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地方税费综合纳税申报表

地方税费综合纳税申报表一、申报范围•适用范围：本表适用于所有纳税人申报地方税费。

•申报期限：每年的3月1日至4月30日。

二、申报内容本表为地方税费的综合纳税申报表，主要包括以下税种：1. 城市维护建设税城市维护建设税是按照纳税人从事的生产、经营、工作、服务所得额计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：城市维护建设税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为纳税人从事生产、经营、工作、服务所得额减去免征额；税率为%。

具体计算方式请参考《城市维护建设税法》。

2. 房产税房产税是按照不动产的评估值计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：房产税 = 评估值 × 税率其中，评估值为不动产评估机构评定的评估值；税率为%。

具体计算方式请参考《房产税法》。

3. 土地使用税土地使用税是按照土地使用权出让价款或者土地评估价值计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为土地使用权出让价款或者土地评估价值减去免征额；税率为%。

具体计算方式请参考《土地使用税法》。

4. 印花税印花税是按照纳税人的有关票据、文件和行为征收的一种地方税。

计算公式：印花税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为票据、文件或行为的金额或数量；税率为%。

具体计算方式请参考《印花税法》。

5. 城镇土地使用税城镇土地使用税是按照城市、城镇企业和个人在城镇土地上使用面积、地价等计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：城镇土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为城镇土地使用面积、土地价值等；税率为%。

具体计算方式请参考《城镇土地使用税法》。

三、填写方式本表为电子申报表，纳税人可以登陆国家税务总局网上办税服务厅进行填写和提交。

具体填写细节请参考国家税务总局发布的填写说明。

四、注意事项•申报地方税费需要缴纳滞纳金，具体标准请参考《税收征收管理法》。

•申报信息要保持真实、准确、完整，如有虚假情况将承担法律责任。

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)-国税发[2009]79号

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(2009年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，在总结近年来内、外资企业所得税汇算清缴工作经验的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向税务总局报告。

二○○九年四月十六日企业所得税汇算清缴管理办法第一条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法及其实施细则）的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

税务申报证明格式

税务申报证明格式
1.证明的基本要素
税务申报证明是指用于证明纳税人已按照国家税务法规定履行了纳税申报义务的文件。

在编制税务申报证明时，应包含以下基本要素：
1.1 纳税人信息
税务申报证明中应包含纳税人的基本信息，如纳税人的名称、纳税人识别号等。

1.2 税务申报内容
税务申报证明应详细列明纳税人申报的税种和申报的期间，确保证明的准确性。

1.3 纳税金额
税务申报证明中应体现出纳税人申报的税款金额，包括应纳税额、已缴税额等相关信息。

2.证明的格式要求
税务申报证明的格式要求可能因地区、税务部门或具体事务而有所不同，但一般情况下，应符合以下基本规范：
2.1 文件格式
税务申报证明可以以纸质或电子形式存在。

纸质文件应具备可读性、准确性和完整性；电子文件应采用标准格式，确保格式不易修改和损坏。

2.2 文字和语言
税务申报证明应使用清晰、准确的文字，并使用本国语言进行填写。

如果需要提供外文版的证明文件，应附上翻译件并确保翻译准确无误。

2.3 盖章和签字
税务申报证明应由税务机关或授权单位盖章，并由相关责任人签字确认，以确保证明的合法性和真实性。

3.补充说明
在编制税务申报证明时，应注意遵守相关法律法规要求，确保
证明的合法有效。

如有需要，可以咨询专业税务机构或律师事务所，以获取更准确的指导和建议。

以上是关于税务申报证明格式的简要介绍，供参考。

具体操作时，请根据实际情况和要求进行编制和填写。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)-国务院令第666号

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。

地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。

浙江省地方税务局关于发布房产税城镇土地使用税车船税纳税申报表

浙江省地方税务局关于发布房产税城镇土地使用税车船税纳
税申报表及有关事项的公告
【法规类别】城镇土地使用税
【发文字号】浙江省地方税务局公告2015年第17号
【发布部门】浙江省地方税务局
【发布日期】2015.11.11
【实施日期】2015.12.15
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
浙江省地方税务局关于发布房产税城镇土地使用税车船税纳税申报表及有关事项的公告
（浙江省地方税务局公告2015年第17号）
为加强财产行为税基础管理，进一步优化纳税服务，根据《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）、《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》（税总发〔2014〕120号）和《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）要求，现就在浙江省（不含宁波）范围内启用房产税、城镇土地使用税、车船税专用纳税申报表及有关事项公告如下：
一、房产税、城镇土地使用税、车船税专用纳税申报表包括：《房产税纳税申报表》、《房产税减免税明细申报表》、《从价计征房产税税源明细表》、《从租计征房
产税税源明细表》、《城镇土地使用税纳税申。

税务申报流程详解

税务申报流程详解一、申报对象及范围在我国税收制度中，各类纳税人都需要按照规定进行税务申报。

纳税人指的是个体工商户、企业、机关事业单位、非营利组织等支付税金的主体。

税务申报范围包括增值税、所得税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、印花税等。

二、申报资料准备申报税务之前，纳税人需要准备相应的申报资料。

常见的申报资料包括企业的财务报表、各类票据（如购销合同、发票等）、工资薪金的纳税申报表等。

此外，个体工商户还需准备相关的经营数据，如销售额、成本费用等。

三、申报方式1. 纸质申报：纳税人可以选择到当地国税或地税局办税服务厅，填写纳税申报表并进行纳税申报。

2. 网上申报：纳税人可以通过税务局提供的电子税务局网站或手机APP进行网上申报。

首先，纳税人需要办理电子税务局的注册并获得用户名和密码。

然后，登录电子税务局，按照系统提示填写相关信息并提交申报。

四、申报截止日期及逾期申报根据税务法规定，纳税人需要按照规定时间完成税务申报。

一般而言，税务申报截止日期为每季度的15日或每月的20日，具体截止日期可根据不同地区和税种而有所不同。

如果未能按时申报，纳税人需要承担相应的延期申报罚款。

五、申报审查与缴款1. 审查：一旦纳税人完成申报，税务机关将进行申报表的审查，核对纳税人提交的资料并与纳税人的实际情况进行比对。

如果发现问题或差异，税务机关可能会要求纳税人提供补充资料或作出解释。

2. 缴款：申报税款计算完成后，纳税人需按期缴纳相应的税款。

缴款方式通常有银行汇款、网上支付等，具体操作可参考税务机关提供的指南。

六、税务申报的注意事项1. 准确性：纳税人在填写申报表时，必须准确无误地填写相关数据。

如果填写错误，可能导致不必要的税务纠纷，甚至面临罚款等后果。

2. 税收政策变化：纳税人需要及时关注税收政策的变化，根据政策调整及时调整自己的申报方式和缴款金额。

3. 保留证据：纳税人填写申报表时，应保留相关票据和财务文件作为证据，以备税务机关核查时需要。

企业所得税详细法规

企业所得税详细法规企业所得税是指企业所得的一定比例作为税收缴纳给国家的一种税种。

为了规范企业所得税征收管理，国家制定了一系列相关法规，本文将逐一介绍。

企业所得税法企业所得税法是企业所得税征收和管理的基本法律，该法律自1991年1月1日开始实行，主要包含企业所得税的征收方式、应纳税所得额的计算方法、税率等方面的规定。

按照企业所得税法规定，企业应按照其实际应纳税所得额的15%缴纳企业所得税。

对于某些企业，如高新技术企业和小型微利企业，国家规定了不同的税收优惠政策。

企业所得税实施条例对企业所得税法进行了补充和细化，对于企业所得税的查补、举报、抽查、税前扣除等方面进行了规定。

根据企业所得税实施条例，企业应遵守以下规定：•纳税申报：企业应在规定的时间内向税务机关提供纳税申报书，并向税务机关提供符合国家有关规定的账务资料等信息。

•税前扣除：企业可以在计算所得税时，先从总收入中扣除成本、费用、损失等经营支出，再按照实际利润计算应纳税所得额。

•减免税款：国家对于符合规定条件的企业，给予一定比例的税款减免政策，例如对于高新技术企业、环境保护和节能减排等领域的企业，可获得税款减免优惠。

企业所得税暂行条例是在企业所得税法实施前制定的法规，规定企业所得税税率、税前扣除和计算方法等方面的内容。

该法规于1991年1月1日被企业所得税法取代，但仍对一些早期税收政策仍有适用。

中华人民共和国企业所得税法实施细则中华人民共和国企业所得税法实施细则是企业所得税法的补充性文件，其重点在于对于税前扣除和减免税款等方面的规定和明确。

该法规详细规定了什么是成本，哪些费用可以列入成本，同时对于企业不同部门账务处理、资产折旧、税前扣除等方面进行了明确规定。

公告、通知和规划除了法律法规外，税务总局还会发布一些公告、通知和规划文件，详细规定了企业所得税的具体政策。

例如：•高新技术企业认定标准：该文件详细规定了什么是高新技术企业，以及高新技术企业获得税收优惠的相关标准。

常见的税种及其申报流程

常见的税种及其申报流程：增值税汇缴：1.根据国家规定，一般纳税人需按月向税务机关汇缴增值税，小规模纳税人可以选择按月或季度汇缴。

2.在规定时间内，纳税人需将当月或当季的增值税及时缴纳给税务机关。

申报：3.每月15日前或每季度15日前，纳税人需向税务机关申报增值税纳税申报表，表格包括主表和附表。

4.在填写纳税申报表时，纳税人需仔细核对数据，确保数据的准确性和完整性。

发票管理：5.增值税纳税人需管理好销售和购买的发票，确保发票的真实性和合法性。

6.销售发票需按规定进行开具，购买发票需妥善保管并及时进行认证。

企业所得税预缴：7.按季度预缴企业所得税，预缴金额为上一季度企业所得税的应纳税额。

8.在规定时间内，纳税人需将当季的企业所得税预缴款及时缴纳给税务机关。

年度申报：9.每年3月1日至6月30日之间，企业需向税务机关申报上一年度企业所得税纳税申报表。

10.在填写纳税申报表时，企业需仔细核对数据，确保数据的准确性和完整性。

补缴：11.如预缴不足，企业需在年度申报时进行补缴，同时需缴纳滞纳金。

个人所得税工资薪金所得：12.工资薪金所得的个人所得税由单位代扣代缴，纳税人无需进行额外申报和缴纳。

非工资薪金所得：13.个人需自行向税务机关申报并缴纳个人所得税，如股息、红利、财产租赁等收入。

14.在规定时间内，纳税人需将应纳税款及时缴纳给税务机关。

年度汇算清缴：15.每年3月1日至6月30日，个人需进行年度汇算清缴，纳税人需根据实际情况填写并提交纳税申报表，同时缴纳或退还个人所得税。

营业税汇缴：16.按月或季度向税务机关汇缴营业税，具体时间根据纳税人所属地区的规定而定。

17.在规定时间内，纳税人需将当月或当季的营业税及时缴纳给税务机关。

申报：18.每月15日前或每季度15日前，纳税人需向税务机关申报营业税纳税申报表，表格包括主表和附表。

在填写纳税申报表时，纳税人需仔细核对数据，确保数据的准确性和完整性。

发票管理：19.营业税纳税人需管理好销售和购买的发票，确保发票的真实性和合法性。

第八章其他税种纳税申报

第八章其他税种纳税申报第一节土地增值税申报第二节城建税和教育费附加纳税申报第三节印花税申报第四节车船税申报第五节房产税申报第六节城镇土地使用税申报第七节契税申报第一节土地增值税申报一、纳税义务人和征税范围（一）纳税义务人土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。

（二）征税范围土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。

具体规定如下：二、税率土地增值税实行四级超率累进税率：例：某房地产开发公司在申报纳税时，其计算的增值额为1500万元，扣除项目金额为1000万元，请计算该公司应缴纳多少土地增值税？（1）增值率＝1500÷1000×100%＝150%，150%对应税率表第三个级次，其适用税率是50%，速算扣除系数15%。

（2）土地增值税应纳税额＝1500×50%－1000×15%＝600（万元）三、应纳税额计算（一）应税收入应税收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。

（二）扣除项目1.房地产开发企业转让新建房涉及的扣除项目新建房涉及的扣除项目：地价＋成本＋费用＋税金＋加计扣除项目（1）取得土地使用权所支付的金额（地价）取得土地使用权所支付的金额＝地价款＋相关税费（2）房地产开发成本如：拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费等。

（3）房地产开发费用房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。

注意：房地产开发费用不是据实扣除，其扣除办法如下：①财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用（销售费用和管理费用），按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。

各税种的纳税申报期限

各税种的纳税申报期限各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。

⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

主要税种的申报

第3章增值税的纳税申报 3.1什么是增值税在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。

♥货物指有形动产，包括电力、热力和气体在内。

♥加工是指受托加工货物，企业向受托方收取一定的加工费。

♥修理修配是指接受委托方委托对损坏和丧失功能的货物进行修复。

3.1.1不是增值税，就是营业税在我国增值税与营业税的征税范围是不重叠的。

3.1.2增值税还分为一般纳税人和小规模纳税人3.1.3增值税的发票很重要增值税的发票分为增值税专用发票增值税普通发票。

增值税专用发票在增值税的税负层层转嫁的过程中起着关键的作用。

因此销售方填开和取得方抵扣都有严格的规定。

填开的规定规定1、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票；2、企业应按照增值税发票不同联次使用规定来使用增值税专用发票；3、专用发票实行最高开票限额管理；取得方抵扣的规定：1、认证后方可抵扣。

增值税专用发票和海关完税凭证自发票开具之日起180天持抵扣联到主管税务机关办理认证，并取得认证凭证。

2、未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

3、抵扣联和认证凭证装订成册，保存5年。

3.2一般纳税人的增值税纳税申报一般纳税人的申报需要使用其特定的申报表。

并且由于一般纳税人发票管理的特殊性，在申报过程中还必须与发票管理流程相结合。

流程：1、纳税期当月末：2、下月1日-15日：Step1：认证抵扣发票。

企业取得增值税专用发票后，并不意味着就能自动抵扣进行税额。

需要在发票开具之日起180天内到税务机关认证才可在次月申报期内作为进行税额扣除。

一般纳税人当月认证当月扣除，一般纳税人辅导期当月认证下月扣除。

Step2：抄税环节。

使用IC卡将企业当期的增值税专用发票或普通发票的使用情况记录下来，该数据中正常填开的发票的税额作为销项税的主要依据。

step3：申报环节。

申报纳税期限及罚款规定

申报纳税期限及罚款规定按照申报纳税期限及罚款规定，纳税人需要在规定的时间内完成纳税申报，并缴纳相应的税款。

本文将详细介绍申报纳税期限以及罚款规定的相关内容。

一、申报纳税期限根据税法的规定，纳税人需要按照规定的时间完成纳税申报。

具体的申报纳税期限根据不同的税种和纳税人身份而有所不同。

以下是常见税种的申报纳税期限：1. 增值税：一般纳税人需要按月申报，申报期限为每月的15日至当月的20日；小规模纳税人原则上按季度申报，申报期限为次月的15日至次月的20日。

2. 企业所得税：企业所得税一般按年度申报，申报期限为次年3月31日前。

对于居民企业的分支机构、外国企业在中国境内设立的机构，其所得税的申报期限可能有所不同，需要根据具体情况而定。

3. 个人所得税：个人所得税按月或按年度申报，申报期限为次月的15日至20日。

对于个体工商户、个人独资企业等纳税人，其所得税的申报期限也可能有所不同，需要参考相关规定。

需要注意的是，如果申报纳税期限的最后一天是法定节假日，则顺延至下个工作日。

二、罚款规定纳税人在申报纳税期限内未按时完成纳税申报的，将面临罚款的处罚。

具体的罚款规定也根据不同的税种和违法行为而有所不同。

以下是常见税种的罚款规定：1. 增值税：若纳税人未按时申报增值税或者虚开增值税专用发票，将面临罚款。

罚款金额一般为应纳税额的百分之一至百分之三十。

对于恶意逃税行为，罚款金额可能更高。

2. 企业所得税：企业在申报期限内未按时申报企业所得税或者虚报、遗漏、隐瞒应纳税所得额的，将面临罚款。

罚款金额根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。

3. 个人所得税：个人在申报期限内未按时申报个人所得税或者逃避个人所得税的，将面临罚款。

罚款金额也根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。

除了罚款外，纳税人还可能面临滞纳金的处罚。

滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的迟延缴纳的金额，一般按照逾期天数和逾期金额的一定比例计算。

纳税规范

纳税规范第一章税务登记事项 (3)1、设立税务登记 (3)2、变更税务登记 (3)3、注销税务登记 (3)4、增值税一般纳税人认定登记 (3)5、税种认定登记 (4)第二章纳税申报及账薄、发票管理 (4)1、纳税申报 (4)2、延期申报 (4)3、账簿设立 (4)4、账簿管理 (5)5、账簿保管 (5)6、发票管理 (5)第三章增值税 (7)1、主要涉税文件 (7)2、纳税期限 (7)3、主要涉税业务及适用税率 (7)4、主要涉税问题 (8)（1）建设费征收增值税的问题 (8)（2）预收磁卡气费问题 (8)（3）管道运输费抵扣增值税问题 (8)（4）增值税发票的问题 (9)（5）购销气差率问题 (9)（6）赠气、自用气问题 (9)（7）折扣额抵减应税销售额问题 (9)（8）国产设备退税问题 (10)（9）固定资产进项税抵税问题 (10)（10）纳税义务发生时间 (11)第四章营业税 (11)1、主要涉税文件 (11)2、纳税期限 (11)3、主要涉税业务及适用税率 (11)4、主要涉税问题 (12)（1）燃气具赠送问题 (12)（2）代售保险问题 (12)（3）中压管网建设自建问题 (12)（4）代扣代缴营业税问题 (12)（5）纳税义务发生时间 (13)第五章企业所得税 (13)1、主要涉税文件 (13)2、纳税期限 (14)3、适用税率 (14)4、主要涉问题 (14)（1）视同销售问题 (14)（2）企业间资金借款利息的扣除 (15)（3）工资薪金及“三费”的扣除 (15)（4）招待费的扣除 (16)（5）广告费和业务宣传费的扣除 (16)（6）相关税收优惠政策 (16)（7）特别纳税调整 (17)（8）企业资产损失税前扣除管理办法 (17)（9）企业资产损失税前扣除政策 (18)（10）公益性捐赠税前扣除有关问题 (19)（11）补充养老保险费、补充医疗保险费 (19)（12）企业工资薪金及职工福利费扣除问题 (20)（13）专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题 (20)（14）工会经费的税前扣除问题 (21)（15）向非居民企业分配股息、红利问题 (21)第六章、印花税 (22)1、涉税要求 (22)2、主要业务及税率 (22)3、主要涉税问题 (22)第七章、房产税 (23)1、涉税要求 (23)2、纳税期限 (23)3、涉税业务及税率 (23)4、主要涉税问题 (23)第八章、土地使用税 (25)1、涉税要求 (25)2、纳税期限 (25)3、税额 (25)4、主要涉税问题 (25)第九章、个人所得税 (26)1、主要涉税文件 (26)1、涉税要求 (26)2、纳税期限 (26)3、主要涉税问题 (27)附件一 (28)为规范和优化纳税工作，防范纳税风险，保护企业合法权益，根据•中华人民共和国税收征收管理法‣及其他的相关规定，制定本规范。

纳税申报表

接受试点地区《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》

3．营业税改征增值税应税服务进项税额用于免征增值税项目应作进项税额转出的，应填入表二“14”栏。营业税改征增值税应税服务进项税额用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，以及接受试点纳税人旅客运输服务取得的进项税额，应作进项税额转出的，应填入表二“15”栏。与非正常损失货物相关的交通运输业服务，应作进项税额转出的进项税额，填入表二“16”栏。营业税改征增值税应税服务进项税额用于简易征收办法征税货物应作进项税额转出的，填入表二“17”栏。
接受试点地区《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》

第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。
（一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人）

2、小规模纳税人销售使用过的固定资产和旧货，报表怎么填报？填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”（价税合计除1.03）；第5栏“利用税控器具开具的普通发票不含税销售额”；第11栏“本期应纳税额减征额”中。
接受试点地区《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》

2. 接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入表二第8 栏“运输费用结算单据”。（1）第8栏“金额”：按《货物运输业增值税专用发票》“合计金额”栏数据填写。（2）第8栏“税额”：《货物运输业增值税专用发票》“税率”栏为“11％”的，按《货物运输业增值税专用发票》“税额”栏数据填写；“税率” 栏为其他情况的，按《货物运输业增值税专用发票》“价税合计”栏数据乘以7％扣除率计算填写。

纳税申报流程规定

纳税申报流程规定一、税种选择根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人在进行纳税申报前，首先需要确定所属的税种。

根据纳税人的具体情况和纳税义务，可以选择适用的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。

二、纳税申报时间纳税人需要根据税务机关的规定，按期进行纳税申报。

一般情况下，企业纳税申报时间为每年的3月1日至4月30日，个人纳税申报时间为每年的5月1日至6月30日。

在这个时间范围内，纳税人需要准备相关材料，填写纳税申报表格并提交给税务机关。

三、纳税申报表格纳税人在进行纳税申报时，需要根据所属税种填写相应的纳税申报表格。

不同税种的纳税申报表格有所不同，需要仔细阅读并按要求填写。

纳税人可以去税务机关的办税服务大厅领取相关表格，也可以在税务局网站上下载打印。

四、纳税申报材料纳税人在填写纳税申报表格时，需要准备相关的纳税申报材料。

根据不同税种的要求，纳税申报材料可能包括企业的财务报表、纳税证明、购销合同、收入证明等。

个人纳税申报材料可能包括个人收入证明、个人所得税代扣代缴明细等。

纳税人需要根据具体的要求，提供相应的纳税申报材料。

五、纳税申报方式纳税人可以选择不同的方式进行纳税申报，包括纸质申报和电子申报。

纸质申报是指将填写好的纳税申报表格和相关材料以书面形式提交给税务机关。

电子申报是指将填写好的纳税申报表格和相关材料通过电子渠道在线上提交给税务机关。

目前，电子申报已经成为纳税人常用的一种方式，方便快捷且减少了一些纸质材料的使用。

六、申报结果处理纳税申报后，税务机关会对纳税申报材料进行审核，并进行相关的税款核算。

如果纳税人的申报材料完整准确且符合法律法规的规定，税务机关会及时办理纳税申报，核算应缴税款并发放纳税证明。

如果纳税人的申报材料存在问题或者需要补充材料，税务机关会通知纳税人进行补正，直至纳税申报完成。

七、纳税申报记录保存纳税人在进行纳税申报后，需要妥善保存申报材料和相关记录，便于日后查询和核对。

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国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的通知
国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知
国家税务总局关于执行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知
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国家税务总局涉外税务管理司关于涉外企业增值税纳税申报有关问题的通知
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国家税务总局关于发布《网上纳税申报软件管理规范（试行）》的公告
国家税务总局关于发布《网上纳税申报软件业务标准》的公告
国家税务总局关于组织开展网上纳税申报软件评测的通告
国家税务总局中国人民银行财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知
国家税务总局关于禁止在推行电子申报过程中向纳税人收取或变相收取任何费用的通知
的通知
口企业范围的通知
口收汇核销单的通知
核销单的通知。