税务会计考试卷(答案版)

合集下载

税务会计--答案完整版

一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。

A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。

A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。

A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。

A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。

A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。

A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。

该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。

A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。

税务会计考试试题及答案

税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。

A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。

A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。

A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。

A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。

A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。

A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

税务会计试题及答案详解

税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。

A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。

A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。

A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。

《税务会计》试题(附答案)

《税务会计》试题（附答案）姓名：班级：学号：元，假设无形资产按10年进行摊销。

该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( D )万元。

A.1650B.150C.200 D .300二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个以上正确答案。

本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.消费税采用的税率形式有(AB)A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率2.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC ）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税3.下列税种属于流转税类的是（ABC ）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税4.下列销货行为，应当征收增值税的有 (AB)A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易5.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ABCD）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入6.企业发生下列行为应当视同销售( ACD )A.非货币性资产交换B.将货物用于管理部门C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程7.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( ABC )：A.与生产经营活动有关B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.经过主管税务机关审批8.下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ACD ）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬9.下列项目中，不属于城建税计税依据的是（BC ）A、纳税人实际缴纳的“三税”B、纳税人减免退库的“三税”C、纳税人计算出的应缴“三税”D、受托方代扣代缴的“三税”10. 房产税的计税依据有（ BC ）。

A．房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价三、判断题（每题2分，共10分。

对的在题后面括号内打√，错的打×。

税务会计师考试题目及答案

税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。

（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。

（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。

（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。

12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。

这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。

13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。

具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。

税务会计招聘考试题及答案

税务会计招聘考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般为：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 土地使用权出让所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业购买的商业保险答案：D6. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达目的地的当天答案：C7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 购买商业保险答案：D8. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的：A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至4月30日C. 5月1日至5月31日D. 6月1日至6月30日答案：B9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的大小B. 是否可以开具增值税专用发票C. 增值税税率的不同D. 纳税方式的不同答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入答案：D二、多选题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非营利组织的收入D. 企业取得的政府补助答案：A, B, C12. 以下哪些支出在计算企业所得税时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 职工教育经费D. 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额答案：A, D13. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A, B14. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B15. 增值税的纳税人包括哪些类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

会计税务试题及答案

会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。

（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。

（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

税务会计考试试题及答案题型

税务会计考试试题及答案题型一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C3. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣原则是：A. 按实际支付的税额抵扣B. 按发票金额抵扣C. 按实际使用的商品或服务抵扣D. 按发票金额的一定比例抵扣答案：A4. 下列哪项不是税务会计的基本职能？A. 核算税务B. 监督税务C. 预测税务D. 管理税务答案：C5. 企业所得税的预缴方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A6. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是：A. 年销售额B. 企业类型C. 行业类别D. 企业规模答案：A7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用？A. 原材料成本B. 固定资产折旧C. 非经营性支出D. 员工培训费答案：C9. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间答案：A10. 企业在进行税务会计处理时，下列哪项不是必须遵循的会计准则？A. 权责发生制B. 历史成本原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业债券利息C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A C12. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 比例计税法答案：A B13. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 业务招待费答案：A B D14. 增值税的纳税义务发生时间包括：A. 货物发出的当天B. 提供劳务的当天C. 收到货款的当天D. 合同约定的收款日期答案：A B D15. 企业所得税的优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

《税务会计》试题及答案

《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。

2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。

3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。

4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。

5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。

二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。

（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。

（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。

（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。

（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。

（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。

税务会计试题及答案解析题

税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。

解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。

解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。

3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。

解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。

二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。

解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。

2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。

解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。

三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确。

解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确。

解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。

- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

税务会计基础试题及答案

税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。

增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。

A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。

A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。

A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。

A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。

A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。

A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。

A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。

A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

《税务会计》考试练习题及答案

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案：D2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是：A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案：A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：C4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案：A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案：D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。

答案：三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第______日。

答案：十五3. 企业所得税的基本税率为______%。

答案：254. 财务报表的编制依据是______。

答案：会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。

答案：税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。

答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。

其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。

2. 个人所得税的计算方法是怎样的？答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综合计税法。

累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。

3. 简述税务稽查的目的和主要手段。

答案：税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为，保障税收的合法权益。

税务会计师考试题目及答案

税务会计师考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 职工薪酬B. 广告费C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 增值税一般纳税人的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 购买房产B. 购买汽车C. 投资股票D. 教育支出答案：D5. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至5月31日C. 7月1日至8月31日D. 10月1日至11月30日答案：B（以下题目略）二、多项选择题（每题2分，共20分）6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目属于免征增值税的范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让住房C. 出口货物D. 医疗服务答案：A, C7. 企业在进行会计核算时，以下哪些费用可以计入成本？A. 材料成本B. 人工成本C. 管理费用D. 财务费用答案：A, B（以下题目略）三、判断题（每题1分，共10分）8. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

答案：√9. 增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。

答案：×10. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据经济发展水平进行调整。

答案：×（以下题目略）四、简答题（每题5分，共20分）11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

12. 请简述增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。

税务会计考试题及答案解析

税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。

5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。

7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。

税务会计试题及答案

税务会计试题及答案一、选择题1. 下列哪个属于纳税申报期限？A. 每月最后一天B. 每季度最后一天C. 每年底最后一天D. 每次交税前一天答案：B2. 个体工商户适用哪种纳税方式？A. 一般纳税人制度B. 小规模纳税人制度C. 享受减免税政策D. 免征税政策答案：B3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交？A. 自纳税期结束后5个工作日内B. 每月15日前C. 自纳税期结束后15个工作日内D. 无具体要求答案：C二、填空题1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。

答案：增值税纳税申报表2. 个人所得税基本免征额为____。

答案：3500元3. 公司所得税的税率为____。

答案：25%三、简答题1. 解释什么是税务会计。

答案：税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。

它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项，达到合法避税、降低税负的目的。

2. 举例说明税务会计的重要性。

答案：税务会计的重要性体现在以下几个方面：- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构，降低企业的税负。

- 税务会计能够提供准确的财务信息，帮助企业及时了解企业的税务状况。

- 税务会计能够使企业合规经营，遵守税法，避免税务风险。

- 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策，减少纳税额。

四、计算题1. 某公司上个月实际销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。

答案：100万元 * 13% = 13万元2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元，个人所得税税率为20%，请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。

答案：30万元 * 20% = 6万元五、大题某公司年度利润总额为500万元，应缴纳企业所得税。

根据税法规定，应缴纳的企业所得税计算公式为：应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率已知免税额为100万元，税率为25%。

请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。

《税务会计》试题及答案

《税务会计》试题院校__ _ 年级____ ____ 专业__ ____层次专升本姓名______________ 分数______________一、单项选择题(每小题2分，共40分)1.甲乙两方案的预计投资报酬率均为30%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下面说法正确的是( )。

A.甲方案风险大于乙方案风险B.甲方案风险小于乙方案风险C.甲乙方案风险相同D.甲乙方案风险不能比较2、若某公司的流动比率降低了0.5，则代表着（）。

A．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了5元B．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了0.5元C．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了0.5元D．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了5元3.假设某企业的资金需要量y与销售额x之间存在线性关系：y=100+0.5x，若2008年企业计划销售额为1000万元，则根据回归分析预测法预测企业2008年需要资金（）万元。

A．400 B．500 C．600 D．7004.相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化结构的股利政策是（）A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付政策D．低正常股利加额外鼓励政策5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。

达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。

A．1000 B．2000 C．3000 D．40006.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。

A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C．收账费用增加 D.平均收账期延长7. 下列各种会计处理方法中，体现会计信息质量谨慎性要求的是（）。

A. 对可能发生的资产减值损失计提减值准备B. 发出存货采用先进先出法C. 对固定资产计提折旧D. 低值易耗品价值摊销采用分期摊销法8．下列各项中，不得用于支取现金的是（）。

税务会计考试卷（答案版）

税务会计考试卷（答案版）名词解释：1、税务会计:是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

2、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动等实行法定登记，并据以对纳税人实施税务管理的一项管理制度。

税务登记是税收管理工作的首要环节。

3、纳税申报：是纳税义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

纳税申报是税收征管的基础，是纳税程序的中心环节。

4、企业所得税：是指国家对境内企业生产、经营所得和其它所得依法征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配的重要手段。

此处所指企业不包括外商投资企业和外国企业。

5、税务会计：是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

6、变更税务登记：是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。

7、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种税。

8、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。

二．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。

税务会计测试试卷(答案)2

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的（B ）A.天然气B.成品油C. 原煤D. 以未税原煤加工的洗选煤2.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营4.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（D）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年5.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%6.（D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A 纳税主体B 年税会计期间C 货币时间价值D 持续经营7.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得8.企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记（B）账户A.税金及附加B. 应交税费——应交资源税C.材料采购D.递延所得税9.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为11.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）12.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（D）A.10 年B.5 年C.4 年D.3 年13.税务会计的基本目标是（ C )A.向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息B.根据税务会计信息使用者的不同，提供具有决策相关性的信息C.遵守或不违反税法，即达到税收遵从，从而降低税法遵从成本D.反映企业管理层受托责任的履行情况14.某企业于 2014 年成立，注册资本为 3000 万元，投资者先行投入1800 万元，当年该企业向银行借款 1500 万元，支付借款利息 90 万元，针对利息支出而言，该企业进行2014 年企业所得税纳税申报时（B ）A.不必进行纳税调整B.应调增应纳税所得额72 万元C.应调增应纳税所得额 90 万元D.应调增应纳税所得额 18 万元35. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( D )A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元16.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A 相关性原则B 配比性原则C 确定性原则D 合理性原则17.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（ D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年18.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为 15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（D ）元A.17 739.13B.11 826.09C.16 000D.24 00019.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

税务会计考试卷(答案版)

税务会计--答案完整版

税务会计考试试题及答案

税务会计试题及答案详解

《税务会计》试题(附答案)

税务会计师考试题目及答案

税务会计招聘考试题及答案

会计税务试题及答案

税务会计考试试题及答案题型

《税务会计》试题及答案

税务会计试题及答案解析题

税务会计基础试题及答案

税务会计考试题及答案

《税务会计》考试练习题及答案

税务会计考试题及答案

税务会计师考试题目及答案

税务会计考试题及答案解析

税务会计 试题及答案

《税务会计》试题及答案

税务会计考试卷（答案版）

税务会计测试试卷(答案)2

税务会计试题及答案