内部审计流程
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计工作流程五个阶段
内部审计工作流程五个阶段内部审计是组织内部或委托给外部机构进行的一种独立的、客观的评估活动，其目的是评估组织的风险控制、运营效率和合规性等方面的表现。
内部审计的工作流程可以分为五个阶段，包括计划阶段、调查阶段、报告阶段、跟踪阶段和总结阶段。
计划阶段是内部审计的第一个阶段，也是整个审计流程的起点。
在这个阶段，审计师会与组织管理层进行沟通，了解审计目标和内容，制定审计计划。
对于这个阶段，审计师将会考虑多个因素，例如，制定审计目标、确定审计范围、确定审计周期和制定审计计划等。
调查阶段是内部审计工作的核心阶段，审计师将根据计划阶段确定的审计范围和目标进行实际的审计活动。
在这个阶段，审计师将会收集和分析各种相关信息，运用一系列的审计方法和技术，包括文件审查、数据分析、采访等，以评估组织内部控制的有效性和运营过程的合规性。
在调查阶段，审计师还可能发现潜在的问题和风险，并进行初步的风险评估。
报告阶段是内部审计的一个关键环节，审计师将根据调查阶段的结果撰写审计报告。
审计报告通常包括审计的范围、目标、方法、发现的问题和建议等内容。
审计报告应该是客观、准确和清晰的，以便组织管理层和相关利益相关方理解审计结果并采取相应的改进措施。
在这个阶段，审计师还可以与管理层和利益相关方进行沟通和讨论，解释审计结果并回答相关问题。
跟踪阶段是内部审计的后续阶段，审计师将跟踪之前的审计结果和建议是否得到了正确的处理和落实。
在这个阶段，审计师会与管理层和相关部门进行沟通，了解问题的解决情况和改进措施的实施情况。
如果问题没有得到妥善解决，审计师可能需要与管理层讨论进一步的改进措施，并确保问题得到解决和控制，以便提高组织的风险管理和运营效率。
总结阶段是内部审计的最后一个阶段，审计师将总结整个审计流程，评估审计活动的效果和价值，并向管理层和利益相关方提供建议。
在总结阶段，审计师还可以就整个审计流程提出改进建议，以改进内部审计的工作效率和质量。
国企领导内部审计工作流程
国企领导内部审计工作流程
一、制定审计计划
1.确定审计周期和范围
2.制定审计目标和重点
3.确定审计方法和程序
二、分配审计任务
1.任命审计组长
2.确定审计组成员
3.制定审计任务分工
三、实施审计工作
1.收集相关资料和信息
2.进行现场调查和核实
3.分析数据和发现问题
四、编制审计报告
1.撰写审计结果
2.提出问题和建议
3.确定改进措施和时限
五、审计报告审核
1.审查审计报告的准确性
2.确保问题和建议合理
3.确定最终报告发布日期
六、报告反馈与改进
1.将审计报告送达相关部门
2.跟踪问题解决情况
3.定期评估改进效果。
企业内部审计流程是怎样的
企业内部审计流程是怎样的企业内部审计是指由企业内部的专门机构或部门对企业的各项管理活动、财务报告和运营过程进行全面、独立和客观的审查和评价的一项管理活动。
企业内部审计的目的是为了确保企业的运营活动符合法律法规和内部规定，有效降低风险，提升企业的经营效率和管理水平。
下面将详细介绍企业内部审计的流程。
1.制定审计计划：企业内部审计流程的第一步是制定审计计划。
审计计划是内部审计工作的总体规划，其中包括审计对象的选择、审计范围的确定、审计周期的安排、审计方法和技术的选择等。
审计计划需要充分考虑企业的经营特点、风险状况和内控情况，确保审计的全面性和有效性。
2.收集资料和准备工作：完成审计计划后，审计人员需要进行资料的收集和准备工作。
这包括收集企业的相关文件、财务报告、内部控制文件，对企业的运营情况进行调研和了解等。
通过充分了解企业的情况，审计人员可以对审计对象和审计范围有更为清晰的认识，并为后续的审计工作做好准备。
3.进行实地审计：实地审计是企业内部审计不可或缺的环节，也是最为重要的环节之一、在实地审计中，审计人员需要对企业的各项运营活动、内部控制制度以及风险管理情况进行详细的检查和评估。
审计人员需要依据审计计划和目标，进行数据核实、风险评估、内部控制测试、资产清查等具体的审计工作。
审计人员应当充分发挥专业技能，运用相关工具和方法，确保审计工作的客观、公正和准确。
4.发现问题和分析原因：在实地审计的过程中，审计人员可能会发现一些问题或异常情况。
审计人员需要对这些问题进行分析和研究，找出问题发生的原因和根源。
这需要审计人员具备良好的逻辑分析能力和问题解决能力，可以从多个角度和层面对问题进行深入的研究和分析。
5.编写审计报告：审计报告是内部审计工作的重要成果之一，也是对审计结果的最终呈现。
在编写审计报告时，审计人员需要对审计工作的目标、方法、过程和结果进行详细的描述和分析。
审计报告应当客观、准确地反映审计的真实情况，并提出合理、有针对性的建议。
公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、一样项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确信具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计立项需报分管领导审批通事后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：一、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作打算表，经批准后逐项实施；二、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的打算外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计预备1、确信具体项目审计工作目标与范围。
审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部操纵系统的适当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货治理、固定资产治理、资金治理、投资与融资治理、人力资源治理、信息系统治理和信息披露事务治理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、靠得住性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和成效（4）对经营进程中遵守相关法规、政策、流程、打算、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情形（5）专项审计二、搜集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产欠债等大体概况（2）组织架构、人员编制、业务组成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部操纵制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议记要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前同意审计情形（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料要紧指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确信项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具有不同的知识和技术，应依如实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确信审计时刻，并对审计工作进行具体的安排。
内部审计流程和技巧
内部审计流程和技巧随着企业竞争日益激烈，企业内部审计越来越受到重视。
内部审计是企业管理的重要组成部分，是为了防范和发现企业风险、保护企业利益而进行的一系列活动。
本文将从内部审计的概念、流程、技巧等方面进行探讨，以期为企业管理者提供有用的参考。
一、内部审计的概念内部审计是一种管理控制的活动，是在企业范围内进行的，通过对企业内部管理制度的监督与评价、财务信息的审计、风险管理的评估以及运营效率的提升等方面的工作，为企业管理者提供一系列的建议和改善措施。
内部审计的主要目标是在企业内部规范管理制度，保证资产的安全，防止损失和浪费，提高企业的竞争力。
二、内部审计的流程1. 确定审计对象在进行内部审计之前，首先需要确定内部审计的对象。
审计对象应该是与整个企业相关的业务、流程、部门等。
同时，应该确定审计的时间段和审计的范围。
2. 确定审计目标在明确审计对象之后，需要确定审计目标。
审计目标是内部审计工作的核心，是指要求审计部门进行检查和评估的问题、情况和事件。
审计目标应该使整个企业的风险得到评估和识别，用以制定相应的控制措施和管理政策。
3. 规划审计方案审计方案是内部审计中的一项重要工作。
审计方案包括审计范围、审计标准、审计方法、审计程序、审计材料等内容。
一份合理的审计方案能够帮助审计员更加有效地进行审计工作，提高审计的效率和质量。
4. 实施审计工作审计方案制定完毕之后，就可以进行实际的审计工作了。
审计工作需要采用全面、系统的方式，综合运用各种审计技巧和方法，通过内部资料的收集、调查、核实、比较、分析等环节，对审计对象进行全面、深入的审计。
5. 提供审计报告内部审计的最终成果是提交审计报告。
审计报告应该包含对审计对象的整体评估和对问题的严肃处理。
同时，审计报告应该给出建议和改进意见，为企业管理者提供有益的参考。
三、内部审计的技巧1. 审计计划的编制审计计划编制是内部审计的第一步，合适的审计计划编制有助于将审计工作计划进行有效的组织及控制。
内部审计的基本流程
29
5.6.2 内部审计报告的编制 5.6.2.1 内部审计报告的编报步骤
整理记录，提出意见
整理归档，集中管理
编报步骤
拟定意见，起草报告
报出报告，督促改进
征求意见，修改报告
30
5.6.2.2 内部审计报告的编制原则
• 客观性（以证据为依据） • 完整性（要素齐全，内容完整） • 清晰性（突出重点，简明扼要） • 及时性（及时编制和送达） • 实用性（对组织有用） • 建设性（着眼未来，提出建议） • 重要性（严重缺陷和高风险领域作重点详细说明）
审计对象指的是审计内容或审计内容在范围上 的 限定，即内部审计人员在被审计单位所要 进行检查和评价的内容，是审计的客体。
4
5.2.2 选择内部审计对象的基本步骤
为内部审 计工作指 明方向和 路径
1.制定审计战略
4.确定审计对象
考虑特殊性，最 终确定审计对象
2.对审计对象适当划分
将可审计事项进行识 别和分类
16
5.3.4 具体审计作业方案
具体审计作业方案是对具体审计项目的审计程序及其 时间等所作出的详细安排，指导内部审计人员具体审 计行动的计划。
具体审计作业方案一般由审计项目执行人制定。
具体审计方案是根据项目审计计划对审计各项作业所 作的具体安排，用以检查和控制审计项目的进度和质 量，对整个审计项目起直接指导和控制的作用。
公司内部审计流程
公司内部审计流程公司内部审计是指公司内部对财务、运营、风险等方面的活动进行独立的评估和监控的过程。
通过内部审计，可以评估公司的风险管理措施和内部控制的有效性，并提供改进建议，从而帮助公司管理层更好地管理业务风险，加强公司的内部控制。
1.确定审计对象和目标：在开始内部审计之前，需要明确审计的对象和目标。
审计对象可以是公司的财务报表、运营流程、内部控制制度等。
审计目标可以是发现潜在的问题、评估风险管理措施的有效性，或者提供改进建议等。
2.制定审计计划：审计计划是内部审计的重要组成部分，它包括审计的时间表、范围、方法和资源等。
制定审计计划时需要考虑审计的重点和风险，确定审计的具体内容和步骤，并确定参与审计工作的人员和资源。
3.收集和分析信息：在执行审计计划的过程中，内部审计人员需要收集和分析公司的相关信息。
这可以通过查阅文件、记录和数据，进行访谈和观察等方式来完成。
收集到的信息将用于评估公司的内部控制制度和风险管理措施的有效性。
4.进行审计测试：在收集和分析信息之后，内部审计人员需要进行审计测试来评估公司的内部控制制度的有效性。
审计测试可以包括对控制活动的测试、对样本的检查和对风险进行评估等。
通过审计测试，可以评估公司的内部控制系统是否存在缺陷，并发现可能存在的潜在问题。
5.编写审计报告：在完成审计工作后，内部审计人员需要编写审计报告。
审计报告是内部审计的结果和结论的总结，其中包括发现的问题、评估的风险、提供的改进建议等。
审计报告应该清晰、准确地反映审计结果，并提供具体的建议和行动计划。
6.提供建议和监督：审计报告完成后，内部审计人员通常会就审计结果和建议与管理层进行沟通和讨论，以便管理层能够及时采取行动来改进公司的内部控制系统和管理风险的能力。
内部审计人员还可以通过跟踪和监督的方式来确保公司采取了适当的行动来解决审计中发现的问题。
7.审核进程回顾：在一段时间后，公司内部审计人员会对之前的审核进程进行回顾和评估。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
企业内部审计工作流程
企业内部审计工作流程企业内部审计工作流程一、企业内部审计概述企业内部审计是指由企业内部审计部门在独立、客观、公正的基础上，对企业经营管理、内部控制机制、风险管理情况等方面进行评估，发现问题、提供建议和改进意见的一种管理活动。
企业内部审计工作是企业保持稳定发展的重要保障，它能够1.发现和纠正各种违规违纪行为和经济犯罪行为，维护企业利益；2.加强企业内部控制，提高企业风险管理水平；3.提供有价值的经营决策依据，为企业管理层提供建议和改进意见；4.规范和改进企业管理活动，推进企业管理水平提升。
二、企业内部审计工作流程1.计划阶段1.1明确审计目标内部审计前要先确定审计目标，即内部审计的主要任务、范围、重点和关注事项，以明确对企业内部进行审计全貌把握。
1.2编制审计计划根据审计目标，编制内部审计计划。
内部审计计划应该包括审计时间、审计范围、审计程序和计划内的审计目标、重点和关注事项等内容。
1.3分派审计任务确定审计小组的人员编制及审计小组的负责人，根据审计计划，对内部审计小组成员分派具体的审计任务。
2.准备阶段2.1审核企业内控制度和经营管理制度此阶段须对企业的内控制度和经营管理制度进行审核，以便在审计工作中进行正确分析，对其系统性和科学性作出准确的评估。
2.2了解企业业务情况此阶段的主要工作是了解企业内部的业务情况，特别是了解内控制度的实际有效性和企业实际运营的情况。
3.实施阶段3.1了解审计对象了解参加审计的企业部门、业务及相关领域的知识，了解企业主要决策者和行动者以及相关人员之间的关系。
3.2.建立调查事实的依据该阶段主要是进行审计对象的调查，建立调查事实的依据，包括对企业内控制度、人员、工作流程、数据分析等的审查。
3.3.采用审计程序根据审计目标和审计计划，开展具体审计工作，采用审计程序，清楚了解审计对象，对进行审计的各个方面进行综合评估和分析，以便更好地为企业管理层提供建议。
4.总结阶段4.1整理审计资料汇总、整理审计过程中获取的所有信息、数据和文献资料，评估发现的问题的程度、影响和原因。
内部审计流程、规范及注意事项说明
03 内部审计部门应与其他部门保持协作，共同推动 企业内部控制的完善和改进。
关注风险和控制
内部审计部门应关注企业的风 险点和薄弱环节，评估内部控 制的有效性。
审计人员应关注企业的经营风 险、财务风险和合规风险等方 面，提出切实可行的改进建议 。
内部审计的目标
是帮助组织改善运营、降低风险、提高效益，从而增加组织的价值和实 现组织目标。
03
内部审计的原则
独立性、客观性、系统性、规范性。
内部审计的职责和权限
对组织的运营、风险管理、内部控制等环节进 行检查、评价和反馈。
01
对组织的经济活动进行监督，确保其合规 、合法。
03
02
对组织的财务报表进行审计，确保其真实、 完整、合法。
对已实施的改进措施进行评估，了解其效果 和影响。
跟踪整改情况
对被审计单位提出的整改措施进行跟踪和监 督，确保整改落实到位。
总结经验教训
对审计过程进行总结，提炼经验教训，为今 后的审计工作提供借鉴。
03 内部审计规范
审计程序规范
01
审计计划
明确审计目标、范围和资源分配， 制定审计计划。
现场审计
收集证据、核实问题，保持与被审 计单位的沟通。
根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审 计时间、人员、资源等安排。
确定审计重点
根据企业实际情况和风险评估结果，确定审计的重点领域和关键环节。
审计实施
收集审计证据
通过访谈、调查、检查等多种方式，收集与 审计目标相关的证据。
评估风险和控制
对企业的风险和控制进行评估，了解企业管 理和运营状况。
内部审计工作基本流程图
基本流程
董事会（董事长） 审批
审计中心
①年度审计计划
③审计前调查
审前准备
临时审计任务
②项目审计
审批
审计小组 ④成立审计小组
⑤制定审计方案
被审计单位 审前协助、提供资料
审批审计实施 审批审计报告审批 审计报告
审批 后续审计
⑥下达审计通知书
⑦初步调查 审计测试/分析/审查 编制审计工作底稿
进一步提供审计资料
审批
审定后上报 批示后发布
中期审计报告
⑧审计工作底稿 复核/取证
⑨审计发现问题汇总
审批
⑩审计复核与监督
⑪审计报告（征求意见稿） 与被审计单位交换意见
审批
⑫审计报告（正稿）
⑬发送批示后的审计报 告、审计决定及审计建
议整改通知
采取相关措施处理
征求意见/意见反馈
接收审计报告、审 计决定及整改通知
审批
是否采取后 续审计
YES
⑭整改报告情况汇总 NO
⑮制定后续审计方案 采取后续审计
汇报落实/整改情况
审批
审定后上报
审批
后续审计报告
批示后通报
审计资料归档
⑯编写后续审计报告 ⑰发送批示后的通报 ⑱审计资料整理归档
内部审计的七个流程
内部审计的七个流程
内部审计的七个流程：
1、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目;授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。
2、审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。
3、初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。
4、分析性程序及符合性测试，根据有关业务数据进行计算及分析。
5、实质性测试及详细审查，在初步评价基础上，运用适当技术详细审查。
6、审计发现和审计建议，对审计数据分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。
7、出具审计报告。
内部审计流程
内部审计流程内部审计是一种机构或企业自身所进行的审计活动，以评估和改进内部控制、风险管理和公司治理过程。
内部审计流程可以使管理层更好地了解业务风险和内部控制，发现问题并提供改善建议。
在企业管理中，内部审计流程被认为是一项重要的管理工具。
一、内部审计的目的内部审计旨在对组织的全面运作进行评估并了解风险。
具体而言，它的目的如下：1. 了解业务流程和运营风险2. 评估内部控制并确定内部控制缺陷3. 评估公司治理结构和公司治理流程4. 提供改善建议，并确保其执行二、内部审计的流程包括以下几个步骤：1. 规划和准备阶段：内部审计计划应与组织的风险管理策略和业务目标相一致。
主要任务是收集和分析信息，确定审计目标、范围和程序，并编制审计计划。
2. 进行审计工作：审计过程主要包括以下四个方面：(1) 进行数据收集和分析(2) 进行测试活动以确定内部控制缺陷(3) 评估风险(4) 提供建议和改进意见3. 编写审计报告：这是内部审计的最终产品。
报告应该包括以下内容：(1) 报告应概述内部审计的目的和范围(2) 分析发现的问题，并给出风险评估(3) 提供建议和改进意见(4) 确定控制缺陷，并建议改进程序4. 跟踪执行情况：内部审计部门应跟踪其建议的执行情况，并在必要时向管理层提供跟进建议。
三、内部审计的好处内部审计流程有以下好处：1. 最大限度地提高了组织的运作效率，并降低了非法活动的风险。
2. 充分满足了当地和国家监管机构的要求。
3. 提供了一种增加财务披露和透明度的途径，提高了投资者的信心。
4. 评估内部控制和业务流程，揭示缺陷并提出改善建议，使企业能够更好地管理和控制其业务。
四、内部审计的作用内部审计旨在提高组织的运行效率和控制风险。
它可以发现潜在的风险，并提供标准的解决方案来控制或降低这些风险。
它还可以为组织提供独立、客观和专业的意见，并加强对内部控制框架的评估和完善。
五、总结内部审计流程是一种评估和改进内部控制、风险管理和公司治理过程的有效工具。
内部审计的五个基本流程
内部审计的五个基本流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!内部审计的五个基本流程一、审计计划阶段。
在内部审计工作正式开展之前，需要进行充分的准备。
内部审计制度流程
内部审计制度流程一、引言内部审计制度是一种组织机构内部建立的用于监督和评估内部控制效能的管理工具。
内部审计制度的目的是通过对组织的经营活动进行审计，发现和解决风险问题，提高内部控制的有效性和效率。
本文将介绍内部审计制度的基本流程和关键步骤。
二、内部审计制度流程的概述内部审计制度流程包括以下几个关键步骤：1. 确定审计目标：确定内部审计的目标是制定一个明确的审计计划的第一步。
审计目标应该与组织的战略目标和风险管理目标相一致。
2. 制定审计计划：基于审计目标，制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计的范围、对象、时间表和人员安排等信息。
3. 收集信息：审计过程中，内部审计人员需要收集相关的信息和数据资料。
这些信息可以通过文件审计、访谈、观察等方式获得。
4. 进行分析和评估：内部审计人员需要对收集到的信息进行分析和评估。
这一步骤的目的是确定存在的问题和风险，并提出相应的建议。
5. 编写审计报告：根据分析和评估的结果，内部审计人员需要编写审计报告。
审计报告应包括审计的目的、范围、发现的问题和建议等内容。
6. 提出改进建议：审计报告完成后，内部审计人员需要向组织管理层提出改进建议。
这些建议应具体、可行，并能够解决存在的问题和风险。
7. 跟踪审计进展：内部审计制度的目的是不断改进组织的内部控制和管理效能。
因此，内部审计人员需要跟踪审计的进展，确保审计的改进措施得到有效执行。
三、内部审计制度流程的关键要素1. 审计独立性：内部审计人员应具备独立性，即与被审计对象没有利益关系，并能够独立、客观地开展审计工作。
2. 审计责任：内部审计人员应对自己的审计工作负责。
他们应对审计对象的风险进行准确评估，并根据评估结果提出合理的建议。
3. 审计程序：内部审计制度应有一套清晰的审核程序，确保审计工作的可靠性和有效性。
这些程序包括制定审计计划、收集信息、进行分析和评估、编写审计报告等环节。
4. 审计沟通：内部审计人员需要与组织管理层进行沟通，确保审计工作得到相关人员的支持和配合。
内部审计流程图
内部审计流程图内部审计是一个重要的管理工具，用于评估组织的内部控制体系和运营绩效。
一个清晰的内部审计流程图可以帮助组织了解审计工作的整体流程和步骤，确保内部审计的准确性和完整性。
本文将详细介绍内部审计的流程图。
第一阶段：规划和准备第一步：明确审计目标和范围在内部审计的开始阶段，审计团队与组织管理层合作，明确审计的目标和范围。
这是确保审计工作能够与组织目标和战略一致的重要步骤。
第二步：制定审计计划审计团队根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。
审计计划包括审计工作的时间安排、资源分配、审计方法和技术以及所需的数据和文件。
第三步：准备审计程序审计团队根据审计计划制定详细的审计程序。
审计程序包括采样方法、数据收集和分析、问卷调查和访谈等。
第二阶段：实施审计第一步：数据收集与测试审计团队按照审计程序收集和测试相关数据和信息。
数据收集可以包括文件审查、会议记录和采样调查等。
第二步：数据分析与评估审计团队对收集到的数据进行分析与评估。
他们将审查数据的准确性、完整性和一致性，并评估内部控制的有效性和运营绩效。
第三步：发现和报告问题审计团队将发现的问题记录下来，并编写审计报告。
问题可以包括内部控制缺陷、违规行为和低效率的运营过程等。
审计报告应包括事实描述、问题分析和建议改进措施。
第三阶段：跟踪和监督第一步：评估改进措施的实施情况审计团队将跟踪和评估管理层对审计报告中问题的改进措施的实施情况。
他们将确保改进措施得到有效执行。
第二步：持续监督和反馈审计团队将持续监督和反馈审计报告中的问题。
他们将确保问题得到及时解决，并向管理层提供持续的建议和反馈。
第四阶段：审计结束和总结第一步：编制最终审计报告在审计工作完成后，审计团队将编制最终审计报告。
最终审计报告应包括审计目标、范围、方法、发现的问题和改进措施的建议。
第二步：审计报告的沟通审计团队将最终审计报告提交给组织管理层，并进行沟通和讨论。
他们将就审计发现、建议和改进措施与管理层进行交流和协商。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部审计程序前言:根据当前集团的管控模式，以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求,本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。
一、总体分析性复核程序内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征,确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等。
分析性复核程序模板详见附件一。
二、具体内部审计程序1.通用审计程序(１)核对各明细账(日记账）金额与总账金额及报表项目金额是否相符,在各明细账底稿中标识“账表是否相符：√或×”。
(2)抽取凭证核查时,查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等,如不符合,在抽凭底稿中注明不符原因。
2．库存现金审计程序(1）获取期间内财务主管监盘或抽盘库存现金的盘点表复印件,并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等。
(2）通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额,与规定作比较。
（3）访谈出纳,了解收入现金是否开具收据，获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。
(4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”,检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①突击盘点；②出纳人员或现金保管人员自行盘点,审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用;④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等；⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点,了解保险柜内的其他物品;⑦实地观察出纳室情况,判断是否存在安全隐患。
（5）判断抽取现金收支凭证,①有无现金收据附件，收据上是否加盖现金收讫章；②付申请单上是否有现金付讫章；③是否存在非财务人员开具票据并收款的情况;④是否存在大额支付现金现象。
３.银行存款审计程序(1)获取期间所有账户银行余额调节表及银行对账单,检查是由出纳以外的人员定期编制，检查是否存在长期未达账项的真实性，是否存在长期闲置账户?零余额账户是否销户？。
(2）获取期间“银行支票登记簿”并实地监盘空白支票，检查登记是否连号、是否存在跳号使用的情况、内容是否填写完整？抽样追踪到具体的作废支票,查看其是否被良好的保管,支票上有作废字样?空白支票是否保存于公司保险柜内、空白支票是否连号、是否对空白支票预盖印鉴?(3）盘点银行定期存单、检查是否存在质押、担保情况?(4）询问出纳支票印鉴保管情况，注意支票印鉴(财务专用章及个人名章）是否分管?（５）检查空白支票的银行帐号与公司银行账簿上的帐号是否相符,如不符,可能存在私开帐户私设小金库的原因。
(6)获取期间银行(包括网上银行）开户、销户记录文件（内部及外部批件)。
(７）获取网上银行操作协议,询问网上银行支付业务操程序，检查是否实施了有效岗位分离?(8)询问收支两条线专用收支帐户,检查相关银行明细账执行情况。
(９)抽查大额银行存款收、支的原始凭证。
4.交易性金融资产(限理财产品）审计程序获取期末理财产品申请单,抽查相关申购凭证，审核其授权审批及风险情况。
5．应收票据（限银行承兑汇票)审计程序（1)获取应收票据盘点表，检查是否定期或不定期由保管以外人员进行监盘？（２)获取“应收票据备查簿”，检查其内容登记是否完整、是否存在逾期票据、是否存在已贴现票据(可能性不大）、领用签字的完整性,核对其是否与账面记录一致。
(3）监盘库存票据（必须看到票据原件）,并与应收票据登记簿的有关内容核对,检查票据的背书是否连续？(4）重点抽取非关联方票据凭证,检查收取对方收据是否齐全?6.应收账款审计程序（1)获取每月对账报告及账龄分析报告,检查财务人员是否定期对帐及分析欠账情况,逾期账龄是否按规定程序进行处理？(2)获取信用额度清单，检查是否每年调整一次,是否按规定授权批准(部门与人员的分离）？(3)分析应收账款明细及抽取相关凭证,检查是否执行信用政策,包括超范围、超金额、超期限、超审批权限等?（4）检查期末余额的“业务内容”,是否有不属于商品、劳务等结算业务的债权,如有,实施进一步程序。
7．预付账款审计程序(１)获取超过3个月的预付账款对帐单及月度预付账龄分析报告，检查财务人员是否定期对帐、定期报告?(2)分析预收账款明细及抽取相关凭证,检查是否按合同约定预付项款（不允许合同外预付款）？(3)询问账龄较长(一般为一年以上)的预付账款，检查其购货合同的相应条款判断预付账款挂账时间是否正常（可结合存货、工程的结算周期判断期限的合理性）？(４)检查期末余额的“业务内容”，是否有不属于商品、劳务等结算业务的债权，如有,实施进一步程序。
8．其他应收款(备用金、员工借款、押金等）审计程序（1）获取每月对账报告及账龄分析报告,检查财务人员是否定期对帐及分析欠账情况，逾期账龄(借款1个月、备用金１年)是否按规定程序进行处理?(2）判断抽取凭证,检查借款审批是否符合规定，包括预算申请、审批权限(含转借审批）、归还期限等。
(３)检查期末余额的“业务内容”,是否有不属于备用金、员工借款、押金以外的款项，如有，实施进一步程序。
9．存货审计程序（SAＰ管理)（1）询问生产管理的大致流程(或被审单位提供流程资料）、生产车间、库房设置情况。
(2）获取合格供应商名单,检查是否定期评价、更新,是否获相应审批，抽取其中的供应商档案进行检查是否符合标准(不合格的供货商列入名单)，随机抽取采购发票，查看是否全部从列入名单的供货商处采购。
(3）抽取区间外购存货清单,检查是采购合同、请购单、验收单、入库单是否齐全（据合同办理验收入库手续),同时检查单据签字审批、单据连续编号、岗位分离情况。
（4)抽取区间物领出库明细清单，检查是否依据生产计划（生产性物料）、授权审批单（非生产性物料)办理领料出库，同时检查单据签字审批、单据连续编号、岗位分离情况。
（５）抽取区间半成品、成品入库明细清单，检查是否根据生产计划、检验报告接收半成品及成品,入库手续是否完善。
(6)抽取区间成品出库明细清单,检查是否根据发货通知单发货,出库授权批准及单据签字的完整性（仓库管理员和运输人员/客户的签字）。
(7)获取存货盘点表，检查是否定期盘点,并获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录,检查重大存货盘亏和损失的原因,查验管理部门审批文件。
（8）询问月度盘点组织工作或取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并做出记录评价。
（９)实地抽盘存货，账账核对、账卡(货位卡）核对,账物核对,关注差异、残次、毁损、滞销积压的存货及存货保管的现场管理（防火、防水、分区设置,货位标识等）。
10．长期股权投资(全资控股）审计程序（1)检查年度内长期股权投资增减变动的原始凭证，并查验其变动的原因及授权批准手续(相关投资协议或合同及董事会批准投资的决策文件)。
（2）获取被投单位验资报告及工商变更登记资料,审阅是否与投资协议等规定。
（3）审核长期股权投资核算是否符合《企业会计准则》。
1１．固定资产审计程序（1）获取期间新增固定资产明细清单，检查其《设备购置申请单》、《采购合同》、《验收单》及报关文件是否齐全、是否有批准的预算、是否按规定招标、验收是否符合规定，入账时间是否正确。
(2）查验有关所有权证明文件，确定固定资产是否归客户所有,包括：房屋产权证、土地使用权证及机动车登记证和车辆行驶证等，关注有无抵押、质押、担保、查封、冻结等权利受限制事项。
（3）获取固定资产卡片账(台帐),核对其金额是否与固定资产明细账一致，检查台账的完整性与及时性。
（４)检查在建工程转入的固定资产的竣工决算报告、移交验收报告，与在建工程相关记录核对相符。
(5)获取期间减少固定资产明细清单,检查《资产变动申请表》经授权批准情况,是否正确及时进行账务处理。
(6)获取存固定资产点表及盘点报告，检查是否定期盘点，并获取盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大盘亏和损失的原因，查验管理部门审批文件，关注固定资产状况及存放地点的一致性。
（７)询问年度盘点组织工作或取得被审计单位固定资产盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并做出记录评价。
（8）实地观察资产状况(结合已获取的资产清单)，查验是否存在闲置、报废资产。
12.在建工程审计程序(１）检查在建工程项目、规模是否经授权批准,对重大建设项目，取得有关立项批复、建设许可证、施工许可证、征地批复、可行性报告,工程预概算，等资料。
(２)获取工程施工合同、设备购置合同，检查是否招标，招标是否符合规定。
(3)检查本期在建工程增加数的原始凭证是否齐全，是否经授权批准，会计处理是否正确，关注:①对购置的货物按合同约定已经运达并经验收合格,或者是工程进度已经完成但尚未及时办理价款结算的，检查有无按合同约定或进度增加当期工程实际支出和应付款项；②工程物资是否直接计入“在建工程”核算。
(4)获取工程计量支付管理台帐、审查计量的完整性及履行合同付款情况。
（５）获取工程结转资料，审查工程决算审价报告、工程价款结算清单、验收资料是否完备。
(5）到工程现场实地观察完工进度,检查是否存在已达到预计可使用状态，但尚未办理竣工决算手续仍列于在建工程，13.工程物资审计程序(１)获取工程物资台账，检查是否对工程物资有效管理。
(2）抽取凭证，检查工程物资交接手续及工程负责人的签字确认，检查是否已加上该原材料不能抵扣的进项税,检查采购合同、发票、货物验收单等原始凭证是否齐全,检查其是否经过授权审批。
(３）实地检查工程物资，确定其是否存在,并观察是否有呆滞、积压物资。
１4．无形资产审计程序（1)检查新增无形资产的权属证书原件、非专利技术的持有和保密状况等,并获取有关协议和董事会纪要等文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容、计价依据、使用状况和受益期限,确定无形资产是否存在,并由被审计单位拥有或控制。
(２)检查本期购入土地使用权相关税费计算清缴情况,与购入土地使用权相关的会计处理是否正确1５.长期待摊费用审计程序检查本期增加长期待摊费用的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料，检查会计处理是否正确。
16．应付票据(银行承兑)审计程序（１)获取应付票据备查簿,核对应付票据备查簿记录是否与票据购买记录一致，是否应付票据变动明细表相符?（2）取得银行承兑汇票保证金支付要求的合同，核对应付银行承兑汇票余额与其他货币资金存出保证金是否相符?１７．应付账款审计程序(１）获取应付账款账龄分析报告,检查财务人员是否定期出具?(2）检查应付账款长期挂账的原因（货物存在质量问题，与供应商发生经济纠纷而挂账的，虚假业务形成的负债、虚设账户隐匿的利润,债权人破产清算、债务重组债权人豁免债务未及时进行账户处理等原因），做出记录，18.预收账款审计程序(１）获取预收账款账龄分析报告,检查财务人员是否定期出具?（2)检查预收账款长期挂账的原因（不确认不开票收入来逃避纳税、有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收款项等）。