竣工财务决算审计内容与重点

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工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧

保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合规，防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工组织，降低工程成本，提高投资效益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整，包括合同、施工图、竣工图、工程变更单、签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致，防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中，应全面、客观地收集与工程项目相关的财务资料，包括但不限于工程合同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后，应进行分类、编号、整理，以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中，应充分识别可能存在的风险点，如合同条款不明确、工程变更未及时报批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点，应采取相应的应对措施，如要求提供补充资料、现场勘查等，以降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结果，包括审计发现的问题、审计建议等内容。
报告审查
在撰写完审计报告后，应进行严格的审查，确保报告内容真实、准确，防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析，评估投入与产出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核，确保清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况，确保资金使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况，包括合同变更、索赔等事项的处理。

竣工财务决算审计工作及方案

竣工财务决算审计工作及方案一、引言二、审计目标和任务1.审计目标：-确定项目决算报告的准确性和真实性；-验证项目在建设过程中的资金使用情况；-发现和纠正项目决算报告中的错误和问题。

2.审计任务：-对项目决算报告的编制过程进行审查，并评估其合理性和准确性；-分析项目资金使用情况，查明资金使用的合法性和有效性；-验证决算报告中所涉及的金额和数据的正确性；-提出建议和意见，为项目提供合规性和可持续发展的建议。

三、审计步骤和方法1.审计步骤：-准备工作：了解项目背景、审计依据和要求，制定审计计划和时间表；-审查决算报告：对项目决算报告进行审查，包括报表的编制、记录和披露；-验证资金使用：根据项目资金支出记录和相关凭证，验证资金使用的合法性和有效性；-核实金额和数据：根据原始凭证和相关依据，核实决算报告中所涉及金额和数据的正确性；-编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告并提出审计意见和建议。

2.审计方法：-文件审查：对项目决算报告、财务会计档案、支出凭证等进行全面审查；-数据比对：将项目决算报告中的金额和数据与原始凭证和相关依据进行比对，确保数据的准确性；-实地考察：对项目现场进行实地考察，了解项目的实际情况和资金使用情况；-询问被审计单位：与被审计单位的财务人员进行沟通和交流，了解决算报告的编制过程和相关情况。

四、审计内容和要求1.审计内容：-项目决算报告的编制过程和准确性；-资金使用的合法性和有效性；-决算报告中所涉及金额和数据的正确性。

2.审计要求：-严格按照相关法律法规和审计准则进行审计，保证审计结果的客观公正；-充分了解项目的背景和建设情况，确保审计工作的针对性和有效性；-检查项目决算报告中涉及的所有金额和数据，防止漏报、错报或虚报的情况；-提出合理的审计意见和建议，为项目提供改进和发展的方向。

五、结论与建议1.结论：根据审计结果和分析，给出对项目决算报告的准确性和真实性的结论。

2.建议：根据审计结果和发现的问题，提出合规性和可持续发展的建议和意见，为项目的后续发展提供指导。

工程竣工财务决算审计报告

工程竣工财务决算审计报告一、审计目的。

本报告旨在对工程竣工财务决算进行审计，以验证财务报告的真实性、准确性和完整性，为相关利益相关方提供可靠的财务信息。

二、审计范围。

本次审计涵盖了工程竣工财务决算的全部内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关的财务附注等内容。

三、审计方法。

我们采用了抽样审计的方法，对工程竣工财务决算进行了全面的审计工作。

通过对相关凭证、账簿和财务报表的核实，以及与管理层和相关人员的沟通，获取了必要的审计证据。

四、审计结果。

经过审计，我们认为工程竣工财务决算的财务报表反映了公司在审计期间的财务状况、经营成果和现金流量。

同时，我们也发现了一些问题和风险，需要特别关注和处理。

首先，资产负债表中存在部分资产减值的风险，需要公司进一步评估和计提减值准备。

其次，利润表中的部分费用支出可能存在不当确认的情况，需要加强内部控制，确保费用支出的合规性和真实性。

最后，现金流量表中的部分现金流量项目需要进一步核实，以确保其真实性和准确性。

五、审计建议。

针对上述发现的问题和风险，我们提出以下建议：1. 公司应加强资产减值的评估工作，确保资产负债表中的资产价值真实可靠；2. 公司应加强费用支出的管理和核查工作，确保费用支出的合规性和真实性；3. 公司应加强现金流量的监控和管理，确保现金流量的准确性和真实性。

六、审计结论。

综上所述，我们认为工程竣工财务决算的财务报表反映了公司在审计期间的财务状况、经营成果和现金流量。

同时，我们也提出了一些问题和建议，希望公司能够重视并加以改进。

我们相信，在公司的努力下，这些问题和风险将得到有效的解决，公司的财务状况将得到进一步的改善。

七、附注。

本报告所涉及的审计工作均遵循了相关的审计准则和规范，审计意见仅基于我们所获得的审计证据。

如有其他问题或需要进一步了解的情况，欢迎与我们联系。

八、联系方式。

如有任何疑问或需要进一步了解工程竣工财务决算审计报告的相关内容，欢迎与我们联系。

竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。

这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。

一、审计目标审计目标是我们工作的核心。

这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。

真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。

二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。

具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。

三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。

2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。

3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。

4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。

5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。

四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。

2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。

3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。

4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。

五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。

2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。

4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。

工程竣工财务决算审计内容方法和技巧

数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较，以识别异常或不符合预期的情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较，以评估项目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编制和审核，以及与建设项目财务相关的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式，包括审阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个阶段，具体包括制定审计计划、收集审计证据、整理审计工作底稿、出具审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决算数据的真实性和准确性。
案例四：某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审计，包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目等方法，对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核，确保价格合理、公允，防止高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行评估，包括财务管理、会计核算、资产管理等方面，确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识别和评估，包括财务风险、法律风险、技术风险等，提出相应的风险应对措施和建议。

竣工财务决算审计报告

竣工财务决算审计报告一、审计目的。

本报告旨在对公司年度财务决算进行审计，以确定其财务报表的真实性、合规性和可靠性，为公司的股东、管理层、债权人和其他利益相关者提供客观、独立的审计意见。

二、审计范围。

本次审计范围包括公司截至年度末的资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注，以及公司的内部控制制度和财务管理制度的合规性。

三、审计方法。

审计团队根据国际审计准则，采用了一系列审计方法和程序，包括但不限于风险评估、内部控制评价、抽样检查、资产评估等，以确保审计工作的全面性和准确性。

四、审计结果。

经过审计团队的认真审查和分析，我们得出如下审计意见：1. 财务报表真实性，经审计，公司财务报表反映了公司截至年度末的财务状况、经营成果和现金流量，符合相关会计准则的要求，真实、准确地反映了公司的财务状况。

2. 财务报表合规性，公司财务报表编制符合相关会计准则和法律法规的规定，各项会计政策和会计估计合理、合法，不存在重大违规行为。

3. 财务报表可靠性，公司财务报表所披露的信息真实可靠，相关的会计记录和凭证完整、清晰，财务报表附注充分，相关信息披露充分透明。

五、审计建议。

在审计过程中，我们也发现了一些问题和不足之处，建议公司在今后的财务管理中加强内部控制制度建设，规范会计核算和财务报告编制流程，加强财务风险管理，确保公司财务报表的及时、准确和可靠。

六、审计结论。

综上所述，基于对公司年度财务决算的审计工作，我们认为公司的财务报表真实、合规、可靠，但也提出了一些合理的建议。

希望公司能够认真对待审计意见，不断完善财务管理制度，保障公司财务报表的质量和透明度。

七、附注。

本报告系基于审计团队对公司财务决算的审计工作所得出的客观、独立的意见，仅供参考，不构成任何投资、融资或其他交易的建议和承诺。

对于本报告中的审计意见，公司应当根据自身情况进行认真分析和处理。

基建竣工财务决算审计工作内容

基建竣工财务决算审计工作内容
1.决算资料的审查：审计人员应仔细审核决算资料的真实性、完整性和准确性，确保其符合财务会计准则和相关法规的规定。

2. 资产评估的审计：审计人员需要评估基建项目的资产价值，包括土地、建筑物、设备及其他相关设施等，确保其评估结果准确无误。

3. 支出的审计：审计人员需要对基建项目的各项支出进行审计，包括土地征用和拆迁费、设计和施工费用、采购和安装设备费、管理和监督费用等，确保这些支出符合财务会计准则和相关法规的规定。

4. 收入的审计：对于基建项目的收入，审计人员需要对其来源、计算、核对等进行审计，确保其符合财务会计准则和相关法规的规定。

5. 内部控制的审计：审计人员还需要对基建项目的内部控制制度进行审查，包括财务管理、工程管理、合同管理等方面，确保其有效性和合规性。

综上所述，基建竣工财务决算审计工作内容主要包括审查决算资料、资产评估、支出审计、收入审计和内部控制审计等方面，旨在确保基建项目的财务决算真实、完整和准确。

- 1 -。

竣工财务决算审计内容

竣工财务决算审计内容：（一）竣工财务决算编制依据。

审查各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

（二）工程项目建设及概算执行情况。

审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

（三）工程项目的资金来源。

审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因。

（四）工程项目的建设成本。

审查各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况。

（五）工程项目的结余资金。

审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

（六）交付使用财产。

审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。

（七）报废工程的报废原因及鉴定情况。

（八）扫尾工程的预留工程款及建设情况。

核实扫尾工程的未完工程量，留足投资。

防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。

（九）竣工财务决算报表的真实性、完整性、合规性。

（十）有必要审查的事项。

第八条竣工财务决算审计程序：（一）审计部门收到建设工程项目竣工财务决算资料后，应当组建审计项目组，按本办法规定开展建设工程项目竣工财务决算审计工作；（二）审计项目组完成现场审计工作后，草拟《建设工程项目竣工财务决算审计报告（征求意见稿）》，征求财务部门及建设管理部门意见，财务部门及建设管理部门应在10天内向审计项目组提交书面反馈意见，若在规定期限内未提出书面意见，则视同无异议。

（三）审计项目组对书面反馈意见进行核实，并拟定《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》；（四）审计项目组将《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》及书面反馈意见报送审计部门审定；（五）审计部门审定的《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》报主管校领导批准后下发；根据需要，经主管校领导批准，也可出具《建设工程项目竣工财务决算审计意见书》或《建设工程项目竣工财务决算审计决定》。

会计师事务所工程竣工财务决算审计报告

会计师事务所工程竣工财务决算审计报告摘要：一、引言二、工程竣工财务决算审计的具体内容1.工程款项支付情况审计2.工程成本核算审计3.工程款项结算审计4.工程经济效益分析三、审计发现的问题及整改建议四、结论正文：【引言】随着我国经济的不断发展，工程建设日益增多，工程竣工财务决算审计成为了保障工程项目资金安全、规范财务管理的必要环节。

本文将围绕会计师事务所工程竣工财务决算审计报告，详细介绍其具体内容、审计发现的问题及整改建议。

【工程竣工财务决算审计的具体内容】1.工程款项支付情况审计审计人员将对工程项目的款项支付情况进行详细核查，确保工程款项支付的真实性、合规性和及时性。

主要包括：工程进度款支付、质量保证金支付、竣工验收款支付等。

2.工程成本核算审计审计人员将对工程项目的成本核算进行审查，包括人工费、材料费、机械使用费等各项费用的合理性和准确性。

对于成本核算不合理的项目，提出调整建议，确保项目成本核算的真实性。

3.工程款项结算审计审计人员将对工程项目的款项结算情况进行审查，重点关注工程款项的支付凭证、合同履行情况、税收政策遵守等方面，确保工程款项结算的真实、合规。

4.工程经济效益分析审计人员将对工程项目的经济效益进行分析，评估项目的投资回报、盈利能力等指标，为投资者提供决策依据。

同时，发现项目经济效益存在的问题，提出改进措施。

【审计发现的问题及整改建议】审计过程中，如发现工程项目存在财务不规范、资金浪费等问题，审计人员将及时向项目单位提出整改建议，要求其整改到位。

同时，加强对项目单位的指导和培训，提高财务管理水平。

【结论】工程竣工财务决算审计报告是保障工程项目资金安全、规范财务管理的重要手段。

通过审计，可以揭示工程财务过程中存在的问题，提出整改措施，为工程项目的顺利进行提供保障。

工程项目竣工财务决算审计内容

工程项目竣工财务决算审计内容一、引言工程项目竣工财务决算审计是指对工程项目建设过程中形成的各种财务凭证、账簿和报表进行审计，以确定工程项目的财务状况和经济效益的一种审计活动。

本文将针对工程项目竣工财务决算审计的内容进行详细介绍。

二、审计目标1.审计工程项目的成本核算情况，确保各项工程费用的真实性和合理性。

2.审计工程项目的收入情况，确保工程项目收入的准确计量和认定。

3.审计工程项目的资产情况，确保工程项目资产的完整性和正确计量。

4.审计工程项目的负债情况，确保工程项目负债的准确计量和认定。

5.审计工程项目的利润情况，确保工程项目利润的准确计算和分配。

6.审计工程项目的现金流量情况，确保工程项目现金流量的准确统计和分析。

三、审计内容1.资产审计（1）对工程项目的各项资产进行核实，包括土地、房屋、设备、材料等。

（2）核实资产的所有权和使用权，确保资产的合法性和规范性。

（3）核实资产的计量基础和准确性，确保资产价值的真实反映。

（4）核实资产的折旧和摊销情况，确保折旧和摊销的正确计算和分配。

2.负债审计（1）核实工程项目的各项负债，包括借款、欠款、应付款项等。

（2）核实负债的计量基础和准确性，确保负债金额的准确统计和认定。

（3）核实负债的偿还情况，确保偿还计划的执行和负债的准时清偿。

3.收入审计（1）核实工程项目的各项收入，包括工程款、租金、销售收入等。

（2）核实收入的计量基础和准确性，确保收入的合理计量和认定。

（3）核实收入的确认时点和确认方法，确保收入的准确确认和分配。

4.成本审计（1）核实工程项目的各项成本，包括人工成本、材料成本、设备成本等。

（2）核实成本的计量基础和准确性，确保成本的真实反映和合理分配。

（3）核实成本的支出时点和支出方式，确保成本的准确支出和记录。

5.利润审计（1）核实工程项目的利润计算方法和分配方式，确保利润的准确计算和分配。

（2）核实利润的来源和去向，确保利润的合法来源和合理分配。

工程竣工决算审计审计内容和重点

工程竣工决算审计的内容和重点包括以下几个方面：1.审核竣工决算编制依据：审计人员应审查竣工决算的编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否齐全。

2.审核竣工决算报表：审计人员应审核竣工决算报表的完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

3.审核竣工工程概况表：审计人员应审核竣工工程概况表的真实性和准确性，包括工程规模、建设周期、投资总额等。

4.审核未完工程及预留费用表：审计人员应审核未完工程及预留费用表的真实性和合理性，包括未完工程量、预留费用等。

5.审核竣工决算财务表：审计人员应审核竣工决算财务表的真实性和准确性，包括财务状况表、损益表、现金流量表等。

6.审核待摊投资明细表：审计人员应审核待摊投资明细表的真实性和合理性，包括待摊投资的具体内容和金额。

7.审核交付使用资产总表和明细表：审计人员应审核交付使用资产总表和明细表的真实性和准确性，包括交付使用的固定资产、流动资产等。

8.审核结余资金明细表：审计人员应审核结余资金明细表的真实性和合理性，包括结余资金的构成和金额。

9.审核尾工工程明细表：审计人员应审核尾工工程明细表的真实性和合理性，包括尾工工程的数量和金额。

10.审核主要材料消耗量明细表：审计人员应审核主要材料消耗量明细表的真实性和合理性，包括主要材料的消耗量和金额。

在审计过程中，审计人员还应重点关注以下几个方面：1.是否存在虚报工程量、高估冒算等问题；2.是否存在多计或少计费用、虚增或虚减利润等问题；3.是否存在截留或挪用建设资金等问题；4.是否存在超规模、超标准等问题；5.是否存在未经批准擅自变更设计等问题。

通过以上审计内容和重点的审查，可以确保竣工决算的完整性和准确性，提高工程建设的管理水平。

工程竣工决算审计报告

工程竣工决算审计报告
一、审计目的。

本次审计旨在对工程竣工决算进行审计，确保决算结果的真实性、合法性和合理性，保障国家和社会公共利益。

二、审计范围。

本次审计范围涵盖工程竣工决算的所有相关内容，包括工程项目的投资、工程量清单、造价预算、竣工结算等。

三、审计方法。

审计团队采用了文件审查、询问函调查、现场核查等多种方法，对工程竣工决算进行了全面、系统的审计。

四、审计发现。

1. 工程投资审计发现，工程投资的决算金额与预算金额存在较大偏差，主要原因包括工程变更、工程量清单计价错误等。

2. 工程量清单审计发现，部分工程量清单计价不符合实际情况，存在计算错误或漏项现象。

3. 造价预算审计发现，部分造价预算编制不规范，存在数据不准确、计算错误等问题。

4. 竣工结算审计发现，部分竣工结算文件不完整，无法核实竣工结算金额的合理性。

五、审计建议。

1. 对于工程投资偏差较大的项目，建议对工程变更进行规范管理，加强成本控制。

2. 对于工程量清单计价不符合实际情况的问题，建议加强对工程量清单的审核和核实，确保计价准确。

3. 对于造价预算编制不规范的项目，建议加强预算编制人员的培训，提高预算编制水平。

4. 对于竣工结算文件不完整的项目，建议加强对竣工结算文件的归档管理，确保文件完整性。

六、审计结论。

本次审计发现了工程竣工决算中存在的一些问题和不足，同时提出了相应的改进建议。

希望相关部门能够重视审计结果，及时采取有效措施，完善工程竣工决算管理制度，确保决算结果的真实、合法和合理。

竣工财务决算审计内容与重点

竣工财务决算审计内容与重点在竣工阶段，进行财务决算审计是非常关键的环节。

财务决算审计旨在核实和评价企业在一定时间范围内的财务状况、经营业绩及相关附注信息的真实性、合规性和可靠性。

本文将详细探讨竣工财务决算审计的内容和重点。

一、审计内容竣工财务决算审计涵盖了以下主要内容：1. 财务报表审计：审计师将对财务报表的编制和披露进行全面审查，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。

2. 资产负债确认和计量：审计师将核实企业资产和负债的存在、权益的准确计量以及相应会计政策的执行情况。

重点关注的资产包括应收账款、存货、无形资产和固定资产等。

3. 收入确认和支出核算：审计师将审查企业收入的确认过程，确保收入符合相关准则，并核算支出的合理性和准确性。

特别关注的收入项目包括销售收入、租金收入和利息收入等。

4. 费用计量和披露：审计师将评估费用的计量方法和披露方式，确保其符合会计准则和法规的要求。

包括人事费用、销售费用、研发费用和利息费用等。

5. 资本结构和融资活动：审计师将审查企业的资本结构和融资活动，包括股本变动、债务和利息费用等。

核实融资活动的合规性和真实性。

二、审计重点在竣工财务决算审计过程中，审计师将重点关注以下方面：1. 会计准则和法规的遵守：审计师将评估企业财务报表编制和披露是否符合适用的会计准则和相关法规，确保财务信息的准确性和真实性。

2. 内部控制的有效性：审计师将评估企业的内部控制制度，包括财务报告流程、风险管理和内部审计等。

确保内部控制的有效性可以预防和检测可能存在的错误和欺诈行为。

3. 重大偏差和风险：审计师将关注财务报表中的重大偏差和风险，包括错误计量、收入确认问题和虚假披露等。

通过测试和分析，发现并询问管理层和独立第三方相关信息。

4. 关联交易和关联方披露：审计师将审查企业与关联方之间的交易和披露情况，确保交易的合规性和公平性。

关联方交易的披露对于投资者和其他利益相关者具有重要意义。

工程建设项目竣工财务决算审计要点分析

74工程建设项目竣工财务决算审计要点分析♦熊雅君相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及：征地拆迁资金收支情况，工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。

即从工程建设施工合同出发，结合施工过程中的设计变更和签证情况，到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。

工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》（政部令第81号）等法律法规为基础。

二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。

工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额，还能体现出工程建设项目相关的管理制度，项目的基本情况，项目的资金来源、使用和结余情况，以及项目概算的执行情况等。

三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构，或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。

竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性，账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。

审查工程建设项目的概算和预算执行情况，总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题，提升建设资金使用效率，促进项目规范管理。

工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计，一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令，发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。

二、冒算工程量、多计工程费第一，冒算工程量，主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。

如：某些工程建设项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮，但在项目遇到变更签证时，签证单的费用没有按同一比例下浮。

实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点

实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点竣工决算财务审计通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。

主要涉及以下几方面审计内容：一、审查竣工决算报表编制根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工项目送审表”、“竣工决算财务报表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（1）审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。

（2）审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。

二、审查项目概算执行情况概算是根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料，预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用的经济文件。

概算文件经有关部门审查后，作为确定和控制项目总投资的依据。

审核项目建设实际投资完成额情况，审核项目建设是否按照批准的初步设计和概算内容进行，有无超概算、扩大规模、提高建设标准的问题；有无重大质量事故和经济损失。

三、审查项目资金到位和拨付情况建设项目筹集的资金，按来源不同，分别应计入“基建拨款”、“联营拨款”“企业债券资金”、“基建投资借款”、“上级拨入投资借款”、“其他借款”科目。

（1）审核建设资金来源的保证程度，根据以上科目所列实际数，同概算进行比较，查看基建资金是否得到足够保证。

（2）审核建设资金筹集的合法性，筹集资金来源是否符合规定，各类资金出资比例是否符合要求等。

（3）审核建设资金筹集的准确性，资金拨付是否与工程建设进度相适应，是否按规定准确核算等。

（4）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；是否存在隐瞒转移基建收入、隐匿结余资金等现象。

工程竣工结算审计要点及对策

工程竣工结算审计要点及对策一、审计的重点（一）仔细核定施工工程量核定施工工程量作为工程竣工决算审计的关键环节，因工程量的计算多且繁琐，图纸抽象，就有可能造成高估冒算。

为避免这一现象，第一，对投资比例较大的分项工程要认真审核，例如混凝土结构梁、板、柱、钢结构以及高级装饰项目等；第二，对一些容易混淆或出漏洞的项目进行重点审核，如建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。

再如保温隔热墙，在审计中发现部分存在多计工程量的违规事实；第三，防止出现钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等情况。

（二）审核材料的用量及价差材料用量的审核内容主要涉及到土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。

在工程竣工决算审计中，材料量审核也是一个重要的环节。

因市场材料的价格波动较大，所以审核材料价差，尤其是审核主材价差就显得更加重要。

总之，要认真审核材料的品种、规格、产地、质量，以确定是否符合设计标准和国家规范[内审网注:更多审计干货关注内审网]。

材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。

（三）审计变更工程定额的套用由于变更工程发生在工程招标后，多数施工单位只变更事实，不变更群价分析，造成高估冒算、弄虚作假等问题频发。

要做好这一点，最重要的是审核决算中所列的工程项目、规格、计算单位等因素，研究是否与所申请的定额相符，是否存在套错的现象，是否存在偏离招标文件规定的条款，是否存在擅自调整材料和人工配制的情况。

此外，为了保证工程造价的准确性，还需要重点审核价格高、工作量大或定额子目混乱的项目。

应用定额时注意砌体与混凝土标号之间的换算，以保证数据的准确性。

（四）审计主体工程以外的外网工程在审核竣工决算时，应分别审核包含在主体中的与室外配套的水、电、暖等外网工程，以免混淆工程造价。