公民有纳税的义务最新版
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务
缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，人们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。
那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？从目前看，个人可以通过投资避税和收入避税两种方法有效避税。
收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。
由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。
比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。
对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。
而对于大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。
小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。
我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除2000元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%。
按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-2000元，即2500元，适用的税率较高。
如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20000元，即1700元，适用的税率就可降低。
对于那些高收入人群而言，合理避税和节税就显得更为重要。
张先生是一家公司的高级管理人员，年薪36万元，一次性领取。
按照国家的税法，他适用的最高税率高达45%，如果他和公司签订合同时将年薪改为月薪的话，每个月3万元的收入能使他适用的最高税率下降到25%，节税的金额是相当可观的。
法律规定公民纳税义务(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的重要来源，是国家实现公共职能、维护社会公平正义的重要手段。
公民纳税义务是宪法和法律赋予公民的基本义务，是每个公民应当履行的法定责任。
本文将从我国税收法律法规的角度，对公民纳税义务进行解读与分析。
二、公民纳税义务的概念1. 纳税义务的定义纳税义务是指公民、法人或其他组织依法应当向国家缴纳一定数额的税款的责任。
纳税义务是宪法和法律规定的，具有强制性和无偿性。
2. 纳税义务的特点（1）强制性：纳税义务是国家法律规定的，任何单位和个人都必须履行，不得逃避。
（2）无偿性：纳税义务的履行是公民对国家的无偿贡献，国家不得对纳税人的纳税行为进行任何形式的回报。
（3）普遍性：纳税义务适用于所有纳税人和纳税人所在的组织。
三、我国税收法律法规体系1. 税收基本法律《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收基本法律，规定了税收征收管理的基本原则、程序和法律责任。
2. 税收实体法（1）增值税法：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。
（2）企业所得税法：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（3）个人所得税法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
（4）房产税法：《中华人民共和国房产税暂行条例》。
（5）车船税法：《中华人民共和国车船税法》。
3. 税收程序法（1）税收征收管理法：《中华人民共和国税收征收管理法》。
（2）行政处罚法：《中华人民共和国行政处罚法》。
四、公民纳税义务的具体内容1. 依法纳税公民应当依照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
纳税人在办理税务登记、申报、缴纳税款等环节，应当遵守税收法律法规，如实申报应纳税款。
2. 诚信纳税纳税人应当诚实守信，如实申报应纳税款，不得隐瞒、谎报、漏报、少报应纳税款。
3. 自觉接受税务机关管理纳税人应当自觉接受税务机关的管理和监督，配合税务机关进行税务检查、调查、审计等工作。
4. 依法申请退税纳税人因特殊情况，如多缴、错缴税款，可以依法申请退税。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务复习导入新课：通过前三框题的学习我们知道，公民在经济生活中其财产所有权受国家法律的保护，财产继承权受国家法律的保护，同时公民作为消费者，其消费的权利也受国家法律的保护。
那么，在公民生活中公民是否只享有权利，而不承担义务呢？答案是否定的。
我们今天就来学习作为一名公民应履行的义务--依法纳税的义务。
讲授新课：四、公民有依法纳税的义务（板书）1、我国税收取之于民，用之于民（板书）在现代经济社会中，税收对我们来说已不是一个陌生的话题。
比如开办一个公司，不仅要到工商行政管理部门注册，还要到税务部门登记。
在公司开展业务过程中，还要依照国家的税法按时缴纳所得税。
对公民来说，当其个人收入达到了国家规定的纳税标准时，也要缴纳个人所得税。
公民购买彩票中了奖，也要照章纳税。
因此我们可以说，税收存在于我们的生活之中。
那么什么是税收呢？税收是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
（1）税收的含义--是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
（板书）那么，税收又有什么特征呢？我们一起来看一下。
（2）、税收的法律特征（板书）①税收具有强制性（板书）材料1：2002年7月24日，著名影星刘某因涉嫌偷税被依法逮捕，北京市朝阳区人民检察院依法对其起诉，最终该影星受到了法律的严惩，其大部分财产被没收或是拍卖。
教师提问：由这起偷税案的处理结果，你认为国家的税收具有什么特点？（强制性）教师总结：所谓强制性，是指纳税人必须按照法定的义务纳税，不能根据自己的意愿决定是否缴税、缴多还是缴少，否则即为触犯税收法，构成违法行为，甚至触犯刑法而构成犯罪。
由影星偷税受罚的例子可见，税收是纳税人必须履行的义务，是任何人不得违抗的，具有明显的强制性。
②税收具有无偿性（板书）材料2：中央一台的“今日说法”曾报道过这么一件事情：内蒙古某一牧羊养殖区有一造纸化工厂排放的废气物污染度严重超标，长年累月下来，导致当地牧场草被破坏、水源严重污染，牧民不但养羊业受到影响，经济亏损，而且最为不便的是，为了取得可以饮用的水，牧民不得不每天到几公里以外的地方去取水。
个人所得税申报纳税义务的法律规定
个人所得税申报纳税义务的法律规定个人所得税是指根据个人所得税法，国家依法向个人征收的一种税收。
个人所得税申报纳税义务是每个纳税人都需要履行的法定责任。
本文将详细介绍个人所得税申报纳税义务的法律规定，包括申报义务的范围、申报义务的期限和方式等。
一、个人所得税申报义务的范围根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条规定，凡在中华人民共和国境内取得所得的个人都有申报个人所得税的义务。
这些所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税申报义务的范围是非常广泛的，凡是在中国境内发生的与个人所得有关的收入都需要申报纳税。
无论是工薪阶层的工资收入，还是自主创业者的劳务报酬，抑或是股票投资所获得的红利收益，都需要按照法律规定进行个人所得税的申报和缴纳。
二、个人所得税申报义务的期限根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十二条的规定，个人纳税人应当自取得所得之日起60日内向税务机关报送《个人所得税纳税申报表》，并缴纳相应的税款。
个人所得税申报期限非常重要，纳税人需要在所得发生后的60日内及时进行申报，否则将面临滞纳金的处罚。
为了方便纳税人履行申报义务，税务部门通常会提供线上申报渠道，使得纳税人可以方便地通过互联网进行申报和缴税。
三、个人所得税申报义务的方式个人所得税的申报方式有两种，分别是自行申报和代扣代缴。
1. 自行申报纳税人可以选择自行申报的方式，即纳税人自己填写《个人所得税纳税申报表》并缴纳相应的税款。
自行申报需要注意填写申报表时的准确性和完整性，确保所填信息的真实性，以免引起税务机关的查错。
2. 代扣代缴个人所得税代扣代缴是指个人所得税由所得支付义务人代为扣缴，并在规定期限内上缴给税务机关。
所得支付义务人可以是个人所在单位或其他支付所得的机构。
代扣代缴是一种相对便捷的纳税方式，可以减轻纳税人的申报负担。
在实际操作中，大多数纳税人选择了代扣代缴的方式，以减少个人所得税申报的复杂性和繁琐性。
2023年人所得税法全文实施细则(2023年人所得税法全文实施细则最新)
2023年个人所得税新规的内容包括：子女教育费用的税收减免。
如果有孩子，年满3岁且在上学，每月可扣除1000元，全年可扣除1.2万元。
继续教育费用的扣税。
纳税人在继续教育学习的，也在扣除范围内。
如果属于国内学历教育，每月可扣除400元。
大病医疗费用的税收减免。
大病医疗费用扣除条件较高。
除报销部分外，个人支灶庆出超过1.5万元的，将进入扣除门槛。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事颂孙业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治隐樱握区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
2023年个人所得税最新标准目前征收个人所得税的起征点标准为5000元。
意味着，月收入低于5000元的，那么属于没有达到个税的征收标准，不需要交纳个税。
除此之外，在按照帆竖旁新个税法计算个税的时候，可以享受子女教态橡育、大病医疗、住房贷款等专项附加扣除。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
生活中，最常见征收个人所得税的情形，就是我们每个月的工资收入。
当然，有一部分人因为并没有达到新规定的个税起征点，那么就不需要交纳个税。
而对于需要交纳个税的人群来讲，除了会扣除一些传统的项目之外，现在还会扣除一些专项附加项目，包括子女教育、赡养老人、住房租金等等。
《个人所得税法》的新修订，目前征收个人所得税的征收标准，已经从之前的3500元提高到了5000元。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务引言纳税是公民应尽的法定义务之一，也是维持国家运转所必需的重要资源来源。
纳税不仅可以为国家提供财政支持，还能体现公民对社会公共事务的参与和责任担当。
本文将探讨公民有依法纳税的义务的重要性，并分析纳税义务对个人和社会的积极影响。
义务的内涵法定义务《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定了公民纳税的义务。
作为公民，根据自己的收入和财产状况，应按照法律规定及时、准确地向国家纳税。
这是一项具有法律约束力的义务，每个公民都有责任履行。
维护国家稳定与发展公民依法纳税的义务是维护国家稳定和促进国家发展的重要手段之一。
纳税所得可以用于国家财政的收入，用于改善社会福利、教育、医疗和基础设施建设等公共事业，推动国家经济的持续发展。
公民的纳税行为直接影响着国家的财政状况，对整个社会的繁荣与稳定具有重要意义。
公平和正义公民依法纳税的义务是实现公平和正义的重要体现方式。
税收是一种社会资源分配的手段，通过纳税可以实现社会的公平和均衡。
纳税的公民可以享受由税收所提供的公共服务，同时也分享国家经济增长的成果。
纳税不仅是一种义务，更是一种参与社会公共事务的责任。
纳税义务的意义维护国家财政的稳定纳税是国家财政的重要来源，保证了国家财政运转的正常开展。
公民依法纳税可以提供国家财政所需要的资金，保障国家各项基本事业的开展。
只有国家财政稳定，才能够保障社会的稳定和持续发展。
支持社会公共事业的发展公民纳税直接支持了社会公共事业的发展。
税收收入可以用来改善教育、医疗、社会保障等公共服务，满足民众的基本需求和福利需求。
纳税不仅仅是个人的义务，更是投身社会福利建设的行为，有助于提升整个社会的生活质量。
促进社会公平与均衡纳税可以促进社会公平与均衡的实现。
通过税收的合理调节，可以实现财富的再分配，减少社会财富的不平等现象。
纳税可以缩小贫富差距，促进社会的平衡发展，实现社会公正与和谐。
增强公民责任感和荣誉感依法纳税是公民履行社会责任的一种表现，也是树立良好社会形象的重要手段。
依法纳税是公民基本的义务
小练习 ：
1、下列属于偷税行为的是（ ） （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人（3）隐瞒销售收
入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础（3） 是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
4、2007年12月29日上午9时，十届全国人大常委会第三十一次会议以 149票赞成、1票反对、6票弃权的结果表决通过了关于修改《中华人 民共和国个人所得税法》的决定。根据获表决通过的决定，个人所得 税的工资薪金所得减除费用标准（即公众所称的“起征点”）将从 2008年3月1日起由目前的每月1600元提高至每月2000元。
➢ 二、是不仅可以让纳税户相互知道，而且还可让全县人民都知道，哪家企业纳
互相监督 了多少税，既便于纳税户之间
，又有利于全县群众对纳税户的
监督，还起到了税务公示的作用，达到加强税收征管，堵塞税收漏洞的目的，
还可杜绝人情税及乱减免税等，有利于做到应收尽收，避免税收流失。
➢ 三、是有利于纳税户你追我赶、明争暗赛，形成千帆竞发、百舸争流的大发展 局面。纳税排行榜公布后，各企业都能明确看到本企业与其它企业的差距有多 大，从而促使这些企业审视自己，明确自己的发展目标，努力赶超某某企业。
例案一 ： 中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，
北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦 工作，终于查实：从1996年开始，刘晓庆公司采 取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报 等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护 建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公 司账面上查实偷逃税金额196万元。2002年刘因此 被捕。
第四册公民有依法纳税的义务
第四册公民有依法纳税的义务《公民有依法纳税的义务》--一、--（一）、教材分析《公民有依法纳税的义务》是初二《思想政治》下册，第二课《公民在经济生活中的权利和义务》中的第四框题。
公民要依法纳税，是宪法规定的公民的基本义务。
教材主要介绍了税收的概念及特征，阐明了税收的重要性，指出纳税是光荣的，偷税、欠税、骗税的行为是可耻的、是违法行为。
同时还阐述了纳税人与政府之间的权利义务是平等的。
这点是修订后新增的。
（二）、教学理念依据《基础教育课程纲要（试行）》强调：“教学是教与学的交往、互动，师生双方相互交流、相互沟通、相互启发、相互补充，在这个过程中教师与学生分享彼此的思考、经验和知识，交流彼此的情感、体验与观念，丰富教学内容，求得新的发现，从而达到共识、共进，实现教学相长和共同发展”的要求，在《公民有依法纳税的义务》--中，要贯彻的指导思想是，学生在学科领域或现实生活的情景中，通过发现问题、调查研究、动手操作、表达与交流等探究性活动。
（三）、教学策略1、确定主题，分组调查。
学生在自愿组合的基础上分成若干小组，合作调查老师布置的以“税收”为主题的小报告。
内容有：（1）收集近两年来我国和福州市财政收入情况；（2）整理、分析税收在我国建设或福州市政建设中的作用；（3）收集学校、社区周边企业、个体户及个人的纳税情况；（4）收集就近时期，积极纳税或偷税漏税人的事迹或案件；（5）对提高公民的纳税意识提出可行性的建议与措施；（6）设计一些便于公民监督政府如何使用税款的形式与方法。
2、收集素材，接受培训。
学生运用社会调查、访谈、剪报、上网查讯等方法，收集、整理、综合分析利用信息，尽量多角度地思考问题并提出个性化的观点和结论。
教师在预见学生可能遇到的问题和困难的基础上，有针对性地对学生进行相关培养。
3、形成成果，交流完善。
学生在依据研究方案进行实践的同时，要不断完善和修改自己的研究成果。
教师在这一过程中随时关注、适时指导，并积极提供条件，组织交流。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务税收是国家实现经济发展、社会管理和公共服务的重要手段之一，而公民作为国家的组成部分，有义务按法律规定纳税。
本文将从纳税义务的法律依据、纳税义务的重要性以及公民履行纳税义务的途径与方法等方面，详细探讨公民有依法纳税的义务。
一、纳税义务的法律依据公民纳税义务的法律依据主要包括宪法、税收法律法规和税务机关发布的纳税指导性文件。
首先，宪法明确了公民纳税的义务。
《中华人民共和国宪法》第三十二条规定：“国家有权征收税收、费用，实行向社会征收必要的税收和费用”的规定，表明了纳税作为公民的一项义务。
其次，税收法律法规明确了公民纳税的法律依据和纳税义务的具体内容。
《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等法律法规对不同纳税人的纳税义务进行了详细规定，明确了应纳税种类、纳税义务的范围和标准等。
最后，税务机关发布的纳税指导性文件为公民正确履行纳税义务提供了指导。
税务机关会定期发布纳税指南、纳税申报表等文件，明确了纳税人应如何纳税、如何填报纳税申报表等操作细则，为公民纳税提供了便利和参考。
二、纳税义务的重要性公民有依法纳税的义务，这是因为纳税对于国家和社会的发展具有重要意义。
首先，纳税是公民实现国家建设的一项贡献。
国家需要资金来进行公共设施建设、社会保障制度建设、教育医疗事业的发展等各项工作。
公民按法律规定纳税，可以为国家提供稳定的财政收入，推动国家的经济和社会持续发展。
其次，纳税是社会平等和公正的基础。
纳税制度是融合在国家治理体系中的一项重要规则，纳税义务的实施有助于保障社会公平和公正。
通过纳税，财富分配可以更加合理，贫富差距可以得到缩小，从而实现社会的平等和公正。
最后，纳税是公民权益的保障和兑现。
公民纳税可以享受国家提供的公共服务，如公共教育、基础设施建设、医疗保障等。
公民按时足额纳税，可以保障自身的基本权益，同时也获得了一系列的社会福利和权益保障。
三、公民履行纳税义务的途径与方法公民履行纳税义务的途径与方法可以总结为以下几点。
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法(实用版)编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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依法纳税是每个公民的基本义务
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公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务概述纳税是公民必须遵守的法定义务之一，也是一个成熟的市民社会的标志。
公民纳税的义务是对国家的贡献，也是对个人的一种明智的投资，对维护国家地位和社会稳定有着不可替代的作用。
纳税意义维护国家稳定税收是国家财政的主要来源，公民纳税是为国家的社会基础设施建设、公共工程、医疗卫生、文化教育、社会保障等各项事业提供资金的主要手段。
只有通过纳税，国家才能够保证公共事业的发展和社会的正常运转，因此，公民纳税是维护国家稳定和发展的根本保障。
支持经济发展税收不仅是一种财政收入，同时还是调节和促进经济发展的政策工具。
通过税收政策的合理调整和施行，可以鼓励企业创新、促进企业尽快实现转型升级，还可以促进个人家庭消费，带动市场经济的繁荣和社会发展的全面推进。
维护社会公平税收也是实现社会公平的一种手段。
在税收的合理调节下，财富的分配会更加平均，社会的贫富差距也会进一步缩小。
税收的公正和合理化不仅是对个人合法权益的保护，更是社会公平正义的实现。
纳税义务责任主体根据《中华人民共和国税收法》的规定，纳税义务主体主要包括个人、企业、事业单位、社会团体（包括宗教组织和民办非企业单位）等。
而对个人而言，纳税义务则是根据个人实际情况确定的，包括个人所得税、房产税、车船税、土地使用税、城市维护建设税等多项税费。
纳税时间纳税时间是指缴纳税款的具体时间，通常是每个月的15号，每个季度的15号和最后一天。
还有一些税款是按照年度缴纳，纳税时间一般在当年的4月1日至5月31日。
如果纳税人因特殊原因不能在规定时间内缴纳税款，可以向当地税务机关申请延期缴纳税款或分期支付。
但是，延期缴纳会产生罚款。
纳税标准纳税标准是指纳税人必须按照法定标准缴纳的税款额度。
每一种税种都存在不同的计算标准，比如个人所得税根据纳税人的月收入和所得税税率来计算，房产税根据房产的总额和税率来计算，车船税根据车辆的排量和税率来计算等等。
当然，纳税标准是会根据国家经济政策以及税收政策的变化而不断变化的，因此每个纳税人需要及时关注更新的政策。
教案：公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
教案：公民有依法纳税的义务——依法纳税是公民的基本义务一、教学目标1.让学生理解依法纳税的重要性。
2.培养学生自觉履行纳税义务的意识。
3.提高学生的法治观念和社会责任感。
二、教学重点1.依法纳税的含义和意义。
2.公民依法纳税的义务。
3.依法纳税对国家和社会的影响。
三、教学难点1.纳税与国家、社会、个人的关系。
2.如何培养学生的纳税意识。
四、教学准备1.多媒体设备。
2.纳税相关案例。
五、教学过程（一）导入1.教师简要介绍依法纳税的概念，引发学生对纳税的兴趣。
2.提问：同学们，你们知道纳税对我们国家有什么意义吗？你们知道纳税人和国家、社会、个人之间的关系吗？（二）基本概念讲解1.讲解依法纳税的含义：依法纳税是指纳税人按照国家税收法律法规，依法缴纳应纳税款的行为。
2.讲解依法纳税的意义：依法纳税是维护国家税收秩序，保障国家财政收入，促进社会公平正义的重要手段。
（三）案例分析1.案例一：某企业因偷税漏税被查处，导致企业倒闭，员工失业。
2.案例二：某明星因逃税被罚款，引发社会广泛关注。
3.学生讨论：这两个案例给我们带来了哪些启示？我们应该如何履行纳税义务？（四）公民依法纳税的义务1.讲解公民依法纳税的义务：依法纳税是每个公民的基本义务，是维护国家税收秩序的重要手段。
2.讲解纳税与国家、社会、个人的关系：纳税是国家实现公共服务和社会管理的物质基础，是保障公民权益的重要途径。
3.学生讨论：如何提高自己的纳税意识？（五）互动环节1.学生分组讨论：如何将依法纳税融入日常生活？2.各组汇报讨论成果，教师点评并给予建议。
2.学生反思自己在纳税方面的认识和行为，提出改进措施。
六、课后作业1.深入了解我国税收政策，了解不同税种的纳税人和税率。
七、教学反思1.本节课教学过程中，学生对依法纳税的认识有了明显提高，但部分学生对纳税与个人利益的关系理解不够深入。
2.在互动环节，学生的参与度较高，但部分学生表达不够清晰，需要加强表达能力培养。
公民有劳动的权利和义务,有依法纳税的义务
公民有劳动的权利和义务，有依法纳税的义务1. 引言公民是一个国家的基本组成单位，在国家建设和发展中扮演着重要的角色。
作为公民，我们享有劳动的权利，也有劳动的义务。
此外，作为公民，我们还有依法纳税的义务。
本文将深入探讨公民有劳动的权利和义务以及依法纳税的重要性。
2. 公民的劳动权利公民的劳动权利是指每个公民在国家法律保障下，有权利自由选择离职就业、自主创业、平等就业的权利。
这项权利被视为人的基本权利之一，是保障个人和家庭生活稳定的重要保障。
2.1 自由就业权根据我国法律，公民有权自由选择职业。
这意味着无论是在公共部门还是私营部门，每个公民都有平等的机会获得就业。
这项权利的保障使得每个人都有机会实现自己的潜力，并为社会和国家做出贡献。
2.2 创业自主权公民拥有自主创业的权利，这也是劳动权利的一种表现。
在我国，正鼓励公民创造就业机会，促进经济的发展。
因此，每个公民都有权利自主创办企业，为社会和国家创造财富和就业机会。
2.3 平等就业权每个公民都有平等就业的权利，没有任何人因为性别、年龄、种族、宗教、身体状况等原因而受到歧视。
国家采取了一系列措施来保护和实现这一权利，例如实施性别平等法律、职场平等机会政策等。
3. 公民的劳动义务作为公民，我们享有劳动权利的同时也有劳动的义务。
劳动义务是指每个公民应履行的责任，包括为社会和国家做出贡献，维护国家稳定和发展，提高自己的劳动技能等。
3.1 为社会和国家做贡献公民的首要义务是为社会和国家做出贡献。
这可以通过积极参与工作、履行工作职责、提高工作效率等方式实现。
公民的努力工作和付出不仅可以帮助个人实现自身价值，也对社会和国家的发展起到了重要的推动作用。
3.2 维护国家稳定和发展作为公民，我们有责任维护国家的稳定和发展。
这包括遵守国家法律法规、维护社会秩序、参与公共事务等。
公民的团结、奉献和合作是实现国家繁荣昌盛的基石。
3.3 提高劳动技能每个公民都有责任不断提高自己的劳动技能。
个人所得税纳税人义务有哪些
个人所得税纳税人义务有哪些在我们的日常生活和工作中，个人所得税是一个经常被提及的话题。
了解作为个人所得税纳税人的义务，对于每一个公民来说都至关重要。
这不仅有助于我们依法履行纳税责任，还能避免不必要的法律风险和经济损失。
首先，个人所得税纳税人最基本的义务就是如实申报自己的收入。
这意味着纳税人需要准确、完整地记录自己在一定时期内所取得的各种收入来源，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等等。
不管是通过现金形式获得的收入，还是通过银行转账、电子支付等非现金形式获得的收入，都应当纳入申报范围。
而且，纳税人要按照规定的时间进行申报。
通常，个人所得税的纳税申报期限是每年的 3 月 1 日至 6 月 30 日。
在这个时间段内，纳税人需要完成上一年度的个人所得税申报工作。
如果逾期未申报，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。
另外，纳税人有义务保存与收入和纳税相关的凭证和资料。
比如工资条、劳务合同、收入证明、纳税凭证等等。
这些资料不仅是申报纳税的依据，也是税务机关进行核查的重要参考。
保存期限一般为相关业务发生后的一定年限，以确保在需要时能够提供有效的证明。
在计算应纳税所得额时，纳税人需要正确运用税收法规所规定的扣除项目和扣除标准。
例如，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，纳税人应当按照规定的条件和标准进行申报和扣除。
如果不符合条件而擅自扣除，或者超过规定标准扣除，都属于违反纳税义务的行为。
再者，纳税人有义务配合税务机关的检查和核查工作。
税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查，包括要求纳税人提供相关资料、解释收入来源和纳税情况等。
纳税人应当如实提供，不得拒绝、隐瞒或者提供虚假信息。
还有，纳税人如果发生了工作变动、收入结构变化、家庭状况改变等可能影响纳税义务的情况，应当及时向税务机关报告并更新自己的纳税信息。
宪法 第五十六条的内容、主旨及释义
宪法第五十六条的内容、主旨及释义一、条文内容：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
二、主旨：本条是关于公民有依照法律纳税的义务的规定。
三、条文释义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，由税务机关按照法定比例向公民或者企业事业组织强制、无偿地征收货币和实物的行为。
它的特点是具有强制性、无偿性和法定性。
在阶级社会，任何统治者都要建立国家管理机关，实现其统治职能。
而建立国家统治机关，雇佣国家公职人员，就必须有各项经费开支。
维护国家机器正常运转的经费必须由国家的组成要素包括公民和各类生产经营组织交纳。
在剥削阶级统治的国家，税收是人民的沉重负担，是剥削阶级用来统治人民的手段。
在社会主义国家，国家的一切权力属于人民，人民通过选举产生各级国家政权机关，代替人民行使当家作主的权利。
国家政权机关以及其他具有公共服务职能的机构，职责是为人民服务。
为实现为人民服务的职能，需要适当数量的经费开支，因而需要建立税收制度，向公民征税。
但社会主义国家税收的基本原则是取之于民，用之于民。
公民向国家纳税，是实现人民民主专政的国家职能所必需的，是一项光荣的义务。
作为公民的一项重要义务，有关公民纳税的事项必须由国家法律作出规定。
为什么公民纳税的事项必须由法律作出规定呢？一方面，税收是一项严肃和稳定的国家活动，具有很大的强制性、无偿性和权威性，因此，必须具有很高位阶法律予以规定。
另一方面，也是最重要的，由于税收涉及全体公民和义务纳税单位的财产权利，因此，创设税法、规定税收的权力应当属于全体人民或者由全体人民选出的代议机关。
在资本主义国家，决定税收是议会的一项专属权力，早在英国资本主义发展初期，就有“不出代议士不纳税”的说法。
在英国，议会享有财政权，征税必须经过议会同意，是一项基本的宪法原则。
美国和法国的宪法都规定，议会是决定税收的惟一机关。
在我国，决定税收的机关应当是全国人民代表大会和它的常务委员会。
根据本条的规定，只有法律才能规定公民的纳税义务。
个人所得税纳税人义务有哪些
个人所得税纳税人义务有哪些在我们的日常生活中，个人所得税是一个经常被提及的话题。
了解个人所得税纳税人的义务对于每个公民来说都至关重要。
那么，个人所得税纳税人到底有哪些义务呢？首先，按时如实申报纳税是纳税人的一项重要义务。
这意味着纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务机关提供准确、完整的纳税申报信息。
无论是通过线上的电子申报系统，还是线下的纸质表格，都要确保所填写的收入、扣除项目等信息真实无误。
纳税人有义务保存与纳税相关的凭证和记录。
比如说，工资条、劳务报酬的支付证明、财产转让的合同等等。
这些凭证和记录不仅是证明纳税义务履行的重要依据，也是在税务机关进行核查时能够提供的有力支持。
准确计算应纳税所得额也是纳税人不可忽视的义务。
应纳税所得额的计算需要考虑各种收入来源以及相应的扣除项目。
纳税人要熟悉个人所得税法中关于收入的分类和扣除的规定，确保计算的准确性。
按照规定缴纳税款更是核心义务之一。
在确定了应纳税额后，纳税人应当在规定的期限内足额缴纳税款。
逾期未缴或者少缴税款可能会导致滞纳金和罚款等不利后果。
纳税人还有义务配合税务机关的税务检查和调查。
当税务机关依法进行检查时，纳税人应当提供相关的资料和信息，协助税务机关了解纳税情况。
如果纳税人的纳税情况发生变化，比如收入增加或减少、扣除项目的变更等，有义务及时向税务机关报告并进行相应的纳税调整。
对于从多处取得收入的纳税人，要将所有的收入合并计算纳税，不能遗漏任何一项。
这需要纳税人对自己的收入来源有清晰的了解和记录。
同时，纳税人不能通过虚假申报、隐瞒收入等手段逃避纳税义务。
这种行为是违法的，一旦被发现，将会面临严重的法律后果。
总之，作为个人所得税的纳税人，我们应当认真履行自己的义务，按时如实申报纳税，准确计算应纳税额，积极配合税务机关的工作，遵守税法规定。
这不仅是法律的要求，也是我们作为公民应尽的责任，有助于维护税收秩序，促进社会公平，为国家的发展和公共服务的提供贡献自己的一份力量。
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级数
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全月应纳税所得额
不超过500元 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至100000元部分
第十二课第四框
公民有依法纳税的义务
“税”
• “税”由“禾”“兑”演化而来
• “禾”指农产品， “兑”有送达的
意思
• 社会成员向国家送交农产品。
（一）我国税收的种类和作用
税收的含义： 税收是国家依据税法的规定，凭借
政治权力，取得财政收入的一种重 要手段。
税收的种类: 增值税、营业税、消费税、资源
税、企业所得税、个人所得税等
征税机关： 国家税务局和地方税务局
• 增值税：销售粮食、自来水、煤气、
图书报刊、农产品等货物的单位和个 人，为增值税的纳税人。
• 营业税：凡经营交通运输、建筑、金
融保险、电信、文化体育、娱乐、服 务等行业的单位和个人均应缴纳。
• 消费税：生产加工烟酒、化妆品、珠
宝、小气车、摩托车等消费品的单位 和个人为其纳税义务人。
青少年
将来：依法纳税
• 我国刑法规定，“以暴力、威胁方式拒不
缴纳税款的，处３年以下有期徒刑或者拘 役，并处税款１倍以上５倍以下罚金；情 节严重的，处３年以上７年以下有期徒刑， 并处拒缴税款５倍以下罚金。”
2002年6月20日，刘晓庆因涉嫌偷税被北 京市公安局依法刑事拘留，7月24日经北京市 人民检察院第二分院批准，被依法逮捕。最终 查实的1458.3万元偷逃税额几乎是之前媒体预 测的10倍。
• 2004年，我国税收收入完成25718亿元
人民币(不包括关税和农业税收)，比上年 增长25.7%，增收5256亿元，总收入和 增收额双双实现历史性突破，是近年来增 长最快、增收最多的一年。
• 近年来,我国每年税收收入占财政收入的
90%以上,因而,税收的稳定和增长.直接关 系到国家的稳定和发展.
作用:
•1、税收是国家财政收入的主要来源
• 2、税收也是国家调节社会经济活动，
处理国家、集体、个人三者经济利益的 重要手段.
（资料）：据一项调查表明，目前我国有60%的居民 不知道月收入超过800元人民币要缴税；即使有25%的人 知道这一要求，也不会主动去缴纳个人所得税。至于为 什么不去申报纳税，25.5%的人的看法是：“交与不交一 个样，没有一种有效的办法去发现偷漏税。”21%的人 则认为：“大家都没有纳税的习惯。”也有一些公民认 为纳税是经营者或生产者的事，离自己很遥远。
(二)、依法自觉纳税是公民应尽 的义务
1、依法纳税是公民的一项基本义务
2、依法纳税光荣，偷税、漏税可耻 偷税漏税不仅是不道德的行为，也是违 法行为，要受到法律制裁
3、青少年要树立依法纳税意识
中学生在学校读书与纳税有没有关系？
国家：加大执法力度 制裁违法行为
维护 税收
现在：宣传、协助、 斗争、监督
超过100000元部分
税率（%） 5 10 15 20 25 30 35 40 45
注：全月应纳税所得额是指以每月收入额减除费用800元后的余额。
资料： 下列各项个人所得，应纳入所得税：
1、工资、薪金所得； 2、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、利息、股息、红利所得； 7、财产租赁、转让所得； 8、偶然所得； 9、特许权使用费所得； 10、经国务院财政部门确定征收税的其它所得。
西电东送
“西电东送”工程 是西部大开发的标 志性工程，它是指 开发贵州、云南、 广西、四川、内蒙 古、山西、陕西等 西部省区的电力资 源，将其输送到电 力紧缺的广东、上 海、江苏、浙江和 京、津、唐地区。
西电东送（一期工程计划投资1200亿元）
2001年 2月8日，国务院 正式批准修建青藏铁路， 估计总投资将达350亿资 金！（2002年投资53.2 亿元，2003年投资56亿 元）
调第一期工程的重要组成部分，
即将在东线起点江苏大地上全
面展开，这标志着论证了半个
世纪的举世瞩目的调水工程由
规划阶段正式转入实施阶段。
这项世纪宏伟工程总投资近 5000亿元，历时50年，不仅 是我国投资最大的水利工程，
也将成为迄今为止世界上投资 最大的水利工程。
西气东输
“西气东输”管 道西起新疆塔里木 天然气田轮南，途 经新疆、甘肃、宁 夏、陕西、山西、 河南、安徽、江苏、 浙江、上海10个省 市区，干线全长 4000公里，静态总 投资1400亿元人民 币。
• 资源税：开采有关条例规定的矿产品和
生产盐的单位和个人为资源税的纳税义 务人。
• 企业所得税：是对企业或公司在一定时
期内的经营收入减去必要的成本费用后 的余额即纯收入征收的税。
• 个人所得税，规定 不同等级的税率征收个人所得税。
表一：工资、薪金所得税率
美丽的三峡
三峡工程是中国、也是世界上最大的水利枢纽工 程，是治理和开发长江的关键性骨干工程。它具有防 洪、发电、航运等综合效益。1993年动工， 工程建设 将跨时17年，静态投资900.9亿元（以93年价格计算）， 动态投资可控制在1800亿元以内。
继三峡工程之后，我国又
一个重大的水利建设工程—— 南水北调工程于2002年12月 27日正式拉开序幕：三阳河、 潼河、宝应站工程作为南水北
仅在刘晓庆税案被曝光之后的1个月内，北 京税务部门就收到了来自各方的各类补缴税款 1.38亿元，而查处刘晓庆税案的海淀区税务局 收缴的个税占到了全国的2%。“2%”意味着 全国100元的个税中2元属于海淀区。海淀区 是中央级文艺团体、中央电视台、北京电视台