为这种因素无法得到定量评估;B.风险评估过程可能需要应用一个以上的风险因子才能保证风险评估的综合性;C.风险评估过程应该对所有风险因子一视同仁,以减少产生偏见的可能性;D.风险评估过程应该至少每三年开展一次.【正确答案】:B7、一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估.发现组织并没有风险管理流程.按照IIA专业实务框架,下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围.B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定.C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议.D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表.【正确答案】:C8、在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时,内部审计部门应该从何处着手?A.确认公司业务所面临的风险;B.观察并分析控制措施;C.对已知风险进行优先排序;D.审查公司目标.【正确答案】:A9、根据《专业实务框架》,针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?A.开展评价工作的人员的独立性;B.内部审计部门所用的工具和技术;C.内部审计部门上一年开展的审计次数;D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系.【正确答案】:B10、制定危机管理计划的第一步是?A.制定应急计划B.开展风险分析C.创建危机管理小组D.练习对危机的反应【正确答案】:B1、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?A、实地观察其业务处理程序B、审查应收账款坏帐趋势C、向信用部用经理询问该部门的有效性D、抽取客户订单样本,检查信用批准的证据.答案:B解题思路:A、不正确.实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据.然而,由于他们知道被观察,因此,很可能按照要求而不是按平时的做法操作.B、正确.设置信用批准部门的目的是为使坏帐损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务.审查坏帐倾向可为坏帐损失的最小化提供一些参考.C、不正确.信用经理的回答缺乏客观性,因为他是当事人.D、不正确.信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整.批准的存在不能发现这些问题.2、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是:A、设计控制制度B、起草控制制度的程序C、在执行之前审查控制制度D、安装控制系统答案:C解题思路:A、不正确.设计控制系统被认为会削弱审计的客观性.B、不正确.为控制系统起草程序被认为会削弱审计的独立性.C、正确.根据实务公告1130A1-1.4,即使是在执行之前检查控制系统,也是一项适合由内部审计部门完成而不会削弱客观性.D、不正确.安装控制系统被认为会削弱审计的独立性.3、以下关于防止舞弊的陈述正确的是:I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度.II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生.III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息.A、只有IB、只有I、IIC、只有IID、I、II、III都对答案:D解题思路:I、正确.参见实务公告1210.A2-1.4II、正确.参见实务公告1210.A2-1.5III、正确.参见实务公告1210.A2-1.54、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金.基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道.该报社的一位记者想证实此事而采访他.这位内部审计师最适当的反应是:A、和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关.B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理.C、提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源.D、以调查不全面而推托.答案:B解题思路:A、不正确.董事会和审计委员会负有监督职能,是回答媒体询问的适当机构.B、正确.董事会和审计委员会负有监督职能,是回答媒体询问的合适职能机构.此外,内部审计师协会《职业道德规范》规定如下保密原则:内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权,除非是在合法或有职责的情况下,不经过适当授权不披露信息.C、不正确.正确的反应应该来自该机构的监督职能部门.D、不正确.即便调查尚未结束,内部审计师也应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理.5、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?A、根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息.B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票.C、内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员.D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题.答案:A解题思路:A、正确.内部审计师应对本机构忠诚,但不能成为任何非法活动的参与者.因而,内部审计师必须听从法庭的要求.B、不正确.行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息.C、不正确.行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西.D、不正确.行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动.实务公告1210.A2-1.10规定,有关非法活动的重大发现应报告审计委员会.6、根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?A、人员配备和监督B、持续的专业发展和应有的职业审慎C、人际关系和沟通D、机构状况和客观性答案:D解题思路:A、不正确.人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关.B、不正确.持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关.C、不正确.人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关.D、正确.根据实务公告1100-1.1,机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见,这对审计工作的恰当开展是必不可少的.7、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆?A、管理人员在不友好地被更换之后又复职B、财务主管的频繁更换C、向新市场的迅速扩张D、政府对机构的纳税申报的审计答案:B解题思路:A、不正确.这并不罕见,而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象.B、正确.这被认为是预示着可能存在舞弊的"红旗"标志.C、不正确.这并不罕见,而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象.D、不正确.这并不罕见,而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象.8、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动.B、不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件.C、向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录.D、告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪.答案:A解题思路:A、正确.当舞弊者承认舞弊后,根据《标准》有关规定,舞弊者应该在供认书上签字,并将供认书存入审计工作底稿.内部审计师应该向高级管理者汇报,以决定下一步的审计活动.B、不正确.见题解a.C、不正确.见题解a.D、不正确."告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪."不是内部审计师的职责.9、下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是:A、预付款资金的合并情况B、采购职责的合并情况C、法律职责的合并情况D、市场职责的合并情况答案:B解题思路:A、不正确.见题解b.B、正确.根据审计对象的特点(生产性),采购职责涉及的金额最大,可能性损失也最大,并且损失的概率也最高.因此最应进行审计.C、不正确.见题解b.D、不正确.见题解b.10、作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表.确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:A、与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问.B、证实人事部门职员已经填写了每一张申请表.C、与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况.D、通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话.答案:D解题思路:A、不正确.这一测试没有效率,因为需要打很多电话;也没有效果,因为它假设被访问者知道并能记起先前谁打过电话.事实上重新打电话来证实该问题是不可能的.。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷11
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]在下述管理要求中，( )属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围?A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准【答案】A【解析】答案A正确。
其余的都是咨询活动。
2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B3、[试题]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.审计人员和资金到位情况。
【答案】B4、[试题]鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.【答案】C5、[试题]以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：A.重要审计发现的总结;B.内部审计师对所审核情形的专业判断;C.为纠正措施提出的建议;D.在审计报告中包含的结论。
【答案】B【解析】A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。
审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断;B正确，结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。
他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷16
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节;D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
【答案】C【解析】传统审计测试并非实施的控制自我评价的典型做法。
2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B3、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。
【答案】B4、[试题]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.审计人员和资金到位情况。
【答案】B5、[试题]下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A.静态的预算B.弹性预算C.至上而下的预算D.生命周期预算【答案】B【解析】选项A不正确。
因为静态预算只针对一种作业水平编制。
选项B正确。
弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。
在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的预算水平。
如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。
在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调整。
选项C不正确。
因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。
选项D不正确。
因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷27
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%，纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了【答案】C2、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成.【答案】A3、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.【答案】C4、[单选题]公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是( )。
A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【答案】C【解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。
5、[试题]为促使职员提高精确率,管理者会对犯错误的职工给予惩罚.但引导职工行为的更好办法是:A.不采取任何措施,就会使错误不再重犯B.对工作精确的员工给予奖励C.使用否定强化,使职员继续努力做好,避免发生差错D.威胁职工如果不提高精确率便辞退【答案】B6、[单选题]将风险管理战略定位在最优水平上的是( )目标。
A.成本最小化B.市场份额最大化C.损失最大化D.股东价值最大化【答案】D【解析】将风险管理战略定位在最优水平上的是股东价值最大化目标。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷34
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]一个组织采用新观念或新方法，被称为( )。
A.组织发展B.组织变革C.组织结构D.组织干预【答案】B【解析】选项B正确，组织变革是指组织采用新观念或新方法;选项A不正确，组织发展是帮助人员或组织更加有效运作的计划变革项目;选项C不正确，组织结构是指公司中谁向谁报告;选项D不正确，组织干预指的是组织参与日常运作的程度。
2、[试题]根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A.内部审计师的财产B.首席审计执行官的财产C.公司的财产D.审计委员会的财产【答案】C【解析】根据《专业实务框颊》，内部审计师编写的所以工作底稿均可应被视为公司的财产。
3、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。
【答案】B4、[试题]以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)：A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
【答案】C【解析】答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力;答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉;答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。
虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷二）
2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷二）2020年国际内审师《内部审计实务》试题及答案（卷二）单选:1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现:劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%,纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案:C2.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做.调查工作已经完成. 答案:A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复.B.审计师对与审计发现有关的风险评估.C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估.D.审计人员和资金到位情况.答案:B4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.。
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国际内部审计专业实务框架试题（答案版）1.国际内部审计专业实务框架（IPPF）强制性指南包括：Ⅰ.内部审计定义Ⅱ.职业道德规范Ⅲ.实务公告Ⅳ.立场公告Ⅴ.实务指南Ⅵ.内部审计实务标准A.Ⅱ、Ⅲ、ⅥB.Ⅰ、Ⅱ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ2.内部审计是一种独立、客观的和活动。
A.确认、咨询B.监督、评价C.监督、服务D.确认、评价3.《职业道德规范》要求内部审计师应当运用并信守以下原则：A.诚信、客观、独立、保密B.诚实、独立、保密、胜任C.诚实、客观、独立、胜任D.诚信、客观、保密、胜任4.以下关于内部审计章程的说法不正确的是：A.内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权利和职责的正式文件。
B.内部审计章程的最终审批权在董事会。
C.向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中规定。
D.咨询服务的性质可以不在内部审计章程中规定。
5.以下那种情况表明内部审计师的客观性受到损害：Ⅰ.内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务。
Ⅱ.确认服务涉及首席审计执行官负责的职能领域时，由独立于内部审计部门的某一方进行监督。
Ⅲ.内部审计师对其以往负责的业务提供咨询服务。
Ⅳ.内部审计师可能会损害拟开展的咨询服务的独立性或客观性时，在接受该业务之后向客户进行披露。
A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ6.以下那几项是IPPF对专业能力的要求：Ⅰ.内部审计师缺乏完成全部或部分业务所需的知识、技能或其他能力时，首席审计执行官必须向他人寻求充分的专业建议和协助。
Ⅱ.内部审计师必须充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知识，但不期望所有内部审计师掌握以发现和调查舞弊为首要职能的人员所具备的专门技能。
Ⅲ.所有内部审计师都必须熟练掌握信息技术审计的全部技能。
Ⅳ.当内部审计师缺乏完成全部或部分咨询业务所必需的知识、技能或其他能力时，首席审计执行官必须谢绝开展此项业务。
A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ7.为保持应有的职业审慎，内部审计师必须考虑的因素包括：Ⅰ.为实现业务目标而需要开展工作的范围。
Ⅱ.所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性。
Ⅲ.治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性。
Ⅳ.发生重大错误、舞弊或不合法的可能性。
Ⅴ.与潜在效益相对的确认成本。
A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ8.以下哪些关于职业审慎的说法是正确的：Ⅰ.应有的职业审慎意味着永不犯错。
Ⅱ.在履行应有的职业审慎时，内部审计师必须考虑利用技术的审计方法和其它数据分析技术。
Ⅲ.以应有的职业审慎开展审计，必须保证确认程序发现所有的重大风险。
Ⅳ.开展咨询业务时，内部审计师必须考虑客户的需要和期望。
A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ9.质量保证与改进程序中的外部评估必须至少年开展一次：A.2年B.3年C.4年D.5年10.以下哪些项是IPPF对质量保证和改进的要求：Ⅰ.质量保证改进程序包括内部评估和外部评估。
Ⅱ.内部评估包括对内部审计活动执行情况进行的持续监督。
Ⅲ.内部评估包括通过自我评估或由组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的不定期检查。
Ⅳ.必须由组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施外部评估。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ11.在对实施外部评估的检查人员或检查小组的胜任能力进行判断时，应该考虑以下哪些因素：Ⅰ.检查人员的内部审计专业经验。
Ⅱ.检查人员的专业资格证书。
Ⅲ.就接受评估的内部审计部门所在的组织而言，检查人员所属机构的相对规模和复杂程度。
Ⅳ.检查人员或检查小组所掌握的特定部门、行业或技术知识。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ12.以下关于“内部审计活动计划”的说法正确的是：Ⅰ.内部审计人员负责以风险为基础制定计划，以确定与组织目标相一致的内部控制活动重点。
Ⅱ.在计划的制定过程中必须考虑高级管理层和董事会的意见。
Ⅲ.首席审计执行官在考虑是否接受拟开展的咨询业务时，应当考虑该业务在改善风险、增加价值、改善组织运营等方面的潜在作用。
Ⅳ.已经接受的咨询业务无需纳入计划。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ13.以下哪些事项必须报高级管理层和董事会审批：Ⅰ.内部审计活动的计划Ⅱ.内部审计活动的资源需求Ⅲ.重大的临时性变化Ⅳ.每一审计项目选派的审计人员名单A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ.D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ14.首席审计执行官必须定期向高级管理层和董事会报告的事项包括：Ⅰ.内部审计活动的宗旨、权力、职责Ⅱ.内部审计活动计划的开展情况Ⅲ.重大风险披露和控制事项Ⅳ.审计活动所需资源受限制的影响A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ15.内部审计活动必须评价并提出适当的改进建议，以改善组织为实现以下哪些目标的治理过程：Ⅰ.在组织内部推广适当的道德和价值观Ⅱ.确保整个组织开展有效的业绩管理、建立有效的问责机制Ⅲ.向组织内部有关方面通报风险和控制信息Ⅳ.协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息沟通A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ16.内部审计师通过对以下哪些事项进行评估，对组织风险管理过程的有效性进行判断：Ⅰ.组织目标支持组织的使命并与其保持一致Ⅱ.重大风险得到识别和评估Ⅲ.选择适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好Ⅳ.获取相关的风险信息并在组织内部及时沟通，以便员工、管理层和董事会履行其相关职责A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ17.内部审计师部门必须对与组织治理、运营和信息系统有关的风险进行评估，包括：Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ.运营的效率与效果Ⅲ.资产的安全Ⅳ.对法律、法规及合同的遵循情况A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ18.对于业务计划的说法正确的是：Ⅰ.内部审计师开展每项业务都必须制定书面计划。
Ⅱ.制定业务计划时，内部审计师必须考虑对被检查活动风险管理和控制过程进行重大改进的可能性。
Ⅲ.在为组织外部的有关方面制定业务计划时，内部审计师必须与其达成书面协议。
Ⅳ.内部审计师必须与咨询业务客户就业务目标、范围、各自的职责和客户期望达成书面协议。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ19.关于业务目标的说法正确的是：Ⅰ.内部审计师必须为每项业务确定目标。
Ⅱ.内部审计师确定业务目标时，必须考虑存在重大差错、舞弊、违规和其他风险的可能性。
Ⅲ.评估控制需要依据适当的标准，以确定目标和目的是否实现。
如果内部审计师确认管理层未制定适当的标准，则应自行制定适当的评估标准。
Ⅳ.内部审计师要针对组织的治理、风险管理和控制过程等确定咨询业务的目标，且目标必须在客户同意的范围内。
A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ20.以下关于业务范围的说法正确的是：Ⅰ.确认业务范围必须考虑相关的制度、记录、人员和实物资产，但不包括由第三方控制的相关制度、记录、人员和实物资产。
Ⅱ.在开展确认业务时，即使出现重要的咨询机会，也应该拒绝。
Ⅲ.在开展咨询业务时，内部审计师必须确保业务范围足以实现与客户协商确定的目标。
Ⅳ.如果内部审计师在开展咨询业务过程中对业务范围有所保留，必须与客户进行讨论，决定是否继续开展此项业务。
A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ21.内部审计师必须通过对以下哪些事项的评估，来确认实现业务目标所需要的适当、充分的资源。
Ⅰ.业务的性质Ⅱ.业务的复杂程度Ⅲ.时间限制Ⅳ.可获取的资源Ⅴ.上次审计的结果A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ22.以下关于业务工作方案的说法正确的是：Ⅰ.内部审计师必须制定用以实现业务目标的书面工作方案。
Ⅱ.工作方案中必须包括识别、分析、评估和记录信息的程序。
Ⅲ.工作方案必须在实施前得到批准，方案实施过程中，内部审计师可以根据情况对方案进行调整，如做出重大调整必须及时报批。
Ⅳ.咨询业务工作方案的形式与内容取决于咨询业务的性质。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ23.以下关于记录信息的说法正确的是：Ⅰ.内部审计师必须记录相关信息，以支持结论和业务结果。
Ⅱ.管理层必须控制对业务记录的接触。
Ⅲ.首席审计执行官必须规定业务记录的存档要求而无论其采取何种存储介质。
Ⅳ.首席审计执行官必须制定政策以规定咨询业务记录的保管、存档和对内对外发布。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ24.在对外提供记录之前，首席审计执行官必须征得同意：A.董事会B.董事会和高级管理层C.高级管理层或法律顾问D.无需征求其他人的同意25.以下关于业务督导的说法正确的是：Ⅰ.必须对业务实施加以适当的督导，以确保目标得以实现，质量得以保证，员工得到发展。
Ⅱ.对所有业务的督导程度应按照同一标准。
Ⅲ.首席审计执行官都必须对业务的督导负全面责任，并进行具体复核。
Ⅳ.适当的督导证据应予记录和保留。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ26.内部审计师必须及时报告业务结果，报告内容应包括：Ⅰ.业务目标Ⅱ.业务范围Ⅲ.适当的结论Ⅳ.建议Ⅴ.行动计划A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ27.以下关于业务报告标准的说法正确的是：Ⅰ.在适当情况下，关于业务结果的最终报告必须包含内部审计师的总体意见和/或结论。
Ⅱ.内部审计师在业务结果报告中必须对令人满意的业绩予以认可。
Ⅲ.对咨询业务的进展和结果进行报告的形式与内容取决于所涉业务的性质和客户的需求。
Ⅳ.在向组织外部有关方面发布业务结果时，不能对外部单位分发和使用业务结果进行限制。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ28.如果最终报告存在重大错误或遗漏，首席审计执行官必须将更正后的信息传达给：A.董事会B.高级管理层C.报告的外部使用者D.所有的原报告接收者29.以下那种情况下，内部审计师可以在业务报告中声明“内部审计活动遵循了《国际内部审计专业实务标准》：A.首席审计执行官批准B.高级管理层批准C.董事会批准D.质量保证和改进程序的结果证实《标准》已被遵循30.当未遵循内部审计定义、《职业道德规范》或《标准》的情况影响到某一特定业务时，结果报告中必须披露：Ⅰ.未能完全遵循《职业道德规范》所规定的原则、行为规则或《标准》。
Ⅱ.未遵循的原因。
Ⅲ.“未遵循”这一事实对该业务及已报告结果的影响。
Ⅳ.下一步行动计划。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ31.除非法律、法规或其他规章另有规定，首席审计执行官向组织外部通报结果之前必须：Ⅰ.评估组织面临的潜在风险。