单位内部审计流程(样式)

公司内审部门工作职责及流程图

审计部门岗位职责及工作流程

一、岗位职责

（一）审计经理

1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；

2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；

3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施；

4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；

5、审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见；

6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见；

7、复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见；

8、复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划；

9、制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；

10、负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。

（二）审计人员

1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；

2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；

3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；

4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；

5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；

6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理

工作；

7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；

内部审计的五大流程和工作方法

［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。

［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析

一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。

一、审前准备工作

（一）整体内容框架

一、审前准备工作

（一）整体内容柩架

表1审前准瞽工作的整体内容框架

（二）主要工作

1编制年度审计计划应该关注的因素。

单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;

经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发

现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。

2项目审计计划的内容。

审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。

3审计前的调查内容。

经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。

4审计方案的内容。

具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。

5审计通知书的内容。

公司内审部门工作职责及流程图

审计部门岗位职责及工作流程

一、岗位职责

（一）审计经理

1、在总经理的领导下，主持内务审计部的平时工作；

2、成立健全内审工作规章制度、审计工作流程；

3、制定年度审计工作计划，确立各种审计事项，报总经理同意后组织实行；

4、组织协调审计过程中和企业部下企业、部门的关系，实行内部各种审计事项，下

达审计工作任务，指定经办人和详细实行时间；

5、审察审计工作方案，并对审计方案提出指导性建议；

6、指导部下的平时工作，敦促部下的工作进度，并对部下工作中遇到的重点性问题

提出指导性解决建议；

7、复核审计工作稿本，最后确立审计工作报告，提出最后审计建议；

8、复核本部门花费，并负责向办公室提出本部门的采买计划；

9、拟订部门发展计划并对本部门职工培训、晋级、赏罚、人事调整等方面提出建议；

10、负责向企业领导报告本部门工作，达成企业领导交办的其余工作任务。

（二）审计人员

1、依据企业的财务管理制度及其余有关内部管理制度、企业的详细状况，草拟审计

规章制度、拟订详细的审计工作方案；

2、对企业内部监控体制的靠谱性、有效性和完好性进行审察和评估；

3、对企业组织构造、系统和程序能否适合进行审察和评估，以保证成就与既定目标

一致；

4、对用以保证恪守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审察和评估；

5、对保证企业财产的安全和完好的制度和有关举措进行审察和评估；

6、认识和评论企业经营过程中出现重要风险的可能性，并帮助企业改良风险防备的管理工作；

7、必需时，对属于内部审计任务规定范围内的波及被指控的任何举措行为和渎职的案件进行检查，查明单薄环节和原由所在；

内部审计五大流程与方法

一、计划与准备

内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。具体方法如下：

1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。

2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。

3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。二、实施审计程序

实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。具体方法如下：

1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。

2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。

3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定

是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。

三、撰写审计报告

撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的

形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。具体方法如下：

1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确

审计工作程序和流程图

（试行）

为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。

审计工作程序

一、审计计划

年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。

二、审计准备

（一）收集有关资料。根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。

（二）拟定审计方案。经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实

施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。

审计项目实施方案主要包括以下内容：

1. 审计项目名称；

2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；

3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；

4. 人员分组分工；

5. 工作时间；

6. 其他应准备的事项。

（三）下达审计通知书。审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。

企业内部审计基本流程（合集5篇）

第一篇：企业内部审计基本流程

企业内部审计的基本流程

为规范江海股份有限公司的内部制度,制定一下的内部审计的基本流程.规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

一、审计立项与授权

二、审计准备

三、初步调查

四、分析性程序及符合性测试

五、实质性测试及详细审查

六、审计发现和审计建议

七、审计报告

八、后续审计

九、审计评价

十、审计档案

步骤

一、审计立项和审批

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤

二、审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

公司内部审计流程

公司内部审计是指公司内部对财务、运营、风险等方面的活动进行独立的评估和监控的过程。通过内部审计，可以评估公司的风险管理措施和内部控制的有效性，并提供改进建议，从而帮助公司管理层更好地管理业务风险，加强公司的内部控制。

1.确定审计对象和目标：在开始内部审计之前，需要明确审计的对象和目标。审计对象可以是公司的财务报表、运营流程、内部控制制度等。审计目标可以是发现潜在的问题、评估风险管理措施的有效性，或者提供改进建议等。

2.制定审计计划：审计计划是内部审计的重要组成部分，它包括审计的时间表、范围、方法和资源等。制定审计计划时需要考虑审计的重点和风险，确定审计的具体内容和步骤，并确定参与审计工作的人员和资源。

3.收集和分析信息：在执行审计计划的过程中，内部审计人员需要收集和分析公司的相关信息。这可以通过查阅文件、记录和数据，进行访谈和观察等方式来完成。收集到的信息将用于评估公司的内部控制制度和风险管理措施的有效性。

4.进行审计测试：在收集和分析信息之后，内部审计人员需要进行审计测试来评估公司的内部控制制度的有效性。审计测试可以包括对控制活动的测试、对样本的检查和对风险进行评估等。通过审计测试，可以评估公司的内部控制系统是否存在缺陷，并发现可能存在的潜在问题。

5.编写审计报告：在完成审计工作后，内部审计人员需要编写审计报告。审计报告是内部审计的结果和结论的总结，其中包括发现的问题、评

估的风险、提供的改进建议等。审计报告应该清晰、准确地反映审计结果，并提供具体的建议和行动计划。

内部审计流程

内部审计是指组织内部的审计机构或相应部门对组织自身的财务状况、运营管理、风险管理、内部控制等方面进行全面、独立和客观的检查和评价，以提供有效的审计建议和改进意见，以保护组织的利益和增加其价值。内部审计流程是指内部审计工作的一系列活动和步骤组成的过程。

一、计划阶段：

1. 确定审计目标和范围：内部审计机构与被审计部门沟通，了解被审计部门的运作情况和存在的问题，确定审计目标和范围。

2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的目标、方法、时间安排等。

二、实施阶段：

1. 数据搜集：审计人员根据审计计划，收集和整理相关的数据和资料，包括财务报表、业务记录、合同协议等。

2. 风险识别和评估：审计人员根据搜集到的数据和资料，分析和评估组织内部存在的风险和潜在问题。

3. 内部控制评价：审计人员对组织的内部控制系统进行评价，包括评估内部控制的有效性和合规性。

4. 业务流程分析：审计人员对组织的业务流程进行分析，了解业务流程是否合理、高效，存在的问题和改进建议。

5. 核实和检查：审计人员对收集到的数据和资料进行核实和检查，确保其准确性和完整性。

6. 风险响应：审计人员根据对风险的评估，提供相应的风险响应建议，包括提出改进措施和风险防范措施。

三、报告阶段：

1. 编写审计报告：审计人员根据实施阶段的工作成果，编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施等。

2. 审核和确认：审计报告需要由内部审计机构的负责人或相关主管进行审核和确认，确保报告的准确性和可靠性。

内部审计工作流程

篇一：

内部审计工作流程步骤详解

规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

步骤一：审计立项与授权

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3)经营活动的效率和效果。

4)资产的护卫情况。

(完整版)内部审计工作流程图

阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图

审批年度审计计划成立审计小组

审计调查和了解

审前协助、提供资料

审计准备

临时指令 ------ ►项目审计计划

审批二＞ ------------

►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通

审批

项目审计方案（修改）

审计实施审计测试/分析/评价

编制审计工作底稿

鉴证

审计工作底稿

现场复核

审计报告

审计发现问题汇总

审计报告/快报审计意见交换

审核

审核审核

落实审计报告

审计报告

项目审计工作总结

■审定后上报u■

审计报告（初稿）

审计报告（正稿）

征求意见/意见反馈

审核审计委员会

重大事项/重要问题

审计督查明确督查事项/要求审计督查通知

整理/印发会议纪要

审计督查制定审计督查方案

r i

按督查通知实施整改

k________________ __________________ J

L

1

r

汇报落实

__

整改情况

审计部长

审计小组

被审计单位

、内部审计工作流程图

（一）一般财务收支审计工作流程图

审批

下发审计通知书

审批

-►

完善项目审计方案小组

初步确定审计重点分工和时间计划

和评价审计风险

------------------------1 1 ---------------

的合法性和合规性

收集审计证据编制检查内部控制的健

审计工作底稿

全性和执行有效性

益性和风险性

现场复核

开展外勤审计工彳作

审批

审计汇总

/发现问题总结

——►

审计结果交换意见书

接收审计通知书

审前调查和了解要求

提供审前协助

签署《承诺书》提供

资料和审前协助

审查会计报表反映的真实性和完整性

审查财务收支账目流程记录

内部审计工作流程步骤详解

内部审计是指在组织内部对其风险管理、控制和治理过程进行独立评

估和监督的一种活动。内部审计工作流程一般包括以下步骤：

1.确定审计对象：内部审计的首要任务是确定审计对象。这一步骤通

常需要内部审计部门进行风险评估，确定需要优先审计的领域和过程。审

计对象可以是具体的项目、部门，也可以是整个组织。

2.制定审计计划：确定审计对象后，内部审计部门需要制定审计计划。审计计划应该明确审计目标、范围、时间表和资源需求等。同时，内部审

计部门需要与审计对象的管理层进行沟通，确保审计计划符合其需求和期望。

4.分析评估：在收集到足够的信息后，内部审计部门开始对其进行分

析和评估。这一步骤旨在评估审计对象的风险水平和控制效果。内部审计

部门可以使用各种技术和工具，如数据分析、流程图等，来辅助分析和评

估过程。

5.制定审计程序：根据对审计对象的分析和评估结果，内部审计部门

需要制定具体的审计程序。审计程序应该明确审计的重点、方法和技术，

并确定审计的时间表和资源需求。

6.进行审计实地工作：在制定完审计程序后，内部审计部门开始进行

实地的审计工作。这包括与相关人员面谈、检查文件和记录、观察实际操

作等。审计实地工作的目的是为了验证和确认审计对象的控制效果，并发

现潜在的风险和问题。

7.编写审计报告：在完成审计实地工作后，内部审计部门需要编写审

计报告。审计报告应该清晰地总结审计的目标、方法、结果和建议。报告

应该以及时、准确、客观的方式呈现审计结果，并提供具体的改进措施和

建议。

8.提供审计结果：内部审计部门需要将审计报告提交给审计对象的管

内部审计工作流程步骤详解

规范内部审计业务的操作流程对于完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务是至关重要的。根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

步骤一：审计立项与授权

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1.集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2.由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3.被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

1.初步确定具体审计目标和审计范围。

内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1) 组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2) 财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3) 经营活动的效率和效果。

4) 资产的护卫情况。

内部审计工作流程步骤详解

规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

步骤一:审计立项与授权

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二:审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性.

3)经营活动的效率和效果。

4)资产的护卫情况。

内部审计的七个流程

内部审计的七个流程：

1、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目;授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。

2、审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。

3、初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。

4、分析性程序及符合性测试，根据有关业务数据进行计算及分析。

5、实质性测试及详细审查，在初步评价基础上，运用适当技术详细审查。

6、审计发现和审计建议，对审计数据分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

7、出具审计报告。