行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点

行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控

点

一、业务流程图

行政事业单位的收支业务流程涉及多个环节，包括预算编制、经费申请、支出执行、财务管理、账务处理等。下面为大家呈现一张详细的业务流程图：

graph LR

A[预算编制] --> B[经费申请]

B --> C[支出执行]

C --> D[财务管理]

D --> E[账务处理]

二、风险管控点

在收支管理业务流程中，可能会面临各种不同的风险，需要注意并作相应的管控。以下为具体的风险管控点：

1. 预算编制阶段

•风险点1：预算编制内容不严谨、不科学，导致过多或过少预算分配，从而影响收支平衡

–管控措施1：加强业务部门和财务部门的沟通，根据历史数据、市场情况、技术发展、政策调整等因素进行科学预算编制

–管控措施2：设立预算分析师岗位，对预算编制情况进行跟踪分

析和及时调整

•风险点2：预算编制流程不严密，易受利益集团干扰，影响公平

性

–管控措施：明确预算编制流程，对预算编制组成、程序、时限、

审核等环节进行规范，防止利益集团的过多干扰

2. 经费申请阶段

•风险点：申请人通过虚假手段获得经费，导致资金浪费、损失

–管控措施1：加强人员管理，要求审批人员对申请人进行严格审

核

–管控措施2：建立信用系统，对惯性虚假申请人进行限制

3. 支出执行阶段

•风险点：招标采购过程中存在不公正行为，导致资金浪费、损失

–管控措施1：建立招投标管理制度，对招投标对象进行严格筛查、标准化操作

–管控措施2：及时公开招投标结果，确保公平

4. 财务管理阶段

•风险点1：资金管理不规范，导致资金流失或浪费

–管控措施：建立预算执行监督机制，对经费使用情况进行跟踪监

管和调整

•风险点2：财务内部控制不严格，导致内鬼造成损失

–管控措施1：严格管理财务操作核心人员

–管控措施2：采用财务审核分层制度，对财务流程进行层层审核

5. 账务处理阶段

•风险点：账务处理不规范，导致账目不清、错账漏账

–管控措施1：建立标准会计制度和专业财务核算流程

–管控措施2：定期进行财务审计，查漏补缺。

三、总结

行政事业单位的收支控制涉及面较广，需要加强各个环节的内部

管控，确保各环节流畅进行，减少风险隐患。为此，需要着重加强预

算编制、经费申请、支出执行、财务管理和账务处理这几个关键环节，建立起流程完备、科学合理、内控严格的收支业务管理体系。