一般纳税人选择一般计税方法和简易计税方法,全部与个别的选择权是如何界定的
定额中简易计税法和一般计税法试用的区别
定额中简易计税法和一般计税法试用的区别税收是国家重要的财政收入，而正确的计税方法是确保税收公平、合理的关键。
在我国的税收体系中，定额中简易计税法和一般计税法是两种常见的计税方式。
本文将为您详细解析这两种计税方法的区别。
一、定额中简易计税法定额中简易计税法主要适用于小型纳税人，其特点是简化计算过程，降低税收征管成本。
具体来说，定额中简易计税法有以下几点特点：1.计税依据：以销售额或营业额为基础，按照规定的定额税率计算应纳税额。
2.税率：定额税率通常较低，适用于小型纳税人，有利于减轻其税收负担。
3.征收方式：采用简化征收方式，如定期定额征收、查定征收等。
4.适应范围：适用于小型纳税人、个体工商户等。
二、一般计税法一般计税法则适用于大多数纳税人，其计算过程相对复杂，但更能体现公平、合理的原则。
以下是一般计税法的特点：1.计税依据：以实际发生的销售额、营业额、进项税额等为基础，进行计算。
2.税率：一般计税法设有多档税率，根据不同的商品和服务类别，适用不同的税率。
3.征收方式：采用正常的税收征收程序，如自行申报、税务机关审核等。
4.适应范围：适用于大多数纳税人，包括企业、个体工商户等。
三、定额中简易计税法与一般计税法的区别1.计算方式：定额中简易计税法简化计算过程，适用于小型纳税人；一般计税法计算过程复杂，适用于大多数纳税人。
2.税率：定额中简易计税法税率较低，有利于减轻小型纳税人税收负担；一般计税法税率多档，根据不同商品和服务类别适用不同税率。
3.征收方式：定额中简易计税法采用简化征收方式，降低征管成本；一般计税法采用正常征收程序，确保税收公平。
4.适应范围：定额中简易计税法适用于小型纳税人、个体工商户等；一般计税法适用于大多数纳税人。
综上所述，定额中简易计税法与一般计税法在计算方式、税率、征收方式和适应范围等方面存在明显区别。
简易计税和一般计税的计算方法
简易计税和一般计税的计算方法税收是国家财政的重要来源之一，也是个人和企业应尽的义务。
税收的计算方法有很多种，其中简易计税和一般计税是最常见的两种方法。
本文将介绍这两种计税方法的基本原理和计算步骤。
一、简易计税简易计税是一种简化的计税方法，适用于个体工商户和小微企业。
它主要通过应税所得额的比例来计算税款，具体步骤如下：1.确定应税所得额：应税所得额等于纳税人的收入减去相关费用和免税额。
收入包括经营收入、利息、股息、租金等。
相关费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。
免税额是指法律规定的可以免税的收入额。
2.确定税率：根据不同的行业和收入水平，税率有所不同。
税率是按照百分比计算的，一般在3%至35%之间。
3.计算税款：将应税所得额乘以税率，即可得到税款金额。
简易计税的优点是计算简单，适合个体工商户和小微企业。
但它也存在一些限制，比如不适用于大型企业和高收入个人。
二、一般计税一般计税是一种较为复杂的计税方法，适用于大型企业和高收入个人。
它主要通过分步计算的方式来确定税款，具体步骤如下：1.确定应纳税所得额：应纳税所得额等于纳税人的收入减去相关费用和免税额。
相关费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。
免税额是指法律规定的可以免税的收入额。
2.确定适用税率：根据应纳税所得额的不同范围，适用不同的税率。
税率是按照百分比计算的，一般在3%至45%之间。
3.分步计算：将应纳税所得额按照一定的分段方式进行计算。
每个分段的税率和应纳税所得额不同，需要分别计算税款。
然后将各个分段的税款相加，得到总的税款金额。
一般计税的优点是适用范围广，可以更准确地计算税款。
但由于计算方法较复杂，需要掌握一定的税法知识和财务技能。
总结：简易计税和一般计税是常见的两种税收计算方法。
简易计税适用于个体工商户和小微企业，计算简单但适用范围有限。
一般计税适用于大型企业和高收入个人，计算复杂但更准确。
根据自身情况选择合适的计税方法，可以更好地履行税收义务。
会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。
对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。
5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。
而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。
混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。
对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。
对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。
在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。
实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
一般纳税人简易计税税率及规定
增值税的计算方法只有两种，分别是一般计税和简易计税。
相比较于都采用简易计税方法的小规模纳税人，一般纳税人一般情况下采用一般计税方法，但在提供特定应税服务的情况下，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人可以选择简易计税方法的情况都有哪些?采用简易计税是不是能够节税?一般计税VS简易计税如何选择简单来说，一般计税方法的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额简易计税的应纳税额=销售额×征收率对于一些进项不足的企业而言，简易计税适用税率较低，确实可以有一定“节税”功能。
但企业如果有巨额的进项税额的话，采取简易计税却会导致无法抵扣进项税额，这时候，相较于采取一般计税进行抵扣进项税额的方法，简易计税就完全不能“节税”了。
因此，没有说选择一般计税或者简易计税就更节税，他们都只是一种计税方法而已。
会计们在依法进行增值税缴纳的时候，应综合考虑企业实际状况，选择对企业整体发展比较有利的征税方式。
一般纳税人可选择适用简易计税情形1.建筑业：老项目、甲供、清包2.不动产：租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产;租售原有不动产、转让房地产老项目;收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费;收取试点前开工的高速公路的车辆通行费;3、其他：公共交通服务、电影放映服务等。
一般纳税人简易计税增值税征收率按照3%征收率减按2%征收的1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
2、纳税人销售旧货。
3、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
4、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。
等。
按照3%征收率的1、销售自产的：用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;自来水;建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;商品混凝土等。
一般计税和简易计税的区别
一般计税和简易计税的区别
一般计税和简易计税是两种不同的计税方式，它们之间的主要区别如下：
1. 计税对象：一般计税适用于纳税人的所有应税所得，包括工资薪金、经营收入、财产租赁、利息股息等各种类型的收入。
而简易计税则适用于个体工商户和小规模纳税人的经营所得。
2. 税率计算：一般计税采用分档累进税率的计算方式，即根据纳税人的收入水平，按照不同的税率进行计算。
而简易计税则采用固定税率，通常是按照销售收入的一定比例进行计算。
3. 税务申报：一般计税需要纳税人填写详细的税务申报表，报表中包括各种类型的收入和支出信息，需要经过详细核实和计算。
而简易计税则相对简单，纳税人只需填写较为简单的报表，通常只包括销售收入和相关支出的信息。
4. 税务监管：由于一般计税涉及更多的税务细节和计算环节，所以对于它的税务监管相对来说更加严格和复杂。
而简易计税的监管相对简单，主要以销售收入为基础计算税款，减少了监管的难度。
一般计税适用于各种类型的收入，采用分档累进税率，申报流程较为繁琐和复杂；而简易计税适用于个体工商户和小规模纳税人的经营所得，采用固定税率，申报流程相对简单。
一般计税、简易计税、差额计税,看完这篇全明白了
一般计税、简易计税、差额计税，看完这篇全明白了一般计税、简易计税、差额计税、差额一般计税、差额简易计税，如何区分？如何计算？各自在什么情况下适用于？会计科目有何不同？1三种计税方式适用的课税量度类别及基本计算从上表可以看出，三种计税方法只在核算增值税时使用，和其他任何税种都没有人际关系。
2一般计税方法下增值税的核算一般纳税人正常业务技术手段的计税方法，按照适用税率计算销项税额，可以抵扣进项税额，这里绝不详细说明~3简易计税方法下基本原理增值税的核算为什么一般旧式纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税呢？根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得进项税发票或之前按规定无抵扣过获得进项税；这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或增值税业务采取简易计税方法征收特殊。
例：A公司从事手机的批发商批发及零售业务，一般纳税人，本月销项税额1560元，进项税额2380元，另徐时栋将公司胞弟空余房屋出租，收到含税租金10500元。
出租房屋，应考虑房屋取得的时间。
财税〔2021〕36号文规定，一般地租出租其2021年4月30日前得到的不动产，可以选择适用机械式计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
假如A公司出租的房屋是2021年4月30日之前取得的，正常业务发展应缴纳增值税=1560-2380=820元，可以留到下期抵扣；出租房屋应缴纳增值税=500元。
A公司应缴纳课税500元，为什么不是0元呢？财税〔2021〕36号文，附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
也就是说，税收一般纳税人自由选择简易计税方法，应与其他正常业务分开核算，不得抵扣正常业务的进项税额。
为什么会有这个规定？发展中国家这得站在国家的角度去考虑，简易计税的征收率一般为3%或5%，比一般计税的税率要低；既然特殊业务发展或行业选择了简易计税，那么缴纳的增值税会相对减少，这时如果再给企业抵扣进项税额，国家的税款从哪里来呢？需要说明是，一般税收出租其2021年4月30日前取得的投资业务，可以可以选择适用简易计税方法，也就是说自订既可以自由选择简易计税，也可以不选择固定式计税。
建筑企业的3项简易计税方法选择权
建筑企业的3项简易计税方法选择权编者按：营改增后，建筑企业的部分业务既可选择一般计税方法也可选择简易计税方法，选择了简易计税方法的，一经选择36个月不能改变。
但是，有几种业务可以选择简易计税方法呢？现与各位老师讨论如下。
由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
营改增后，建筑企业的部分业务既可选择一般计税方法也可选择简易计税方法，选择了简易计税方法的，一经选择36个月不能改变。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件有关规定，一般纳税人建筑企业有3种业务可选择简易计税方法申报纳税。
换言之，一般纳税人建筑企业有3项简易计税方法选择权：1.老项目。
工程老项目，是指：〔1〕《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；〔2〕未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
2.甲供项目。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.清包项目。
清包项目，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
简易计税方法并非一项税收优惠政策，而是区别于一般计税方法不同的计税方法。
因此，以上3项简易计税方法的选择权在建筑企业，是建筑企业的自主权，不需要税务机关审批，也不需要到税务机关备案。
建筑企业选择简易计税方法，按3%的征收率申报缴纳增值税，不得抵扣进项税额。
需要注意的是：增值税作为价外税，其重点并不在于交了多少税，而在于实际上如何影响利润。
纳税人必须明白增值税直接影响收入和成本。
因此，营改增后，建筑企业面临的最大问题不是增值税问题，而是交易的价格问题。
参考文件：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。
思考：一般纳税人建筑企业发生老项目、甲供项目和清包项目是选择一般计税方法还是简易计税方法更有利，如何选择。
房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题
房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题
[有争议的比较]房地产项目简易计税方法与一般计税方法的选择问题
学习理解：
一这是明确的房地产企业的事项，这个问题的范围所在。
二是这是对于一般纳税人而言的，对于小规模纳税人，那没有一般计税方法和简易计税方法的选择，只有简易计税方法的使用。
三是这是对于不同的项目的选择，这个是对于一个一般纳税人的房地产企业，有多个项目的(施工许可证多个)，是可以一个一个不同的项目来选择用哪个方法的。
四是如果是一个施工许可证的对应项目，他们之间是一一对应关系的，那此时不能拆分这个项目中的不同商品房来选择，而必须用一个计税方法。
来源：大力税手。
一般纳税人简易计税方法适用范围
一般纳税人简易计税方法适用范围一般纳税人简易计税方法是指纳税人按照国家税收法规定的简易计税方法计算应纳税额的一种纳税方式。
简易计税方法适用于一般纳税人，但并非所有一般纳税人都可以采用简易计税方法。
那么，一般纳税人简易计税方法适用范围是怎样规定的呢？首先，一般纳税人简易计税方法适用范围主要包括以下几个方面：1. 纳税人类型，一般纳税人是指年应税额超过规定标准的纳税人。
这些纳税人在纳税时可以选择采用一般计税方法或者简易计税方法。
但是，并非所有一般纳税人都可以采用简易计税方法，只有符合一定条件的纳税人才能适用简易计税方法。
2. 纳税人所得类型，简易计税方法主要适用于企业所得税、个人所得税等税种。
对于企业来说，符合一定条件的企业可以采用简易计税方法进行纳税；对于个人来说，个人所得税的简易计税方法适用范围也是在一定条件下。
3. 纳税人所在地区，不同地区的税收政策可能会有所不同，一般纳税人简易计税方法的适用范围也可能存在一定差异。
因此，在具体适用简易计税方法时，纳税人需要根据当地税收政策和规定来确定是否符合简易计税方法的适用条件。
除了以上几个方面，一般纳税人简易计税方法的适用范围还可能受到其他一些因素的影响，比如纳税人的经营性质、纳税人的纳税行为等。
因此，在具体适用简易计税方法时，纳税人需要仔细了解相关税收法规和政策，确保自己符合简易计税方法的适用条件。
总的来说，一般纳税人简易计税方法的适用范围是比较灵活的，但也是有一定限制的。
纳税人在选择是否采用简易计税方法时，需要根据自身的实际情况和税收政策规定来进行判断，确保自己符合简易计税方法的适用条件，避免因为误判而导致税收风险。
希望纳税人能够充分了解简易计税方法的适用范围，合理选择纳税方式，遵守税收法规，共同维护税收秩序，推动经济发展。
房地产企业简易征税与一般计税的选择
政策：财税[2016]36号《有关事项的通知》一般计税政策：一、（三）销售额10.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
简易征税的政策规定：一、（八）销售不动产7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
到底企业选择哪种计税方法划得来？针对老项目，假设该企业无其他任何进项税额的情况下，是否一定是简易征税划得来呢？得看企业支付的土地出让价款占销售收入的比重！以每100元销售分析：假设土地出让价款为X（100-X）/（1+11%）*11%-Y=100/（1+5%）*5%推出X=51.99%当然，这样的生意别做了，没钱赚！但如果该项目在51前尚未完工，在发生若干业务中还可以取得一部分进项税额的话，那么选择一般计税就会划得来。
如果下游是一般纳税人人的话，还会一定的议价空间！房地产开发企业的增值税计税方法的选择及涉税处理1、营改增前已经开发完毕的楼盘项目，但未销售完毕，营改增之后继续销售的老项目，一定选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税，给购买方开具增值税发票。
2．营改增之前，房地产企业已经进行了项目的立项、报建、审批和规划等法律手续，且已经与建筑企业签订了建筑施工总承包合同，但未办理《建筑工程施工许可证》导致项目一直未动工，营改增后才办理《建筑工程施工许可证》致使工程正式动工的项目为新项目，选择增值税一般计税方法，按照11%计算缴纳增值税。
3. 营改增之前，房地产企业已经进行了项目的立项、报建、审批和规划等法律手续，且已经与建筑企业签订了建筑施工总承包合同，并办理《建筑工程施工许可证》，工程已经动工，营改增后，继续开发的项目，一定是老项目，增值税计税方法的选择应分两种情况：一是如果已经开发的项目在整个开发项目中占的比例很小，成本发票还没有收到，有大量的成本发票可以抵扣增值税，则选择增值税一般计税方法，按照11%的税率计算增值税，但是根据财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（十）项第2款的规定，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
建筑服务企业增值税一般纳税人一般计税和简易计税规定及注意事项
建筑服务企业增值税一般纳税人一般计税和简易计税规定及注意事项税眼看世界2018-07-29 09:16:45一、建筑服务企业增值税一般纳税人可以选择简易计税的情形1.老项目。
《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的合同开工日期在2016.4.30之前2.甲供工程。
全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.清包工。
施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
注意：是否简易计税可以根据实际情况选择，非强制性规定。
二、一般计税规定1.销售额：全额计税。
2.税率：10%。
3.跨地级市预缴。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
即[（全部价款+价外费用）—分包款] ÷（1+10%）× 2%。
4.增值税进项税额可以抵扣。
三、简易计税规定1.销售额：差额计税。
全部价款和价外费用-支付的分包款2.征收率：3%。
3.跨地级市预缴。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
即[（全部价款+价外费用）—分包款] ÷（1+10%）× 3%。
4.增值税进项税额不能抵扣。
四、相关政策规定需要注意事项1. 关于建筑企业2018年5月1日以前的预收的异地工程款在5月1日以后如何缴纳增值税问题。
建筑企业2018年5月1日以前收到异地工程预收款，适用一般计税方式，按11%税率进行价税分离后，采用2%预征率预缴增值税。
2018年5月1日以后该工程项目达到增值税纳税义务发生时间。
由于11%税率已转换为10%，是否需要对4月预收款按10%税率价税分离后，按照2%预征率重新计算预缴税款，并补足差额？根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,其中的甲供工程如何界定？
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，其中的甲供工程如何界定？一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，其中的甲供工程如何界定？甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
建筑工程施工图纸由甲方提供的，也可以按甲供工程选择适用简易计税方法计税。
建筑业试点纳税人兼营简易计税和一般计税项目的，取得的进项税额可以全部抵扣吗？如果不能，应该如何划分？不可以全部抵扣，纳税人应分开核算，取得的专用于简易计税的进项税额不可从销项税额中抵扣；取得的混用于简易计税和一般计税的固定资产、无形资产、不动产可以全额抵扣；取得的混用于简易计税和一般计税的除固定资产、无形资产、不动产以外的其他进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
纳税人从事建筑机械租赁业务并且配备操作人员，应按照有形动产租赁服务还是按照建筑服务缴纳增值税？纳税人从事建筑机械租赁业务并且配备操作人员，应按照建筑服务缴纳增值税；不配备操作人员，应按照有形动产租赁服务缴纳增值税。
物业服务企业为业主提供的装修服务，按照物业管理服务还是按照建筑服务缴纳增值税？按照纳税人提供服务的本质，物业服务企业为业主提供的装修服务，应按照“建筑服务”缴纳增值税。
试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
此处所称的“分包款”，是指工程分包、劳务分包、设计分包还是材料分包？纳税人提供建筑服务可以扣除的分包款仅指建筑服务税目注释范围内的应税服务。
关于保险公司开展的联保、共保、再保业务处理问题保险公司开展的联保、共保、再保业务，分别计算提供保险服务的收入和支出，主承保方统一向客户开具发票并结算保费，之后再由各承保方开具发票给主承保方结算自身份额保费。
增值税的简易计税方法与一般计税方法
增值税的简易计税方法与一般计税方法增值税是一种国家对商品和劳务的销售额进行征税的税种，广泛应用于全球各个国家。
为了便于纳税人的申报和缴纳工作，我国税务部门推出了两种主要的计税方法，分别是简易计税方法和一般计税方法。
本文将介绍增值税的两种计税方法的适用范围、计税依据、税率以及优缺点等内容。
一、简易计税方法简易计税方法是相对于一般计税方法而言的，适用于销售额在限定范围内的纳税人。
其主要特点是，按照一定的税率将销售额计算为应纳税额，无需开具发票，减少了纳税人的负担和税务部门的审核工作。
简易计税方法适用范围包括小规模纳税人、农民个体工商户以及其他具备条件的纳税人。
简易计税方法的计税依据一般是销售额，这里的销售额指的是纳税人在一定纳税期内的实际销售额。
税率方面，纳税人根据所属行业和经营情况的不同，可以选择适用的简易计税方法税率。
目前，我国税务部门规定了不同行业的简易计税方法多个税率档次，让纳税人根据自身情况来选择合适的税率。
简易计税方法的优点在于操作简便快捷，无需发票和复杂的税额计算，减轻了纳税人的负担。
此外，简易计税方法对小规模纳税人、个体工商户等非规模经营的纳税人来说，更加适用且灵活。
然而，缺点也是显而易见的，由于计税依据是销售额而非利润，可能导致纳税人无法享受到抵扣等优惠政策，对于一些利润较高的纳税人来说并不划算。
二、一般计税方法一般计税方法适用于销售额超过一定限额或者选择适用一般计税方法的纳税人。
与简易计税方法相比，一般计税方法更为复杂，纳税人需要开具发票、计算净销售额、按照固定税率计算应纳税额等。
一般计税方法适用范围包括一般纳税人、规模经营的纳税人等。
一般计税方法的计税依据是净销售额，即销售额减去进项税额。
净销售额反映了纳税人的实际利润，根据不同行业和经营情况的不同，税务部门规定了一般计税方法的税率档次。
纳税人需要根据实际情况选择适用的税率，并按照税率计算应纳税额。
一般计税方法相比简易计税方法的优点在于，计税依据是净销售额，更为准确地反映出纳税人的经营状况，可以享受到抵扣等优惠政策。
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明
一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明作为一名行业专家，我将就一般纳税人选择简易办法征收备案事项进行详细的论述。
我们来了解一下什么是简易办法征收。
简易办法征收是指纳税人在规定的期限内，按照规定的程序和标准，自行计算应纳税额并缴纳税款的一种税收征收方式。
这种方式适用于一些小规模、零散的税收征管对象。
那么，一般纳税人如何选择简易办法征收呢？接下来，我将从以下几个方面进行详细说明：一、适用范围1.1 一般纳税人的定义一般纳税人是指在增值税、消费税等税收征管中，按照国家规定需要办理税务登记、领购发票、按期申报纳税的纳税人。
这些纳税人的生产、经营活动较为频繁，税收征管工作量较大。
1.2 简易办法征收的适用对象简易办法征收主要适用于小规模、零散的税收征管对象。
这些对象通常具有以下特点：生产、经营规模较小；税收征管工作量较少；税收征管成本较低。
对于这类纳税人，采用简易办法征收可以降低税收征管成本，提高税收征管效率。
二、申请条件2.1 纳税人资格要求申请简易办法征收的纳税人必须具备一般纳税人的资格。
这意味着纳税人需要按照国家规定办理税务登记、领购发票、按期申报纳税。
2.2 经营场所和设备要求申请简易办法征收的纳税人应当有固定的经营场所和必要的生产经营设备。
这是为了确保纳税人能够按照规定的程序和标准进行税收计算和申报。
2.3 财务管理要求申请简易办法征收的纳税人应当建立健全财务管理制度，能够按照国家规定对生产经营情况进行核算和报告。
这是为了确保纳税人能够按照规定的程序和标准进行税收计算和申报。
三、申报流程3.1 准备材料申请简易办法征收的纳税人应当准备以下材料：税务登记证、发票领用簿、生产经营情况的原始凭证、财务报表等。
这些材料将用于证明纳税人的生产经营情况和税收计算依据。
3.2 填写申报表纳税人应当根据国家有关规定填写简易办法征收申报表。
申报表应当包括纳税人基本信息、生产经营情况、税收计算依据等内容。
填写完毕后，纳税人应当将其提交给主管税务机关。
简易计税办法和一般计税方法的区别
简易计税办法和一般计税方法的区别一、概念界定1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种。
此处，所说的税，有特定的指向，指的是增值税。
二者都是针对增值税这一税种而言的计税方法，在增值税核算过程中才会涉及。
2、简易计税办法和一般计税方法，虽有例外，但其区分维度通常根据是否一般纳税人或小规模纳税人而言。
二、二者区别1、适用范围。
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
(1)2、应纳税额。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
3、税率区别。
简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及2019年4月最新税率11%、9%、6%等不同税率。
4、是否抵扣。
适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
一般计税方法和简易计税方法的区别
一般计税方法和简易计税方法的区别
一般计税方法和简易计税方法是两种不同的纳税方式，它们在适用对象、计税依据、税率计算等方面存在一定的差异。
下面将就这两种计税方法的区别进行详细介绍。
首先，一般计税方法适用于企业和个体工商户，而简易计税方法适用于个体工商户。
一般计税方法适用范围更广，包括企业和个体工商户，而简易计税方法仅适用于个体工商户。
其次，计税依据方面的区别。
一般计税方法的计税依据是企业或个体工商户的实际利润，需要进行会计核算和税务申报，较为繁琐。
而简易计税方法的计税依据是销售额，不需要进行会计核算，税务申报较为简便。
再者，税率计算方面的区别。
一般计税方法的税率是按照企业或个体工商户的实际利润进行逐级累进计税，税率较高。
而简易计税方法采用固定比例的税率，税率相对较低。
此外，两种计税方法在纳税申报和税务管理方面也存在一些差异。
一般计税方法需要进行繁琐的会计核算和税务申报工作，需要
配合税务机关进行税务管理。
而简易计税方法则减少了会计核算和税务申报的工作量，税务管理相对简单。
综上所述，一般计税方法和简易计税方法在适用对象、计税依据、税率计算和税务管理等方面存在一定的差异。
企业和个体工商户在选择适合自己的计税方法时，应根据自身的经营情况和纳税政策的要求进行合理选择，以便更好地履行纳税义务，提高纳税合规性。
一般纳税人的标准
一般纳税人的标准一般纳税人是指依法纳税的纳税人，其纳税标准是按照国家税法规定的标准进行纳税的。
一般纳税人的标准主要包括税率、计税方法和纳税申报等方面的规定。
下面将对一般纳税人的标准进行详细介绍。
首先，一般纳税人的税率是指纳税人按照国家税法规定的税率进行纳税。
目前我国对一般纳税人的税率主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等。
其中，增值税是一般纳税人最常见的税种之一，按照不同行业和税率档次进行征收。
企业所得税是企业按照其利润额进行纳税的税种，税率根据企业所得税法规定的税率进行征收。
个人所得税则是个人按照其所得额进行纳税的税种，税率根据个人所得税法规定的税率进行征收。
一般纳税人需要根据国家税法规定的税率进行申报和缴纳税款。
其次，一般纳税人的计税方法是指纳税人按照国家税法规定的计税方法进行纳税。
目前我国对一般纳税人的计税方法主要包括核定征收和应税项目计税两种方法。
核定征收是指税务机关根据纳税人的生产经营情况和税法规定的核定标准确定应纳税额的方法。
应税项目计税是指纳税人按照其应税项目的实际销售额或者利润额进行计税的方法。
一般纳税人需要根据国家税法规定的计税方法进行纳税申报和缴纳税款。
最后，一般纳税人的纳税申报是指纳税人按照国家税法规定的程序和时限进行纳税申报。
一般纳税人需要按照税法规定的时间进行纳税申报，如逾期申报将会受到相应的处罚。
同时，一般纳税人需要按照税法规定的程序进行纳税申报，如需提供相关的财务报表和税务凭证等。
一般纳税人需要严格按照国家税法规定的纳税申报程序和时限进行纳税申报，确保纳税的合规性和及时性。
综上所述，一般纳税人的标准主要包括税率、计税方法和纳税申报等方面的规定。
一般纳税人需要按照国家税法规定的标准进行纳税，确保纳税的合规性和及时性。
希望本文能够帮助大家更好地了解一般纳税人的标准，做好纳税申报工作。
简易计税和一般计税的计算方法
简易计税和一般计税的计算方法简易计税和一般计税是两种不同的纳税计算方法，适用于不同类型的纳税人。
下面将分别介绍这两种计算方法的基本原理和具体操作步骤。
一、简易计税简易计税是一种适用于个人税务申报的简化计算方法，主要用于纳税人的收入来源单一且结构相对简单的情况。
简易计税基于税务机关提供的一张预设税率表，适用于工资、劳务报酬、稿费、特许权使用费等个人收入。
具体计算步骤如下：1. 首先，将纳税人的应纳税所得按照预设税率表对应的税率进行分类，例如工资收入按照5%的税率进行计算。
2. 接下来，根据预设税率表计算出不同分类的应纳税额，例如工资收入为收入金额乘以5%的税率。
3. 最后，将不同分类的应纳税额相加，得到纳税人的总应纳税额。
简易计税的优点在于操作简单、计算快速，适合于个人税务申报的初学者或者收入来源单一的纳税人。
然而，简易计税的缺点在于没有考虑到个人实际扣除项目，可能存在额外缴纳税款的情况。
二、一般计税一般计税是一种适用于各类企事业单位和个体工商户的纳税计算方法，相对来说更为复杂，但更加准确地反映个人的实际纳税情况。
具体计算步骤如下：1. 首先，计算纳税人的年总收入，包括工资、利息、股息、红利、租金、特许权使用费等各项收入。
2. 接下来，根据税务机关提供的相关政策和法规，确定个人可享受的各项扣除项目，例如社保缴纳、子女教育、住房贷款利息等。
3. 在确定了可享受的扣除项目后，计算纳税人的应纳税所得额，即年总收入减去各项扣除。
4. 根据税务机关提供的适用税率表，计算出纳税人的应纳税额。
5. 最后，扣除已缴纳的预交税款或预扣税款后，得到纳税人需要补缴或可以退还的最终税额。
一般计税的优点在于能够更准确地反映个人的实际纳税情况，并且可以合理地享受各项扣除政策。
然而，一般计税的缺点在于计算较为繁琐，需要纳税人具备一定的税务知识和操作技巧。
综上所述，简易计税和一般计税是两种不同的纳税计算方法，适用于不同类型的纳税人。
简易计税和一般计税的计算方法
简易计税和一般计税的计算方法简易计税和一般计税是两种不同的个人所得税计算方法，适用于不同的纳税人群体。
下面我们将分别介绍这两种计算方法的具体步骤和适用范围。
一、简易计税方法简易计税方法是对个人所得税的一种简化计算方法，适用于仅有工资、薪金性质收入的纳税人。
其计算步骤如下：1. 首先，将纳税人的工资、薪金收入减去基本减除费用，得到应税所得额。
2. 根据应税所得额查找适用的税率表，确定适用的税率。
3. 将应税所得额乘以适用的税率，得到应缴纳的个人所得税。
简易计税方法的优点是计算简单快捷，适用范围广泛。
但缺点是没有考虑到其他类型的收入和扣除项目，可能导致纳税人支付的个人所得税金额较高。
二、一般计税方法一般计税方法是对个人所得税的一种综合计算方法，适用于除了工资、薪金收入外还有其他类型收入的纳税人。
其计算步骤如下：1. 首先，将纳税人的各类收入（包括但不限于工资、薪金、稿费、特许权使用费等）加总，得到综合所得额。
2. 从综合所得额中减去各类扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，得到应税所得额。
3. 根据应税所得额查找适用的税率表，确定适用的税率。
4. 将应税所得额乘以适用的税率，得到应缴纳的个人所得税。
一般计税方法的优点是可以更全面地考虑纳税人的各类收入和扣除项目，减少了税负的重复计算。
但缺点是计算过程相对较复杂，需要掌握更多的税法知识。
简易计税和一般计税的选择取决于纳税人的具体情况。
如果纳税人仅有工资、薪金收入，且没有其他扣除项目，可以选择简易计税方法进行计算，这样可以简化计算流程。
但如果纳税人除了工资、薪金收入还有其他类型的收入和扣除项目，建议选择一般计税方法，以更准确地计算个人所得税。
需要注意的是，无论采用简易计税还是一般计税方法，纳税人都需要及时申报个人所得税，并按照规定的时间缴纳税款。
同时，纳税人还应了解相关的税法政策，及时了解个人所得税的计算方法和税率调整情况，以便正确、合理地履行纳税义务。
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一般纳税人选择一般计税方法和简易计税方法,全部与个别的选择权是如何界定的
财税[2016]36号文件规定的很清楚：
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
在文件中，比较明显的就是建筑服务的老项目和房地产企业的老项目，是可以选择一般计税方法或简易计税方法的。
对于销售不动产、租赁不动产，也提供了选择的权限，各地在解读中，是就企业自己分不同的项目可以分别选择适用的方法的，但选择之后就是36个月的事了。
注意，这儿并不是要求所有的项目要么都是简易计税方法，要么都是一般计税方法选择。
基于一个应税行为，并不是一个企业的主体，因此，可以就不同的经营行为进行判断，比如销售取得的不动产，如果有两个交易行为，存在选择空间时，可以一个选择简易计税方法，一个选择一般计税方式。
那在这儿我们再延伸一下，免税与不免税的行为问题：
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
那这儿我们能否“照猫画虎”了呢？即有一个销售行为我们选择免税，有一个我们选择不免税呢？这多人性的好处啊？最好建议连36个月也不要限制了!估计这样真是乱了套了，好处都占了。
那从我们的规定来看，也有相当的限制的：
《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税(2007)127号)规定：
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
这说明的很清晰了，但也有说不清的，比如对于技术服务，有一个前置条件，就是需要科技部门备案，也就是说，这是前置条件，如果有客户说我们不要免税，非要专用发票，那此时企业不作备案，是不是解释为我们不是放弃的，我们是不满足免税条件的，这样就不是放弃之说的。
所以这儿还是有点空间可以说的。
当然你要是真没有招了，那就考虑设立一个分公司吧，专门做应税的业务，省得折腾，这样企业所得税也满足，增值税也满足纳税主体的问题。