基建工程竣工决算审计程序

(完整版)竣工财务决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度［财会字（1995）45 号］6、基本建设财务管理规定［财基字（2002）394 号］7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3 号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

基本建设项目竣工财务决算审计流程

基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。

2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。

【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。

2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。

会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。

基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。

为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。

一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。

（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。

建筑工程项目竣工审计方案

建筑工程项目竣工审计方案一、审计目的本次建筑工程项目竣工审计的目的在于全面检查项目建设过程中的设计、施工和监理等各个环节的合规性和质量，确保工程质量符合国家相关法律法规和标准要求，并满足业主和社会公众的需求，保障工程质量和安全。

二、审计对象本次审计对象为某建筑工程项目的竣工阶段，包括但不限于建筑结构、设备安装等相关工程内容。

三、审计范围1. 竣工验收手续的合规性审计2. 工程设计合规性审计3. 施工合规性审计4. 监理合规性审计5. 工程质量合规性审计四、审计方式1. 审计查阅对于建筑工程项目相关文件、资料进行全面查阅，包括但不限于设计文件、施工合同、监理备案等。

2. 实地审查对建筑工程项目进行实地审查，检查工程实际情况，特别关注工程质量、施工工艺等。

3. 资料比对对审计获得的资料进行比对，确保工程实际情况与相关文件、资料一致。

4. 口头调查与工程项目相关责任人进行面对面的交流和调查，获取更多实际情况的信息。

五、审计内容1. 行政审批手续合规性审计审查建设项目各项行政审批手续的合规性，包括项目立项、规划许可、施工许可等。

2. 设计合规性审计审查设计文件的合规性，包括建筑结构设计、设备安装设计等，确保设计符合国家相关法律法规和标准。

3. 施工合规性审计审查施工过程中的合规性，包括施工方案、工程监理等，确保施工合规。

4. 监理合规性审计审查工程监理的相关记录和资料，确保监理工作的合规性。

5. 工程质量合规性审计审查工程项目的质量验收记录和相关资料，确保工程质量符合标准要求。

六、审计结论根据实地审查和资料比对的结果，形成本次审计的结论，指出存在的问题，并提出合理的解决方案。

七、审计报告根据审计结果形成审计报告，向有关部门和业主单位提交审计报告，对存在的问题和风险进行风险说明，并提出改进措施。

八、审计建议在审计报告中提出合理的改进建议，对发现的问题进行深入分析，提出解决方案，确保工程的质量和安全。

九、审计执行本次审计由专业的审计团队负责执行，确保审计的客观性和公正性。

基建项目竣工决算审计报告.doc

基建项目竣工决算审计报告基本建设项目竣工决算编制与审计基本建设项目竣工决算编制与审计摘要本文结合财政部、审计署关于竣工决算编制审计的有关规定论述了基本建设项目竣工决算编制与审计的内容、要求、程序等，其中第一部分简要叙述了竣工决算的概念、编制要求、编制依据、编制内容、编制步骤，第二部分简要叙述了竣工决算审计目的、审计原则、审计依据、审计程序、审计重点。

一、竣工决算编制（一）概念基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

通过竣丁决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

（二）编制要求为严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增资产价值，全面反映投资者的权益，基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。

建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。

建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

在编制基本建设项目竣工财务决算前，建(转载于:.botHwIN. 博威:基建项目竣工决算审计报告)设单位要认真做好各项清理工作。

清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。

各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

1、时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。

主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

决算审计流程及五大要点

决算审计流程及五大要点决算审计流程及五大要点决算审计指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。

其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

下面是yjbys店铺为大家带来的决算审计的流程及要求的知识，欢迎阅读。

决算审计八步流程1、接受咨询任务，做好咨询计划接受委托方的决算咨询任务后，要积极主动的听取委托方的相关情况介绍，毕竟这是第一手决算资料。

然后做好咨询计划，上报委托单位。

决算审计咨询计划要包括审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。

工作计划安排中各流程的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。

2、接收审计资料，做好清单及信息表建立与项目单位的工作联络关系并且要求项目单位提供评审相关资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请提供资料。

当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。

3、熟悉审计资料，进行初步审计将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。

根据审计工作重点内容，进行初步审计工作。

4、现场踏勘，并与相关单位充分沟通邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。

在踏勘完成后，在踏勘现场召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。

竣工决算审计的流程及依据

竣工决算审计的流程及依据一、竣工决算审计概述建设项目竣工财务决算审计，是指建设项目正式竣工验收之前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

竣工决算审计为建设项目全过程审计的重要内容之一；注意与财务收支审计和工程技术审计相结合；如客户仅委托进行建设项目竣工财务决算审计，未对财务收支和工程技术进行过审计，需安排必要人员进行重点的延伸审计；竣工财务决算审计的工作底稿格式和要求可按照会计报表审计底稿规范的要求进行，具体内容和种类可根据建设项目竣工财务决算报表的种类设置。

二、竣工决算审计流程2.1明确建设项目竣工财务决算审计目的及程序注意：竣工财务决算审计的主要目的是确定竣工财务决算的准确性、合理性，确认竣工财务决算的真实、合法、有效；根据审计总体计划和了解的建设项目情况确定决算审计程序；审计计划的执行情况应做好记录，可在计划阶段的审计程序表简要说明，并标注相应的底稿索引号。

2.2收集与建设项目竣工财务决算审计相关的各种资料2.3调查了解建设项目竣工财务决算情况2.4审查竣工工程概况表的真实、完整性竣工工程概况表的内容包括建设时间、新增生产能力、完成主要工程量、建设成本、主要材料消耗和主要经济技术指标等。

2.5审查竣工财务决算表的真实、合规性审核交付使用资产的真实性，包括对交付使用资产总比及明细表的审核，具体内容：审核历年批复的年度决算报表所列、交付使用资产项目的累计数与竣工决算表所列数据的一致性；审核交付使用资产的核算范围；抽查一定比例的交付使用资产，观察其存在和保管情况；审核交付使用资产的成本内容；审核交付使用资产成本计算的正确性；审核库存器材的真实性，该项目包括设备和器材两项。

审核应收应付款、基建收入、资金来源及使用情况2.6审查建设项目交付使用资产总表及明细表的真实性2.7审查竣工决算分析说明的真实、准确性竣工财务分析说明主要包括项目概况、资金来源情况、基本建设概述及投资计划执行情况、建设成本及投资效益分析、经验教训等。

建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容

建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构第三部分正文一、审计概况（一）审计项目立项(二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四)审计内容为审计范围的具体内容（五)审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；(六）审计标准（七)其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则 (3)中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范(二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2)《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4)其他(三）审计方法及程序 (1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明三、项目基本情况（一)项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额(三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位 (1)项目法人（2）设计单位 (3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位(五）工程开竣工时间（1)开工时间（2）竣工时间(六）工程监理情况（七）建设单位编报竣工决算的时间(八)项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定（或初验）情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1)四、审计结论（一)项目投资计划、资金来源及概算执行情况（1)投资计划下达情况①投资计划下达总体情况 A、累计下达计划数 B、资金构成②各年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况 A、调整原因 B、调整内容及数额 C、调整后计划情况④未下达投资计划的原因(2）投资来源情况①批准投资来源的构成及数额②实际到位资金的构成及数额③未到位资金的构成及数额④未到位资金原因分析（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的批准④对设计变更的评价(二）项目基本建设支出审计情况（1)建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑安装工程投资申报及审定情况③设备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况（2)转出投资情况（3）待核销基建支出情况（4)核定基本建设支出数(5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算审核的具体情况、核减(增）的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减（增)的具体数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3)（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设支出的管理控制有效性(三）未完工程及预留费用审计情况(1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4)填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目交付使用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续(2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况（4）交付使用资产的审计评价①交付使用资产对象确认是否合理,是否有利于管理单位的管理②交付使用资产计价是否合理③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销④是否存在重复计算交付使用资产价值⑤其它评价(5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况(1）送审基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配（2）审定基建收入情况①基建收入项目及数额②基建收入的确认情况③基建收入的分配(3)基建收入评价①基建收入项目是否符合规定②基建收入确认是否符合规定③基建收入分配处理是否符合规定④其他评价内容(六）项目资金结(节)余审计情况（1）送审资金结（节)余情况（2）审计调整情况（3）审计确定情况①确定数②来源构成 A、预备费结（节）余数 B、其他结（节）余数③资金构成 A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数 B、其他构成（4）各项债权债务审计情况①送审数②审计调整情况③审定数④对长期挂帐的债权债务的说明(5）对项目资金结（节）余审计评价（七）竣工财务决算报表(送审稿）的审计情况（1)竣工财务决算编制的主体(2）竣工财务决算编制的时间（3）竣工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5)竣工财务决算编制前的清理情况（6)竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人②竣工财务决算是否在规定时间内编制③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求⑥其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（1)招标主体 (2)招标范围（3)标段划分（4)评标委员会及评标方法（5）主要中标单位 (6）招标监督情况（7）对招标情况的评价（九）合同管理情况审计 (1）合同管理制度建设情况 (2）主要合同的签订情况（3）主要合同履行情况（4)合同签证及备案情况（5)合同纠纷及处理情况 (6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况 (3）主要财务关系及处理情况（4)会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价五、有关事项说明（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位（二）有无截留、挤占和挪用（三)有无计划外工程和超标准建设 (四)建设单位管理费是否按办法开支（五)内部财务管理制度是否健全(六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题 (1)挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3)未按规定的程序和手续管理使用建设资金 (4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的问题（2）招标投标中存在的问题（3）建设监理中存在的问题（4）合同管理中存在的问题（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题（1）设计变更未经批准（2)预备费动用未经批准（3）改变建设内容(4)基本建设支出控制不严（四)竣工财务决算编制中存在的问题（五）违反财经纪律的其他问题九、建议(一)对未完工程及预留费用的处理建议（二)对核减投资的处理建议（三)对工程投资包干节余和结余资金的处理建议（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议（五)其他建议第四部分签章一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章第五部分报告日期第六部分附件一、审计报告附表（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表（二)治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表（三）工程结算审核明细表(四)治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表（五)治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表基本建设竣工财务决算审核实务操作一、审核程序基本建设工程竣工财务决算审核程序具有三个基本特征：（1）属于财政部门审查性质要体现财政审查的要求;（2）审核实施与审核处理、审核报告三者紧密结合；（3）委托方式具有特殊性。

竣工决算审计操作规程

竣工决算审计操作规程第一章总则第一条为进一步规范我省政府投资建设项目工程价款结算审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，结合我省实际，制定本操作规程。

第二条本规程所称政府投资建设项目竣工决算审计,是指审计机关对政府投资建设项目的竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督工作.其主要目标是通过开展竣工决算审计，揭示项目建设过程中财务管理、工程项目管理、价款结算和投资效益等方面存在的问题和不足，综合分析问题产生原因，提出切实可行的整改意见，改进和规范建设项目管理，提高资金使用效益。

第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目:（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50％以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；（二）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目；（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条审计机关实施政府投资建设项目竣工决算审计时，应当确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位，参与项目建设的其他单位作为延伸审计或审计调查单位.第五条竣工决算审计主要以现行的政府投资项目相关的法律、法规、规章为依据。

被审计单位或其主管部门制定的制度、章程、决议，在不违反现行的法律、法规、规章的情况下，也可以作为参考依据。

第六条审计机关根据需要，可采用由审计机关直接审计、组织社会中介机构审计或聘请具有相应资格的专业人员参与审计等方式组织建设项目竣工决算审计,审计机关对审计结果负责。

第二章审计项目计划编制第七条为科学编制项目计划，各级审计机关应当建立政府投资建设项目竣工决算审计项目计划库.第八条审计机关安排审计工作计划时,应围绕政府工作中心，突出投资审计工作重点，结合自身审计力量和实际工作情况，对具备竣工决算审计条件的项目，由主管部门申报，方可正式立项安排,纳入本年度项目计划。

基建工程竣工决算审计

基建工程竣工决算审计一、加强竣工决算审计的必要性过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和使用等情况进行审计。

审计机关由于专业技术力量的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、准确性、合法性开展审计。

近年来，工程建设领域当中的设计浪费、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信用等现象频频发生,造成大量的建设资金浪费,工程建设也滋生了大量的腐败。

二、审计主要内容1.审查立项程序是否规范，有无擅自立项的行为，是否属“三边”工程。

2.审查招投标情况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零”，逃避招标。

3.审查施工合同中合同价款的准确性，内容条款的完整性。

4.审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。

6.审查变更及隐蔽工程的签证情况：（1）对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。

（2）变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。

（3）变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。

7.审查工程量计算书是否准确：（1）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等等。

（2）对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

三、审计的具体做法1.要了解建设项目基本概况，合理安排审计组。

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是了解掌握好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。

特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。

如何做好基建工程竣工决算审计

际，长避短，大限度地发挥好每一个审计人员扬最自身的特点。
般参考信息价，有的应进行市场询价。没６审查变更及隐蔽工程的签证情况：１对工程．（）
变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的
到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。是审计组人员结构与二
５审查材料价差的合理性，于特殊材料，．时一
所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实
３审查施工合同中合同价款的准确性，．内容条
款的完整性。
４审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规．定，料是否齐全，续是否完备，资手时遗留问题处理
是否合规。
建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，作量大而繁杂。在组成审计组时，体应做工具
劳保费、定额编制测定费、划利润、金等）计计税的取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制，将审计结果向甲乙双方公开核对，并做
到１００％透明。
现场当事人进行了解，查后加以核定。核７审查工程量计算书是否准确：１审查工程．（）

浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计.doc

浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计-浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计1999年8月5日财政部发布《关于会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》，该办法第二条规定会计师事务所接受委托，可以对基本建设工程预算、结算、决算及其相关资料进行审查与复核，并发表审核意见，并指明审核人员，为在会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核的注册会计师、造价工程师等专业人员。

以上制度规定了会计师事务所可以从事基本建设工程预算结算决算审核工作，并笼统规定审核工作由注册会计师与造价工程师完成，并没有规定注册会计师与造价工程师分工，也并没有明确竣工决算审核中注册会计师如何利用造价工程师的工作成果。

但实践表明，基本建设工程预算结算大多并不是由会计师事务所进行的，而是由工程造价咨询单位进行，根据《人事部、建设部关于印发〈造价工程师执业资格制度暂行规定〉的通知》（人发〔1996〕77号），凡从事工程建设活动的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门，必须在计价、评估、审查（核）、控制及管理等岗位配备有造价工程师执业资格的专业技术人员。

根据中华人民共和国建设部令第74号《工程造价咨询单位管理办法》，工程造价咨询单位应当取得《工程造价咨询单位资质证书》，并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务。

以上规定要求注册造价师在造价咨询单位工作，而不是在会计师事务所工作，而这样才能进行签字。

一般情况下，建设项目竣工财务决算审计由委托方聘请会计师事务所的注册会计师进行，注册会计师要利用工程造价审计人员和经济管理人员工程审计成果才能完成任务。

一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定实践当中，往往存在将工程结算审计、工程竣工决算审计和建设项目竣工财务决算审计相混淆的现象。

笔者认为，工程结算审计是对项目建设单位和施工单位按工程进度、施工合同、施工监理情况、工程实施过程中发生的工程变更等办理的工程价款结算的审计，可以在项目的实施阶段进行。

工程决算审计制度

工程决算审计制度一、审计目的工程决算审计的根本目的在于验证工程成本的真实性、合法性和效益性。

通过对工程项目从预算到结算全过程的审查，确保每一笔费用的合理性，防止超支浪费，同时评估项目管理的有效性，为未来的项目管理提供经验和借鉴。

二、审计依据审计工作应依据国家有关法律法规、工程建设标准、合同约定以及企业内部管理制度等进行。

这包括但不限于《中华人民共和国审计法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》等。

三、审计范围工程决算审计的范围应涵盖工程项目的全过程，包括项目立项、设计、招投标、施工、验收以及最终的结算等各个阶段。

审计内容主要包括合同履行情况、工程量的计算、材料使用、成本控制、进度管理、质量安全等方面。

四、审计程序1. 审计准备：审计部门应根据工程项目的特点，制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间表。

2. 资料收集：搜集与工程项目相关的所有文件资料，如合同、图纸、变更记录、支付凭证等。

3. 现场勘查：实地检查工程进度和质量，对照设计要求和施工规范进行核查。

4. 数据分析：对收集的资料进行分析，核对工程量、成本和进度等数据的准确性。

5. 问题识别：发现并记录审计过程中的问题点，包括成本超支、进度延误、质量问题等。

6. 报告编制：根据审计结果，编制详细的审计报告，提出改进建议和整改措施。

7. 结果通报：将审计报告提交给相关管理层，必要时向公众或监管机构披露。

五、审计责任审计部门应对其审计结果负责，确保审计工作的独立性和客观性。

被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和支持。

对于审计中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并对整改结果负责。

六、后续跟踪审计结束后，审计部门应定期跟踪审计建议的执行情况，评估整改效果，确保审计成果得到有效落实。

基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法

XX学院基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法为加强学院基建和修缮工程管理，强化审计监督，规范投资行为，提高基建、修缮资金的使用效益，根据教育部《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和省教育厅《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《XX省教育厅直属高校基本建设管理办法》等有关文件精神，参照XX市人民政府办公室文件《XX市政府投资建设工程变更和造价调整管理办法》，结合学院实际，制定本办法。

第一章基建和修缮工程监督第一条为保证基建和维修资金合规合法使用，提高投资效益，学院基建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序并接受学院有关部门的监督，审计处代表学院对以下环节行使监督职能：参与基建和修缮工程的招投标；参与甲供材料的招投标及批量材料的核价；参与工程重大变更的论证；参与隐蔽工程的验收；参与工程竣工验收。

第二条基建和修缮工程在经过合法程序确定施工单位后，学院工程项目管理部门应于工程开工前与施工单位签订正式施工合同，零星修缮工程应与施工单位签订施工协议，合同签订前应征求审计处意见。

第三条学院工程项目管理部门应于工程施工前向审计处提交施工合同和图纸等有关资料（电子版），以便审计处备案并按规定进行监督。

第四条隐蔽工程应办理现场勘验手续，工程施工中的变更应以有效的签证手续为准。

基建项目变更在五万元以上的事项要有变更预算，变更预算仅作为变更价款的参考，并按规定的审批权限签证形成书面资料；维修项目应按合同或协议要求施工，如需变更，应按规定程序批准，较大变更送审计部门备案。

第五条工程所需主要材料，施工单位必须按合同规定的采购方式以及工程要求的规格、品牌、数量、质量进行采购。

凡学院自行采购的批量工程材料，应按学院规定的采供程序进行采购，审计处参与核价及监督。

第二章基建和修缮工程审计第六条为促进投资效益提高，有效维护学院利益，学院基建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序办事并接受审计监督，审计处代表学院对涉及项目投资活动真实性、合法性、效益性行使审计职能。

竣工财务决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

工程建设项目竣工财务决算审计要点分析

74工程建设项目竣工财务决算审计要点分析♦熊雅君相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及：征地拆迁资金收支情况，工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。

即从工程建设施工合同出发，结合施工过程中的设计变更和签证情况，到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。

工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》（政部令第81号）等法律法规为基础。

二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。

工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额，还能体现出工程建设项目相关的管理制度，项目的基本情况，项目的资金来源、使用和结余情况，以及项目概算的执行情况等。

三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构，或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。

竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性，账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。

审查工程建设项目的概算和预算执行情况，总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题，提升建设资金使用效率，促进项目规范管理。

工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计，一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令，发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。

二、冒算工程量、多计工程费第一，冒算工程量，主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。

如：某些工程建设项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮，但在项目遇到变更签证时，签证单的费用没有按同一比例下浮。

《基本建设项目竣工决算审计试行办法》

各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局，审计署驻各地方特派员办事处，各省、自治区、直辖市计（经）委，计划单列市计委，建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，国务院各部委、各直属机构：为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。

现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。

在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法。

审计署国家计委中国人民建设银行一九九一年十二月二十三日基本建设项目竣工决算审计试行办法竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义。

为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法。

一、审计范围：新建、扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。

二、审计方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订年度竣工决算审计计划。

地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订年度竣工决算审计计划。

在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计。

审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。

建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。