纯干货2016年税法二考前模拟试题测试题(收藏)
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
《税法Ⅱ》模拟试题二.doc
1《税法Ⅱ》模拟试题二一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是。
A.10B.20C.25D.333.根据企业所得税法的规定以下关于收入确认的表述中不正确的是。
A.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现C.销售商品以旧换新的销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入回收的商品作为购进商品处理D.采用售后回购方式销售商品的销售的商品按售价确认收入回购的商品作为购进商品处理4.某商贸企业2018年度产品销售收入5500万元其下设的运输队取得运费收入550万元国债利息收入50万元金融债券利息收入100万元。
当年发生管理费用300万元其中业务招待费80万元销售费用400万元财务费用22万元其中向非金融企业借款100万元利息费用8万元金融机构同类、同期贷款利率5。
该企业2018年度所得税前可以扣除的三项费用合计为万元。
A.851.5B.812.5C.682.5D.669.255.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是。
A.对实行汇总(合并)纳税的企业应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开分别汇总(合并)申报纳税分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业在2001年至2010年期间减按15的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业上述项目业务收入占企业总收入702以上的内资企业自开始生产经营之日起第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业所得税6.按照企业所得税法的有关规定在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中扣除的是。
税务师考试《税法二》练习题含答案
税务师考试《税法二》练习题含答案2016税务师考试《税法二》练习题（含答案）2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。
为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《税法二》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是( )。
A.财政拨款B.指定专项用途的直接减免的增值税税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。
2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5B.53.4C.53.6D.54.33.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是( )万元。
A.0B.50C.80D.1005.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。
2016年下半年贵州税务师考《税法二》模拟试题
2016年下半年贵州税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。
A．0B．1110C．2400D．35102、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．购买国债的利息收入B．企业在建工程发生的试运行收入C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入3、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。
A．户口簿B．房屋产权证C．购房时契税完税凭证D．房屋买卖合同4、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是__。
A．《企业所得税暂行条例》B．《税收征收管理法实施细则》C．《企业所得税法实施条例》D．《企业所得税法》5、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。
A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C．在生产环节征税，出口环节免税并退税D．在生产环节征税，出口环节也要征税6、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。
A．法律有规定或者当事人双方有约定B．法律有规定或者有商业惯例C．有商业惯例或者当事人双方有约定D．紧急情况7、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任8、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
2016年税务师税法二真题含答案解析
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆 整备质量 5 吨，公司所在地政府规定货车年税额 96 元/吨。2016 年该公司应缴纳的车船税 （ ）元。 A.4800 B.5040 C.5280 D.5760 2.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。 A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税 B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税 C.港口的码头用地免征城镇土地使用税 D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税 3.某个体工商户 2015 年为其从业人员实际发放工资 105 万元，业主领取劳动报酬 20 万元。 2015 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。 A.7.35 B.5.25 C.3.15 D.1.05 4.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ ）。 A.消防设备 B.智能化楼宇设备 C.中央空调 D.室外露天游泳池 5.某高新技术企业适用企业所得税税率 15%，2016 年 8 月依照法院裁定将其代个人持有的面 值 200 万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳 企业所得税（ ）万元。 A.30.0 B.25.5 C.50.0 D.0 6.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料 600 万元，受 托方提供辅助材料 40 万元，并收取加工费 50 万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料 400 万元并收取加工费 20 万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。 A.1550 B.1650 C.1750 D.2550 7.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。 A.发电厂与电网之间签订的购售电合同
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解析】税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出【参考答案】C【答案解析】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016年注册税务师考试《税法二》训练试题
2016年注册税务师考试《税法二》训练试题 《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;下面小编来分析关于《税法(二)》知识点试题。
1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(A)。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库 C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 2.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(C)。
A.40% B.50% C.60% D.70% 3.依据企业所得税相关规定。
下列表述正确的是(A)。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税 B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5% C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 4.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。
2016年注册税务师考试《税法二》训练试题2016年注册税务师考试《税法二》训练试题。
张某的月工资2200元。
2008年10月张某应缴纳个人所得税(D)元。
A.6500 B.7855 C.8875 D.8905 5.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。
2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。
2008年度李某应缴纳个人所得税(A)元。
A.7026.67 B.8750.67 C.10250 D.13130 6中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
税务师考试《税法二》模拟题及答案
税务师考试《税法二》模拟题及答案2016税务师考试《税法二》模拟题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。
企业发生管理费用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
A.850B.842C.844D.9023.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()。
A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是()。
A.安装费不需要计算缴纳企业所得税B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税C.企业所得税应确认15250000元的收入D.企业所得税应确认16250000元的收入5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。
2016年上半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题
2016年上半年湖南省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。
A．营业税B．城建税C．印花税D．教育费附加2、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是__。
A．提供非专利技术的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供专利取得的所得3、投资者正确对待风险的太度应该是__。
A．想办法降低风险B．要敢于冒险C．正确处理风险与收益的关系D．不用考虑风险问题4、3月份该粮油公司应纳增值税为__。
A．6000.09元B．3040元C．4526元D．6140.095、李某全年应纳税所得额为__元。
A．37200B．17200C．46800D．324006、下列关于印花税的表述，正确的是__。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B．印花税最早始于法国C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税税负较重7、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率8、甲公司2009年度有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；(5)应交税费——应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。
甲公司2009年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为__万元。
A．5843B．5860C．5848D．58559、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。
浙江省2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
浙江省2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是__。
A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定《代开发票抵扣清单》D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款2、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．财产租赁所得D．财产转让所得3、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000004、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。
A．15B．20C．30D．605、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。
A．30%B．33%C．15%D．24%6、某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。
该宾馆当月应纳营业税__万元。
A．2.10B．9.20C．5.30D．12.207、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。
A．659元和381元B．608元和352元C．600元和280元D．624元和306元8、“短期借款”科目反映的是__。
A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息9、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自__缴纳消费税。
2016年上半年安徽省税务师考《税法二》模拟试题
2016年上半年安徽省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A．二年B．三年C．四年D．五年2、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是__。
A．征税主体B．纳税主体C．纳税人D．纳税担保人3、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是__。
A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。
根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为__元。
A．1500B．6500C．7000D．75005、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的6、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B 实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。
A．1464.21元B．1410.53元C．1368.42元D．1270.74元7、王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。
2016年浙江省税务师考《税法二》模拟试题
2016年浙江省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除2、用直接法计算出的营业活动现金净流量与用间接法计算出的营业活动现金净流量__。
A．必然不等B．必然相等C．可能相等D．无联系3、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是__。
A．A市B．B市C．C市D．D市4、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。
A．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限)×100%B．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)×100%C．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-规定使用年限÷已使用年限)×100%D．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限)×100%5、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．5791506、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
山东省2016年税务师考《税法二》模拟试题
山东省2016年税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积2、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．03、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数4、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法5、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％6、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成7、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
2016年下半年山东省税务师考《税法二》模拟试题
2016年下半年山东省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额2、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税3、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积4、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000B．21600C．30600D．354005、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
税法(2016)VIP模拟考试(二)
税法（2016）VIP模拟考试（二）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）。
2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
地板用于装修职工食堂3.甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明价款15万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得增值税专用发票；因自然灾害使该批大米损失25%，因管理不善损失了10%；当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。
甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A.1.40B.C.1.914.某修理厂为小规模纳税人，2016年7月销售使用过的设备一台，取得含税收入9.36万元。
已知，该小规模纳税人已经放弃相关减税优惠，则有关该销售行为的说法中，正确的是（）。
5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。
已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
6.某企业2016年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。
已知设备的关税税率为20%。
则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
7.根据《船舶吨税暂行条例》的相关规定，下列各项应计算缴纳船舶吨税的是（）。
C.非机动船舶（不包括非机动驳船）8.某钨矿企业2016年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采钨矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。
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2015年《税法二》考前模拟测试题（一）一、单项选择题1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税2.2015年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2015年10月，B 公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。
A.A居民企业应确认股息收入600万元B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元D.A居民企业应确认营业外收入600万元3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A.企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程B.企业将自产的货物用于职工福利C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构D.企业将外购的货物用于对外投资4.甲公司2012年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。
2015年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。
假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.2B.12.5C.0D.205.下列各项中，可以作为生产企业计算业务招待费、广告费与业务宣传费税前扣除限额基数的是（）。
A.销售边角废料收入B.出售固定资产收入C.对外投资取得的股息、红利收入D.接受捐赠收入6.某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5207.某居民企业2015年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。
该企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。
已知该企业2013年应纳税所得额为100万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。
假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.22.5B.25C.30D.37.58.甲公司2015年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。
假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7元，每股净资产的公允价值为9元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。
假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（）万元。
A.0B.160C.1540D.16009.某小型微利企业2009年～2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2015年应纳企业所得税（）万元。
A.0B.2C.1.6D.1.810.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2015年度境内应纳税所得额400万元，境外A国分公司的税前所得是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，已按照A国相关规定缴纳税款，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A.105B.75C.65D.6011.根据现行政策，关于固定资产折旧的下列处理中，正确的是（）。
A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外C.购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除D.持有的单位价值不超过10000元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除12.2015年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业申报的成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为15%。
2015年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.9.29B.8.82C.15.48D.10.5213.根据企业所得税的有关规定，下列关于转让定价方法的表述中，不正确的是（）。
A.一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易B.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让与使用，劳务提供或资金融通的关联交易C.交易净利润法通常不适用于无形资产的转让与使用D.利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。
A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业依法清算时，应当以清算日开始到当年年末作为1个纳税年度D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税15.下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的是（）。
A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税B.合伙企业合伙人是法人与其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得与其他所得采取“先分后税”的原则D.合伙企业的合伙人是法人与其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利16.根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的外籍个人属于居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境25天B.外籍个人乙2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境100天C.外籍个人丙2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境25天D.外籍个人丁2014年1月1日入境，2015年1月1日离境，其间多次离境累计120天17.下列各项中，不属于应按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入18.下列各项中，不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.个人因从事彩票代销业务而取得所得D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入19.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位与派遣单位分别支付的，下列税务处理正确的是（）。
A.雇佣单位与派遣单位在支付工资、薪金时，均可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税B.雇佣单位与派遣单位在支付工资、薪金时，均不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税C.雇佣单位在支付工资、薪金时，可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.雇佣单位在支付工资、薪金时，不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税20.作家张某2015年3月出版一部小说，获得稿酬7000元；当年5月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3500元；10月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入5万元；12月份与其朋友合伙出版一部长篇小说，稿酬共计8000元，按照4:6的比例分配稿酬，张某取得稿酬3200元。
张某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。
A.8036B.7140C.9904D.1046421.张某2015年3月为一单位提供设计劳务，取得不含税劳务报酬60000元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为张某负担的个人所得税为（）元。
A.22000B.25000C.29141.18D.17941.1822.我国公民张某是某甲高校的一名教授，每月工资1万元，同时担任乙公司的独立董事，2015年3月从乙公司取得董事费收入3万元，当即拿出1万元通过国家机关捐赠给贫困地区，张某2015年3月应缴纳个人所得税（）元。
A.3360B.3545C.4105D.460523.我国公民张某为某事业单位的职员，距离法定退休年龄尚有1年零3个月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入96000元。
下列关于张某就该项所得应缴纳个人所得税的计算，正确的是（）。
A.96000×10%-105B.[（96000÷12-3500）×10%-105]×12C.[（96000÷12-3500）×10%-105]×15D.[（96000÷15-3500）×10%-105]×1524.某上市公司为了减员增效，与在本公司任职8年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工年平均工资为25000元，王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。
A.0C.360D.356025.境外某国公民约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。
约翰2015年8月31日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2015年11月20日工作结束离开中国，则2015年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。