国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2021年11月)
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2022年11月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2022年11月1日-2022年11月30日）正确答案：B答案解析a.不正确。
后面的外勤工作会涉及可以被量化的信息。
在初次见面中,建立良好的关系是非常重要的。
b.正确。
访谈中，要建立宽松环境以鼓励交谈，不使用舞弊一词而能清楚表达寻找的意义。
c.不正确。
除非发现了舞弊或者审计涉及的是现金或可商榷的安全问题，否则通过在事前提供一些解释审计程序和如何准备审计工作的信息来消除对审计的不安情绪是非常有用的。
d.不正确。
被访问着只是初步的怀疑对象，在没有掌握证据之前，直接询问作案动机，相当于给访问对象判刑，会造成对方不适。
考察知识点讯问和访谈技巧2、估计业务网络故障的影响或资本投资产生的净现金流。
这运用的是以下哪种非概率模型正确答案：B答案解析情景分析：评估一个或多个事件目标的效果。
研究在几种不同的假设下，盈利能力估计会发生什么变化。
可用于估计乐观的、悲观的、最有可能的或基本的情况，或自定义情况。
例如：估计业务网络故障的影响或资本投资产生的净现金流。
选项D属于迷惑项。
考察知识点有效风险管理与控制的技术方法3、内部审计人员履行其应有的职业审慎，应该考虑的因素是？ I.为实现业务目标而需要开展工作的范围Ⅱ.所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性Ⅲ.与潜在效益相对的确认正确答案：D答案解析根据《属性标准》“1220—应有的职业审慎”，内部审计人员必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：为实现业务目标而需要开展工作的范围；所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性；治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性；发生重大错误、舞弊或不合法的可能性；与潜在效益相对的确认成本。
考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务正确答案：A答案解析a.正确。
访谈是收集审计证据（包括舞弊信息）的一种技术，所以在舞弊调查过程中，内部审计人员可以通过访谈来收集事实证据。
b.不正确。
内部审计人员如果怀疑存在舞弊，应该将情况告知机构的有关主管人员。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年11月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年11月1日-2022年11月30日）正确答案：C答案解析具体地说，编制建议书主要是为了：解决存在的问题，促进审计业务客户完善和提高；提出有必要采取的纠正性措施；提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜；为管理层实现预期目标提供指导性意见。
内部审计人员提出的只是建议，而不是命令。
考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：A答案解析A.正确，当要求的精确度（准确性）提高，样本量增加。
B.不正确，见题解A。
C.不正确，见题解A。
D.不正确，见题解A。
考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术正确答案：D答案解析内部审计人员提出的建议只是意见，而不是命令，并且审计人员不成该提出必须执行的唯一行动建议，因为：在看待依据建议采取行动所取得的可能结果方面，管理人员的视野要比审计人员的视野广；在审计结束之前，与管理人员共同探讨审计建议是个好主意；与管理人员共同探讨采取的纠正措施并取得一致意见可以改善双方关系；如果审计报告中说明审计建议是在与管理人员讨论后提出的，会维护管理人员的尊严，促进建议的实施。
考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：D答案解析建议基于内部审计师的审计发现和结论，审计师应就任何改进行动计划获得同意。
在没有内部审计师指导的情况下，流程所有者和管理层的经验可能不足以制定有效的行动计划。
内部审计师可能会建议一般行动方案，而不是具体的准则或活动，或可能建议进一步调查或研究。
《标准》不要求建议作为内部审计报告的强制性要素；审计报告可能不包括任何调查结果，因此不会提出改进建议。
考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：C答案解析a.正确。
当怀疑存在舞弊时，是不能将底稿给被审计单位看的，否则影响工作效果。
b.正确。
当内部审计人员与被审计单位的关系可能因为记录的结论受到伤害，进而可能危害审计目的时，通常不将底稿给被审计单位看。
c.不正确。
被审计单位接触到内容没有争议的底稿仍然可能会阻止审计程序的进行。
国际内审师考试《内部审计基础》练习题
国际内审师考试《内部审计基础》练习题1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：A.信息技术人员工作完成量的增加;B.业务交易活动的增加;C.市场竞争的增加;D.市场竞争的减少。
答案：A考查重点：EDP审计。
解题思路：A.正确。
与题目目标直接相关。
B.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。
C.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。
D.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。
2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的`问题一起纳入审计计划;III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.仅有I;B.仅有II;C.仅有III;D.I和III。
答案：B考查重点：风险评估。
解题思路：I.不正确。
不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。
II.正确。
符合审计准则的规定。
参见SIAS520.04.12。
III.不正确。
不符合审计准则的规定。
参见SIAS520.04.1。
3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：A.风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
国际注册内部审计师考试《内部审计基础》备考题及答案
国际注册内部审计师考试《内部审计基础》备考题及答案备考题一：1. 几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法： a.为每一级经理写详细的报告; b.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告; c.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告; d.与所有层次的经理讨论结果。
答案：b解析：答案a不正确，不需要给各级别经理都写详细的报告;答案b正确，应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。
这意味着报告要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员。
最终的业务沟通应传递到所审计的活动的管理层。
这些报告还可以发送到其他感兴趣的或受业务报告影响的人员，如外部审计师和董事会董事(实务公告2440—1)。
答案c不正确，如果营销部经理能按结果行动，正规的、详细书面报告就应针对营销部经理;答案d不正确，应与恰当层面的管理层讨论审计发现、结论和建议，但仍应发出审计报告。
2. 银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式?内部审计师应： a.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中; b.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告; c.在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷; d.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
答案：b解析：答案a不正确，内部审计师在报告工作结果时有责任揭示重大的事实。
控制薄弱环节很重要，应告知管理高层和董事会;答案b正确，根据“内部审计学”，解决问题的最令人满意的方式是在公布审计报告前与管理层讨论这些问题。
这时，就会对有关的事实达成一致意见并采取某些合理的行动来纠正问题。
国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷3
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、［试题］保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下面哪项控制程序最为有效？A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式；B.开发监控程序,以辩明根据人统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查；C.使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
【答案】B2、［试题］注册会计师恪守（）的一般原则。
A.独立B.客观C.公正D.谨慎【答案】ABC【解析】一般原则是对注册会计师应当具备的职业道德所做的原则性规定,即注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则。
它是注册会计师职业道德的核心。
3、［试题］两个公司刚刚合并。
审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。
一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。
下面哪一项陈述正确？A.组织文化的不同应该被系统的加以识别,因为这种差异可能引起合并风险。
但是识别这种差异带有政治性和主观性,不是一个合适的审计活动B.公司文化不是控制环境的一部分,因此不应该在题目中的审计中考虑C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑,评价这样一个环境太主观了,因而没有用D.上述答案都不正确【答案】D【解析】答案A不正确,因为识别组织文化的差别是一项审计活动,这种差别会影响内部审计。
答案B不正确,因为组织文化是控制环境的一个组成部分。
答案C不正确,因为主观性是审计的一个显著因素。
答案D正确,内部控制的一个组成部分是控制环境。
控制环境包括正直和道德观念,能力,董事会或者审计委员会的参与,组织结构,责任和权力分配,人力资源政策和实践,管理理念和经营风格。
4、［试题］审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现,工资总额增加了,支付的加班费更多了,店员的人数也增加了,并证实本年度的净收入总额下降了 5%,仅仅根据这一资料,审计师得出的有效结论应该是：A.店员人均净收入下降B.店员工资比率上升C.店员效率下降D.人工小时数增加【答案】C5、［试题］审计师应采用以下哪种分析性复核程序,来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因:A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B.对各月投资组合的变动进行比率分析C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析【答案】D6、［试题］以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最正确证据:A.审查应收账款坏账趋势B.实地观察其业务处理程序C.抽取客户订单样本,检查信用批准的证据D.向信用部门经理询问该部门的有效性【答案】A【解析】A正确。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2021年11月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2021年11月1日-2021年11月30日）正确答案：A答案解析实施标准 2210.C2 指出：“咨询业务的目标必须与组织的价值、战略及目标保持一致”。
内部审计师不应使用咨询业务来提出与该公司价值观不一致的政策建议。
但是，建议使用承包商来避免支付福利可能会产生法律责任，因为许多国家/地区都有法律和法规来防止这种情况发生。
考察知识点审计业务目标2、一家跨国公司的财务审计主管为团队成员分配了特定任务，并由他本人负责与八个国家/地区的财务部门经理保持联系。
在审核一位审计人员的工作文件时，审计主管注意到其中某些工作是不完整的。
这位审计人员解释说，她不熟悉该国使用的会计惯例和软件系统，这极正确答案：C答案解析a.不正确。
见题解c。
b.不正确。
见题解c。
c.正确。
管理这种情况的最有效方法是通过更好的计划来避免这种情况。
在这种情况下，应在分配任务之前考虑审计团队成员的知识和技能。
分配的审计人员要和所分配得需求相一致，或者与更熟悉该国惯例和技术的审计人员合作。
其他建议不是有效的解决方案。
d.不正确。
见题解c。
考察知识点确定审计业务所需的各级人员和各项资源3、一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。
以正确答案：B答案解析a.不正确。
《标准》“1300-质量保证与改进程序”指出：质量保证项目包括以下因素：适当监督、内部检查和外部检查。
它们都可以从不同的角度来反映内部审计部门的工作质量和效果。
b.正确。
培训是提高效率、增强效果的前提，但不能反馈审计部门的工作效果。
因此，培训与工作效率的反馈无关。
c.不正确。
见题解a。
d.不正确。
见题解a。
考察知识点风险导向原则4、进行风险识别、分析和评估时，应将定性和定量的方法相结合，以下属于定量获取数据正确答案：A答案解析定性数据的获取的具体方法有：集体讨论、专家咨询、访谈、焦点小组、观察和会议等。
在获取数据时要注意表达的观点和态度以及主观或客观的措施。
中级审计师-《审计相关基础知识》巩固练习(2021年11月)
中级审计师《审计相关基础知识》巩固练习（2021年11月1日-2021年11月30日）一、单项选择题1、下列规范性文件中，效力仅次于法律的是：A.国际条约B.宪法C.行政法规D.自治条例正确答案：C答案解析行政法规是国务院根据宪法和法律在其职权范围内制定的规范性文件。
行政法规的效力高于地方性法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例，仅次于宪法和法律，效力的地域范围及于全国。
选项A，国际条约在国内具有法律效力，属于我国法律的一种形式。
考察知识点法律的形式2、在我国，公布法律的是：A.全国人大B.全国人大常委会C.中华人民共和国主席D.最高人民法院正确答案：C答案解析我国宪法规定，中华人民共和国主席根据全国人大的决定和全国人大常务委员会的决定，公布法律。
考察知识点法律制定的程序3、法律事实按其是否以人的意志为转移，可以分为：A.物和行为B.不可抗力和事件C.事件和行为D.行为和客观条件正确答案：C答案解析法律事实按其是否以人的意志为转移，可以分为事件和行为两大类。
考察知识点法律事实4、以下各项中，属于民商法的是：A.《中华人民共和国慈善法》B.《中华人民共和国仲裁法》C.《中华人民共和国公司法》D.《中华人民共和国劳动法》正确答案：C答案解析《中华人民共和国慈善法》和《中华人民共和国劳动法》是社会法。
《中华人民共和国仲裁法》属于非诉讼程序法。
《中华人民共和国公司法》属于民商法中的商法。
考察知识点法律的体系5、企业支付给银行的汇兑手续费，应借记的会计科目是：A.投资收益B.管理费用C.销售费用D.财务费用正确答案：D答案解析企业支付给银行的汇兑手续费用计入财务费用。
考察知识点期间费用6、下列各项中，会导致“营业成本”本期金额增加的是：A.结转销售原材料的成本B.处置固定资产的净损失C.因收发计量差错造成的材料盘亏D.库存商品管理不善造成的丢失、霉烂变质损失正确答案：A答案解析营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本。
国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷4
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、［试题］注册会计师存在下面行为时,可能需承担法律责任的有()。
A.违约B.过失C.欺诈。
.无法表示审计意见【答案】ABC【解析】注册会计师的法律责任是指注册会计师或会计师事务所在履行审计职责的过程中因损害法律上的义务关系所应承担的法律后果。
注册会计师存在违约、过失和欺诈行为时,就要承担相应的法律责任。
2、［试题］对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师：A.依赖内部审计部门开展审计工作。
B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
【答案】C【解析】对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这是种协调有助于外部审计师应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
3、［试题］内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容?I •职责分工不充分II.采购职能被削弱III.信用卡可能被用于私利IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A.只有I和IIIB.只有II和VC.只有IIID.I、II、III 和V【答案】A4、［试题］在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查；B.向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误；C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为；D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2021年10月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年10月1日-2021年10月31日）单项选择题1、审计师定期评估控制和控制程序。
以下哪项最准确地描述了内部审计师认可的控制概念？A.管理层定期解雇不符合预期的人员。
B.内部控制是结果而非过程。
C.控制程序应自下而上设计，以确保注重细节。
D.管理层采取行动来管理风险并增加实现既定目标的可能性正确答案：D答案解析《标准》词汇表中关于控制的定义部分。
认为，控制的概念是管理层采取行动来管理风险并增加实现既定目标的可能性。
考察知识点内部控制的定义2、一个没有经验的内部审计人员注意到审计业务客户的预收款项发生重大变化。
高级审计经理告诉该审计人员不必在意，因为他听说预收款项变化可能是由于客户变更了销售政策引起的。
下列哪种表述最为恰当？A.高级审计经理运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B.该审计人员应该亲自调查该事项而不要打扰高级审计经理。
C.内部审计人员应该停止审计直到预收款项的变化得到充分解释。
D.高级审计经理应该帮助该审计人员制定一个计划来收集恰当的证据。
正确答案：D答案解析a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底调查，这种意外结果通常意味着潜在的错误或违规行为，未经调查证实的传闻不能有效解释预收款项的变化，内部审计时应保持职业审慎性原则。
考察知识点咨询服务应有的职业审慎3、什么是组织治理的良好基础？A.董事会B.具备专业胜任能力的内审师C.强大的道德文化D.高级管理层正确答案：C答案解析强大的道德文化是组织治理的良好基础，而董事会是组织治理的核心，是组织最终风险的承担着，是整个组织“高层基调”的奠定者。
考察知识点评估组织的道德氛围4、控制可以定义为监控各项活动，以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。
控制过程中的步骤的是？A.衡量实际绩效。
B.将实际绩效与标准进行比较。
国际内部审计师-《内部审计知识要素》巩固练习(2022年11月)
国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2022年11月1日-2022年11月30日）正确答案：A答案解析A.正确。
数据中心运行是指信息系统硬件及软件的日常工作。
B.不正确。
质量管理人员主要执行两种不同的任务，一是质量保证，二是质量控制。
C.不正确。
应用系统程序员负责开发新系统和维护生产中使用的系统，即最终用户使用的应用程序。
D.不正确。
信息系统高层管理人员（CIO）负责评估系统应用的风险，包括各种安全风险的发生概率以及可能引起的损失。
考察知识点网络管理员、数据库管理员以及服务台的运营角色正确答案：A答案解析A.正确。
防火墙可以通过设立安全策略来控制互联网的人员对公司内网的访问。
B.不正确。
任何公司均可在互联网上创建主页并从事电子商务，并不需要提出申请。
C.不正确。
互联网是一个松散管理的网络，不存在互联网供应商联盟，当然也不存在互联网供应商联盟确立的安全标准。
D.不正确。
A正确，B、C不正确。
考察知识点恶意软件防范和加密、防火墙等的目的和用途正确答案：A答案解析A.正确。
经营杠杆系数等于息前税前盈余变动率/销售额变动率。
B.不正确。
在销售额处于盈亏临界点前的阶段，经营杠杆系数随着销售额的增加而递增。
C.不正确。
在固定成本不变的情况下，销售额越大，经营杠杆系数就越小，从而经营风险也就越小。
D.不正确。
企业可以通过增加销售金额、降低产品单位变动成本、降低固定成本比重等措施来降低经营杠杆系数，从而降低经营风险。
考察知识点财务分析正确答案：D答案解析A.不正确。
逻辑炸弹是隐藏在正常程序中的一段代码，该段代码可在某种条件下触发运行，并对系统产生危害，但不会自动蔓延。
B.不正确。
未经请求的商业电子邮件广告，可能链接到发送恶意软件的网站或服务器。
自身不会蔓延。
C.不正确。
特洛伊木马是一类黑客程序，通过冒充正常的程序（如登录程序）以非法获得信息（如用户口令等）。
特洛伊木马本身不会蔓延。
D.正确。
病毒可以附着于其他程序，一旦激活可以在网络中蔓延。
XX国际内审师考试《内部审计基础》测试题及答案
XX国际内审师考试《内部审计根底》测试题及答案1. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：a.负倾斜;b.正倾斜;c.对称倾斜;d.在均值和中值之间平均分布。
答案：b解析：答案a不正确，均值大于中位数并且分布是连续的，所以这个分布是正倾斜的;答案b正确，均值是一组数字的算术平均值。
如果原始数据是根据从低到高的顺序来排列，那么中间位置的那个值就叫做中位数，因此，也就是说有50% 的观测点落在中位数的前面，即一半的数值小于中位数，而另一半的数值大于中位数。
内部审计师能够得出的结论是这个分布正倾斜，因为均值大于中位数并且分布是连续的。
答案c不正确，如果是对称倾斜，均值、中位数和众数是相等的;答案d不正确，在两个值之间均匀展开的分布是统一分布。
2. 某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额工程和小量的大金额工程构成。
根据这些给定信息，内部审计师能够推断：a.样本分布是非正态的;因此建立在泊松分布上的pps抽样能更准确的定义总体的性质;b.样本分布是正态的;因此，可以用z值评价抽样结果;c.样本分布是非正态的;因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具;d.以上答案均不正确。
答案：b解析：答案a不正确，抽样分布一定是正态的(连续分布)。
对于大样本，泊松分布接近二项分布(一个离散性分布)，因此它与属性抽样有关;答案b正确，根据中心极限定理，不管总体原来服从什么分布，当样本量无限增加的时候，均值的抽样趋向于正态分布。
所以，可以用z值(确定置信水平所需要的标准差的值)来评价抽样结果。
z值表现为标准正式分布曲线下的区域。
答案c不正确，如果抽取的样本量足够大，抽样分布可以是正态分布。
此外，属性抽样不能用来预计总体值;答案d不正确，因为抽样分布是正态的。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2020年11月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2020年11月1日-2020年11月30日）正确答案：A答案解析如果管理目标和标准模糊，内部审计师应该寻求权威性解释。
如果内部审计师需要解释或选择操作标准，应该与被审计单位就衡量操作业绩所需标准达成一致意见，因此，选项A正确。
正确答案：A答案解析根据《实务公告》“后续程序”的内容，“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。
内部审计师应该确认期望的结果已经实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。
考察知识点首席审计执行官监督审计业务结果的责任3、在具体的审计业务中，内部审计师发现管理层确定的衡量目标是否实现的标准不充分或不存在，下列措施恰当的是：Ⅰ.审计师将该发现向管理层报告，建议采取恰当的标准Ⅱ.建议管理层采取替代性标准，如可接受的同行业先进企业的标准Ⅲ.内部审计师应该同管理层一起开发适当的评价标准，正确答案：D答案解析Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ的描述均是可以采取的恰当措施。
4、公司几个层级的管理层都很关注内部审计部门对财务部门的审计结果。
下列哪项是沟通正确答案：C答案解析最终审计报告应该分送给那些有权采取纠正措施或能够保证采取纠正措施的人，较高层次的组织成员可能收到的是总结报告或摘要性报告，所以选项C正确。
考察知识点向适当的各方报告结果5、系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中属于审查内容的是：Ⅰ.根据可以利用的资源实施技术可行性研究Ⅱ.为了程序的开发、变更和测试而使用的控制和质量保证技术Ⅲ.确定有关的操作文件说明是否与正式标准相符正确答案：B答案解析Ⅰ的描述是系统分析阶段，不是系统开发阶段。
正确答案：A答案解析内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。
考察知识点风险评估框架的建立7、财务报表的合规性、真实性、公允性，是下列哪项审计业务的目的？正确答案：C答案解析财务审计关注财务报表的合规性、真实性、公允性，所以C正确。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2020年11月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2020年11月1日-2020年11月30日）正确答案：D考察知识点控制技术2、某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。
该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。
以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会《道德正确答案：D答案解析ABC的做法均符合国际内部审计师协会《道德守则》，D正确。
考察知识点遵守IIA《职业道德规范》并促进合规3、确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包正确答案：D答案解析管理层对财务报表的愿景很可能会影响内部审计师的独立性，而且不是风险管理过程中需要考虑的问题。
考察知识点风险管理的概念正确答案：C答案解析选项A不正确。
人力资源的职员不应分发职工工资支票，其与其他责任属于不兼容责任。
选项B不正确。
职员的直接管理者负责加班的批准。
选项C正确。
它属于人力资源部门的一项责任，其可以防止离职职员继续留在工资单上的风险。
选项D不正确。
人力资源部门的职员是没有途径接收未经索取的支票的考察知识点内部控制目标和要素5、由于当地环境组织的不满，一家印刷公司将所用的油墨改成无毒性的。
这一实例的组织变革称为正确答案：B答案解析A不正确。
预期变化型变革指那些经过系统规划的变革，旨在利用已经预期到的形势。
而该公司的变革则是在当地环境组织提出不满后进行的。
B正确。
即时反应型变革是由于发生了没有预见到的环境变化或压力而被迫进行的变革，该公司的变革正是在当地环境组织施加压力的情况下进行的变革。
C不正确。
增量型变革是为了确保组织按照既定的方向发展而必须进行的子系统的调整。
D不正确。
战略型变革改变组织的发展方向和整个结构，而该公司的变革未发生这类改变。
考察知识点变革管理6、某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。
产品经理要负责定购产品和确定零售价格。
每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。
产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。
国际内部审计师-《内部审计知识要素》强化练习(2021年11月)
国际内部审计师《内部审计知识要素》强化练习（2021年11月）单项选择题1、下列关于固定资产的说法中，正确的是？A.土地不会有折耗。
B.固定资产的购置成本不包括购买所有权费用。
C.在建项目中的利息费用一般被费用化。
D.已购买的设备在使用过程序中的维修成本一般计入固定资产的成本里。
正确答案：A答案解析A.正确。
土地具有不会破损及报废的特征，因此土地没有折耗。
B.不正确。
固定资产的购置成本，相当于现金价值的购买价，包括附加费用，如购买所有权费用、运输费用以及调试费用。
C.不正确。
在建项目中的利息费用一般计入在建固定资产的购置费用中。
D.不正确。
设备已被使用之后的利息成本、一般的维修成本都被费用化。
考察知识点财务会计的概念和基本原则2、下列关于营销渠道的说法中，正确的是？A.从营销系统的发展来看，从传统的营销渠道发展到渠道系统内的水平营销系统，发展到垂直营销系统。
B.有效的渠道设计，应该以期望所达到的目标市场为终点。
C.许多企业依赖于外包流程，所以内部审计人员需要评估与供应链相关的环境管理体系的风险。
D.政治风险是不可控制的，所以不需要评估企业所面临的政治风险。
正确答案：C答案解析A.不正确。
从营销系统的发展来看，从传统的营销渠道发展到渠道系统内的垂直营销系统，再发展水平营销系统，以及多渠道营销系统。
B.不正确。
有效的渠道设计，应该以期望所达到的目标市场为起点。
C.正确。
由于许多组织依赖于外包流程和组件，内部审计人员需要评估各种与供应链相关的质量管理体系或环境管理体系的风险。
D.不正确。
对于建立全球供应链或分销渠道，应注意评估全球的政治风险、经济风险以及恐怖主义的可能性及其影响。
考察知识点收入循环、流动资产管理和核算、供应链管理3、下列不属于长期负债的主要特征的是？A.设定到期时间。
B.选择性赎回条款。
C.设定息票利率。
D.固定利息金额。
正确答案：D答案解析到这个时间时，借款人必须偿还所有借款即设定到期时间属于长期负债的主要特征。
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国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年11月1日-2021年11月30日）正确答案：C答案解析A.不正确。
见题解C。
B.不正确。
见题解C。
C.正确。
管理层舞弊会增加组织的利益，但是会间接地为个人谋利。
组织承受的财务压力是最常见的舞弊动机，例如限制性贷款条款、糟糕的现金流通状况和重要客户流失等所带来的财务压力。
这时，管理层舞弊的目的是企图使他们的财务报表显得更加有吸引力。
D.不正确。
见题解C。
考察知识点舞弊风险评估正确答案：DI.不正确。
依据组织性质不同，组织的“危险信号”是不同的。
在计划和实施审计过程中。
II.不正确。
记录危险信号（红旗标志）红旗标志是需要审计成本的，而且有些危险信号（红旗标志）也在没有舞弊的情况下存在，因此并不需要对所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III.正确。
对危险信号（红旗标志）的判断因人而异，因而危险信号（红旗标志）不一定都能引起内部审计人员的注意。
Ⅳ.不正确。
危险信号是指可能与舞弊行为相关联的事项或活动，是在总结以往舞弊经验的基础上得出的，因此，在有危险信号的地方，人们通常会发现舞弊的特征或状况，并且发生舞弊的可能性会比较“高”。
考察知识点舞弊的危险信号正确答案：A答案解析A.正确，授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在圈套舞弊发生的可能性。
B.不正确，这属于典型的可能发生个人舞弊的行为。
C.不正确，这两项工作应该做到职责分离，兼任是不合适的。
D.不正确，管理层品行不端容易导致为个人谋利的舞弊情形。
考察知识点舞弊的概念4、内部审计人员在进行审计时，发现组织六月份实际支出（12,000元）占预算（10, 000元）的比率是6/5 或120%;七月份的比率上升到8/5或160% （16,000元到10,000元），正确答案：B答案解析比率，顾名思义，衡量的是数量之间的关系。
在上面列举的差异分析例子中，我们看到的是实际费用与计划预算之间变化的关系。
当两者之间存在没有预计到的偏差时，我们可以看到实际金额与预算金额之间的比率也同时发生变化。
例如，六月份实际支出（12,000元）占预算（10, 000元）的比率是6/5 或120%;七月份的比率上升到8/5或160% （16,000元到10,000元）。
选项CD属于迷惑项。
考察知识点舞弊审计测试程序5、在组织市场开拓的过程中，下列哪项表明可能发生了贿赂行为？ I.娱乐费用增长了15 0%。
II.组织外部审计师聘请新市场所在地区的一家会计师事务所协助对大宗物资采购合同进行设审计。
III.在组织范围内与选定的供应商进行独家合作。
IV.赠送价值昂贵的礼物正确答案：C答案解析I.正确。
娱乐费用不属于组织的一项固定费用或者经常性费用，其剧增表明了可能存在通过娱乐的方式或利用娱乐费用发票套取现金进行贿赂的可能性。
II.不正确。
外部审计师与会计师事务所之间进行合作是一项正常的业务行为，这与组织的贿赂支出无关。
III.不正确。
与选定的供应商进行独家合作是一项正常的市场行为，而且组织在采购领域向供应商行贿的可能性一般不大。
IV.正确。
向对组织没有提供过服务的人提供大额咨询费用，预示着这可能是一种贿赂行为。
考察知识点舞弊的危险信号正确答案：C答案解析故意隐瞒、错报交易事项属于损害组织经济利益的舞弊行为；选项ABD均属于谋取组织经济利益的舞弊行为。
考察知识点舞弊的概念正确答案：D答案解析A.不正确。
若不经过深入的调查，仅靠怀疑是无法确认舞弊所造成的损失的。
B.不正确。
舞弊行为不一定都涉及到资产问题，因此与记录资产的会计人员访谈不一定是必要的。
C.不正确。
若不经过深入调查，仅靠怀疑无法确定与舞弊行为有牵连的雇员。
D.正确。
当内部审计人员怀疑组织内部存在舞弊时，应该将情况告知组织内有关主管人员。
内部审计人员可以就此形势下需要进行何种调查提出建议。
因此，内部审计人员应该提出进行调查的建议。
考察知识点管理舞弊风险正确答案：A答案解析A.正确。
授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。
B.不正确。
现金管理是一个敏感的工作岗位，如果长期不轮岗，则可能发生侵吞、挪用现金等舞弊行为。
C.不正确。
负责采购工作和记录采购应当是需要进行职责分离的两项工作，某一职员同时负责这两项工作是不适合的，可能会发生侵吞资产、高价或过量购入货物等舞弊行为。
D.不正确。
物资部负责管理企业的物资，管理和审核的职责集中在一人身上可能会存在较大舞弊可能性。
考察知识点舞弊风险评估9、内部审计人员在对财务部门进行审计的过程中，发现其可能存在通过登记入账时少计资正确答案：D答案解析A.不正确。
目前只是在怀疑阶段，若不经过深入的调查，仅靠怀疑是无法确认舞弊所造成的损失的。
B.不正确。
参考题解d。
C.不正确。
参考题解d。
D.正确。
当内部审计人员怀疑组织内部存在舞弊时，应该将情况告知组织内有关主管人员。
内部审计人员可以就此形势下需要进行何种调查提出建议。
因此，内部审计人员应该提出进行调查的建议。
考察知识点管理舞弊风险正确答案：A答案解析A.正确。
授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。
B.不正确。
现金管理是一个敏感的工作岗位，如果长期不轮岗，则可能发生侵吞、挪用现金等舞弊行为。
C.不正确。
负责采购工作和记录采购应当是需要进行职责分离的两项工作，某一职员同时负责这两项工作是不适合的，可能会发生侵吞资产、高价或过量购入货物等舞弊行为。
D.不正确。
应付账款部门与资金紧密相关，是一个比较敏感的部门，其职责分工和责任不明确可能会存在较大舞弊可能性。
考察知识点舞弊风险评估正确答案：D答案解析A.不正确。
这是一种典型的存在侵占或挪用现金的可能性行为。
B.不正确。
应该由出纳以外的人员编制银行存款余额调节表以防止舞弊。
C.不正确。
这是一种典型的舞弊行为。
D.正确。
只有一名出纳有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。
考察知识点舞弊风险评估正确答案：C答案解析A.不正确。
这预示着组织可能在财务报表存在舞弊。
B.不正确。
异常的低费用或采购支出中的异常可能意味着存在虚假的交易。
C.正确。
向新市场的迅速扩张可能会引发内部管理的一些问题，但不一定预示着存在以故意欺骗为特征的舞弊行为。
D.不正确。
这预示着组织可能在财务报表存在舞弊。
考察知识点危险信号识别正确答案：A答案解析A.正确。
通过贷记被盗窃资产，可以在会计记录上呈现出被盗窃资产的减少；通过借记费用，可将盗窃行为掩盖成为企业对该资产的耗费。
B.不正确。
借记被盗窃资产使得该资产在会计记录上体现为增加，方向反了。
C.不正确。
这一会计分录一般应用于特殊情况，反而会引起注意，无法达到掩饰盗窃资产的目的。
D.不正确。
借记被盗窃资产使得该资产在会计记录上体现为增加，方向反了。
考察知识点舞弊的概念14、在风险评估之前，管理层应先确定一个风险评估小组，关于该小组的组成人员，说法正确的是？Ⅰ.熟悉财努报告过程和内部控制的会计人员甲Ⅱ.确保舞弊风险评估程序融人组织ERM计划的风险管理人员乙Ⅲ.熟悉组织内部控制和监督机制的内部审计人员丙Ⅳ.正确答案：B答案解析管理层应先确定一个风险评估小组，该小组成员应包括组织中具备不同知识、技能和视角的人员，并包括组织内外部的共同资源，如：熟悉财务报告过程和内部控制的会计/财务人员。
非财务部门及其人员，利用有关日常业务、与顾客和供应商的交流以及对行业内问题的一般认识等知识为组织服务。
确保舞弊风险评估程序融人组织ERM计划的风险管理人员。
熟悉法律规章及监督遵守法律规章的人员，因舞弊风险评估须确定舞弊或不当行为发生时产生的潜在刑事、民事和监管责任的风险。
熟悉组织内部控制和监督机制的内部审计人员将成为重大风险应对措施的一部分，这些风险是指通过预防和检测控制程序不能切实减轻的重大风险。
如果不具备内部专家，则需要具有专业使用标淮的外部顾问、关键风险指标、反舞弊方法、控制活动和检测程序。
管理层（包括高级管理层）、业务部门主管和参与重要业务流程的人员（如会计、销售、采购和运营）都应参与评估。
考察知识点舞弊风险评估15、以下哪种情形可能表明市场部存在舞弊迹象？ I.没有对所有人员进行道德教育。
II.市场部经理的生活水平超过了其薪金所能维持的范围。
III.为了鼓励创新，管理者创造了正确答案：D答案解析I.正确。
没有对所有人员进行道德教育属于环境危险信号，表明可能存在贪污等舞弊问题。
II.正确。
经理的个人生活享受与合法收入不符表明可能存在收取回扣、贪污等舞弊问题。
III.正确。
环境“宽松”表明可能存在内部控制薄弱、对员工监督不够等问题，是产生舞弊问题的一个危险信号。
Ⅳ. 正确。
截留客户付款是产生舞弊问题的一个危险信号。
考察知识点危险信号识别正确答案：C答案解析A.不正确，参照题解C。
B.不正确，参照题解C。
C.正确,内部审计师必须充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知识，但不期望内部审计师掌握以发现和调查舞弊为首要职责的人员所具备的专门技能。
D.不正确，参照题解C。
考察知识点舞弊的概念正确答案：A答案解析出售不存在或不真实的资产属于谋取组织经济利益的舞弊行为；选项BCD均属于损害组织经济利益的舞弊行为。
考察知识点舞弊的概念18、内部审计人员如果发现重大控制缺陷，内部审计人员应进行额外测试，以确定是否存在正确答案：D答案解析内部审计人员如果发现重大控制缺陷，内部审计人员应进行额外测试，以确定是否存在其他舞弊迹象。
内部审计人员应：认识到舞弊迹象都会增加舞弊发生的可能性；评估舞弊的迹象以决定是否需要采取进一步行动或是否应建议进行调查；如果确定发生了舞弊行为，则通知组织的有关当局，建议进行调查。
考察知识点管理舞弊风险19、某内部审计师傅在对产品营销合同进行审计的时候，发现了危险信号。
关于该情形，以下说法正确的是： I.发现了危险信号意味着舞弊已经发生。
II.内部审计师应该进行调查，以取得舞弊可能发生或者舞弊事实上没有发生的客观证据。
III.内部审计人员必须告知受正确答案：A答案解析I.不正确。
危险信号不能证明舞弊已经发生，相反，它们只是用于改变审计师注意力，使他们注意到有问题区域或者有问题活动。
II.正确。
危险信号不能证明舞弊已经发生，相反，它们只是用于改变审计师注意力，使他们注意到有问题区域或者有问题活动，然后，审计师进行调查，以取得舞弊可能发生或者舞弊事实上没有发生的客观证据。
III.不正确。
在此阶段，内部审计人员必须注意不要让受怀疑的犯罪者察觉到这一切。
考察知识点舞弊的危险信号正确答案：D答案解析选项D属于内部审计人员的责任。
选项ABC均属于组织中每个成员的责任。
考察知识点舞弊的概念21、以下属于危险信号类型的是？ I.审计循环危险信号。