新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控(练习题及答案)
个人所得税汇算清缴培训试题
个人所得税汇算清缴培训试题1. 什么是个人所得税汇算清缴？个人所得税汇算清缴是指纳税人按照国家税法规定，在一定的时间范围内对本年度的全部应纳税所得额进行计算和核对，确保纳税人缴纳的个人所得税与实际应缴税额相符的过程。
2. 个人所得税汇算清缴的主要内容包括哪些方面？个人所得税汇算清缴的主要内容包括：纳税人的单位、个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等各类收入的计算和核对，以及各类扣除和减免项目的计算和确定等。
3. 个人所得税汇算清缴的纳税申报方式有哪些？个人所得税汇算清缴的纳税申报方式主要包括纸质申报和电子申报两种方式。
纸质申报是指纳税人填写个人所得税纳税申报表，通过纳税服务厅或邮寄的方式提交给税务机关。
电子申报是指纳税人通过互联网等电子渠道填写并提交个人所得税纳税申报表。
4. 个人所得税汇算清缴的时间是什么时候？个人所得税汇算清缴的时间一般是在年度结束后的3月1日至6月30日之间。
具体的清缴时间由税务机关根据实际情况进行规定和通知。
5. 个人所得税汇算清缴中的扣除和减免项目有哪些？个人所得税汇算清缴中的扣除和减免项目包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育等专项扣除、赡养老人等专项扣除、税延养老保险等税前扣除等项目。
6. 个人所得税汇算清缴中的计算方式有哪些？个人所得税汇算清缴中的计算方式主要有累计预扣法和累计减除法两种方式。
累计预扣法是指根据实际收入额进行预扣预缴，最后确认实际应纳税额。
累计减除法是指先确定年度的应纳税额，再根据扣除和减免项目进行计算，最终确认实际应纳税额。
7. 个人所得税汇算清缴中的递延征税方式是什么？个人所得税汇算清缴中的递延征税方式是指纳税人将符合条件的个人所得税应纳未缴部分，可以申请至下一纳税年度继续计算征收的方式。
递延征税方式主要适用于土地使用权收入、独生子女英才培养支出等情况。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税汇算试题及答案
个人所得税汇算试题及答案个人所得税汇算试题及答案1、单选题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 偶然所得，同样以每次取得该项收入为一次。
比如某人中奖收入为50 000元，应扣缴个人所得税为（B）元。
(本题10分)A.20 000B.10 000C.30 000D.40 0002. 有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序依次为：(本题10分)A.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准B.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准C.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准、向出租方支付的租金D.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用解析：根据《国家税务总2113局关于个人转5261租房屋取得4102收入征收个人所得税问题的通1653知》（国税函〔专2009〕639号）文件第三条属规定：“《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。
”3. 属于沪财发〔2020〕1号规定中的内容的是（B）。
(本题10分)A.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除B.劳动所得是指一个纳税年度内取得的综合所得和经营所得C.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）D.月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
个人所得税最新政策解读-练习题doc资料
个人所得税最新政策解读-练习题doc资料个人所得税最新政策解读-练习题个人所得税最新政策解读一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、450014、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。
A、取得证书当年可扣除1200元B、取得证书当年可扣除2400元C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
个人所得税自行纳税申报例题及填报范例
个人所得税自行纳税申报例题及填报范例例解一：年所得中是否包含单位为个人缴付的“三费一金”？答：根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称《办法》）第七条规定，“个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”（以下简称“三费一金”）可以不计入年所得12万元之内，具体标准应符合《财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）的规定，单位和个人超过规定的标准缴付的“三费一金”应计入年所得范围内。
因此，在计算年所得时，如果工资、薪金收入中含单位按照国家规定缴付的“三费一金”，则在计算年所得时应将其减除；如果工资、薪金收入中不含这部分收入，则不用再减除（以下的举例均假设个人取得的工资薪金收入不含单位为个人缴付的“三费一金”，且单位为个人缴付的“三费一金”均按国家规定标准缴纳）。
例解二：小赵是我市思明区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。
2011年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：（1）全年取得工薪收入188400元，每月收入及扣缴税款情况见下表：（2）取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；（3）2011年6月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元；（4）购买国债，取得利息收入2000元；（5）购买企业债券，取得利息收入1500元，没有扣缴个人所得税；（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得税12900元及营业税、契税等其他税费43000元；（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200元；（8）在上交所转让A股流通股票盈利60000元；（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元；（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40000元，扣缴个人所得税6400元（不考虑营业税及附加税费）；（11）一次购买体育彩票，中奖9000元。
个人所得税考试试题及答案
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
起征点确定为每月5000元。
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。
个税汇算清缴试题及答案
个税汇算清缴试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 所有以上选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：C4. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用20%的税率？A. 3000元B. 12000元C. 25000元D. 35000元答案：B5. 个税汇算清缴的时间一般是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税的征收方式包括以下哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 汇算清缴答案：ABCD2. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是适用的？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%答案：ABCD4. 以下哪些情况需要进行个人所得税的汇算清缴？A. 年度综合所得超过12万元B. 年度应纳税所得额超过6万元C. 年度应退税额超过400元D. 年度应补税额超过400元答案：CD5. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税的起征点是5000元，无论纳税人的收入来源如何。
（对/错）答案：对2. 个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
（对/错）答案：对3. 个人所得税的税率表中，超过35000元的部分适用45%的税率。
【原创】2019版最新《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》知识测试试题及答案(应知应会)
【原创】2019版最新《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》知识测试试题及答案2018.12姓名：成绩：一、不定项选择题（每题4分，共20分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、制定《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的目的是：（AB）。
A、规范个人所得税扣缴申报行为B、维护纳税人和扣缴义务人合法权益C、维护市场主体的合法权益D、为了降低服务成本3、全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送以及其他相关涉税信息资料。
(ABCD）A、支付所得数额B、扣除事项和数额C、扣缴税款的具体数额和总额D、其支付所得的所有个人的有关信息4、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（C）A、五B、十C、十五D、二十5、本办法相关表证单书式样，由另行制定发布。
（B）A、市场监督管理总局B、国家税务总局C、商务部D、审计署二、判断题（每题4分，共20分）1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
（√）2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额-速算扣除数)-预扣率-累计已预扣预缴税额（×）3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。
（√）4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员。
（×）5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝。
（×）三、填空题（每空2分，共40分）12收入为一次。
3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。
个人所得税实训题参考答案doc
1．吴某一栋房屋出售，取得转让收入550000元，房屋造价及相关费用265000元，转让房屋过程中已支付相关税费28900元。
计算吴某应纳个人所得税税额。
应纳个人所得税税额=（550000-265000）×20%=57000（元）2．工程师王某(中国公民)2012年除了月工资收入7000元外，还有4笔收入：（1）领取了12个月的奖金20000元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；（3）取得储蓄存款利息收入5000元；（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元。
请确定王某的纳税申报方式，并为王某代理进行纳税申报。
工资应纳个人所得税税额=（7000-3500）×10%-105=245（元）建筑工程设计费应纳个人所得税税额（劳务报酬）=（40000-10000）×（1-20%）×30%-2000=5200（元）取得储蓄存款利息收入5000元和省人民政府颁发的科技奖20000元免税王某的纳税申报方式：源泉扣缴3．某学校教师2011年10月取得以下收入：（1）工资4000元；（2）一次性领取半年奖金8000元；（3）领取本学期在校外讲课报酬共8000元（共讲课4个月）；（4）出售自有住房一套取得收入160000元，该住房购买时共花费132000元；（5）为某企业调试一台专用设备，取得报酬25000元；（6）出版一本教材，取得稿酬12000元。
要求：计算该教师2011年6月应纳个人所得税税额，并代其进行纳税申报。
工资应纳个人所得税税额=（4000+8000-3500）×20%-555=1145（元）讲课报酬应纳个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）住房一套取得收入应纳个人所得税税额=（160000-132000）×20%=5600（元）调试一台专用设备，取得报酬应纳个人所得税税额=25000×（1-20%）×30%-2000=4000出版一本教材，取得稿酬12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）教师2011年10月应纳个人所得税税额=1145+1280+5600+4000+1344=13369（元）4．某公民本月收入及纳税申报情况如下：（1）向A国转让一项特许权使用费，取得收入10000元人民币，在A国纳税3000元，在国内申报纳税时，申请全部予以抵免；（2）中奖所得1000元，通过有关部门捐赠给希望工程，税务机关责令其补缴140元的个人所得税，（3）与他人合作出版一部著作，稿酬5000元，二人平分，出版社代扣代缴个人所得税税额280元；（4）取得储蓄存款利息500元，购买国债利息1000元，均未申报纳税。
2020新个税知识考试题库后附答案（全国税务系统资料）【2020年最新】
2020新个税知识考试题库后附答案（全国税务系统资料）【2020年最新】新个税知识考试题库后附答案（全国税务系统）一、判断题1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。
( )2.2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。
( )3. 2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。
( )4. 2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按70%计算。
( )5.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。
( )6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
( ）7. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。
（）8.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
（）9. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。
（）10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。
（）11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。
（）12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
( )13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。
《企业纳税实务》(第三版) 项目五 个人所得税随堂练习及实战案例参考答案及解析
个人所得税随堂练习及课后作业参考答案及解析随堂练习一1. 【答案】×【解析】虽然在境外工作，但张某〔住所地在中国〕仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。
2.【答案】×【解析】〔1〕住所地未在中国；〔2〕2021年度5月31日离开中国中国，未在一个纳税年度内居住满183天；〔3〕两个标准均不符合，属于我国非居民个人。
3. 【答案】A【解析】选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用〞而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。
4. 【答案】ABCD【解析】选项A、B劳务报酬所得、选项C特许权使用费所得、选项D工资薪金所得属于“综合所得〞。
5.【答案】ACD【解析】中奖所得属于偶然所得，属于应税工程。
6. 【答案】CD【解析】利息、股息、红利所得、偶然所得全额计税无扣除，均适用20%的比例税率。
随堂练习二1.【答案】ABCD【解析】上述选项均准予从工资薪金的应纳税所得额中扣除。
2. 【答案】√【解析】符合规定。
3. 【答案】ABD【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
选项C：住房贷款本息不正确。
4. 【答案】C【解析】当月综合所得应纳税所得额=8 000+5 000×〔1－20%〕－5 000=7 000〔元〕5. 【答案】√【解析】符合规定。
6. 【答案】×【解析】经营所得，适用5级超额累进税率。
7. 【答案】B【解析】稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表〞而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表〞无关，应按“劳务报酬所得〞计征个人所得税。
8. 【答案】ABCD【解析】上述选项均不得在所得税税前列支。
9.【答案】D【解析】特许权使用费所得，每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次“收入额〞×〔1-20%〕×20%=150000×〔1-20%〕×20%=24000〔元〕。
新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控(练习题及答案)
新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控(练习题及答案)一、单选题1、个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为（）。
A、三年B、四年C、五年D、六年【正确答案】C2、办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是（）。
A、2020年3月1日至6月30日B、2020年4月1日至6月30日C、2020年5月1日至6月30日D、2020年6月1日至9月30日【正确答案】A3、（）年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
A、2017B、2018C、2019D、2020【正确答案】C4、在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按（）计算税款，办理年度汇算。
A、日B、月C、季D、年【正确答案】D5、关于个人所得税综合所得扣除办法，以下表述不正确的是（）。
A、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年可以变更C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理【正确答案】B6、关于个人所得税公益捐赠扣除计算，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起（）日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。
A、30B、45C、60D、90【正确答案】D7、关于个人所得税，以下表述不正确的是（）。
A、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更B、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除C、经营所得采取核定征收方式的，需要扣除公益捐赠支出D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理【正确答案】C8、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。
个税试题库与答案
个税试题库与答案个税知识题库一、单选题1. 个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）A.稿酬所得B. 偶然所得C.其他所得D. 特许权使用费所得2. 个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D. 经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B. 大病医疗C.商业健康险支出D. 保险赔款5. 李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元。
6. 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7. 纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8. 非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9. 纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由A全部扣除2000 元C.老人指定A分摊1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定A分摊500 元，其妹妹分摊1500 元10. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B. 下月C. 上月D. 下年6. 子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500 元B.每孩每月800 元C.每孩每月1200 元D.每孩每月1000 元7. 纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
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新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控(练习题及答案)
一、单选题
1、个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为（）。
A、三年
B、四年
C、五年
D、六年
【正确答案】C
2、办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是（）。
A、2020年3月1日至6月30日
B、2020年4月1日至6月30日
C、2020年5月1日至6月30日
D、2020年6月1日至9月30日
【正确答案】A
3、（）年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
A、2017
B、2018
C、2019
D、2020
【正确答案】C
4、在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按（）计算税款，办理年度汇算。
A、日
B、月
C、季
D、年
【正确答案】D
5、关于个人所得税综合所得扣除办法，以下表述不正确的是（）。
A、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除
B、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年可以变更
C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除
D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理
【正确答案】B
6、关于个人所得税公益捐赠扣除计算，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起（）日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。
A、30
B、45
C、60
D、90
【正确答案】D
7、关于个人所得税，以下表述不正确的是（）。
A、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更
B、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除
C、经营所得采取核定征收方式的，需要扣除公益捐赠支出
D、全年一次性奖金、股权激励等所得，采取单独计税方式处理的，比照分类所得的扣除规定处理
【正确答案】C
8、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。
A、三千
B、四千
C、五千
D、六千
【正确答案】C
9、关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。
A、10天
B、15天
C、20天
D、25天
【正确答案】B
10、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）的费用后的余额为收入额。
A、百分之十
B、百分之二十
C、百分之三十
D、百分之四十
【正确答案】B
二、多选题
1、退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有（）。
A、综合所得全年年收入额不足6万
B、单位预扣个税时，忘记填写六项专项扣除
C、预缴税款没有扣除基本减除费用
D、预缴税率小于全年综合所得适用税率
【正确答案】ABC
2、关于利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划，以下表述正确的有（）。
A、可以通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠
B、一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目
C、在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用
D、直接向受赠者捐赠可以起到抵税的作用
【正确答案】ABC
3、以下属于个人所得税综合所得的有（）。
A、工资薪金
B、劳务报酬
C、稿酬
D、偶然所得
【正确答案】ABC
4、为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道，同时将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务，涉及的办理渠道有（）。
A、手机个人所得税APP
B、网页端
C、办税服务厅
D、邮寄方式
【正确答案】ABCD
5、如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取（）途径予以解决。
A、纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人
B、纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录
C、办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了
D、纳税人可以参考上年度金额来加以估算确定
【正确答案】ABC
6、关于公益捐赠支出，以下表述正确的有（）。
A、在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，不可以在其他所得项目中继续扣除
B、居民个人发生的公益捐赠支出可以在分类所得、综合所得或者经营所得中扣除
C、在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除
D、自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序
【正确答案】BCD
7、个人所得税专项附加扣除包括（）。
A、子女教育支出
B、继续教育支出
C、住房贷款利息或住房租金支出
D、赡养老人支出
【正确答案】ABCD
8、下列未申报或未足额税前扣除项目，可以通过年度汇算扣除的有（）。
A、三险一金的专项扣除
B、子女教育专项附加扣除
C、企业年金
D、符合条件的公益性捐赠支出
【正确答案】ABCD
9、补税是纳税人的义务，涉及补税的可能情形有（）。
A、预缴税率大于全年综合所得适用税率
B、纳税人受雇于两个单位
C、纳税人存在多项收入
D、综合所得全年年收入额不足6万
【正确答案】BC
10、根据相关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（）情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算。
A、综合所得年收入不超过12万元
B、年度汇算需补税金额不超过400元的
C、已预缴税额与年度应纳税额一致
D、不申请年度汇算退税的
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、关于个税，只有居民个人才需要办理年度汇算。
（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
2、利息、股息、红利所得属于综合所得。
（）
Y、对N、错
【正确答案】N
3、如果年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）。
（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
4、关于个人所得税，在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。
（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
5、税法规定，纳税人平时取得综合所得时，仍需要依照一定的规则，先按月或按次计算并预扣预缴税款。
（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
6、根据税法相关规定，“网络红包”，不仅包括企业向个人发放的网络红包，也包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。
（）
Y、对N、错
【正确答案】N
7、多预缴的个人所得税不能申请退税。
（）
Y、对N、错
【正确答案】N
8、关于个人所得税，不论是个人进行汇算清缴，还是委托其他单位、个人或扣缴单位代为汇算清缴，均无需纳税人个人签字确认。
（）
Y、对N、错
【正确答案】N
9、亲戚朋友之间互相赠送的礼品，不在个人所得税征税范围之内。
（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
10、个人所得税纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。
（）
Y、对N、错
【正确答案】Y。