基建工程竣工决算审计程序

基建工程竣工决算审计程序

基建工程竣工决算审计程序

一、决算审计目标和任务

基建工程竣工决算审计是对基建工程项目在建工程投资和决算情况进行审计，目的是保证基建工程项目投资的合法合规、公平公正和有效利用，确保工程建设质量和基本设施的完善，提高财政资金使用效益。具体任务包括：

1.核实建设工程投资的合法来源，审查投资拨款依据和使用情况。

2.核查决算报表和财务记录的真实性、准确性和完整性。

3.审查工程成本核算和费用支出的合理性，核实工程量和工程造价计算的正确性。

4.评估工程建设过程中的风险管理措施和控制效果。

5.审核工程竣工验收文件和验收结论的科学性和合规性。

二、决算审计程序

1.前期准备

（1）研究和掌握基建工程的立项依据和审批程序，了解工程投资来源和计划，明确审计目标和任务。

（2）与工程建设单位和财务部门沟通，了解基建工程建设的

实施过程、工程量和工程造价的核算方式，以及工程竣工和决算报表的编制方法和要求。

（3）获取和整理工程建设项目的相关文件和资料，包括投资

决策文件、竣工验收文件、决算报表、财务记录、工程量清单等。

（4）编制决算审计工作计划，确定审计时间和地点，安排审

计人员和工作任务。

2.实施审计程序

（1）审查项目投资决策和拨款依据，核实投资凭证和收支明细。

（2）检查工程竣工和决算报表的编制过程和依据，核实投资、工程量、费用等数据的合理性和准确性。

（3）验证决算报表和财务记录的真实性和完整性，比对工程

量清单和实际工程进展情况。

（4）抽样核查工程质量和安全管理档案，检查工程竣工验收

文件和验收结论的科学性和依据，评估工程质量和安全风险。

（5）对工程竣工决算信息进行风险评估和分析，辨别存在的

违法违规行为和经济风险。

3.编制审计报告

（1）对审计结果进行总结和归纳，体现审计发现的问题和意见。

（2）编写审计报告，明确审计发现的问题、事实和原因，提

出具体的整改建议。

（3）与被审计单位进行交流和沟通，听取意见和解释，确保

审计结果的客观公正。

（4）完成审计报告的最终版本，按照规定程序报送相关部门。

4.结果评价和跟踪检查

（1）评价审计结果的执行情况和整改效果，检查整改措施的

落实情况。

（2）综合评价决算审计的效果和经验，总结工作经验和教训，提出改进意见。

通过以上审计程序，可以对基建工程竣工决算的合规性和效益进行审查和评估，确保财政资金的安全和有效利用，提高基建工程建设质量和管理水平。同时，审计结果对于工程建设单位和政府部门的管理和决策具有重要的参考价值，有利于推动基建工程建设的改进和提升。

以上所述仅为基建工程竣工决算审计的一般程序，具体的审计程序还需根据实际情况和相关法规法规章程进行具体操作。同时，审计机构应在审计过程中保持审慎、公正、独立和保密的原则，确保审计工作的公信力和可靠性。