企业财务预警管理体系研讨(doc 141页)
财务预警系统管理研究
财务预警系统管理研究财务预警系统（Financial Earlywarmng system）属于微观经济预警的范畴，具有重要的经济研究价值，无论在国际还是国内都处在一种前沿性和创新性研究阶段。
—、财务预警系统管理的理论构建及其研究体系1、建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。
20世纪末亚洲爆发了自二战以来经济最剧烈动荡的金融危机。
在国际货币基金组织总裁康德苏针对1994年墨西哥金融危机指出“这是20世纪第一次金融危机”后不到3年的1997年，爆发了一场金融完全脱序的经济危机，人们称之为“亚洲金融风暴”。
从宏观角度分析，这场金融危机主要表现为货币危机：从微观角度分析，这场危机形成的基础是，企业过度负债，财务结构极不稳定，抗风险的现金支付能力极差，即企业的现金流量和现金支付能力的危机。
这场危机使很多韩国的大企业不可思议地落马，使不少大财团一夜之间倒闭，也使很多马来西亚的企业集团神话般地破产。
严酷地现实再一次警示我们，财务风险无时无处不在，对企业财务的监测与预警，非常必要且十分迫切。
外部金融环境需要进行监测与预警，企业内部控制制度同样需要进行监控与预警。
郑州亚细亚集团创造了一个神秘的“亚细亚现象”，然而，当亚细亚的财务控制失灵，内部控制制度失去监督，失去监测与预警时，终于在1998年8月15日悄然关门。
导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而财务控制失去监测与预警，也许是最主要的原因之一。
2、财务预警系统的监测目标和研究对象。
众所周知，净利润会受到经营者的控制，经营者可通过调整会计政策、控制研究费用来调节净利润的高低。
这种盈利操作行为，在西方被称为“会计戏法”（Accounting magic）。
“会计戏法”演示的结果，导致财务信息失真，造成决策信息混乱。
它会演绎成一种非常奇特。
非常矛盾的状况：一方面企业账面有会计利润；另一方面，企业的现金支付能力极差，而这种企业的现金流量和现金支付能力的危机，正是1997年亚洲金融危机形成的基础。
企业财务危机预警体系研究.doc
企业财务危机预警体系研究-论文摘要：经济全球化背景下，国际竞争的加剧和市场环境的多变，以及我国加入WTO后企业所有制结构的日趋多元化，企业的竞争由传统的产品质量竞争发展到总体服务质量的竞争以至综合能力的竞争。
市场快速变化，使得风险无处不在。
然而，在企业遭遇风险之前，财务状况会逐渐恶化。
为此建立企业财务危机预警体系，及早诊断出危机信号，有效地防范和化解危机对于企业发展来说有着重大意义。
关键词：财务危机预警体系财务指标序言经济全球化时代，市场经济的飞速发展一方面促使企业全面走向市场，为企业发展提供了广大的资金和产品销售市场，另一方面市场中的企业，时刻面临着各种风险，每种风险都有可能导致企业走向灭亡。
如果企业不能卓有成效的规避与防范各种风险因素的话，势必使企业的未来发展陷入严重的危机境地。
然而，在企业遭遇风险之前，财务状况会逐渐恶化产生企业的财务危机，随着时间的推移，当财务危机加剧到企业无以承受的极限时，全面危机将会随之爆发。
企业财务危机的产生有着多方面的原因，不仅仅是企业外部条件会造成企业的财务危机，企业内部由于经营管理不善也会促发企业的财务危机，为此就必需选择恰当的财务指标，建立合理的财务危机预警体系，加强企业财务风险防范，为企业发展保驾护航。
一、企业财务危机的基本认识（一）企业财务危机含义及表现形式财务危机是由于种种原因导致的企业财务状况持续恶化，财务风险加剧，出现不能清偿到期债务的信用危机，直至最终破产的一系列事件的总称。
财务危机从总体上说是支付能力不足或者支付能力丧失，但具体地看，却存在多种表现形式：从资产存量角度看，企业总资产的账面净值相当于或小于账面记录的负债金额，即企业净资产小于或等于零。
当企业净资产为负值时，就是所谓的“资不抵债”，表明企业已经事实上破产。
2、从可持续经营的角度看，企业主营业务量持续负增长，市场销售黯淡，盈利能力差，存在数额巨大的未弥补亏损。
3、从现金流量角度看，企业现金流入小于现金流出，经营性现金净流量为负值，并常常伴有资金流量萎缩的情况，一些必要的约束性支出被压缩或拖欠，且这种现金流量的非正常情况处于长期的持续状态，其应履行的偿债义务受到阻碍。
企业财务风险预警体系的研究
摘 要 ：０ ８年 的 经 济危 机 虽 已过 去 ，但 阴 霾仍 未摆 脱 。 面对 激 烈 的 市场 竞 争 ，企 业 生 存 仍 然 是 一 个 很 大 的 挑 战 。近 年 来 ，随 着 我 国 市 场经济体制改革的不断深化 、资本市场快速发展 ，国 内的企业时刻都 面临着财务风 险的威胁 ，不管是投 资活动 、筹资 活动还 是现金流量 的 运作 ，由于市场竞争的加剧和公司 内部经营管理不善 ，很 多公司陷入 了财务 困境 。为了增 强企业抵抗风 险的能力 ，及 时发现 企业运 营过程 中潜在的财务风险。 因此 ，采取合理有效的预警监 测和财务预警指标体 系对公 司的财务 安全进行预警分析就显得十分重要。 关 键 词 ：财 务 风 险 ；预 警 监 测 ；预 警 体 系
市场的瞬变性与不可准确预见性 ，再加上企业管理者素质水平 的影 响 ，使得企业财务风险成为客观存 在。如果企业 不能卓 有成效地 防范与 规避各种风险因素的话 ，势必使 企业 的未 来发展 陷入严重 的危机 境地。 因此 ，建立财务风险 预警 系统 ，及 早诊 断 出危机讯 号 ，并 采取 相应 措 施 ，将危机消灭在萌芽的阶段 ，成为企业财务管 理的一项重要 内容。 企业财务风险预警基本概念的确立 目前国 内外学术界对财务风险的概念有多种解释和规定 ，但 综合起 来基本都认为企业的财务风险是指企业财务活动过程中 由于各种不 确定 性因素的影响 ，使企业财务收益与预期收益发生偏离 ，而造成 蒙受 损失 的机会和可能 。由于企业财务风险具有客观性 ，所以它始终地存 在于企 业的运营过程 当中 ，无可避免地影响到企业的生存与发展 。从 财务预警 的 角 度 来 说 ，财 务 风 险 主 要 指 通 过 对 企 业 财 务 报 表 及 相 关 经 营 资 料 的分 析 ，利用数据化管理方式和财务数据 ，将企业 已面临的危险情 况预先告 知企业经营者和其他利益关系人 ，并分析企业发生财务危机 的可能原 因 和企业财务运营体 系 中隐藏的 问题 ，以提前做 好 防范措 施 的财务 分析 系统 。 二 、企 业 财 务 风 险 预 警 的 监 测 指 标 毫无疑 问，任何企业 的财务危机 由初步萌生到恶化 程度 ，并非瞬 间 所致 ，通常都是经历 了一个渐进积 累转化 的过程 。在这 一过程 中，各种 危机 的因素都将直接或 间接地在一些敏感性财务指标值 的不 同变化上 反 映出来 。因此 ，通过观察这些敏感性财务指标 的变化趋 势 ，便可 以对企 业 的 财 务 风 险 起 到 一 定 的监 测 作 用 。
企业集团财务预警研究
企业集团财务预警研究摘要：我国经济的快速发展下，为了适应市场化经济的发展趋势，企业必须不断根据市场需求的变化调整自身的发展战略，在信息时代的影响下，市场外部环境的变化不断冲击着旧有的经济结构，给企业的未来发展带来了更多的机遇与挑战。
在日渐激烈的市场竞争中，企业在经济市场的高速发展中快速提升自身的核心竞争力，同时还要进一步实现自身的转型升级以应对更多复杂的困难，企业财务管理时整个企业的管理体系中最重要的组成部分之一，其中风险管理对企业的未来发展更是起到了至关重要的作用。
为了规避发展中可能存在的财务风险，企业应该重视财务风险预警机制的构建与研究，提高自身的风险管理意识，提升风险管理水平。
关键词：企业；集团；财务风险；财务预警引言：在企业的日常经营与未来发展中，难以避免一些主观或客观条件下导致的财务风险，这类风险会给企业的财务状况造成一定程度的打击，严重者可能导致企业破产，造成严重损失，并影响到企业的日常运营。
由此可见，财务风险管理正是企业内部控制管理中不可分割的重要一环，财务风险伴随着经济活动而生，不可能完全避免，但是一套完善的财务风险预警制度能够有效降低风险发生的可能，并成功预测到尚未发生的风险，将风险产生的不利影响降低到可控状态之下，因此在企业管理工作中，企业必须重视财务风险预警研究，加强自身的防范能力。
一、企业财务风险管理的内涵和特征（一）财务风险的内涵企业的日常运营和投资活动等一切经济活动中总是伴随着风险的发生，企业管理层不会对各类风险，比如战略风险、经营风险、财务风险以及市场风险这些情况感到陌生，而财务风险往往是其中最危险的一种，它是其他几种风险的总和，最终这些风险产生的不利影响都会体现在财务风险上。
财务风险并不是大多数人认知里的财务管理过失，实际上，财务风险产生的基础建立在整个资本运作的过程中，任何一个流程出现问题都可能会导致财务风险。
由此可见，财务风险的管理和预警是一个动态流动的过程，在筹资过程中，为了规避财务风险就需要关注债资数量引起的筹资风险，同时要避免风险投资中较大收益带来的投资风险，在财务风险预警的过程中，要持续关注资金的流动性，时刻关注利润与现金流间的联系，保障资金周转的流动性，并且保持现金流的活力。
企业财务预警研究
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重于泰山，轻于鸿毛。23:53:2723:53:2723:53Thursd ay, November 19, 2020
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不可麻痹大意，要防微杜渐。20.11.1920.11.1923:53: 2723:53:27No vember 19, 2020
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加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月19日 下午11时53分20.11.1920.11.19
踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就 未来。20.11.1920.11.19Thursday, November 19, 2020
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弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。23:53:2723:53:2723:5311/19/2020 11:53:27 PM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.1923:53:2723:53N ov-2019-Nov-20
破产原因是债务人申请破产的事实根据，是对债 务人进行破产清算和破产预防的法律事实，也是破产 程序启动、变更和终结的法律依据。
破Hale Waihona Puke 的特征• 破产是清偿债务的法律手段 • 破产是以法定事实的存在为前提 • 破产必须经法院审理
重整
不对无偿付能力的债务人的财产立即进行清算， 而是在人民法院的的主持下由债务人和债权人达成协 议，制定重整计划，规定在一定的期限内，债务人按 一定的方式全部或者部分清偿债务，同时债务人可以 继续经营其业务的制度。
• 选择正确的筹资方式（内部与外部筹资根据情况而定） • 采取适宜的借款策略（企业必须知道何时应该借款，何
时不应借款，只有这样，才会控制企业的财务风险，不致因 盲目借款而遭致财务失败。）
• 企业还要合理安排资金（单独依靠短期财务风险预警系
企业财务预警管理的研究
企业财务预警管理的研究xx年xx月xx日contents •企业财务预警管理概述•企业财务预警管理的体系与模式•企业财务预警管理的技术和方法•企业财务预警管理的实践应用•企业财务预警管理的挑战与对策目录01企业财务预警管理概述定义企业财务预警管理是一种风险管理和企业财务健康状况监控的方法，通过收集和分析财务数据，发现和预测潜在的财务问题，从而采取必要的措施进行干预和防止财务危机的发生。
特点敏感性、预见性、及时性、综合性。
定义与特点1重要性23通过财务预警管理，企业可以及时发现和解决潜在的财务问题，提高财务管理水平。
提高企业财务管理水平通过财务预警管理，企业可以预测和防止财务危机的发生，保障企业财务安全。
保障企业财务安全通过财务预警管理，企业可以更好地应对市场风险，提升企业竞争力。
提升企业竞争力国外发展历程20世纪初，美国开始研究企业财务预警管理，随着时间推移，该领域的研究不断发展，逐渐形成了较为完善的理论和方法体系。
国内发展历程20世纪末，我国开始引入企业财务预警管理的概念和方法，并在实践中不断探索和应用，逐渐形成了具有中国特色的理论和方法体系。
发展历程02企业财务预警管理的体系与模式包括董事会、风险管理委员会、财务部门及内部审计部门等。
组织架构建立和完善财务预警管理制度，明确职责和流程。
制度建设建立财务预警信息管理系统，整合内外部信息和数据。
信息管理管理体系根据单一财务指标的变化，及时发现财务危机。
管理模式单一指标预警结合多个财务指标和相关非财务指标，全面评估财务状况。
多指标预警通过与同行业企业对比，发现自身财务状况的异常。
行业对比预警目标设定明确财务预警的管理目标，如降低财务风险、避免财务危机等。
收集内外部相关财务和非财务数据，进行初步筛选和处理。
运用财务预警模型和方法，对数据进行深入分析，识别潜在风险点，发出预警信号。
根据预警信号，制定相应的应对措施，如调整经营策略、实施成本控制等。
持续监控财务预警的有效性，定期评估管理效果，及时调整和完善预警管理体系。
企业财务预警研究
大数据与人工智能技术应用
特定行业或特定类型企业的财务预警研究
企业财务预警研究的未来发展
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单一指标分析
未来研究将更加注重综合运用多种财务和非财务指标进行财务预警分析，以更全面地反映企业财务状况。
研究趋势与展望
随着大数据和人工智能技术的发展，未来研究将更加注重利用这些技术提高财务预警的准确性和时效性。
未来研究将更加注重对特定行业或特定类型企业的财务预警研究，以提供更具有针对性的建议和措施。
CHAPTER
06
企业财务预警研究展望
现有研究多基于历史数据进行财务预警分析，但企业财务状况随时间变化，历史数据可能无法完全反映企业当前的财务状况。
数据时效性
现有研究的不足与局限性
不同行业的企业财务状况存在较大差异，现有研究可能无法完全适用于特定行业或特定类型的企业。
行业差异性
现有研究多基于单一财务指标进行分析，但企业财务状况受多种因素影响，单一指标可能无法全面反映企业财务状况。
定期进行内部控制自我评估
优化财务管理机制
CHAPTER
05
企业财务预警案例分析
背景介绍
预警措施
预警效果
案例一：A公司的财务预警实践
案例二：B公司的财务预警系统设计
要点三
背景介绍
B公司是一家快速发展的互联网企业，拥有众多创新型产品和服务。随着公司规模的扩大，管理层越来越意识到财务危机的风险，因此决定设计一个完善的财务预警系统。
财务比率分析
通过计算各种财务比率，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
现金流量分析
通过分析现金流入和流出，评估企业的现金管理能力。
企业财务管理预警研究报告
06
企业财务管理预警系统案例分析
案例一：XX公司的财务管理预警实践
背景介绍
XX公司是一家多元化集团公司，近年来业务不断发展，但财务管理面临较大压力。为了提 高财务风险管理水平，XX公司实施了财务管理预警系统。
实施过程
XX公司选取了关键财务指标，建立了财务管理预警模型，并与企业ERP系统集成，实现了 对财务风险的实时监测和预警。
财务管理预警系统在实际应用中还需要不断优化和完善 ，通过实践检验和总结经验，不断改进预警模型的准确 性和可靠性。
在今后的研究中，需要进一步拓展财务管理预警系统的 研究领域，从多角度、多层次出发，全面深入地研究财 务管理预警系统的原理、方法和应用实践。
随着大数据、人工智能等技术的不断发展，未来的财务 管理预警系统将会更加智能化、自动化和高效化，能够 更好地为企业财务管理提供服务和支持。
财务管理预警系统的管理要素
人员
培训和引进具备财务风险意识的专 业人才，提高企业财务管理的整体 水平
制度
完善财务风险管理制度和内部控制 体系，从制度层面保证预警系统的 有效实施
组织
建立专门的财务风险管理机构，负 责预警系统的运行、监控和维护
文化
强化企业全员财务风险意识，推动 财务风险管理与企业文化深度融合
企业财务风险管理是企业经营管理的核心内容之一，而财务 管理预警则是企业财务风险管理的重要手段之一。
现有研究不足
虽然财务管理预警研究已经取得了一定的进展，但是仍然存 在一些问题，例如预警指标不全面、预警方法不准确等。
研究意义
理论意义
通过对财务管理预警的理论研究，可以促进企业财务风险管理水平的提升， 丰富和完善财务管理的理论体系。
财务管理预警系统应用效果
企业财务风险的预警和管理研究
企业财务风险的预警和管理研究徐友凤摘要：随着经济全球化的冲击，企业在市场竞争中的压力也在不断地增大。
企业的管理经营者必须要树立良好的财务风险防范意识，以避免财务危机以及企业生存危机的出现。
本文主要对构建企业财务风险预警的措施和进行财务风险管理的相关路径进行了探讨与分析，以期更好地规避企业财务风险，推动企业的健康可持续发展。
关键词：企业；财务风险；预警；管理企业的财务风险主要是指在企业的各种财务活动中，因受一些不确定因素影响而使得企业实际财务收益与预期的收益产生一定的偏离，从而给企业造成蒙受损失的可能。
随着世界金融危机的不断出现和市场竞争的日益激烈，企业必须要积极建立财务风险的预警系统，健全风险管理机制，从而确保企业的健康发展。
一、构建企业财务风险预警的相关措施1.建立健全企业财务风险预警系统财务风险预警系统贯穿于企业生产经营活动的整个过程，其主要是企业信息化的基础上，依据企业自身经营计划、财务报表和其他财务资料，利用金融、市场营销、企业管理和财会等理论，并采用比较分析、数学模型、比例分析以及因素分析等方法而进行的示警预报。
财务风险预警系统的建立不仅可以让企业经营者对一些潜在的财务危机做好应对的准备，及时地找出财务危机产生的根源和经过，给企业的管理经营者提供一些改善财务危机的建议和措施，从而能够为企业未来的管理和经营提供良好的借鉴作用。
2.树立企业的风险防范意识，做好信息管理工作风险防范意识的树立是保障企业内部财务风险预警系统成功建立和正常运行的前提。
因此，在日常工作中企业内部的全体员工，尤其是领导管理阶层要牢固树立企业的风险防范意识，并极采纳合理建议。
企业要加强财务风险预警组织机构的建立，积极遵计只是对企业的财务信息进行纵向的审查，并且还需要企业管理者提供相关的资料，这就导致了审计工作不能代替企业自身的监控工作。
另外，审计的监督职能一般都不能按照既定的计划进行，这样就导致监控内容很有可能为了平衡利益而故意忽略某些部分，导致企业的监控力度不强。
企业财务风险管理与预警研究
企业财务风险管理与预警研究企业财务风险是企业运营过程中不可避免的问题，它可能来自市场风险、信用风险、流动性风险等多个方面。
为了避免财务风险导致企业经营困境甚至破产，企业需要进行科学合理的财务风险管理与预警。
本文将从不同角度探讨企业财务风险管理与预警的相关问题。
首先，企业应建立完善的财务风险管理体系。
这个体系包括明确的风险管理目标、风险管理流程、责任划分和各项风险管理措施等。
企业需要对不同风险进行分类和评估，以确定其对企业的影响程度和频率，并制定相应的应对策略。
同时，企业应设立专门的风险管理部门或职责明确的风险管理人员，负责跟踪检测、评估和处理各类风险。
其次，财务风险预警是企业财务风险管理的重要环节。
通过对企业财务数据的分析和比对，可以及时发现异常情况并采取相应措施。
财务指标和比率的监测是财务预警的重要方法之一。
例如，企业可以通过监测现金流量状况、债务水平、利润率等指标的变化来判断企业财务状况是否存在潜在风险。
此外，企业还可以利用先进的财务软件和技术工具进行数据分析和预测，以提前预警潜在风险。
第三，企业财务风险管理与预警需要依赖于良好的内部控制体系。
内部控制是企业防范风险、确保财务安全的基础。
企业内部控制体系应该包括明确的职责划分、完善的流程规范、有效的内部审计机制等。
通过建立健全的内部控制体系，企业能够及时发现并纠正财务风险存在的问题，提高财务风险管理的效果。
此外，企业在进行财务风险管理与预警时，还需要借助外部信息和专业机构的支持。
企业应保持与供应商、客户、金融机构等合作伙伴的沟通，及时了解市场变化、行业动态和金融环境的变化。
同时，企业可以借助专业机构提供的风险评估报告、咨询服务等来进行财务风险管理和预警。
外部信息和专业机构的支持可以提供更为全面和客观的信息，从而帮助企业做出更好的决策。
最后，企业财务风险管理与预警需要全员参与。
财务风险管理不仅仅是财务部门的事情，每个员工都需要对自己的工作和责任承担风险管理和预警的责任。
企业财务风险预警管理系统研究
2016年19期总第826期效的控制成本。
因此，员工应当对每一个数据进行准确的记录和详细的研究。
另外，应当形成标准的统计核算体系，虽然预算值具有不稳定性，但是对预算方案的提出应当有一定的方法体系，不能随意研究。
合理的预算也需要部门的合理分工与安排。
至于春辉不锈钢厂，可以使用连环替代法，根据各个因素之间的互存关系，依次研究不同因素对指标的影响。
员工需要做的就是分析历年来的影响因素，找出最为影响预算指标准确性的因素。
2.设立专门管理部门人员企业应当设置专门的部门对财务成本管理进行研究，并安排具有工程管理专业技能和经验的专员进行管理研究，定期组织成本检测活动，对专门的部门所进行的质量成本的研究进行定期的评估检测，指出其中的优势和不足，提出改进意见。
将财务成本管理用专业的部门和方法进行研究，落实在每一个具体的工作日，而不是只有高层领导的定期讨论。
成本核算不是一个单独的个体，它与企业的战略目标、产品的质量策略相关。
这就需要企业的高层人员以及专业人员对无意识员工有定期的培训指导，挖掘探索有利于企业发展的成本核算管理方法，并定期开展经验交流会，把每一个人的经验结合在一起，取其长避其短，综合运用，达到资源共享，找到利于企业发展的方法。
对于春辉不锈钢厂，成本核算部门的完善也是必不可少的，成本核算主要应当从两个方面进行建设，一个是内部核心系统，一个是外围系统，内部核心系统主要职责就是进行财务成本的核算报表，具体包括财务报表处理部门、生产成本核算部门、普通科目往来科目总账处理部门、会计凭证处理部门、财务核算运行环境分析部门，外围系统主要就是对涉及到成本的相关费用进行管理，具体包括应收应付账款管理部门、工资费用分配计提部门、固定资产折旧核算部门、各类生产费用管理部门、生产原始数据汇总部门。
3.分解目标，落实到基层整个企业的发展也可以将整体目标具体化，将大目标分解，分解到每一个部门，每一个员工身上来落实。
企业应根据自身的发展情况来制定合理的目标，层层落实，定期进行总结，分析小目标的完成情况，季末或年终进行整体分析，分析目标实施过程中的不足和缺陷，并探讨改进方法，这样从小的不足得到改进，整体的失误就会大大减少。
企业财务预警管理研究
目录摘要 (7)第一章企业预警管理概要 (15)一、开展企业预警管理研究的必要性和现实性 (15)（一）开展企业预警管理研究的必要性 (15)（二）开展企业预警管理研究的现实性 (17)二、国内外企业预警管理研究现状和发展趋势 (18)（一）国际上企业预警管理研究现状和发展 (18)（二）我国企业预警管理研究现状和发展 (18)三、企业预警管理与一般管理的关系 (19)（一）企业预警管理与一般管理的关系 (19)（二）企业预警管理与危机管理、风险管理的关系 (19)四、企业预警管理的几个基本范畴 (19)（一）企业生命周期理论 (19)（二）价值链理论 (22)（三）企业经营管理波动理论 (23)五、企业预警管理所包涵的内容 (24)第二章企业财务预警管理概要 (26)一、企业财务预警的概念 (26) (26)（二）国内外财务预警管理研究现状和分析 (27)（三）我们对财务预警管理研究的贡献 (29)（四）企业财务预警与其他管理的关系 (29)二、企业财务预警的目标和功能 (30)（一）企业财务预警管理的目标 (30)（二）企业财务预警的功能 (32)三、企业财务预警管理的内容 (33)（一）企业资金流动过程 (33)（二）企业财务预警的基本内容 (34)（三）企业财务预警系统组成 (35)四、企业财务预警体系的建立及相关问题 (36)（一）建立企业财务预警体系的原则 (36)（二）建立企业财务预警体系的基本前提 (37)（六）企业财务预警体系的动态管理 (46)（七）企业财务预警信息管理系统 (46)第三章企业财务环境预警 (48)一、企业外部财务环境预警 (48)二、企业内部财务环境预警 (49)第四章企业营销活动财务预警 (50)一、销售业务管理总流程财务预警 (51)二、企业营销活动关键环节财务预警 (53)（一）销售计划管理预警 (53)（二）销售合同签订的预警 (55)（三）货款回收管理预警 (57)（四）消费者投诉管理预警 (65)（五）销售费用管理预警 (67)第五章企业生产活动财务预警 (72)一、新产品开发业务流程 (72)二、企业生产活动财务管理流程 (73)三、企业生产活动财务管理存在的一般问题 (74)四、企业生产活动财务预警指标 (74)五、生产活动财务预警一般对策 (75)第六章企业采购供应活动财务预警 (76)一、采购供应业务活动分析 (76)（一）采购供应活动总流程 (76) (77)（三）签订合同业务流程 (77) (78) (79)（六）付款业务流程 (79)二、 (81)三、 (82)第七章工程项目与固定资产财务预警 (85)一、工程项目财务预警 (85)（一）工程项目财务管理存在的一般问题 (86)（二）工程项目财务预警指标与对策 (87)二、固定资产财务预警 (87)（一）固定资产财务管理流程分析 (87)（二）固定资产财务管理存在的一般问题 (90)（三）固定资产财务预警指标设计 (91)（四）固定资产财务预警对策 (92)第八章 (93)一、管理费用管理存在的主要问题 (93)第九章企业筹资活动财务预警 (96)一、短期借款预警 (96)二、票据融资预警 (99)三、商业信用融资预警 (100)四、中长期借款预警 (101)五、权益性融资预警 (104)六、财务费用预警 (107)第十章企业对外投资活动财务预警 (108)一、一般对外投资业务管理流程分析 (109)二、对外投资财务管理存在的主要问题 (109)三、对外投资财务预警指标设计 (110)四、对外投资财务预警的一般对策 (110)第十一章企业货币资金管理预警 (113)一、企业资金计划与货币资金管理流程 (113)（一）企业资金计划在财务管理中的地位 (113)（二）货币资金的概念 (113)（三）企业资金计划流程和货币资金的管理 (113)二、企业资金计划与管理存在的一般问题 (114)三、货币资金财务预警指标体系 (115)四、货币资金财务预警的一般对策 (117)第十二章企业财务报表分析预警 (118)一、资产结构、负债结构分析预警 (118)（一）资产结构主要预警指标和合理波动区间确定 (118)（二）负债筹资结构主要预警指标和合理波动区间确定 (119)二、偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力预警 (120)（一）偿债能力预警 (120) (120)（三）盈利能力分析预警 (121)（四）企业发展能力分析预警 (121)三、现金流量分析预警 (122)四、企业综合分析预警 (123) (125)六、或有事项预警 (125)（一）对外担保预警 (126)（二）质量索赔预警 (126)第十三章企业财务组织预警 (130)一、财务组织管理预警的内容 (130)二、财务组织管理担负的主要职责 (130)三、财务组织管理主要关注点及常见问题 (131)四、财务组织管理警情预报 (133)五、应对措施 (134)第十四章财务危机管理 (136)主要参考文献 (139)企业财务预警管理研究摘要面对错综复杂变化无常的外部市场，面对日益成熟个性化需求日益增强的消费者，对于刚刚从计划经济迈入市场经济的中国企业来讲，传统的管理理念和方法日益受到质疑和挑战，企业要在生存中求发展，在发展中求壮大，健体强身、防微杜渐日益受到企业的重视，企业预警管理应运而生。
企业财务预警管理研究
随着国际经济一体化步伐的加快，随着我国社会主义市场经济体系的建立和完善，企业所面临的竞争环境更加激烈。
在市场经济条件下，多数企业往往面临的是生存问题，然后才是发展问题。
由于传统管理理论的缺失，开展企业预警管理研究十分必要，企业信息化水平的提高也为建立企业预警体系奠定了技术基础。
为了提高我国企业的抗风险能力，初始阶段我们准备进行企业预警管理的研究。
预警管理是国内近几年比较热门的话题，各种研究成果经常见诸于期刊和杂志。
课题组经过一定时间的理论准备和调查后，提出了研究大纲，但当我们要深入进行研究的时候，发现问题比较复杂。
企业是一个复杂的系统，企业预警系统的建立要涉及生产、供应、销售、人力资源、战略、财务管理、后勤管理等子系统，每个子系统的预警对我们来讲都是一个挑战。
很显然，在我们力量和时间有限的条件下，要考虑对企业以上诸子系统建立预警系统是困难的，也是不现实的。
课题组经过一段时间的思索和讨论，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问提出了很多建设性的意见，这些意见为我们课题的研究起到了催化剂的作用。
企业是一个复杂的系统，某一个子系统的问题很可能涉及营销、生产、质量、人力资源、财务管理等各方面，但我们应当找一个突破口，然后由此洞察其他各个系统。
根据国内外研究成果，我们分析预警的最大特点是事前和量化管理，从营销和财务入手最为现实，国内外大部分研究成果也是企业营销和财务预警。
由于企业的首要目标是盈利，反映企业盈利实现程度的最主要指标是财务指标。
正是基于上述背景，我们着手进行企业财务预警理论和实务的研究。
财务本身具有综合反映监督的职能，因此我们的研究也不是全面铺开，重点是财务预警管理体系的研究。
我们的研究既要求在理论上有突破，更重要的是要求在实务上具有一定的可操作性，注重的是实用。
在研究过程中，我们首先查阅了大量国内外最新研究资料，充分吸收他们的研究成果和成功经验；然后，我们把更多精力放在了对企业现行状况的调查，这些企业分布在机械、交通、食品、轻工、冶金、汽车、煤炭等行业，通过调查，使我们对企业财务预警应重点关注的环节和问题有了更加深入的认识和理解；在研究成果形成过程中，我们咨询了有关专家和教授，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问，他们为我们的研究提出了许多宝贵的意见。
论企业的财务预警体系
论企业的财务预警体系摘要：财务风险预警在企业财务风险控制和管理中扮演着重要的角色。
有效预警并控制财务风险已经成为企业长期发展的关键因素。
因此，如何在财务危机来临前察觉并消除风险源，建立财务预警体系并提供相关保障措施以确保其有效实施，成为当前亟待解决的现实问题，具有极其重要的意义。
本文基于财务风险预警的基础理论，探究其预警作用，帮助企业管理者提高预警意识和融资预警工作的能力。
关键词：企业财务；财务预警；预警体系；作用从理论上来讲，企业财务预警体系是企业预警管理中非常关键的环节，对其进行研究和理论完善，在一定程度上也是对我国预警管理理论的提升。
同时，这也可以为相关理论提供新的切入点和研究方向，例如企业的危机管理。
此外，在实践层面上，在当前经济背景下，各行业的竞争日趋激烈，企业要取得成功需要积极采取科研创新和营销手段来占领市场，同时需要具有敏感性和可控性来应对潜在的危机。
危机是客观存在的，也无处不在的，如果企业不能有效的进行风险预警，那么等到危机来临时，对企业可能会造成致命的打击。
因此，建立有效的财务预警系统，并采取有效措施实施这套体系，实时监控企业的财务危机，能够降低企业风险与损失，此外，建立财务预警体系所采用的分析方法也能够为财务研究提供新思路。
一、财务预警体系理论分析财务预警是一种现代企业财务管理方法，主要是通过监测、诊断和报警来反映出企业的生产状况以及财务经营状况。
预警方法和预警模型目前已经有很多种，但是多数都是借用财务指标信息来创建模型。
需要对企业财务预警进行设计，全面性的财务预警可以及时发现财务风险，通常财务预警体系需要具备以下特征，首先是要能够预知财务危机征兆，对可能发生的财务风险要及时反映，并对风险进行分析处理，寻找风险发生点，避免风险的再次发生以及风险的进一步扩大。
关于财务预警体系的研究，我国明显要晚于国外，目前国外有不少学者通过研究提出了不少财务风险预警理论和模型。
有学者认为预警体系要充分考虑到可能发生的财务风险因素，在预警结果中充分显示财务风险结果，在预警体系中发现可能发生的风险因素，要及时对其进行分析处理，避免危机再次出现。
企业财务预警研究
序言随着国际经济一体化步伐的加快，随着我国社会主义市场经济体系的建立和完善，企业所面临的竞争环境更加激烈。
在市场经济条件下，多数企业往往面临的是生存问题，然后才是发展问题。
由于传统管理理论的缺失，开展企业预警管理研究十分必要，企业信息化水平的提高也为建立企业预警体系奠定了技术基础。
为了提高我国企业的抗风险能力，初始阶段我们准备进行企业预警管理的研究。
预警管理是国内近几年比较热门的话题，各种研究成果经常见诸于期刊和杂志。
课题组经过一定时间的理论准备和调查后，提出了研究大纲，但当我们要深入进行研究的时候，发现问题比较复杂。
企业是一个复杂的系统，企业预警系统的建立要涉及生产、供应、销售、人力资源、战略、财务管理、后勤管理等子系统，每个子系统的预警对我们来讲都是一个挑战。
很显然，在我们力量和时间有限的条件下，要考虑对企业以上诸子系统建立预警系统是困难的，也是不现实的。
课题组经过一段时间的思索和讨论，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问提出了很多建设性的意见，这些意见为我们课题的研究起到了催化剂的作用。
企业是一个复杂的系统，某一个子系统的问题很可能涉及营销、生产、质量、人力资源、财务管理等各方面，但我们应当找一个突破口，然后由此洞察其他各个系统。
根据国内外研究成果，我们分析预警的最大特点是事前和量化管理，从营销和财务入手最为现实，国内外大部分研究成果也是企业营销和财务预警。
由于企业的首要目标是盈利，反映企业盈利实现程度的最主要指标是财务指标。
正是基于上述背景，我们着手进行企业财务预警理论和实务的研究。
财务本身具有综合反映监督的职能，因此我们的研究也不是全面铺开，重点是财务预警管理体系的研究。
我们的研究既要求在理论上有突破，更重要的是要求在实务上具有一定的可操作性，注重的是实用。
在研究过程中，我们首先查阅了大量国内外最新研究资料，充分吸收他们的研究成果和成功经验；然后，我们把更多精力放在了对企业现行状况的调查，这些企业分布在机械、交通、食品、轻工、冶金、汽车、煤炭等行业，通过调查，使我们对企业财务预警应重点关注的环节和问题有了更加深入的认识和理解；在研究成果形成过程中，我们咨询了有关专家和教授，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问，他们为我们的研究提出了许多宝贵的意见。
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序言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。
如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。
在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。
企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。
建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。
综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务管理。
经过深入研究和思考，我们认为预警的最大特点是事前控制和量化管理，而从量化管理的角度考虑，财务管理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。
本报告的研究主要有如下特点：（1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的密切结合。
以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业管理实践则涉及不多。
本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业管理做出了许多有益的探索。
（2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。
进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。
对于收集到的资料采用了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。
（3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。
研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的基本理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和基本要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础管理、投资、筹资、资金计划和财务报表分析等；第三部分为财务危机管理，是财务预警体系的后期保障。
毫无疑问，同任何先进的管理理论一样，企业要实施财务预警管理体系必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、真实的信息传递和协调的企业组织等，特别是要有高素质的领导团队和职工队伍，这是我们必须强调的，否则任何完善的预警管理制度都将形同虚设。
研究过程中查阅了大量国内外最新资料，充分吸收有关研究成果并咨询有关专家和教授，特别是山东瑞华管理咨询公司的专家顾问团提供了许多宝贵的意见；在实际调研中，许多企业领导人提出了颇有价值的见解。
在此，我们一并表示谢意。
由于企业财务预警管理是一个崭新的课题，加之时间仓促和研究人员涉猎领域的局限，研究报告中肯定存在不足之处，敬请读者批评指正。
企业财务预警管理体系研究课题组二○○二年十二月目录摘要 (10)第一章企业预警管理概要 (18)一、开展企业预警管理研究的必要性和现实性 (18)（一）开展企业预警管理研究的必要性 (18)（二）开展企业预警管理研究的现实性 (20)二、国内外企业预警管理研究现状和发展趋势 (21)（一）国际上企业预警管理研究现状和发展 (21)（二）我国企业预警管理研究现状和发展 (21)三、企业预警管理与一般管理的关系 (22)（一）企业预警管理与一般管理的关系 (22)（二）企业预警管理与危机管理、风险管理的关系 (23)四、企业预警管理的几个基本范畴 (24)（一）企业生命周期理论 (24)（二）价值链理论 (25)（三）企业经营管理波动理论 (26)五、企业预警管理所包涵的内容 (27)第二章企业财务预警管理概要 (29)一、企业财务预警的概念 (29)（一）企业财务预警管理的概念和特点 (29)（二）国内外财务预警管理研究现状和分析 (30)（三）我们对财务预警管理研究的贡献 (32)（四）企业财务预警管理与其他管理的关系 (32)二、企业财务预警管理的目标和功能 (33)（一）企业财务预警管理的目标 (34)（二）企业财务预警管理的功能 (35)三、企业财务预警管理的内容 (36)（一）企业资金流动过程 (36)（二）企业财务预警管理的基本内容 (37)（三）企业财务预警系统组成 (38)四、企业财务预警体系的建立及相关问题 (39)（一）建立企业财务预警体系的原则 (39)（二）建立企业财务预警体系的基本前提 (40)（三）企业财务预警体系的基本结构 (42)（四）建立企业财务预警体系的程序 (42)（五）建立企业财务预警体系的方法 (43)（六）企业财务预警体系的动态管理 (49)（七）企业财务预警信息管理系统 (50)第三章企业财务环境预警 (51)一、企业外部财务环境预警 (51)二、企业内部财务环境预警 (52)第四章企业营销活动财务预警 (53)一、企业销售业务管理总流程财务预警 (54)二、企业营销活动关键环节财务预警 (56)（一）销售计划管理预警 (56)（二）销售合同管理预警 (58)（三）货款回收管理预警 (60)（四）消费者投诉管理预警 (68)（五）销售费用管理预警 (68)（六）销售税金管理预警 (68)第五章企业生产活动财务预警 (68)一、企业新产品开发业务流程 (68)二、企业生产活动财务管理流程 (68)三、企业生产活动财务管理存在的一般问题 (68)四、企业生产活动财务预警指标 (68)五、企业生产活动财务预警一般对策 (68)第六章企业采购供应活动财务预警 (68)一、企业采购供应业务活动分析 (68)（一）采购供应活动总流程 (68)（二）采购供应计划业务流程 (68)（三）签订合同业务流程 (68)（四）验收、入库业务流程 (68)（五）仓储、出库、盘点业务流程 (68)（六）付款业务流程 (68)二、企业采购供应活动财务管理存在的一般问题 (68)三、企业采购供应活动财务预警指标体系设置和对策 (68)第七章工程项目与固定资产财务预警 (68)一、工程项目财务预警 (68)（一）工程项目财务管理存在的一般问题 (68)（二）工程项目财务预警指标与对策 (68)二、固定资产财务预警 (68)（一）固定资产财务管理流程分析 (68)（二）固定资产财务管理存在的一般问题 (68)（三）固定资产财务预警指标设计 (68)（四）固定资产财务预警对策 (68)第八章企业基础管理活动财务预警 (68)一、企业基础管理活动财务管理存在的主要问题 (68)二、企业基础管理活动财务预警指标设置及对策 (68)第九章企业筹资活动财务预警 (68)一、短期借款预警 (68)二、票据融资预警 (68)三、商业信用融资预警 (68)四、中长期借款预警 (68)五、权益性融资预警 (68)六、财务费用管理预警 (68)第十章企业对外投资活动财务预警 (68)一、企业对外投资业务管理流程分析 (68)二、企业对外投资财务管理存在的主要问题 (68)三、企业对外投资财务预警指标设计 (68)四、企业对外投资财务预警的一般对策 (68)第十一章企业货币资金管理预警 (68)一、企业资金计划与货币资金管理流程 (68)（一）企业资金计划在财务管理中的地位 (68)（二）货币资金的概念 (68)（三）企业资金计划流程和货币资金的管理 (68)二、企业资金计划与货币资金管理存在的一般问题 (68)三、企业货币资金财务预警指标体系 (68)四、企业货币资金财务预警的一般对策 (68)第十二章企业财务报表分析预警 (68)一、资产结构、负债结构分析预警 (68)（一）资产结构主要预警指标和合理波动区间确定 (68)（二）负债筹资结构主要预警指标和合理波动区间确定 (68)二、偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力预警 (68)（一）偿债能力分析预警 (68)（二）营运能力分析预警 (68)（三）盈利能力分析预警 (68)（四）发展能力分析预警 (68)三、现金流量分析预警 (68)四、企业综合分析预警 (68)五、或有事项预警 (68)（一）对外担保预警 (68)（二）质量索赔预警 (68)（三）未决诉讼预警 (68)第十三章企业财务组织预警 (68)一、财务组织管理预警的内容 (68)二、财务组织管理担负的主要职责 (68)三、财务组织管理主要关注点及常见问题 (68)四、财务组织管理警情预报 (68)五、财务组织预警应对措施 (68)第十四章财务危机管理 (68)主要参考文献 (68)企业财务预警管理研究摘要面对错综复杂变化无常的外部市场，面对日益成熟个性化需求日益增强的消费者，对于刚刚从计划经济迈入市场经济中国企业来讲，传统的管理理念和方法日益受到质疑和挑战，企业要在生存中求发展，在发展中求壮大，健体强身、防微杜渐日益受到企业的重视，企业预警管理应运而生。
一、我们对企业预警管理理论的发展企业发展历史证明，如果企业能够居安思危，充分认识到预警的重要性，及时发现警情信号，并采取相应措施，就不会有三株、巨人集团的衰败。
痛苦的教训表明建立企业预警体系，不断提高企业抗风险能力对企业发展具有重要的现实意义和深远影响。
尽管国内外对企业预警管理已经研究了几十年，但是至今没有形成系统的理论和方法，特别是国内研究和发展，既没有在理论界形成共鸣，也没有在企业管理中得到推广。
为了加快我国对企业预警管理研究的步伐，借鉴国内外先进的管理理论和方法，通过对国内众多企业的调查了解，我们提出了企业预警管理框架理论，将企业经营活动分为三大部分：顶端为增值主活动，中间为以物流、信息流和资金流组成的支撑架构，底层为企业基础管理。
企业预警就是对企业各项经营活动的监测、报警和处理，它不同于风险管理和危机管理，而是对传统管理理论的发展和提升。
二、企业财务预警管理体系研究1、我们研究的特点和突破企业财务预警体系是企业预警体系的一个重要组成部分，从国内外企业发展来看，企业失败往往起端于财务环节。
国内外广泛开展了财务预警的研究，但在指导思想、方法体系、信息来源上都存在较大缺陷，特别是在实际操作运用方面，不利于企业财务预警体系的建立和管理。
我们所提出的财务预警体系，是指在研究分析企业资金流动规律的基础上，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，适时发出警报，建议采取相应措施，并形成免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。
我们的研究不同于传统的财务预警研究，在指导思想上更注重于实用，更注重于事前管理和过程控制；在方法体系上渗透到企业财务管理的各个环节，更注重于数据的采集和方法的选取；在信息来源上更注重于企业会计信息的利用和挖掘，更注重于对企业现有信息管理系统的利用和发展，更注重于对企业其他管理系统信息的沟通和共享。