增值税一般计税方法和简易计税方法总结对比
增值税计税方法对比及分析
增值税计税方法对比及分析作者：鲁帮亮张然来源：《财经界·上旬刊》2020年第03期关键词：增值税 ;计税方法 ;经济性效益自“营改增”推行后，增值税税率又在2016年至今期间多次下调。
很多企业由缴纳营业税变为缴纳增值税，对增值税的具体规定还不够熟悉。
“营改增”的推行及增值税税率下调的目的是为了给企业“减税降负”。
本文基于对增值税的两种主要计税方法进行对比分析，结合案例验证，得出对比公式，既能帮助纳税人快速选定适合的计税方式，合理税务筹划，又能帮助政府合理地进行税率调整。
（一）主要计税方法及其特点自2016年“营改增”以来，增值税主要有一般与简易两种计税方法。
根据规定一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。
应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的为小规模纳税人。
但在《财税[2016]36号》的附件1中规定，在特殊情况下，一般纳税人可以在简易计税和一般计税方法之间进行选择，但一经选择后，36个月内不得变更。
小规模纳税人可以按照一般计税方法计税，但是除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
也就是说在某些情况下，计税方法可以由纳税人自行选择。
一般计税方法和简易计税方法的差别，一是计税依据不同，一般计税方法既考虑到收入又考到成本，而简易计税方法只考虑到收入;二是计税的税率不同，相同行业产品增值税税率一般高于增值税征收率。
根据国家规定，相关企业对于增值税的计税方法的选择有一定的自主性，那么对于相关企业是选择简易计税方法还是一般计税方法更有利呢？（二）应纳税额计算公式（1）一般计税方法是对加工销售产品而产生的与原材料之间的增值额进行征税，增值税是销项税额和进项税额之间的差值。
应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=含税销售额÷（1+增值税率）×增值税率，进项税额=含税材料成本÷（1+增值税率）×增值税率。
一般计税法和简易计税法结算比较
选择计税方法的考虑因素
合同约定：根据合同约定选择相应的计税方法
纳税人身份：一般纳税人或小规模纳税人适用的计税方法不同
业务类型：不同的业务类型适用不同的计税方法
税收优惠政策：根据税收优惠政策选择有利于降低税负的计税方法
计税方法变更的注意事项
纳税人需在规定时间内向税务机关报送变更情况
变更计税方法后，纳税人需按照新的计税方法进行纳税申报和缴纳税款
计算公式和税额计算
一般计税法的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额×税率
进项税额=购进额×税率
税额计算时需注意抵扣进项税额
优缺点分析
优点：计算方法复杂，考虑税负平衡，减少税收风险
缺点：计算过程繁琐，需要较高的财税知识水平，人力成本较高
适用场景
纳税人在提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等特定应税劳务时，需要按照价款的0.1缴纳增值税
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，需要缴纳营业税和增值税
纳税人在提供建筑、不动产、金融商品转让等特定应税劳务时，需要按照价款的0.05缴纳增值税
纳税人在提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务时，需要按照价款的0.06缴纳增值税
定义和适用范围
适用范围：简易计税法主要适用于特定的应税项目或特定纳税人，如建筑业、房地产业、交通运输业等特定行业的纳税人。
计算公式和税额计算
计算公式：简易计税法的计算公式为应纳税额=销售额×征收率
税额计算：简易计税法下，销售额和征收率是关键因素，根据不同行业和地区，征收率有所不同，需根据实际情况进行计算
优缺点分析
优点：计算简便，减少企业财务核算成本
一般计税和简易计税的区别
一般计税和简易计税的区别
一般计税和简易计税是两种不同的计税方式，它们之间的主要区别如下：
1. 计税对象：一般计税适用于纳税人的所有应税所得，包括工资薪金、经营收入、财产租赁、利息股息等各种类型的收入。
而简易计税则适用于个体工商户和小规模纳税人的经营所得。
2. 税率计算：一般计税采用分档累进税率的计算方式，即根据纳税人的收入水平，按照不同的税率进行计算。
而简易计税则采用固定税率，通常是按照销售收入的一定比例进行计算。
3. 税务申报：一般计税需要纳税人填写详细的税务申报表，报表中包括各种类型的收入和支出信息，需要经过详细核实和计算。
而简易计税则相对简单，纳税人只需填写较为简单的报表，通常只包括销售收入和相关支出的信息。
4. 税务监管：由于一般计税涉及更多的税务细节和计算环节，所以对于它的税务监管相对来说更加严格和复杂。
而简易计税的监管相对简单，主要以销售收入为基础计算税款，减少了监管的难度。
一般计税适用于各种类型的收入，采用分档累进税率，申报流程较为繁琐和复杂；而简易计税适用于个体工商户和小规模纳税人的经营所得，采用固定税率，申报流程相对简单。
增值税的征税方式和计税公式
增值税的征税方式和计税公式增值税作为一种重要的税收方式，在现代经济中发挥着重要作用。
它是一种按照货物和劳务的增值额计算并征收税款的税收方式。
增值税的征税方式主要包括一般计税方法和简易计税方法两种。
一、一般计税方法一般计税方法是指增值税法所规定的一般计税人适用的征税方式。
按照一般计税方法，纳税人需要具备完整的会计核算制度，按照货物和劳务的发生、价格的增减等情况，计算出纳税义务，并向税务机关申报纳税额。
一般计税方法主要有两种：1. 分开计税方法分开计税方法是指纳税人将销售货物和提供劳务的增值额分别计算，并按照不同的税率缴纳增值税。
具体计算方法为：销售货物的增值额=销售额-购货额，提供劳务的增值额=劳务收入-成本费用。
计算完成后，再分别按照规定的税率计算出纳税额。
2. 综合计税方法综合计税方法是指纳税人将销售货物和提供劳务的增值额合并计算，并按照统一的税率缴纳增值税。
具体计算方法为：销售货物和提供劳务的增值额=销售额+劳务收入-购货额-成本费用。
计算完成后，按照规定的税率计算出纳税额。
二、简易计税方法简易计税方法是指增值税法所规定的特定情况下适用的征税方式。
简易计税方法主要适用于小规模纳税人。
相比于一般计税方法，简易计税方法在计算过程中减少了一些步骤和环节，使小规模纳税人更加方便和节省成本。
简易计税方法主要有两种：1. 增值额计税方法增值额计税方法是指纳税人按照销售额或劳务收入的一定比例计算纳税额。
具体计算方法为：纳税额=销售额或劳务收入×适用税率。
2. 微利率计税方法微利率计税方法是指纳税人按照销售额或劳务收入的一定比例计算纳税额，但纳税率相对较低。
具体计算方法为：纳税额=销售额或劳务收入×适用税率×微利率。
无论是一般计税方法还是简易计税方法，增值税的计税公式都是按照税率乘以相应的销售额或劳务收入来计算的。
具体的税率和公式根据国家法律法规的规定而定，不同情况下可能存在差异。
一般计税法和简易计税法结算比较
名称
纳税主体
2
适用的项目
单
价
3
除
税
人工 材料 机械
4
税费组成
5
管理费、利润
6
计费程序
7
计价表格
一般计税法
简易计税法
一般纳税人 新项目 不除税
小规模纳税人或一般纳税人发生财政 部和国家税务总局规定的特定应税行 为
A、建筑维修工程 B、包清工 C、甲供工程 D、建筑工程老项目
按计价办法规定的材料综合税率除税 乘以除税系数除税
模）
模）
实际成 202518 215484 216281 21628 202518 202518 216195 216195 本/收益 33.08 13.90 71.25 171.25 33.08 33.08 24.29 24.29
结论
• 界定 “过错责任原则”
• 依据 （1）苏建价【2016】154号《省住建厅关于建筑业实施营 改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知》 （2）财税【2016】36号《财政部、国家税务总局关于全 面推开营业税改征增值税试点的通知》
824790.42
1316000.00
747033.82
2025183.31
22277016.39
占总价 比例
78% 20% 45% 3% 7% 3% 4% 6% 3% 9% 100%
03
几种情况下甲乙方 成本造价分析
几种情况下甲乙方成本造价分析
➢ 情况一：建设单位和施工单位均为一般纳税人，工程计价 采用一般计税法。
情况二
➢ 情况二：建设单位是一般纳税人，施工单位为小规模纳税人， 采用一般计税法，但施工单位只能开3%的票。
增值税的计税方法和核算制度
增值税的计税方法和核算制度增值税是一种按照在商品或服务的生产和流通环节中增值的额度征收税款的一种税收制度。
对于企业和个体工商户来说，了解增值税的计税方法和核算制度是非常重要的，可以帮助他们准确计算税款并遵守税法规定。
本文将介绍增值税的计税方法和核算制度。
一、一般计税方法根据国家税法规定，企业和个体工商户可以采用一般计税方法来计算增值税。
一般计税方法是指按照增值税率和增值税价款的计算方式，将销售额与进项抵扣额相减，得到应缴纳的增值税额。
具体计算公式为：增值税额 = 销售额 ×增值税率 - 进项抵扣额其中，销售额是指企业或个体工商户实际销售商品或提供服务所得到的收入；增值税率根据国家税法规定，一般是13%；进项抵扣额是指企业或个体工商户购进商品或接受服务付出的增值税，可以在销售商品或提供服务时进行抵扣。
二、简易计税方法除了一般计税方法外，国家税法还规定了简易计税方法。
简易计税方法是一种简化的计税方式，适用于纳税人销售额不超过规定的限额，并符合一些特定条件的情况下使用。
纳税人可以根据自己的具体情况选择使用一般计税方法还是简易计税方法。
根据简易计税方法，纳税人无需核算进项抵扣额，只需根据销售额的一定比例进行税款的计算。
具体的计算方式和税率由国家税法规定，并根据不同行业和经营情况进行区分。
三、核算制度为了保证增值税的准确计算和纳税人的合法权益，国家税务部门建立了一套增值税的核算制度。
核算制度包括增值税发票的开具、领用、存档等一系列规定，确保纳税人能够正确地记录和报送增值税相关信息，便于税务部门进行监管和核对。
根据核算制度，纳税人在销售商品或提供服务时，必须开具合规定格式的增值税发票，并按照规定的时间和方式报送给税务部门。
同时，纳税人需要合理保存增值税发票和相关账务凭证，便于税务部门核查。
四、增值税税制改革近年来，随着我国经济的发展和税制改革的推进，增值税税制也在不断完善和调整。
例如，实施营改增政策，将一些行业由营业税改为增值税，减轻了纳税人的税负。
增值税的简易计税方法和一般计税方法
增值税的简易计税方法和一般计税方法增值税是一种按照商品增值额征税的税收制度，在全球范围内被广泛应用。
为了更好地管理和征收增值税，各国普遍采用了简易计税方法和一般计税方法。
本文将介绍这两种计税方法的基本概念和特点。
一、简易计税方法简易计税方法是一种简化的税务管理手段，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。
这种方法的主要特点是纳税人无需按照实际的应税销售额来计算增值税，而是按照一定的税率和简化的计税方式来征收。
简易计税方法的具体计税方式因国家而异，但通常包括以下几个方面：1. 统一税率：简易计税方法通常采用较为统一和简化的税率，以简化税务管理和纳税人的计算过程。
这使得小规模纳税人可以更轻松地完成税务申报和缴税工作。
2. 固定扣除：为了减轻纳税人的负担，简易计税方法一般会设定一定的费用、成本或税额的固定扣除额，这样可以在计算应纳税额时直接扣除固定额度，减低纳税人的税负。
3. 简化的计税周期：为方便管理，简易计税方法一般采用周期较长的计税周期，如季度或年度。
这样可以减少纳税人的计税次数和税务申报的频率，提高工作效率。
简易计税方法的优点在于简化了纳税人的申报和缴税工作，减轻了小规模纳税人的负担，提高了税收征管的效率。
然而，由于这种方法是根据固定数额来计算税额，可能存在不公平或不准确的情况，因此并不适用于所有纳税人。
二、一般计税方法相比之下，一般计税方法是一种相对复杂和准确的税务管理方式，适用于销售额相对较高的大规模纳税人。
这种方法的特点是纳税人需按照实际的销售额和相关税率来计算增值税，实行准确的计税规则。
一般计税方法的主要特点如下：1. 实际计税：一般计税方法要求纳税人根据实际的销售额来计算应纳税额，税务机关会根据相关规定和要求对纳税人进行监督和审核。
这种方法能够更准确地反映纳税人的经营状况和税负水平。
2. 多样化税率：由于销售额较高的纳税人经营范围广泛，一般计税方法通常会设定较为复杂和多样化的税率，以区分不同商品或服务的应纳税额。
增值税的简易计税方法与一般计税方法
增值税的简易计税方法与一般计税方法增值税是一种国家对商品和劳务的销售额进行征税的税种，广泛应用于全球各个国家。
为了便于纳税人的申报和缴纳工作，我国税务部门推出了两种主要的计税方法，分别是简易计税方法和一般计税方法。
本文将介绍增值税的两种计税方法的适用范围、计税依据、税率以及优缺点等内容。
一、简易计税方法简易计税方法是相对于一般计税方法而言的，适用于销售额在限定范围内的纳税人。
其主要特点是，按照一定的税率将销售额计算为应纳税额，无需开具发票，减少了纳税人的负担和税务部门的审核工作。
简易计税方法适用范围包括小规模纳税人、农民个体工商户以及其他具备条件的纳税人。
简易计税方法的计税依据一般是销售额，这里的销售额指的是纳税人在一定纳税期内的实际销售额。
税率方面，纳税人根据所属行业和经营情况的不同，可以选择适用的简易计税方法税率。
目前，我国税务部门规定了不同行业的简易计税方法多个税率档次，让纳税人根据自身情况来选择合适的税率。
简易计税方法的优点在于操作简便快捷，无需发票和复杂的税额计算，减轻了纳税人的负担。
此外，简易计税方法对小规模纳税人、个体工商户等非规模经营的纳税人来说，更加适用且灵活。
然而，缺点也是显而易见的，由于计税依据是销售额而非利润，可能导致纳税人无法享受到抵扣等优惠政策，对于一些利润较高的纳税人来说并不划算。
二、一般计税方法一般计税方法适用于销售额超过一定限额或者选择适用一般计税方法的纳税人。
与简易计税方法相比，一般计税方法更为复杂，纳税人需要开具发票、计算净销售额、按照固定税率计算应纳税额等。
一般计税方法适用范围包括一般纳税人、规模经营的纳税人等。
一般计税方法的计税依据是净销售额，即销售额减去进项税额。
净销售额反映了纳税人的实际利润，根据不同行业和经营情况的不同，税务部门规定了一般计税方法的税率档次。
纳税人需要根据实际情况选择适用的税率，并按照税率计算应纳税额。
一般计税方法相比简易计税方法的优点在于，计税依据是净销售额，更为准确地反映出纳税人的经营状况，可以享受到抵扣等优惠政策。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税种，是现代国家税制中最重要的税种之一、增值税应纳税额的计算方法有四种，包括一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。
下面对这四种计算方法进行详细的总结。
一、一般计税方法一般计税方法是增值税最主要的计税方法，适用于税负相对较高的企业。
该方法是按照销售额与销售额税率之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为企业实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为国家规定的增值税税率。
这种方法比较简单明了，适用于销售额相对稳定的企业。
二、差额征税方法差额征税方法适用于税负较低或由于特殊原因需要减免税的企业。
该方法是按照销售额与购进额之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额-购进额这种方法只涉及到企业的实际销售额和购进额，不考虑税率，适用于企业采购成本相对较高的情况。
三、简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，主要是为了减少其纳税申报和纳税费用的便利。
该方法是根据销售额确定纳税额，不再关注销售额与购进额之间的差额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。
这种方法简化了纳税人的纳税申报程序，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。
四、小规模纳税人征税方法小规模纳税人征税方法是专门为小规模纳税人设立的一种纳税方法，适用于销售额不超过一定额度的纳税人。
该方法是根据销售额和税率之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。
这种方法与一般计税方法类似，但是适用范围更为狭窄，主要用于销售额较低的小规模纳税人。
综上所述，增值税应纳税额的计算方法有一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。
增值税的计税方法及核算原则
增值税的计税方法及核算原则在我国的税收制度中，增值税被广泛应用于商品和劳务的生产、流通领域，对于国家税收和经济发展至关重要。
为了正确进行增值税的计税，我们需要了解增值税的计税方法和核算原则。
本文将详细介绍增值税的计税方法及核算原则的相关内容。
一、增值税的计税方法在我国，增值税的计税方法主要有以下三种：一般计税方法、简易计税方法、差额计税方法。
下面分别进行介绍。
1. 一般计税方法一般计税方法是增值税的主要计税方法，适用于纳税人规模较大、销售额较高的企业。
该方法要求纳税人将销售额中的增值税额予以计提，并与进项税额相抵，最后缴纳剩余的税款。
具体的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额 ×征收率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人从销售商品或者提供劳务中取得的全部收入。
征收率是指国家规定的增值税税率，根据不同行业有所不同。
进项税额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。
一般计税方法的优点是计算准确，但也存在着复杂度高和纳税义务繁重的问题。
2. 简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，对于销售额不超过一定限额的小企业来说，简易计税方法可以减轻其税务负担。
简易计税方法的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额 ×征收率 ×简易计税方法适用税率其中，简易计税方法适用税率是指国家针对小规模纳税人制定的特定税率，相对于一般计税方法的征收率较低。
简易计税方法的优点是计算简单，税务负担较轻，但也存在着计税基础较窄和优惠政策限制的问题。
3. 差额计税方法差额计税方法适用于金融、保险、有价证券等特定行业，这些行业的特点是销售额计算相对较复杂，难以直接计算增值税的销售额。
差额计税方法的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售收入 ×征收率 - 免税销售额 ×征收率 - 免税销售额 ×所得税税率 - 进项税额其中，销售收入是指纳税人通过销售商品或者提供劳务所取得的收入。
简易计税办法和一般计税方法的区别
简易计税办法和一般计税方法的区别一、概念界定1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种。
此处，所说的税，有特定的指向，指的是增值税。
二者都是针对增值税这一税种而言的计税方法，在增值税核算过程中才会涉及。
2、简易计税办法和一般计税方法，虽有例外，但其区分维度通常根据是否一般纳税人或小规模纳税人而言。
二、二者区别1、适用范围。
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
(1)2、应纳税额。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
3、税率区别。
简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及2019年4月最新税率11%、9%、6%等不同税率。
4、是否抵扣。
适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
简易和一般计税方法下零税率和免税的不同之处
零税率和免税在简易和一般计税方法下的区别1、简易计税方法前提下没有区别适用简易计算方法的有两种纳税人：小规模纳税人;选择了简易计税方法的一般纳税人。
2、一般计税方法前提下区别明显免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。
适用零税率：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0-进项税额。
这意味着可以退还税款，或进项留抵。
财税〔2016〕36号文附件4第四条规定：“提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。
”相比适用零税率比免征增值税更实惠。
这就有助于理解财税[2016]36号]文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定：“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。
”附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。
”表面看，似乎给外贸企业以更多的扶持。
但实际上，免退税包括免税和退税，如果外贸企业选择了简易计税方法，因为不能抵扣进项税额，同样只能免税，没有退税。
3、税收管理要求不同增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率。
无须税务机关审批或备案。
但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠)。
但一经放弃，36个月内不得再申请免税。
《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)规定：“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。
”而且“一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
”纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
增值税的征收方式与计税方法
增值税的征收方式与计税方法随着经济的发展和税收制度的完善，增值税成为了许多国家重要的税收方式之一。
它不仅对国家财政收入有着重要的贡献，也在一定程度上调节了经济发展的结构和方式。
本文将探讨增值税的征收方式与计税方法，以期对读者进一步了解增值税的实施及其影响。
一、增值税的征收方式增值税的征收方式分为一般征税方式和简易征税方式。
一般征税方式是指纳税人按照一般规定的程序，申报和缴纳增值税。
而简易征税方式则是根据一定的标准和比例直接征收税款。
1. 一般征税方式一般征税方式是增值税的主要征税方式，适用于大多数纳税人。
在一般征税方式下，纳税人需要按照税法规定的程序进行纳税申报和缴纳税款。
具体而言，在纳税申报中，纳税人需要填报销售额、进项税额等相关信息，并计算出应缴纳的增值税。
之后，按照规定的期限，纳税人需要将应纳税额以及相关票据报送税务机关，并于规定的时间内缴纳税款。
2. 简易征税方式简易征税方式是针对部分小规模纳税人设立的征税方式。
相比一般征税方式，简易征税方式的计税规则更加简单明了，降低了纳税人的税收负担和申报成本。
在简易征税方式下，纳税人可以按照一定的比例直接计算应缴纳的税款，不需要进行繁琐的计税过程。
通常，简易征税方式适用于销售额较小、销售范围较窄的纳税人。
二、增值税的计税方法增值税的计税方法是指根据纳税人的具体情况和所属行业，对增值税的计税方式进行分类和规定。
根据不同的业务类型和操作模式，增值税的计税方法主要包括一般计税方法、差额计税方法和简易计税方法。
1. 一般计税方法一般计税方法是适用于多数行业的计税方式。
在一般计税方法下，纳税人需要根据销售额、进项税额等信息计算出应纳税额。
具体而言，纳税人将销售额减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税金额。
2. 差额计税方法差额计税方法主要适用于金融、保险、房地产等特定行业的纳税人。
在差额计税方法下，纳税人需要根据一定的比例或固定额度计算增值税的应纳税额。
与一般计税方法不同的是，差额计税方法不需要纳税人分别计算销售额和进项税额，而是根据不同行业的规定进行核定。
营改增一般计税方法和简易计税方法
营改增一般计税方法和简易计税方法营改增是指从营业税改为增值税的税制。
一般计税方法和简易计税方法是营改增中涉及的两种主要税务计税方法。
下面将详细介绍这两种计税方法。
一、一般计税方法一般计税方法是指按照全面计税、应税销售额减去扣除项目税额后计算税额的一种计税方法。
一般计税方法适用于应税销售额年度不超过500万元的纳税人。
具体的计税过程如下：1.计算增值税应税销售额：增值税应税销售额是指纳税人依法向购买方提供货物或者应税劳务取得的对价，计算方法为应税销售额=销售额/(1+适用税率)。
2.计算增值税销项税额：增值税销项税额是指纳税人销售货物、劳务应纳税额的扣除项目。
销项税额的计算方法为销项税额=应税销售额×适用税率。
3.计算增值税进项税额：增值税进项税额是指纳税人购进货物、劳务应纳税额的扣除项目。
进项税额的计算方法为进项税额=购进货物、劳务发生的增值税额。
4.计算应纳增值税税额：应纳增值税税额=销项税额-进项税额。
5.申报与缴纳：按规定的税款申报和缴纳流程，将应纳增值税税额报送财务部门并及时缴纳税款。
简易计税方法是营改增后为了减轻纳税人负担而推出的一种简化计税方法。
简易计税方法适用于年度营业额不超过500万元的纳税人，并且申请参照简易计税方法计税。
简易计税方法的主要特点如下：1.税率低：简易计税方法的税率相对较低，适用比例一般为3%。
2.消费税跳跃：采用简易计税方法的纳税人，在办税过程中可以按实际销售额计征消费税。
3.无法抵扣进项税：简易计税方法的纳税人无法享受进项税额抵扣。
4.申报简化：简易计税方法的纳税人只需根据实际销售额计算应纳税额，并按规定的时间和流程申报缴纳税款。
通过采用简易计税方法，可以减轻小微型企业的税负，降低了办税成本，同时也提高了纳税人的合规性。
总结起来，一般计税方法适用于年度销售额不超过500万元的纳税人，需要根据实际销售额、进销项税额等指标计算应纳税额。
而简易计税方法适用于年度销售额不超过500万元的纳税人，相比一般计税方法，它的税率较低，但无法享受进项税额抵扣，适用程序更简化。
增值税一般计税、简易计税、差额扣缴计税方式的财务管理分析
增值税一般计税、简易计税、差额扣缴计税方式的财务管理分析增值税有以下三种计税方式：一般计税方法适用于一般纳税人，即年销售额超过国务院规定的小规模纳税人标准的纳税人。
一般计税方法的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
增值税税率是指增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算增值税税额的尺度。
我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率。
另外，纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规定的除外。
简易计税方法适用于小规模纳税人，即年销售额未超过国务院规定的小规模纳税人标准的纳税人，以及一般纳税人的特定应税项目（如农产品、生活服务等）。
简易计税方法的应纳税额为当期销售额乘以征收率，即应纳税额=当期销售额×征收率。
简易计税征收率有两种，分别是3%和5%。
不同的行业或业务适用不同的征收率，具体如下：小规模纳税人一般适用3%的征收率（国务院另有规定的除外），但销售或出租自己取得的不动产，以及销售自己使用过的固定资产，适用5%的征收率。
一般纳税人可以选择简易计税方法的情况有很多，其中适用3%的征收率的有：自产水电、土石、自来水、生物制品、商品混凝土等货物；公共交通运输服务；动漫相关服务；非企业性单位提供的研发和技术服务等。
适用5%的征收率的有：不动产销售、出租、转让土地使用权；劳务派遣服务；安全保护服务；人力资源外包服务等。
一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，以及销售旧货（二手车除外），可以按照3%的征收率减按2%征收增值税。
从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易计税方法按3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
扣缴计税方法适用于境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的情况。
扣缴计税方法的应纳税额由境内代理人或购买方代扣代缴，按照境内代理人或购买方支付或负担的价款和价外费用乘以征收率计算，即应纳税额=支付或负担的价款和价外费用×征收率。
一般计税方法和简易计税方法的区别
一般计税方法和简易计税方法的区别在税收领域，计税方法是指纳税人计算应纳税额的方式。
一般计税方法和简易计税方法是两种常见的计税方式，它们有着一些明显的区别。
本文将从多个方面对这两种计税方法进行比较，以便读者更好地理解它们之间的差异。
1. 定义一般计税方法是指按照税法规定的计税规则和程序来计算应纳税额的方法。
这种方法通常需要纳税人填写详细的纳税申报表格，按照税法规定的税率和税基进行计算。
而简易计税方法是指按照税法规定的简化计税规则和程序来计算应纳税额的方法。
这种方法通常适用于小规模纳税人，可以简化纳税申报程序，减轻纳税人的负担。
2. 适用对象一般计税方法适用于大多数纳税人，包括个人纳税人和企业纳税人。
无论是个体工商户还是大型企业，都需要按照一般计税方法来计算应纳税额。
而简易计税方法通常适用于小规模纳税人，如个体工商户、小微企业等。
这些纳税人通常销售额或营业收入较低，无法承担繁琐的纳税申报程序，因此可以选择简易计税方法来简化纳税申报流程。
3. 税务申报在一般计税方法下，纳税人需要填写详细的纳税申报表格，包括各项收入、费用、抵扣项目等，按照税法规定的税率和税基进行计算，并提交给税务机关。
这种方法需要纳税人具备一定的财务会计知识，能够独立完成纳税申报工作。
而在简易计税方法下，纳税人可以按照简化的计税规则和程序进行纳税申报，通常只需填写简易的申报表格，无需进行复杂的税务核算，大大减轻了纳税人的负担。
4. 税务风险由于一般计税方法涉及较多的税法规定和会计核算，纳税人需要对税法有较深的理解，否则容易出现计算错误或者税务违法行为，增加了纳税风险。
而简易计税方法则减少了这些风险，因为其计税规则和程序相对简单，容易掌握和操作，降低了纳税人的税务风险。
5. 税务成本一般计税方法通常需要纳税人投入较多的时间和精力来进行纳税申报和税务核算工作，还需要雇佣专业的会计师或税务顾问来协助完成。
这增加了纳税人的税务成本，尤其是对于小型企业来说，可能会成为一项不小的负担。
“一般计税”与“简易计税”的平衡点
“一般计税”与“简易计税”的平衡点税缘网红蕾财税服务 2023-02-08 22:57 发表于吉林一、建筑施工企业而言，“一般计税”9%与“简易计税”3%哪计税方式更好呢？1、一般计税方式应缴增值税=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额=8.26%A—进项税额2、简易计税方式应缴增值税=合同金额A/(1+3%)*3%=2.91%A3、假设：一般计税方式=简易计税方法2.91%A=8.26%A—进项税额进项税额/A=5.35%对于一般计税方式最大的优势在于进项税额，所以：(1)当进项税额占合同总收入的比例=5.35%，两种方式都可以选择。
(2)当进项税额占合同总收入的比例>5.35%，选择一般计税方式。
(3)当进项税额占合同总收入的比例<5.35%，选择简易计税方式。
4、进一步换算成为材料的进项税额(以13%税率为例)：材料价税合计/(1+13%)*13%=5.35%A材料价税合计/A=46.52%(1)当材料占合同总收入的比例=46.52%，两种方式都可以选择。
(2)当材料占合同总收入的比例>46.52%，选择一般计税方式。
(3)当材料占合同总收入的比例<46.52%，选择简易计税方式。
5、既有一般也有简易计税项目，进项如何抵扣？根据财税(2016)36号规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可按照上述公式依据年度数据，对不得抵扣的进项税额进行清算。
注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产只有专门用于简易计税项目的才进行进项税额转出，建筑公司购买的固定资产等既用于一般计税项目，又用于简易计税项目时可以不用进行进项税额转出。
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增值税一般计税方法和简易计税方法总结对比
应纳税额的计算
一般性规定
1.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
2. 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。
3.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
4.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
一般计税方法
一、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
二、销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率
三、一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)
四、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
五、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收
购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
六、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
七、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
八、不动产、无形资产的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。
固定资产，是指使用期限超过12 个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
九、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
十、已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。
十一、已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
十二、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。
十三、有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
(二)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
简易计税方法
一、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
二、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)
三、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。