工程结算、财务决算审核应提交资料
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规，防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织，降低工程成本，提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整，包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致， 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中，应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料，包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后，应进行分类、编号、整 理，以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中，应充分识别可能存在的风险点，如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点，应采取相应的应对措施，如要求提供补充资料、现场勘查等，以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果，包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后，应进行严格的审查， 确保报告内容真实、准确，防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析，评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核，确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况，确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况，包括合同变更、 索赔等事项的处理。
工程财务决算审计服务方案
工作方案为确保项目审核质量，园满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：一、审核依据1、《中华人民共和国审计法》2、《中华人民共和国审计法实施条例》3、《中华人民共和国注册会计师法》4、《中国注册会计师审计准则》5、国家发展计划委员会《建设项目前期工程咨询收费暂行规定》6、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行办法》7、财政部《基本建设财务管理规定》8、财政部《审计机关国家建设项目审计准则》9、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》10、财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规程》11、财政部《国有建设单位会计制度》12、建设部《造价咨询单位管理办法》13、建设部《造价工程师注册管理办法》14、审计署《关于内部审计工作的规定》15、中价协《工程造价咨询服务业务操作指导规程》16、委托方的具体要求和相关的法律、法规二、审核程序根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为六个阶段来实施。
（一）计划阶段1、在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。
2、以书面形式要求委托方提供下列资料：（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调价部分材料消耗计算表；（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的工程款、材料款清单及财务资料。
（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；（6）竣工验收报告、竣工结算书（7）工程项目竣工财务决算；（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；（9）历年工程财务投资计划；（10）历年财务决算报表、账册、凭证；（11）其他与工程造价有关的资料2、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。
3、建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。
工程财务决算审计及验收报告
工程财务决算审计及验收报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程财务决算审计及验收报告是对工程项目最终的财务状况进行审计和验收的文件。
该报告是由专业的审计机构或验收单位编制，用于确认工程项目的实际成本与预算情况是否符合，并对工程财务情况进行全面评估。
下面将详细介绍工程财务决算审计及验收报告的重要性、内容涵盖以及编制过程等方面。
一、工程财务决算审计及验收报告的重要性1. 确保工程项目资金使用合理有效工程财务决算审计及验收报告可以对工程项目的使用资金进行全面审计和评估，确保项目的各项支出符合预算和合同要求，并有效避免因资金浪费或挪用而导致的财务风险。
2. 提升工程项目风险控制水平通过对工程项目的实际成本和预算情况进行核对和比较，工程财务决算审计及验收报告可以帮助发现项目进度、成本控制等方面存在的风险，从而及时采取有效措施进行调整和控制，提高项目的风险控制水平。
3. 保障工程项目的合规性和可持续性工程财务决算审计及验收报告可以对项目资金使用、成本核算、资产配置等方面进行全面审计和验收，确保项目合规运作，为项目的可持续发展提供有力保障。
1. 工程项目基本信息包括项目名称、建设单位、审计机构或验收单位等基本信息。
2. 工程项目实际成本核算对工程项目的实际成本进行核算和分析，包括各项支出明细、成本控制情况等。
3. 工程项目预算情况对比分析对工程项目的预算目标与实际成本进行对比分析，评估预算合理性和执行情况。
对项目资金的使用情况进行全面审计和评估，确保资金使用合规有效。
5. 工程项目财务状况评价综合评估工程项目的财务状况，包括资产负债情况、盈利能力等指标。
6. 工程项目验收结论根据核算和审计结果，对工程项目的验收情况进行评价和结论，确认项目的完工和财务情况。
1. 确定审计或验收范围和目标根据工程项目的特点和要求，确定审计或验收的范围、目标和重点。
2. 收集和整理相关资料收集和整理工程项目的相关资料，包括合同文件、预算信息、支出凭证等。
竣工决算审计所需要资料清单
竣工决算审计所需要资料清单一、工程开工前有关证件资料1、项目建议书2、建设项目立项报告3、建设项目立项批准书4、质量监督证5、可行性研究报告6、设计概算书7、概算批复及调概批复8、建设用地规划许可征9、国有土地使用证明10、建设工程规划许可证11、建设工程开工许可证12、建设工程施工许可证13、其他相关资料二、工程结算审核的有关资料1、工程基本情况2、招投标文件3、中标通知书4、中标预算书（及电子版）5、工程施工图纸（全套：土建、安装）6、中标的施工组织设计或施工方案7、工程施工合同及施工过程中签定的各种补充协议8、工程分包合同（如有：建设单位分包部分）9、工程设计变更洽商单、变更图纸、材料代用等10、建设单位供料的购货合同、材料或设备清单及双方结算的方式11、建设单位对规定允许调价材料的单价确认手续12、图纸会审纪要、会议纪要及涉及工程造价的双方来往文件13、施工过程双方签证资料14、其它相关资料三、基建财务有关资料1、基建项目的相关账簿、报表、凭证2、工程款支付情况明细表3、各年度资金计划的批准文件4、基建银行账户对账单及余额调节表5、设备、材料进场验收资料；6、竣工财务决算及决算说明（加盖公章）7、经社会中介机构（或内部机构）审定的工程竣工结算审核报告、竣工决算报告及附表8、工程项目结算资料（非包死合同）9、其他相关资料四、工程管理有关资料1、项目法人营业执照、公司章程、合同2、项目法人成立的有关批复文件或会议纪要3、项目法人验资报告（副本）4、基本建设相关管理制度及机构设置情况、机构职责5、施工单位、监理单位资质等级、法人营业执照复印件等6、工程竣工验收报告及实际开工、竣工时间7、工程竣工验收备案表8、工程监理制度9、工程质量监督制度10、施工年度小结11、竣工验收资料12、新增生产能力(效益)分析说明。
【财政办法】市级财政资金投资建设项目工程概算预算结算决算审核管理办法
【财政办法】佛山市市级财政资金投资建设项目工程概算预算结算决算审核管理办法市级财政资金投资建设项目工程概算预算结算决算审核管理办法第一章总则第一条为进一步规范我市市级财政资金投资建设项目工程概算、预算、结算、决算的审核管理，加强我市基本建设财务管理工作，提高建设资金使用效益，根据《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《财政部关于印发〈财政投资评审管理规定〉的通知》（财建〔2009〕648号）和《广东省建设工程造价管理规定》（广东省人民政府令第205号）等规定，结合我市的实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称市级财政资金投资建设项目，是指市级行政事业单位以及国有和国有控股企业使用财政资金，全额投资或部分投资的建设项目。
财政资金包括一般公共预算安排的基本建设投资资金和其他专项建设资金，政府性基金预算安排的建设资金，政府依法举债取得的建设资金，以及国有资本经营预算安排的基本建设项目资金。
第三条本办法适用于佛山市市级财政资金投资100万元以上（含100万元）的建设项目。
第四条市财政部门负责在规定的时限内（见附件1）完成市级财政资金投资建设项目工程概算、预算、结算、决算审核，统一出具审核结论书。
第五条建设单位按佛山市财政资金投资建设项目工程概算、预算、结算、决算审核资料报送清单准备相关资料，经主管部门审查同意后报送市财政部门审核，并保证其提供的资料符合国家YYY的有关规定，做到准确、真实、完整。
第二章工程概算的审核第六条对于市级财政资金投资建设项目，建设单位需编制概算并按要求组织资料（见附件2）报送市财政部门审核，概算审核结论书作为市财政部门控制建设项目总投资的依据。
第七条建设单位委托有资质的单位编制初步设计概算。
编制单位应严格按照有关规定，遵循估算控制概算的原则，进行限额设计，并将概算报送市财政部门审核。
第八条工程前期工作产生的费用，先由建设单位在经费中列支，待项目获市人民政府批准立项后再列入项目建设成本中。
基本建设工程竣工结算审计所需材料清单
基本建设工程竣工结算审计所需材料清单基本建设工程竣工结算审计是指对已完工的基本建设工程进行审计，以核实工程的质量、进度和费用是否与合同约定相符合。
为了进行有效的审计，需要准备一系列的材料。
下面是一个基本建设工程竣工结算审计所需的材料清单：1.工程竣工验收报告：此报告由建设单位编制，包括工程竣工验收的基本情况、竣工报告、竣工图纸等内容。
2.工程项目合同及附件：包括工程施工合同、设计合同、设备供应合同等相关合同文件，包括合同的签订情况、合同金额、付款方式等。
3.工程量清单及变更单：工程量清单是工程项目的量值表，记录了工程项目的各项工作量。
变更单记录了在工程建设过程中发生的变更情况。
4.工程质量报告及相关证明材料：包括工程质量检验报告、结构验收报告、质量抽查报告等，用于确认工程的质量状况。
5.工程进度计划及施工记录：工程进度计划记录了工程项目的施工进度，施工记录则记录了实际的施工情况，包括施工人员、施工材料、施工方法等。
6.人员工资及物资采购合同：包括施工人员的工资支付情况、物资采购的合同文件等。
7.施工人员劳动合同及社会保险缴纳证明：工程项目施工人员的劳动合同及社会保险的缴纳情况。
8.工程项目支付凭证：包括工程款支付的各项凭证，如银行转账凭证、发票以及付款单等。
9.工程项目决算资料：包括施工单位的决算报告、决算审计报告、决算书等，用于核实工程的实际费用情况。
10.工程项目竣工图纸：工程项目的竣工图纸是工程完成后的图纸，用于确认工程的实际情况。
以上是一个基本的清单，实际审计过程中还可能需要根据具体情况提供其他材料。
审计人员需要根据合同要求和审计标准，对这些材料进行仔细核实和分析，以确保审计的准确性和公正性。
怎样做好预算(结算、决算、审核)工作
谈谈怎样做好预算（结算、决算、审核）工作有人说建设工程预算好做，也不要什么高深的技术，只要能看懂图纸，会加减乘除平方开方也就够了，如果会用软件算量，做起来将更加容易。
其实工程预算不好做、不容易做、难做，难在那儿呢？难在做好不容易。
想做好预算工作是要一个过程的。
本来预算工作就是一个往返劳动工多手熟工种，除前面所说的外，还应对建设工程计量规范、套价规则、管理费用的计取规定非常熟悉，才能做出完整的工程预算。
预算和财务一样都是做钱的工作，和钱打交道，过程中不能有丝毫的马虎，一定要认真仔细。
同一份图纸同一个人做三次可能三次的结果不一样，这不是水平高低的事，而是工程造价不确定因素太多。
高水平的预算不一定水平高，主要是造价结果符合市场规律，人们普遍能够接受。
水平高的预算高在哪儿呢？在专业知识的沉淀、在平时多观察、在工作中多总结、善于对工作经验积累，注重经验的运用。
一、怎样做好预算工作实际操作过程中，我个人觉得最主要的是把定额计算规则记熟了。
之后的事就是找规律了，用EXCEL制表，自动计算。
我每次做预算，都是根据不同的工程做出不同的表。
搞预算首先得要看懂图,所以要对图纸有深入的了解,这对做施工内业资料员的岗位工作也是有相形的职业素求，可以职业转型,就是这样看会图纸+熟悉定额+积累经验。
看会图纸是指结合施工来看，要做到一看到图纸上画的东西就至少知道这东西的施工流程，这样你才会知道这东西包含哪些，算的时候才能准确，所以千万别闷在办公室里看图纸，一定要下工地,还有熟悉定额是指知道每一项定额子目包含哪些内容和本子目的适用范围，以及类似子目之间的区别。
当然，掌握定额计算规则和说明是必须的，积累经验就要自己留心，以后每做一个工程，做完要自己分析多向别人学习。
预算必须先学会手算，然后在学用软件：（一）工程量套价软件与工程量计算软件：1.工程量套价:根据已有的工作量计算价值 2.工程量计算:根据图形或公式计算工作量(两个不矛盾,是投标报价的两个步骤.)(二).计算软件：道路桥梁的工程量计算，到现在为止，还没有什么好的软件，套价的倒是有.算工程量的软件就是画图，把道路桥梁图画进去，(CAD)所以用软件算结构的工程量很方便，而道路桥梁项目很繁杂，小构件什么的，没办法用软件弄，就算弄出来了也不准的，还不如手算。
财政部关于会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法
财政部关于会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.08.05•【文号】财协字[1999]103号•【施行日期】1999.08.05•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】会计,预算、决算正文财政部关于《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的通知（财协字〔１９９９〕１０３号）各省、自治区、直辖市财政厅（局）：为了进一步提高基本建设工程预算、结算、决算编报与审核质量，充分发挥社会中介机构在投资监督体系中的作用，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》（国发〔１９９６〕１６号）等规定，现将《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
原执行的《基本建设施工预决（结）算审计验证规则（试行）》（会协字〔１９９６〕３９９号）同时废止。
财政部一九九九年八月五日会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法第一章总则第一条为了进一步提高基本建设工程预算、结算、决算编报质量，规范会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核业务，适应社会主义市场经济发展的需要，根据《中华人民共和国注册会计师法》及国家其他有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条本办法所称基本建设工程预算、结算、决算审核，是指会计师事务所接受委托，对基本建设工程预算、结算、决算及其相关资料进行审查与复核，并发表审核意见。
本办法所称被审核单位，是指对基本建设工程预算、结算、决算负责并接受审核的项目法人单位或其他单位。
本办法所称审核人员，是指在会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核的注册会计师、造价工程师等专业人员。
本办法所称基本建设工程预算，是指根据施工图所确定的工程量，选套相应的预算定额、预算单价及有关的取费标准，预先估算工程项目价格的文件。
工程竣工决算审计资料清单
工程竣工决算审计资料清单
一、基本情况
1.项目立项、初设及概算审批文件，包括但不限于可行性研究、概算批复、施工图预算批复、环境影响性评估、水土保持方案、施工许可、工程建设用地等方面的批复文件。
2.资金来源文件。
3.财政评审文件。
4.公司营业执照。
二、项目实施
1.项目涉及的招投标文件，包括但不限于勘察设计、施工、监理及重要设备材料等招投标文件。
2.政府采购审批文件。
3.项目涉及合同，包括但不限于施工合同、勘察合同、设计合同、监理合同等合同。
4.建设用地审批文件及国有土地使用证书。
5.项目施工许可申请书。
6.项目验收报告。
7.结算评审意见。
三、财务资料
1.项目科目明细表（电子档）、序时账（电子档）、项目支付台账（电子档）。
2.财务凭证。
工程竣工财务决算审计应关注的重点事项
工程竣工财务决算审计应关注的重点事项基本建设工程竣工财务决算审计,是实施基本建设项目的最后一个环节,也是整个工程建设的重要的控制环节之一.近年来,越来越多的基本建设工程项目在竣工后委托会计师事务所对财务决算情况进行审计.基本建设工程的竣工财务决算审计,对核实工程造价结果、发现有无舞弊、督促被审计单位加强工程管理等都具有重要的意义.在审计中,如何合理实施审计程序、规避审计风险,是执业的项目经理应该重点考虑的.2016年,财政部分别发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《基本建设项目建设成本管理规定》,进一步对建设单位的财务决算提出了规范性要求,对审计的中介机构来说,也是其审计的重要指引.一审计计划和总结阶段引入风险导向审计理念自风险导向审计理念引入现代审计以来,如何在审计中贯穿风险导向的理念,一直是广大执业人员重点关注的问题.风险导向审计,不仅体现在年报审计工作底稿中的风险评估、流程测试、实质性测试程序中,对于专项审计,也应将这种理念贯穿始终,才能切实规避审计风险.基本建设工程竣工财务决算审计的底稿应该如何设计,目前缺少一个标准的文件,会计师事务所应结合实际情况,制定适合的工作底稿模板.底稿的设计,应将风险导向审计的理念引入其中.在审计的计划阶段,业务承接评价和风险评估说明是必不可少的重要程序.在项目的承接过程中,执业人员应适当了解项目的基本情况,同时关注本项目的业务来源、项目实施单位管理层的基本情况、客户的诚信程度如何等.在对项目的情况进行调查后还应对自身的专业胜任能力、独立性等作出判断,同时计算项目的预计收费及预计成本,以确定本项目是否可以承接.在决定承接项目后,还应对被审计项目作进一步的了解,重点关注以下内容:1、基本建设财务管理基础工作是否健全,内部控制制度是否完整;2、是否编制完善的财务竣工决算报表和决算说明书;3、是否使用财政资金、是否专款专用;4、是否严格执行项目财政资金预算,是否按规定调整预算;5、建设成本是否超过批准建设内容,是否符合合同协议、有无非法收费和摊派,是否有工程报废损失;6、应提供基本资料是否完整、被审计单位的配合程度如何等等.根据了解的被实施单位的基本情况,确定本项目的风险程度如何,并据此制定审计计划,确定需要重点关注的问题,制定重要事项的审计程序.在审计总结阶段,应对审计过程中发现的重大问题给予关注.通过审计,可以对建设单位的诚信度、工程管理的情况有更加深入的了解.审计人员应对审计过程中发现的问题给予汇总,并通过与建设单位管理人员的沟通与交流,进一步判断本项目的风险,综合考虑确定审计结果以及需要在报告中披露的重要事项.二实质性程序中应关注的重点事项1、项目执行情况与概算的比较工程竣工决算审计中,应将实际执行情况与预算作比较,分析存在差异的原因.与预算作比较,包含两方面的内容,一是将实际完成的工作量与预算工作量作比较,确定是否按照预算实施工程,是否有增做的工程.工程量差异较大,是否有概算变更的相关文件.对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目,项目建设单位应当按照规定程序报项目主管部门审核后,向财政部门申请调整项目财政资金预算.二是将决算金额分项目与批准概算数比较,对超支和节余项目,应分析其原因是否合理.特别关注支出的发生是否合理,对超过批准建设内容的支出、不符合合同协议的支出、无发票或发票项目不全及缺少批准手续的支出、非本单位原因造成的应向外部实施单位索赔的损失、达到验收条件后三个月后发生的支出等,一律不应计入项目的支出.2、关注资金来源的收入与确认是否合理.在关注资金来源时,首先要确认本项目为经营性项目还是非经营性项目.具体项目的经营性和非经营性性质划分,由项目主管部门会同财政部门根据项目建设目的、运营模式和盈利能力等因素核定.一般情况下,用于市政建设、公众设施等非盈利性的基础建设项目,我们将其划分为非经营性项目.而对于大中型企业建设的以及盈利为目的的基础建设项目,划分为经营性项目.相对来说,经营性项目的资金筹集较为灵活,可以在防范风险的前提下多渠道筹集.而非经营性项目建设资金的筹集则较为严格,其筹资渠道、筹资方式都必须符合国家的有关规定.对于非经营性项目,会计师事务所在审计的过程中,应索取项目的相关批复以及资金的批复文件,确定资金来源的渠道,并审核有无按照批复的要求拨付资金.对于经营性项目,建设单位主体应筹集一定比例的非债务性资金作为项目的资本金,目的是为了防范资金不足的风险,避免烂尾工程的发生.会计师事务所在审核过程中,应核实其资本金的到位情况,确定资金来源是否合理.此外还需要重点关注其在项目实施过程中,资金是否抽逃.3、审核建设成本的发生是否符合相关要求.建设项目的成本一般包括:建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出.待摊支出是属于不能单独形成资产的各项费用以及税金支出等,应该分摊计入相关资产价值.其他投资支出则是指房屋购置、办公家具器具等支出.对于建设成本的审核,应着重关注以下方面:1)关注建安工程是否按工程决算价格付款结算.首先应获取施工合同,了解工程价款结算办法、材料供应方式、施工合同总金额等内容;第二,取得施工中标通知书,了解中标价格是如何规定的,与施工合同中关于结算金额的约定是否相符;第三,获取工程竣工结算报告,关注其成本的列支是否合理.一般来说,建设单位对建安工程进行结算,可以委托外部中介机构,也可以由内部专业机构进行审核.对于已经进行工程审计的项目,应索取工程结算审计报告或内部机构审定的竣工结算相关资料,逐笔核实其成本的列支与入账情况.通过上述检查,可确认建筑工程支出是否确实发生,是否有工程结算书,送审金额与施工单位编制的工程结算书中的总投资是否相符,审定金额是否与中介机构审定的竣工结算审核报告或内部机构审定的竣工结算表中金额相符;第四,检查建筑工程支出的原始凭证是否完整,如施工合同、发票、付款申请单等是否完整,计价是否正确.2)关注甲供材工程.审核时,会计师事务所可以将工程结算审核报告后附的甲供材料明细表与建筑工程领用的材料清单进行核对,并选取部分材料与工程量清单核对.这个程序的目的是为了核实甲供材是否均已使用于建设工程,防止舞弊. 3)关注合同的履行情况及债权债务情况.对于一个建设项目,会计师事务所在审核过程中,应索取本项目的施工合同进行审核,主要是为了核实合同的履行以及债权债务情况.在合同核对过程中,应特别关注尚未履行完毕的合同以及未履行的合同.审计人员应和工程实施部门、档案管理部门等一起对合同进行梳理,确认尚未履行完毕的合同和未履行的合同是否还需要履行.如仍需要履行,应据此暂估施工成本和应付账款,应确保工程造价金额的完整性.对于已经履行完毕的合同,应结合工程结算审计情况,确认其确认的成本金额是否合理.同时,应根据合同确认应保留的质保金余额是否合理.对合同的履行进行审核,是确保造价金额准确、债务确认合理的关键.4)关注待摊费用的分配是否合理.待摊支出主要是指不能归集于某一个项目,不能单独形成资产的费用和税费等.主要包括项目的前期费用、征地补偿费、缴纳的税费、融资费用以及中介机构服务费等.对于待摊支出的审核,应主要从以下几方面入手:a、根据合同,测算勘察设计费、招标代理费、工程审计费、监理费、建设期贷款利息费等,与工程决算报表中列支金额进行核对,确认是否均准确计入决算.b、对待摊支出所涉及的合同与账面进行核对,确认是否全部入账,对于尚未支付但应计提的费用,如财务决算审计费等,应根据合同签订金额予以暂估入账.c、抽查相关的记账凭证,检查是否确实发生、票据是否完整、金额是否准确、是否应由该建设项目承担、支出是否符合国家有关规定.d、对待摊支出,对不能单独形成资产的部分,应采用合理的方式分配计入资产价值.在待摊支出审核中,应特别注意下列支出应在其他投资中核算,不得混入待摊支出中进行分摊:工器具购置费、备品备件购置费、土地征用费、车船购置费等.工器具购置费、土地征用费、车辆购置费等,不应分摊的原因是其可单独形成资产,应单独作为资产入账.此外需要注意的是,设备调试费用虽在待摊支出中核算,但应属于直接归属于设备的支出,不应由建筑和安装费用承担.4、现场盘点交付使用资产,重点关注是否实际实施,是否属于本项目的工程.现场勘察是一项重要的审计程序,这是为了核实支出确实已实际发生、交付使用的资产真实存在.现场勘察的主要依据资料为建设单位编制的交付使用资产清单.现场勘察应由审计单位、工程实施单位、决算编制单位共同派人参加,形成共同见证的盘点表.现场勘察应特别关注现场查看的资产是否确实为本建设项目形成的资产.尤其是分期建设的项目,需要尤为注意,是否确实为本期工程项目建设的资产.对于设备类资产,不仅查看实物存在,还应查看铭牌与交付资产进行核对.现场盘点工作结束后,应形成由参与盘点的人员共同签字的盘点表,作为在建工程结转固定资产的依据之一.5、其他应关注事项除上述应关注的事项外,审计人员在审核过程中还应关注尾工工程及基建收入等.根据规定,项目一般不得预留尾工工程,确需预留尾工工程的,尾工工程投资不得超过批准的项目概(预)算总投资的5%.审计人员在审计时应关注尾工工程的预留是否有相关的依据,保留的投资余额是否在规定的限额内.基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入.基建收入在扣除相关费用并依法纳税后,其净收入应冲减在建工程的建设成本.审核中应着重关注的是,有无将未按照规定办理竣工验收的经营性项目实际的收入计入基建收入管理.基本建设项目的工程竣工决算审计是一项非常重要的工作,对审计人员的执业能力具有较高的要求.审计人员应加强业务知识的学习,用好相关规定和政策,同时应具有一定的专业判断和分析能力,对需要关注的重点事项给予关注,才能避免审计风险,提升执业质量.。
关于加强规范局属单位工程项目预决算工作程序的通知
关于加强规范局属单位工程项目预决算工作程序的通知局属各单位：为进一步加强局直属单位工程项目投资控制，保证资金有效使用，按照廉政建设的要求，现对局直属单位工程项目预决算工作的程序作如下要求：一、工程项目的预算编制（审核）（一）基本工作程序1、各直属单位书面报请局基本建设办公室进行预算编制（审核）。
2、局基本建设办公室在收到业主单位的书面申请后，在局监察室的监督下，在工程造价咨询企业库内随机抽取单位，并书面委托其承担预算编制（审核）工作。
3、工程造价咨询企业独立完成预算编制（审核）工作后形成正式的预算编制（审核）报告，由局基本建设办公室书面通知项目业主单位预算编制（审核）结果。
4、直属单位在得到预算编制（审核）正式结果后，可根据最终确定的工程造价金额按局基本建设管理办法确定相应的工程发包方式。
（二）基本要求1、各直属单位报请进行预算编制（审核）的书面申请必须包括工程的基本情况，施工图的批复文件、预算金额，预算编制（审核）的目的和要求（即预算包干或最高限价，工作内容及标段划分，需要进行预算的施工内容）和拟采取的发包方式等基本内容，同时应将有效的施工图蓝图（包括光盘）和施工图预算书作为附件一并提交。
2、各直属单位采用公开招投标方式进行发包的工程项目可直接报请局基本建设办公室委托中介机构编制预算，采用其它发包方式的应由业主单位负责组织编制施工图预算报局进行预算审核。
3、报请进行预算编制（审核）的工程施工图应经施工图审查机构审核完毕或局审核完毕。
未经施工图审查或审核的图纸不得报局进行预算编制（审核）。
4、原则上均应采用预算包干方式签订合同。
二、工程项目的结算审核（一）基本工作程序1、各直属单位在项目竣工验收完成后应书面报请局基本建设办公室进行结算审核。
2、局基本建设办公室在收到业主单位的书面申请后，对情况进行汇总报局领导同意后，在局监察室的监督下，在工程造价咨询企业库内随机抽取单位，并书面委托其承担结算审核工作。
工程结算管理制度
工程结算管理制度为了加强工程管理和成本控制，明确工程结算审核流程和时间节点，完善集团公司内部的工程结算管理制约机制，特制订了本制度。
本制度适用于集团公司所有投资和施工项目各类工程的过程进度结算及竣工结算管理。
成本控制部的职责包括复核施工方结算资料，审核工程结算并出具内审意见，负责委托造价咨询公司编制、审核工程结算，以及与施工方、项目部、预算部共同确认工程量和工程结算价。
纳入工程结算的范围包括技术服务类、施工类和材料或设备的分包（采购）类。
工程结算程序的启动需要结算项目施工单位向监理单位发出工程结算申请，经监理单位书面确认后，报工程部审批后，方可进入结算程序。
监理单位、工程部应对合同的履行情况进行确认。
工程结算条件包括准予结算的条件和不予结算的情形。
准予结算的条件包括进度节点付款结算和完工结算。
不予结算的情形包括无开工报告或开工报告未经批准，无计量资料或计量资料不全，因施工错误而增加的工程量等。
工程结算书的编制要求需要包括工程名称、工程地点、工程内容、工程量、单价、合价、结算时间等内容，并需附上相关的验收资料和监理意见。
工程结算书应严格按照合同约定的编制原则进行规范编制。
它应该包括封面、编制说明、汇总表、结算书、材料调差表、甲供材清单以及全部工程量详细计算书。
结算书封面应加盖编制单位公章及编制人签章。
工程结算书应按单项工程编制，分为合同内和合同外。
合同内部分应按原设计图纸内容与追加调整项目编制。
追加调整项目应按各设计变更单与签证单分别编制、汇总。
在工程项目进入竣工验收阶段时，施工单位应及时编制、收集、整理竣工图和工程竣工结算资料。
竣工验收通过后，施工单位必须按合同约定时间将完整的竣工图及竣工结算相关资料报送监理公司和工程部。
竣工结算资料应包括但不局限于施工类结算资料和需提供资料清单中的各项资料。
施工类结算资料需提供的资料包括工程施工总、分包合同，补充合同或协议书等；工程施工、竣工图纸（土建、安装工程或其他专业的全套图纸）；设计交底、经甲方确认的设计变更图纸、甲方认可的设计变更、签证单、技术核定单；经甲方确认的施工方案、施工组织设计；隐蔽工程记录；与计价相关的施工过程中各类现场记录、会议纪要、往来函件、通知等；工程决（结）算书；材料设备调整差价的依据材料；甲供材料、设备明细表，甲定乙购材料认价单、甲方指定品牌材料清单等，并提交所有验收和现场签收资料；进度款、借款、垫付款财务核对明细表；预付工程款、地质勘察报告（基础、土方施工）；开工通知书、停复工报告；竣工验收资料；完整的监理文件包；其他发包人认为必要的资料，如材料设备进出场证明；有关气象记录、各种工程资料移交记录、施工现场情况记录、工程有关施工部位照片及录像等、由现场工程师提供的符合合同规定的相关奖惩证明、不可抗拒的自然灾害记录及证明、索赔费用证明等。
《办公楼竣工工程结算审核和竣工工程财务决算编制服务招标文件》
中华人民共和国审计署驻广州特派员办事处办公楼竣工工程结算审核和竣工工程财务决算编制服务招标文件招标编号：GPCGD102113FG114F广东省政府采购中心2010年11月目录第一部分:投标邀请函…………………………………………1-1 第二部分:投标人须知…………………………………………2-1 第三部分:用户需求书…………………………………………3-1 第四部分:合同条款……………………………………………4-1 第五部分:投标文件格式………………………………………5-1办公楼竣工工程结算审核和竣工工程财务决算编制服务 GPCGD102113FG114F第一部分投标邀请函广东省政府采购中心1-1投标邀请函广东省政府采购中心（以下简称“集中采购机构”）受中华人民共和国审计署驻广州特派员办事处（以下简称“采购人”）的委托，就办公楼竣工工程结算审核和竣工工程财务决算编制服务项目接受合格的国内投标人提交密封投标。
有关事项如下：一、招标项目的名称、用途、数量、简要技术要求或者招标项目的性质1、名称：中华人民共和国审计署驻广州特派员办事处办公楼竣工工程结算审核和竣工工程财务决算编制服务；2、用途：竣工工程结算审核和竣工工程财务决算编制；3、数量及简要技术要求：详见《用户需求书》。
二、供应商资格要求（合格的投标人）1、须是已报名参加本项目的具有独立承担民事责任能力的，在中华人民共和国境内注册的法人（不接受联合体投标，须提交《营业执照》副本及/或注册登记证书副本复印件）；2、具备建设行政主管部门颁发的工程造价咨询企业资质甲级证书（须提交《资质甲级证书》复印件），且子公司不能以母公司具备的资质投标；3、投标人的公司注册地须在广州市行政区域内；或广州市行政区域外注册的公司,但在广州行政区域内具有注册、常设的分公司（须在投标文件中提供相关证明资料）；4、2008年以来没有因投标人违约或不恰当履约而引起合同中止、纠纷、争议、仲裁和诉讼及审计质量问题和不良工作记录；5、本项目施工单位的关联企业不得参与本次投标；6、符合《中华人民共和国政府采购法》第二十二条的规定。
基本建设竣工财务决算审核实务操作
6、工程价款结算
1 审核依据主要是绍市财基 1998 236号文规定,实际执行中存在的主要问题是什么。
2 审核方法：将建安工程分项目和结算对象列出工程价款结算数 应付、已付、未付、应扣、欠付 清理有关账户发生额、余额；征询、核对账户余额,取得证明；发现差错或重复支付的查明原因加以纠正。
4 意见段：①审核评价与建议：投资管理绩效评价、项目投资效益评价；②待处理遗留问题披露；③建议意见。
三 报告附件
根据报告表述内容确定。详式审核报告的一般附件,有以下几种： 1 审定的竣工财务决算表 或资金平衡表 ； 2 会计调账分录表； 3 不合规票据清单； 4 涉税事项表； 5 待摊投资审定表； 6 建设单位管理费审定表； 7 其他。
3、简式审核报告与详式审核报告的主要区别
简式审核报告的正文扼要叙述项目审核结果,作简要明了的报告,让报告使用者对项目审核结果有概要的了解,而具体情况和问题以附件形式表述,可以分成若干名称的附件,例如：建设总成本构成情况说明、审核调整事项说明、投资来源说明、工程概算、预算执行结果说明等。
简式审核报告与详式审核报告比较,简式报告是正文简单而附件详细,详式报告是正文详细而附件简单,撰写方法上各有所长,随使用需要而定。
2、报告形式
在实际工作中,通常采用的报告格式有两种,一种是详式审核报告,以正文详细表述报告内容,并以附件补充报告内容；另一种是简式审核报告,以正文概要叙述报告内容,而以附件详细补充报告内容,根据需要分别采用。
现以详式审核报告为例,介绍如下：
一 报告名称 标题
关于*** 建设单位 ***工程项目竣工财务决算的审核报告
4 审查会计帐目,对工程项目全部财务收支全过程审核逐项审查建设成本、资金来源 拨款贷款和其他来源 、债权、债务、设备材料采购 收进、付出、结存 、工程价款结算、工程结余资金及竣工财务决算办理情况,查明财务处理的法规、政策依据、会计核算是否真实、准确,资金、财产是否账实一致,在财务上有哪些该处理和调账的问题。
工程部提交给预决算部的结算资料清单
原件
实际用量低于理论用量按照实际用量扣减，超过的按理论计
26
竣工完成面交接记录（施工完成面移交记录）
复印件
主体、精装、园建施工单位及其他相关施工单位的多方界面划分清单
27
大型机械进退场记录（以签证形式办理）
复印件
28
施工用水用电确认单、施工水电扣款申请单
复印件
29
原件
9
土方开挖或回填前原地面、开挖或回填后完成面标高测量记录、开挖或回填的边界坐标、放坡方案
原件
须工程部经理签名；大型土石方须有预决算审计中心的复测记录
10
放坡方案、土石方外运运距按签证形式办理的确认、石方确认单
原件
11
基部经理签名
12
施工组织设计及现场措施实施记录签证确认单
原件
13
隐蔽验收记录（含暗埋管线开槽挂网隐蔽检查记录）
复印件
14
变更通知（设计变更、工程变更等）、施工图会审记录、技术核定单
原件或复印件
15
工程开工令及乙方回执
复印件
16
工程延期申请及批复表、工程工期签证原始记录表
原件
17
工程竣工验收报审表、竣工验收记录、验收申请表
复印件
18
材料、设备使用变更审批表
5
工程竣工图(设计变更、现场实际未施工的部位及建筑做法，须在竣工图上标注清楚)
原件
竣工图应采用设计单位及总工室签字盖章版的蓝图;工程部经理签名、盖工程部章
6
各种桩基础施工原始记录及各种桩基础检测报告（含旁站验收台账）
原件
须工程部经理签名
7
勘察钻探工程原始记录及勘探成果报告
项目工程预（结）算竣工决算审查管理工作通知
项目工程预（结）算竣工决算审查管理工作通知项目工程预（结）算竣工决算审查管理工作通知摘要：为进一步加强财政性资金基建投资和维修改造项目工程竣工（财务）决算审查工作，明确建设单位、施工单位、财政部门以及社会中介机构各自的职责，完善审查程序，根据财政部《关于加强建设项目工程预（结）算竣工决算审查管理工作的通知》（财基字号）和区《关为进一步加强财政性资金基建投资和维修改造项目工程竣工（财务）决算审查工作，明确建设单位、施工单位、财政部门以及社会中介机构各自的职责，完善审查程序，根据财政部《关于加强建设项目工程预（结）算竣工决算审查管理工作的通知》（财基字号）和区《关于固定资产投资审批、大额资金使用的暂行规定》（党发号）等文件要求，现就有关工作事宜通知如下一、建设单位职责建设单位是建设工程的责任单位，有义务按照财政财务制度要求，对基本建设、维修改造支出严格把关，努力节约财政性资金，凡已竣工项目，建设单位要及时收集整理工程竣工决算资料，按规定程序报财政、审计部门审查，以取得与法规相符合的支出手续。
（一）建设项目立项后，按规定应招标的工程，建设单位应及时办理招标。
工程招标后，建设单位应及时与中标单位签定施工合同，合同应及时报区财政、审计部门备案。
施工过程中，如建设单位与施工单位需要签定补充协议，也需及时报区财政、审计部门备案。
（二）建设工程需要委托监理公司进行监理的，应在充分考虑服务质量和社会信誉的基础上，选择监理单位，并签定合同，其合同应及时报区财政局备案。
(三）建设单位必须做好项目建设过程中的各项记录。
1.工程招标过程中重大事项的记录，合同签定前施工方提出疑问的解答；2.施工过程中甲、乙双方就有关事项的会商记录；3.对施工过程中隐蔽工程的记录，对工程变更情况的记录，特别是减少的工程量要及时办理签证；4.对进场的各种主要材料、装璜材料的生产厂家、品牌、规格、型号等进行详细记录，同时要有甲、乙双方及监理的签证记录。
会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法
财政部关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的通知2012-11-04 22:53:42 阅读25245次各省、自治区、直辖市财政厅(局)：为了进一步提高基本建设工程预算、结算、决算编报与审核质量，充分发挥社会中介机构在投资监督体系中的作用，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》(国发［1996］16号)等规定，现将《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
原执行的《基本建设施工预决(结)算审计验证规则(试行)》(会协字［1996］399号)同时废止。
件：会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法附件：会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法第一章总则第一条为了进一步提高基本建设工程预算、结算、决算编报质量，规范会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核业务，适应社会主义市场经济发展的需要，根据《中华人民共和国注册会计师法》及国家其他有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条本办法所称基本建设工程预算、结算、决算审核，是指会计师事务所接受委托，对基本建设工程预算、结算、决算及其相关资料进行审查与复核，并发表审核意见。
本办法所称被审核单位，是指对基本建设工程预算、结算、决算负责并接受审核的项目法人单位或其他单位。
本办法所称审核人员，是指在会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核的注册会计师、造价工程师等专业人员。
本办法所称基本建设工程预算，是指根据施工图所确定的工程量，选套相应的预算定额、预算单价及有关的取费标准，预先估算工程项目价格的文件。
本办法所称基本建设工程结算，是指按工程进度、施工合同、施工监理情况办理的工程价款结算，以及根据工程实施过程中发生的超出施工合同范围的工程变更情况，调整施工图预算价格，确定工程项目最终结算价格的竣工结算文件。
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基本建设工程结算、决算建设单位应准备的资料
1.建设项目可行性报告批复或企业备案制：
2.建设项目立项、设计方案、批准文件、监理、质量验收等文件；
3.概算批复文件及编制资料；
4.年度投资计划或资金筹措文件；
5.建设项目招、投标文件：
6.工程承包合同文本、协议、会议记录等相关资料；
7.设计变更通知书；
8.建设项目竣工图纸施工图、变更、设计等资料；
9.建设项目财务会计账簿、凭证、财务报表及结算资料；
10.建设竣工项目建设支出表（包括管理费用、财务费用）；
11.施工单位送审工程结算书；
12.中介机构评审工程结算书
13.工程项目概算执行情况；招投标执行情况；
14.工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；
15.有关证照；
16.建设项目内部控制制度；
17.竣工验收资料；
18.建设项目竣工投资分析表；
1。