银行会计-试题答案

青岛理工大学继续教育学院课程考试

2018 ~2019 学年第一学期《银行会计》 课试卷 使用层次：专升本

参考答案

二、多项选择题（共10小题，每小题2分，计20分）

三、名词解释（每个2分，共计10分）

1、科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2、金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

3、会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。

4、贴现贷款：票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利息所作的票据转让，是银行的一种放款形式。

5、联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金帐务往来，是实现资金划拨的工具。

四、简单题（每题5分，共计10分）

1、简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

答：计息公式：利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。 利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(

或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息 若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

2、资金汇划清算系统的业务范围及基本做法

答：资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。

资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。其中实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足可向总行借款。集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。

五、计算题(共2小题，每小题5分，共10分)

①本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。（6分）

利息=5000000*5*4.2‰=105000元 贴现金额=5000000-105000=4895000元 借：贴现 贷：活期存款

利息收入

②王红于2013年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）

假设王红于2018年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元

假设王红于2018年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为

0.72%（2018年2月21日起调低）。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=50000*212*0.72%/360=212 元

假设王红于2018年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。

实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212

利息=40000*212*0.72%/360=169.6

假设王红于2018年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

逾期天数=16+30+15=61 天

逾期利息=50000*61*0.72%/360=61

利息=1125+61=1186元

六、请根据以下经济业务编制会计分录(共5小题，每小题2分，共10分)

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

借：活期存款

贷：汇出汇款

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

借：存放中央银行款项

贷：同业拆入-A行

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。

借：累计折旧

贷：固定资产

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。

借：辖内往来

贷：活期存款-朝阳公司

⑤收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20000元。

借：联行往账20000

贷：应解汇款20000

借：应解汇款20 000

贷：现金20 000