银行会计试卷A
2022年10月全国自考《银行会计学》真题(00078)
2022年10月全国自考《银行会计学》真题（00078）2022年10月全国自考《银行会计学》真题（00078）1.[单选题] 盘点财产主要包括两部分内容，即盘点现金及各种票证和盘点（）A.联行占用资金B.实物C.应收账款D.应付账款2.[单选题] 银行经营的“三性”原则，首要强调的是( )A.盈利性B.流动性C.无风险性D.安全性3.[单选题] 由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指( )A.“基本凭证”B.“特定凭证”C.“单式凭证”D.“复式凭证”4.[单选题] 银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据( )A.开户日确定的利率B.调整后确定的利率C.支取日挂牌的利率D.最后一次存款日确定的利率5.[单选题] 商业银行发放的贷款再转化为存款，在存款不提取现金或不完全提现的基础上，增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系内部，形成了数倍于原始存款的派生存款。
这体现了商业银行的（）A.信用中介职能B.支付中介职能C.信用创造职能D.金融服务职能6.[单选题] 银行若要为某一单位的材料购货款办理转账结算服务，前提条件是为其开设（）A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时性存款账户7.[单选题] 银行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金收入业务时，应（）A.先收款，后记账B.先记账，后收款C.先付款，后记账D.先记账，后付款8.[单选题] 在资产负债表日，贷款的“应收利息”应根据（）A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定9.[单选题] 发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算的做法称为（）A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.集中监督10.[单选题] 为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）A.“贷款一本金”B.“贷款”C.“贷款一利息调整”D.“贷款一资产减值”11.[单选题] “清算资金往来一待清算辖内往来”科目的性质是（）A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.资产负债共同类12.[单选题] 办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算，以及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（）A.总行清算中心B.清算行C.收报经办行D.发报经办行13.[单选题] 同业拆借可以在同城银行间进行，也可以在异地银行间进行。
【全国】2023年4月自学考试00078银行会计学真题及参考答案
全国2023年4月高等教育自学考试银行会计学【课程代码】00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（D）A、“单式凭证”B、“复式凭证”C、“特定凭证”D、“基本凭证”2、下列项目中，属于银行负债要素的是（C）A、存放中央银行款项B、贷款C、吸收存款D、拆出资金3、下列对银行会计科目的内涵表述不正确的是（B）A、是分类记载会计事项的工具B、是业务发生的证明C、是设置账户的依据D、是确定财务报表项目的依据4、商业银行会计处理过程本身就是经办、处理各项业务的过程。
这一特点可概括为（B）A、反映经济活动的综合性B、业务处理与会计处理的同步性C、会计处理方法的特殊性D、服务与监督的双重性5、商业银行发放的贷款再转化为存款，在存款不提取现金或不完全提现的基础上，增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系内部，形成了数倍于原始存款的派生存款，这体现了商业银行的（C）A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务职能6、若采用余额表计息法，“至结息日累计应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计息积数B、本月应计息积数±调整积数C、至上月底未计息积数＋本月应计息积数D、至上月底未计息积数＋本月应计息积数±调整积数7、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户8、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（B）A、本金×时间×利率B、本金×时间C、本金×利率D、时间×利率9、“贴现资产”科目反映了银行办理贴现业务时所（A）A、融出的资金B、融入的资金C、借入的资金D、转出的资金10、本行向M公司发放贷款800万元，期限三年，到期一次还本。
2013年7月全国自考《银行会计学》试题和答案
绝密★考试结束前全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题及答案课程代码：00078请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．商业银行最基本的职能是【C 】1-35A．创造信用职能B．支付中介职能C．信用中介职能D．金融服务和调节经济职能2．下列项目中，属于银行基本凭证的是【A 】2-50A．表外科目收入凭证B．进账单C．存款凭条D．现金缴款单3．能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指【B 】2-60A．日计表B．科目日结单C．总账D．余额表4．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设【B 】3-71A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户5．若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是【D 】3-74A．本月应计计息积数B．本月应计计息积数±调整积数C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数 调整积数6．资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的【B 】4-教材中无标准答案A．历史成本B．摊余成本C．公允价值D．现值7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是【A 】4-96 A．“贷款——利息调整”B．“贷款”C．“贷款——本金”D．“贷款——资产减值”8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据【D 】4-97A．贷款的合同本金和合同利率计算确定B．贷款的合同本金和实际利率计算确定C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定9．联行往来是指【D 】5-117A．商业银行之间的往来B．商业银行与非银行金融机构之间的往来C．商业银行与中央银行之间的往来D．商业银行系统内部各行处之间的往来10．“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是【C 】5-119A．资产类B．负债类C．资产负债共同类D．所有者权益类l1．商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是【D 】6-134 A．同业存放B．存放同业C．拆出资金D．拆入资金12．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是【D 】5-119A．清算行B．收报经办行C．发报经办行D．总行清算中心13．下列说法正确的是【C 】7-148A．为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B．银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C．依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D．单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证14．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是【C 】7-教材中无标准答案A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票15．信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是【B 】8-188A．出口商B．开证行C．进口商D．仪付行16．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是【C 】8-176A．“存入保证金”B．“清算资金往来”C．“货币兑换”D．“手续费及佣金收入”17．“买入返售金融资产”科目是【C 】9-207A．核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B．核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C．核算公司取得的买入返售证券收入D．核算公司发生的卖出回购证券支出18．银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为【B 】10-227A．借：提取一般风险准备B．借：利润分配——提取一般风险准备贷：一般风险准备金贷：一般风险准备金C．借：一般风险准备金D．借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配——提取一般风险准备19．期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到【C 】10-224A．“营业收入”贷方B．“营业外收入”贷方C．“本年利润”贷方D．“利润分配——未分配利润”贷方20．利润表的格式包括两种，即【D 】11-241A．账户式和报告式B．报表式和报告式C．账页式和账表式D．单步式和多步式二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
2020年10月银行会计学
2020年10月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试卷(课程代码00078)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.银行柜员在办理现金收入业务时，应（ B ）A.先记账，后收款B.先收款，后记账C.先记账，后付款D.先付款，后记账2.“现金缴款单"若按用途划分，应归属于银行会计的（D）A.原始凭证B.记账凭证C.基本凭证D.特定凭证3.商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的(C)A.信用中介职能B.支付中介职能C.创造信用职能D.金融服务和调节经济职能4.对整存整取定期储蓄存款提前支取的存款本金计息，应按（B）A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息5.若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，应开立的账户是（B）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.在资产负债表日,贷款的“利息收入”是根据（C）A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和实际利率计算确定D.贷款的摊余成本和合同利率计算确定7.资产负债表日,对银行贷款的后续确认方法是（A）A.摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息实际收到的利息B.摊余成本=期初摊余成本+实际收到的利息按实际利率计算的利息C.摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息+实际收到的利息D.摊余成本=期初摊余成本-按实际利率计算的利息实际收到的利息8.银行办理抵押贷款时,抵押物保管期间发生的费用应记入（B）A.“营业外支出”账户B.“其他业务成本”账户C.“手续费支出”账户D.“利息支出"账户9. 下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（C）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票10.关于票据和结算凭证以下描述不正确的是（D）A.是办理支付结算的工具B.单位、个人和银行办理支付结算必须使用中央银行统-规定印制的票据和结算凭证C.未使用中央银行统一规定要求印制的票据无效;未使用中央银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理D.票据的出票日期可以使用中文大写，也可以使用阿拉伯数字填写11.联行往来实质上反映着联行占用资金或（ B）A.往来行占用资金B.占用联行资金C.总行占用资金D.管辖分行占用资金12.与产生联行往来密切相关的银行业务是（ A ）A.资金结算及划拨业务B.金融机构往来业务C.再贷款业务D.现金业务13.金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和（C）A.电子汇划业务B.中央银行总行与其辖属各分支行往来C.同城票据交换D.商业银行总行与其辖属各分支行往来14.当金融债券折价发行时，编制的会计分录为（D）A.借:库存现金等B.借:库存现金等贷:应付债券贷:应付债券-债券折价C.借:库存现金等D.借:库存现金等贷:应付债券-债券面值贷:应付债券-债券面值-债券折价15.工商银行资金汇划清算系统的基本模式是（A）A.实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督B.实存资金，按期清算，头寸控制，集中监督C.实存资金，同步清算，头寸控制，分散监督D.定存资金，同步清算，头寸控制，分散监督16.下列能正确地反映结汇业务的会计分录是（A）A.借:清算资金往来(外币)贷:货币兑换(外币)借:货币兑换(人民币)贷:吸收存款-存款人户 (人民币) B.借:清算资金往来(人民币)贷:货币兑换( 人民币) 借:货币兑換(外币 )贷:吸收存款-存款人户 (外币)C.借:吸收存款存款人户(人民币)贷:货币兑换( 人民币) 借:货币兑换(外币)贷:清算资金往来(外币) D.借:吸收存款存款人户(外币)贷:货币兑换(外币) 借:货币兑换(人民币)贷:清算资金往来(人民币)17.决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清算内部资金和（D）A.财产清理B.清理闲置资金C.清理占用资金D.清理代理业务资金18.银行的收入不包括（C）A.利息收入B.投资收益C.产品销售收入D.手续费收入19.下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量是（B）A.完成系统内支付系统的升级B.同业存放及存放同业的款项C.发行金融债券D.用货币资金参股某证券公司20.期末，“利息支出”账户的余额应从本账户的贷方结转到（A）A.“本年利润”借方B.“本年利润”贷方C.“利润分配-未分配利润" 借方D.“利润分配-未分配利润" 贷方二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。
银行会计学计算题及分录题
2006年4月银行会计学试题六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。
本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。
经审查，银行同意受理。
35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。
本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。
经审查，银行同意受理。
37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。
经审查，银行同意受理。
38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。
当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。
经审查办理转账。
41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。
经审查办理转账。
42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。
立即作出结清汇票处理。
43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。
44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。
银行会计学在线测试
《银行会计学》第01章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列属于银行负债业务的是（A ）。
A.存款B.贷款C.借款D.贴现2、银行发放贷款导致银行的（A ）。
A.资产增加B.负债增加C.资产减少D.负债减少3、下列项目中，属于银行流动资产的是（C）。
A.营业网点用的房屋B. 吸收储户的活期存款C. 存放中央银行款项D.运钞车4、下列属于银行资产业务的是（D）。
A.存款B.借款C.发行债券D.贷款5、客户从银行提取现金，表明银行（B ）。
A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、商业银行的资产包括（ABC）A、流动资产B、中长期贷款C、长期投资D、实收资本2、反映商业银行经营成果的因素有（DEF ）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入E、费用F、利润3、下列属于商业银行流动资产的项目是（AB）。
A、库存现金B、存放中央银行款项C、固定资产D、无形资产4、银行会计核算的基本前提包括（ABCD ）A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量5、银行的会计要素包括（ABCDEF）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入E、费用F、利润第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、一般来说，法律主体必然是会计主体，会计主体也一定是法律主体（错误）。
2、会计基本等式指的是反映资产、负债和所有者权益三个要素之间关系的等式（正确）。
3、收益性支出是指支出的效益仅与会计年度相关；资本性支出是指支出的效益与几个会计年度相关（正确）。
4、银行会计的实质是管理活动（正确）。
5、银行的资产是指银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，该资源预期会给银行带来经济利益（正确）。
《银行会计学》第02章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、负债账户的借方、贷方和余额的方向分别是（B）。
A. 增加、减少、借方B.减少、增加、贷方C.减少、增加、借方D.增加、减少、贷方2、设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（A）。
银行会计4：四大票据习题集卷A含答案解析
四大票据练习题(一)单选题1.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（ A ）。
A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票解析：银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
2.下列票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ C ）。
A.银行汇票自出票日起一个月B.银行本票自出票日起最长不超过两个月C.商业汇票自出票日起60日D.支票为出票日起10日解析：商业汇票的付款期限最长不超过6个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
3.指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款的人是（ A ）。
A.承兑人B.背书人C.被背书人D.保证人解析：承兑人指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款的人。
背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持票人。
被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。
保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。
4.下列关于银行汇票的基本规定正确的是（ D ）。
A.适用于异地或同城B.可以背书转让C.提示付款期限自汇票到期日起10日D.可用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金解析：银行汇票可适用于异地；提示付款期限自出票日起1个月；可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。
5.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（ D ）。
A.2月9日B.2月10日C.2月21日D.2月28日解析：银行汇票的提示付款期为1个月。
6.下列选项中不属于支票的基本当事人的是（ D ）。
A.付款人B.出票人C.收款人D.背书人解析：汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人。
7.根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。
下列表述中，正确的是（ A ）。
A.289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分整B.425.03 肆佰贰拾伍元叁分C.2009年9月20日贰零零零玖年贰月拾日D.10月20日拾月贰拾日整解析：正确说法：B．425.03 肆佰贰拾伍元零叁分C．2009年9月20日贰零零玖年零玖月零贰拾日D．10月20日零壹拾月零贰拾日8.下列说法中错误的是（ C ）。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 银行会计的基本职能是（）。
A. 资金的保管B. 资金的结算C. 资金的借贷D. 资金的监管答案：B2. 下列哪项不是银行会计的基本原则？（）A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 随意性原则答案：D3. 银行会计核算的主体是（）。
A. 客户B. 银行C. 政府D. 监管机构答案：B4. 银行会计中，以下哪项属于资产类科目？（）A. 现金B. 贷款C. 存款D. 利息收入答案：B5. 银行会计中，以下哪项属于负债类科目？（）A. 资本金B. 存款C. 贷款D. 利息支出答案：B6. 银行会计中的“五级分类”是指对贷款的（）进行分类。
A. 风险B. 利率C. 期限D. 用途答案：A7. 银行会计中的“双分录”原则是指（）。
A. 每一笔交易都要记录两次B. 每一笔交易都要记录两个科目C. 每一笔交易都要记录两个方向D. 每一笔交易都要记录两个金额答案：C8. 银行会计中，以下哪项不是现金流量表的组成部分？（）A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 利润分配产生的现金流量答案：D9. 银行会计中，以下哪项属于收入类科目？（）A. 利息支出B. 利息收入C. 管理费用D. 财务费用答案：B10. 银行会计中，以下哪项不属于银行的负债？（）A. 客户存款B. 银行债券C. 银行自有资本D. 银行借款答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 银行会计核算的内容包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABC12. 银行会计的资产负债表中，资产端通常包括（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 投资答案：ABCD13. 银行会计的负债端通常包括（）。
A. 客户存款B. 同业存放款项C. 长期借款D. 银行债券答案：ABCD14. 银行会计中，以下哪些属于银行的表外业务？（）A. 信用证B. 保函C. 贷款承诺D. 存款证明答案：ABCD15. 银行会计中，以下哪些属于银行的中间业务？（）A. 代理收付款B. 咨询顾问C. 资产管理D. 贷款业务答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 银行会计的核算对象是银行的经营活动。
银行会计试题及答案
1. 银行会计的具体对象是( )A. 价值运动B. 会计六要素C. 资金来源、资金运用D. 信贷资金运动2. 银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )A. 权责发生制原则B. 历史成本原则C. 谨慎性原则D. 划分两类支出原则3. 银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( )A. 任务B. 作用C. 职能D. 特点4. 银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( )A. 基本凭证B. 特定凭证C. 原始凭证D. 记帐凭证5. 存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( )A. 基本存款帐户B. 一般存款帐户C. 专用存款帐户D. 临时存款帐户6. 同城、异地均可采用的支付结算方式是( )A. 银行汇票B. 商业汇票C. 银行本票D. 支票7. 既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( )A. 现金支票B. 转帐支票C. 普通支票D. 划线支票8. 银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( )A. 借：现金等B. 贷：抵押贷款—借款人户—借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C. 借：现金等D. 贷：抵押贷款—借款人户—借款人户应收利息应收利息9. 票据贴现实付金额为( )A. 汇票金额B.C. 汇票金融—贴现利息D.10. 凡是在总行清算中心开立备贴现利息付金存款帐户，办理其辖属行都不是处汇划款项清算的分行称为( )A. 清算行B. 经办行C. 发报行D. 收报行11. 商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( )A. 联行往来B. 同业往来C. 辖内往来D. 金融企业往来12. 对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( )A. 营业费用B. 其他营业支出C. 营业外支出D. 手续费支出13. 在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( )A. 外汇统帐制B. 借贷复式记帐法C. 单式记帐法D. 外汇分帐制14. 能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( )A. “待处理财产损溢”B. “固定资产”C. “固定资产清理”D. “营业外支出”15. 属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )A. 土地使用权B. 商标权C. 商誉D. 专营权16. 银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )A. 资本公积B. 公益金C. 法定盈余公积D. 任意盈余公积17. 用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( )A. “其他营业支出”B. “营业费用”C. “制造费用”D. “营业外支出”18. 能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( )A. 增值税B. 印花税C. 土地使用税D. 营业税19. 资产负债表设置的基本原理是( )A. 资产= 负债+ 所有者权益B. 收入-费用=利润C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额D.借：现金等贷：逾期贷款借：现金等记帐规则20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( )A. B.C. D.二、多项选择题1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择( )A. 借贷复式记帐法B. 资金收付复式记帐法C. 单式记帐法D. 增减复式记帐法E. 财产收付复式记帐法2. 银行会计的综合核算系统的构成要素是( )A. 余额表B. 科目日结单C. 总帐D. 日计表E. 分户帐3. 出纳错款的处理原则包括( )A. 长款不得寄库B. 长款立即退还原主C. 短款不得空库D. 不得以长补短E. 不得侵占4. 银行的营业外收入应包括( )A. 固定资产盘盈B. 出纳长款收入C. 固定资产清理净收益D. 罚款收入E. 教育费附加返还款等5. 银行固定资产的计价方法主要有( )A. 按原始价值计价B. 按公允价值计划C. 按完全重量价值计价D. 按转移价值计价E. 按净值计价公司于2000 年3 月15 日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000 元，经计算截止当日应支付的利息为25，000 元。
江南大学银行会计学第三阶段测试题-A
第三阶段测试题一、判断题（每题2分，计20分）1.在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让，其他票据均可以背书转让。
（×）2．出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。
（×）3．支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。
（×）4.空头支票就是未填写金额的支票。
（×）5.某支行票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7 650元的支票，印鉴不符，遂向该单位计收罚款382.50元。
（×）6．商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。
（×）7．商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
（√）8.银行本票在同城和异地均可使用。
（×）9．信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。
（√）“借记业务往账金额+贷记业务来10.现代支付系统中的小额支付系统应当在规定时点轧差，账金额＞贷记业务往账金额+借记业务来账金额”为应付差额。
(× )二、单项选择题（每题2分，计20分）1．银行承兑汇票的付款人是（ C ）。
A．商业汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．承兑银行．D．持票人2.关于信用卡，下列说法正确的是（ A ）。
A．单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B．单位卡账户的资金以现金存入C．单位卡可以存取现金 D．个人卡不能存取现金3．汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（D ）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。
银行会计的试题及答案
银行会计的试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主要职能是什么？A. 资金管理B. 风险控制C. 客户服务D. 财务报告答案：D2. 银行会计在进行账务处理时，需要遵循哪项原则？A. 权责发生制B. 收付实现制C. 现金制D. 预提制答案：A3. 银行会计中，以下哪项不是银行存款的分类？A. 活期存款B. 定期存款C. 储蓄存款D. 投资存款答案：D4. 银行会计中，贷款的计提准备金是基于什么原则？A. 风险评估B. 利润最大化C. 成本最小化D. 资本充足率答案：A5. 银行会计中，以下哪项不是资产负债表的项目？A. 货币资金B. 应收账款C. 存货D. 股东权益答案：C6. 在银行会计中，以下哪种贷款不属于信用贷款？A. 抵押贷款B. 保证贷款C. 信用贷款D. 质押贷款答案：A7. 银行会计中，以下哪项不是银行的负债？A. 客户存款B. 同业存款C. 银行债券D. 银行资本答案：D8. 银行会计中，以下哪项不是银行的收益来源？A. 贷款利息B. 存款利息C. 手续费收入D. 投资收益答案：B9. 银行会计中，以下哪项不是银行的资产？A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 应付账款答案：D10. 银行会计中，以下哪项不是银行的财务报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 产品目录表答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 银行会计的目的是为银行的经营决策提供财务信息。
（对）2. 银行会计的基本原则是权责发生制，即收入和费用的确认应当在实际发生时进行。
（对）3. 银行会计在处理贷款业务时，不需要计提贷款损失准备。
（错）4. 银行会计的资产负债表反映的是银行在某一特定日期的财务状况。
（对）5. 银行会计的利润表反映的是银行在一定会计期间的经营成果。
（对）6. 银行会计的现金流量表反映的是银行在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。
（对）7. 银行会计的存货项目包括库存现金、存放同业款项等。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案一、选择题1. 银行会计与其他行业会计的主要区别在于（）。
A. 会计政策B. 会计核算方法C. 风险管理D. 监管要求答案：D2. 下列哪项不是银行资产的主要分类？（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存贷款答案：C3. 银行在进行贷款业务时，通常采用的计息方式是（）。
A. 单利B. 复利C. 实质重于形式D. 按实际天数计息答案：B4. 银行会计中，用于评估贷款质量的五级分类制度不包括以下哪一项？（）。
A. 正常B. 关注C. 次级D. 预期损失答案：D5. 银行在进行财务报表编制时，以下哪项不属于必须披露的信息？（）。
A. 资本充足率B. 贷款损失准备C. 员工工资明细D. 不良贷款率答案：C二、填空题1. 银行会计的核心职能是________，它涉及到资金的筹集、使用和管理。
答案：资金管理2. 在银行会计中，________是指银行对外提供的存款、贷款、汇兑、信用证等业务。
答案：银行业务3. 银行的________活动是其主要的收入来源，包括利息收入和非利息收入。
答案：经营4. 银行会计在处理贷款减值时，通常采用的会计分录是借记________科目和贷记________科目。
答案：贷款损失准备、贷款5. 根据国际会计准则，银行必须对金融工具进行________，以反映其公允价值。
答案：公允价值计量三、简答题1. 请简述银行会计的特点及其与一般企业会计的区别。
答：银行会计的特点主要体现在其业务性质、会计准则、风险管理和监管要求上。
与一般企业会计相比，银行会计更加注重流动性和风险管理，其会计准则也更加复杂，需要满足严格的监管要求，如资本充足率、流动性覆盖率等。
2. 银行如何通过会计手段进行风险管理？答：银行通过会计手段进行风险管理主要包括资产负债管理、信用风险评估、市场风险评估和操作风险管理。
通过定期的财务分析、风险敞口的计量和监控，以及相应的会计政策和程序，银行能够有效地识别、评估和控制各类风险。
银行会计题库及参考答案
银行会计考试题库一、单项选择题1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（）A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）A．支票 B. 银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是（）A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻（）A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按（）A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是（）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括．．．（）A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金21.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项22.下列票据属于远期票据的是（）A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票23.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）A.“实收资本”账户B.“利润分配——未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户24.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（）A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法25.“拆放同业”科目是商业银行的（）A.负债类科目B.损益类科目C.资产类科目D.所有者权益科目26.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（）A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户27.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息28.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（）A.保险柜B.仓库房C.业务库房D.出纳库房29.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价30.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户31.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表32.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（）A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证33.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
银行会计业务试题
银行会计业务试题1、下列属我行开办的中间业务有（ABCDE）A、财税库银横向联网B、财政直补C、电力直通车D、交通罚款E、代缴电话费2、小额通存通兑业务受理的个人存款账户包括：（AB）A、个人银行结算账户活期存折B、个人银行结算账户借记卡C、个人活期储蓄账户D、个人定期账户3、营业机构向支行领取重要空白凭证的数量不得超过该机构（30）天实际使用的数量。
柜员向库管领取重要空白凭证时，柜员（5）天实际使用的数量。
A 、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天D、30天 7天4、重庆银行长江卡客户到我行网点的柜面办理存款业务，我行柜员应该用以下哪个交易：（A）A、0561B、0562C、0563D、05645、本行客户风险等级划分为（ACD）三个等级。
A、低风险B、无风险C、中风险D、高风险6、下列对重要空白凭证描述正确的是（AC）。
A．重要空白凭证一律纳入表外科目核算B．重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则C．柜面使用时应当逐份销号D．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺。
7、对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实（ABC）A、要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件。
B、对于第二代居民身份证，营业机构也可使用第二代居民身份证阅读机具进行鉴别。
C、为客户出具联网核查结果证明，由客户持该证明自行到被核查人户籍所在地公安机关申请核实并由核实机关填写回执，客户持身份证和回执到营业机构申请办理业务。
D、将身份证退还给客户，并且拒绝办理所有业务。
8、客户持存折、银行卡（或存折账号、银行卡卡号）在柜台办理通存业务（含现金通存和转账通存）应填写（ABC）业务凭证。
A、储蓄存款凭证B、个人（跨行）通存通兑业务凭证C、储蓄转账凭证9、有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括（BCD）。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主要目标是什么？A. 提供财务报告B. 管理银行风险C. 确保银行合规性D. 所有上述选项2. 以下哪项不是银行会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润3. 银行会计中，贷款的计提准备金是基于什么原则？A. 历史成本原则B. 谨慎性原则C. 公允价值原则D. 实质重于形式原则4. 银行的资产负债表中，哪些项目属于流动资产？A. 现金及现金等价物B. 长期投资C. 固定资产D. 应收账款5. 银行在进行贷款业务时，如何确定贷款的利率？A. 根据市场利率B. 根据银行内部政策C. 根据客户信用状况D. 所有上述因素二、判断题（每题1分，共10分）6. 银行会计的基本原则包括一致性原则和可比性原则。
（）7. 银行的存款准备金率是由银行自行决定的。
（）8. 银行的贷款损失准备金是按照固定比例计提的。
（）9. 银行的资产减值准备是为了防止资产价值下降而设立的。
（）10. 银行的财务报表只包括资产负债表和利润表。
（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述银行会计与一般企业会计的主要区别。
12. 解释什么是银行的资本充足率，并说明其重要性。
13. 银行如何进行资产负债管理？14. 描述银行会计中的风险管理策略。
四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某银行在年末的资产总额为1000万元，负债总额为800万元，所有者权益为200万元。
请计算该银行的资产负债率。
16. 如果银行对一笔贷款计提了5%的贷款损失准备金，贷款总额为500万元，计算应计提的准备金金额。
五、论述题（每题15分，共30分）17. 论述银行会计在银行风险管理中的作用。
18. 分析银行会计信息对投资者决策的影响。
答案一、选择题1. D2. D3. B4. A, D5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. √10. ×三、简答题11. 银行会计与一般企业会计的主要区别在于银行会计更加注重流动性管理、信用风险评估和资本充足性监管。
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重庆大学城市科技学院
《银行会计学》课程试卷
2009 ~2010 学年 第一学期
开课学院：银行会计 课程号：01028025
考试日期：第15周
考试方式：
考试时间：120分钟
注：1.大标题用四号宋体、小标题及正文推荐用小四号宋体；2.按A4纸缩小打印一、 单项选择题（2分/每小题，共20分）
1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于 ( ) 性质科目。
A. 资产类
B. 负债类
C. 资产负债共同类
D. 损益类
2. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的 ( ) 。
A. 外币金额反映在借方
B. 外币金额反映在贷方
C. 人民币金额反映在贷方
D. 国外汇入款项反映在贷方
3．明细核算系统的账务处理程序是（ ）
A ．传票→总账→日计表
B ．传票→科目日结单→总账→日计表
C ．传票→分户账→余额表
D ．传票→分户账→余额表 4 ．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ ）
A ．待清算票据款项
B ．存放中央银行款项
C ．活期存款
D ．其他应收款
5 ．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（ ）
A ．联行往来
B ．中央银行往来
C ．同业往来
D ．金融企业往来
6 ．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是
（ ）
A ．先横后直
B ．直
C ．横
D ．先直后横
7 ．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ ）
A ．借记 ×× 存款，贷记辖内往来
B ．借记 ×× 存款，贷记汇出汇款
C ．借记 ×× 存款，贷记清算资金往来
D ．借记 ×× 存款，贷记应解汇款及临
时存款 8. “同业拆入”科目是商业银行的（ ）
A. 负债类科目
B. 损益类科目
C. 资产类科目
D. 所有者权益科目
9. 票据贴现实付金额为（ ）
A. 汇票金额×贴现利率×贴现天数
B. 汇票金额 - 汇票金额×贴现利率×贴现天数
C. 汇票金额×贴现利率
D. 汇票金额 10. 商业银行之间办理票据交换时，凡收到他行提出票据交换的银行，称为 ( ) 。
A. 收报行 B. 提入行 C. 提出行 D. 发报行 二、 业务处理题（3分/每小题，共30分）
1.20XX 年4月26日工商银行收到居民王某入存入定期存款15000元，为居民开设账户存入
2.20XX 年5月1日工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证一份，准予贷款，金额90000元，期限1个月，年利率为6.48%，审核无误，予以转账
3.20XX 年6月1日工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金额90000，转账支票一张，计算应收利息并写出会计分录
4.20XX 年7月1日工商银行静安支行收到泰丰公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票90000元。
审核无误后，款项从其存款账户收取，当即签发本票90000元，交
付该公司。
20XX 年7月8日静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本票一张，金额90000，审核无误，予以支付 5.20XX 年8月3日，工商银行支行对大兴公司签发30000的空头支票，按5%处以罚款，从其活期存款账户中扣除 6.20XX 年8月5日，工商银行无锡支行收到上海支行的邮划借方报单及附件银行汇票，该银行汇票金额为25000，实际结算资金为22000元，经审核，系本行开户行惠山公司数日前来行签发的银行汇票，予以转账
命
题
人：
韩
英锋
组
题
人：
韩
英锋 审
题
人：
王玲 命
题时间
： 2009- 11-28 教
务
处制
学院 专业、班 年级 学号 姓名
公平竞争、诚实守信、严肃考纪、拒绝作弊
封
线
密
7.20XX年8月13日，工商银行上海分行向农业银行上海分行拆借资金800000元，用于临时性资金周转，拆借期限为10天，日利率为万分之三，通过人民银行办理拆借，20XX年8月23日，工商银行上海分行，10天期届满，归还拆借资金
8.银行从某出口单位买进美元5000元现金，钞买价USD100=￥760，存入其活期账户
9.工商银行将拿到的借方票据提出交换，隔天需要退票的，根据出票人开户行电话作为电话记录，俟出票人开户行下场退回支票，并将退回的票据退给收款人，隔天退票的，以出票人开户行的电话通知做电话记录，填制退回凭证，提出及退回票据的处理10.工商银行上海市黄浦支行财政性存款账户余额合计数本期末为880000元，上期末为923000；一般性存款各账户余额合计数本期末为7825400元，上期末为6280000元，假设缴存存款率为14%，该支行4月4日办理缴存存款调整（千位下四舍五入）
三、简答题（10分/每小题，共20分）
1.简要叙述异地跨系统汇划款项转汇核算中的先横后直的业务流程及账务处理
2.简要叙述票据再贴现中，银行收到贴现票据与持有贴现票据到中央银行再贴现贴现的账务处理
四、案例分析（15分/每小题，共30分）
1.（15分）6月5日，工商银行嘉兴支行第一场交换差额报告单如下表
第一场交换差额报告单
①请完善票据交换报告单：对划线部分进行选择或者和计算
②提出票据的账务处理分录
③提入票据的账务处理分录
④写出工行嘉兴支行清算资金的账务处理分录
⑤如果交换场结束后，没有需要票据需要退换，经人民银行轧算工行嘉兴支行为应收差额30000元，农行嘉兴支行为应收差额20000元，总行嘉兴支行为应付差额50000.请写出当地人民银行资金清算的账务处理分录
2.（15分）
银行每季末月20日结息，20XX年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。
因此，到20XX年3月20日营业终了，
某储户活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息，。