单位内部审计流程(样式)
内部审计工作流程（2）
内部审计工作流程（2）内部审计工作流程2017步骤四：分析性程序及符合性测试一、分析性程序(比较、比率和趋势分析)审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。
主要的分析、比较包括：实际与预算的比较;年度内各月份数据的比较及趋势分析;年度间数据的比较及趋势分析;账户间关系分析;财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
二、描述和分析内部控制设计的恰当性审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。
审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
三、初步分析和评价内部控制执行的有效性1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。
“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。
小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。
3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。
信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。
尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。
审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。
4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。
通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。
企业内部审计流程是怎样的
企业内部审计流程是怎样的企业内部审计是指由企业内部的专门机构或部门对企业的各项管理活动、财务报告和运营过程进行全面、独立和客观的审查和评价的一项管理活动。
企业内部审计的目的是为了确保企业的运营活动符合法律法规和内部规定，有效降低风险，提升企业的经营效率和管理水平。
下面将详细介绍企业内部审计的流程。
1.制定审计计划：企业内部审计流程的第一步是制定审计计划。
审计计划是内部审计工作的总体规划，其中包括审计对象的选择、审计范围的确定、审计周期的安排、审计方法和技术的选择等。
审计计划需要充分考虑企业的经营特点、风险状况和内控情况，确保审计的全面性和有效性。
2.收集资料和准备工作：完成审计计划后，审计人员需要进行资料的收集和准备工作。
这包括收集企业的相关文件、财务报告、内部控制文件，对企业的运营情况进行调研和了解等。
通过充分了解企业的情况，审计人员可以对审计对象和审计范围有更为清晰的认识，并为后续的审计工作做好准备。
3.进行实地审计：实地审计是企业内部审计不可或缺的环节，也是最为重要的环节之一、在实地审计中，审计人员需要对企业的各项运营活动、内部控制制度以及风险管理情况进行详细的检查和评估。
审计人员需要依据审计计划和目标，进行数据核实、风险评估、内部控制测试、资产清查等具体的审计工作。
审计人员应当充分发挥专业技能，运用相关工具和方法，确保审计工作的客观、公正和准确。
4.发现问题和分析原因：在实地审计的过程中，审计人员可能会发现一些问题或异常情况。
审计人员需要对这些问题进行分析和研究，找出问题发生的原因和根源。
这需要审计人员具备良好的逻辑分析能力和问题解决能力，可以从多个角度和层面对问题进行深入的研究和分析。
5.编写审计报告：审计报告是内部审计工作的重要成果之一，也是对审计结果的最终呈现。
在编写审计报告时，审计人员需要对审计工作的目标、方法、过程和结果进行详细的描述和分析。
审计报告应当客观、准确地反映审计的真实情况，并提出合理、有针对性的建议。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计是一种为组织提供独立和客观评估的过程。
其目的是评估内部控制系统的有效性和效率，检查遵守公司政策和法规的程度，识别潜在的风险，并提供改进建议。
内部审计员通常是公司的内部员工，独立地评估和审查公司的运营活动。
下面是内部审计的工作流程步骤的详细解释：1.规划阶段：在这个阶段，内部审计员将收集和分析相关文档和信息，了解组织的目标、战略和业务流程。
他们会与管理团队讨论，并确定审计的范围和目标。
这个阶段的目标是确保审计工作的可行性和效率。
2.研究和评估阶段：在这个阶段，内部审计员将深入了解组织的内部控制系统，并评估其有效性和效率。
他们会进行调查，包括观察员工的工作和采集相关的数据。
他们也会面试关键的内部利益相关者，并收集他们的反馈。
这个阶段的目标是发现潜在的风险和问题。
3.分析和识别阶段：在这个阶段，内部审计员将分析收集到的数据和信息，并根据其发现的问题制定推荐方案。
他们会评估发现的风险，并根据其重要性和优先级提出改进建议。
这个阶段的目标是提供有关改进内部控制系统和业务流程的建议。
4.报告阶段：在这个阶段，内部审计员将准备一份综合的审计报告，将他们的分析结果和建议提交给管理层。
报告通常包括问题的描述、风险评估和改进建议。
这个阶段的目标是向管理层提供有关内部控制系统和业务流程的详细信息，并获得他们的认可和支持。
5.跟踪和验证阶段：在这个阶段，内部审计员将跟踪、验证和监督管理层对审计报告中的问题的解决情况。
他们会定期与管理层沟通，并确保问题得到妥善解决。
这个阶段的目标是确保改进措施的有效实施。
6.结束阶段：在这个阶段，内部审计员将总结审计的结果和成果，评估其工作的效率和效果。
他们会与管理层和内部审计委员会讨论，并提供有关改善审计工作的建议。
这个阶段的目标是不断改进内部审计工作的质量和价值。
7.追加审计：在一年内到达审计计划开始时，待审计的事项由于发生变化而需要进行追加审计的情况。
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施；2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计准备1、确定具体项目审计工作目标与范围。
审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和效果（4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况（5）专项审计2、收集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前接受审计情况（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确定项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。
内部审计的工作流程
内部审计的工作流程内部审计是企业管理过程中的重要环节之一。
它通过对企业各个领域进行全面的审计，识别和评估风险，促进企业的规范化经营和风险控制。
内部审计工作流程的优化可提高内部审计工作效率和管理水平，对企业发展具有积极的促进作用。
一、计划阶段计划阶段是内部审计的起点，也是内部审计工作的关键环节。
该阶段需要内部审计员充分了解公司及其经营状况，明确审计目标和任务，以及对整个审计过程进行充分的规划。
具体包括：1.明确审计目标：内审员需要在公司财务报表，法规和相关方案等方面深入了解企业的经营状况，以明确审计目标和任务，确定审计的范围和内容。
2.编制审计计划：内审员根据企业的特点和审计目标，编制一个详细的审计计划。
审计计划包括审计时间表，审计范围和定位文件。
3.确定有关人员：需要确定参与内部审计的组合和负责的业务领域，以保证审计的全面性和严谨性。
二、执行阶段执行阶段是实施审计工作的阶段。
在这个阶段，内审员根据拟定的计划，执行内部审计工作。
1.收集信息：内审员需要充分了解业务领域，并收集和分析数据和信息，以确定审计活动的性质和范围。
在此基础上，具体分析并评估企业风险。
2.审计测试：在收集到的信息的基础上，内审员需要对相关的风险点进行审计测试。
这些测试的目的是从非正式信息中获得证据，以帮助确立审计发现，并以此来进一步评估企业风险并确定改进建议。
3.审计报告：报告是审计的开始，也是结果的概括。
在执行阶段，内审员需要整理收集到的证据和具体报告，评估风险和推荐改进方案，以便进行下一步的任务。
三、总结反思对内审员来说，反思和总结阶段是非常重要的一个阶段。
这个阶段能够帮助内审员更细致地分析并评估整个审计过程，并确定具体的改进措施，提高内审工作的水平和价值与负责。
1.评估整个审计工作：在审计结束之后，一个重要的任务是评估内部审计工作的流程及总体的效果。
需要关注过程中发现的问题，对发现的问题进行反思和总结，提高内部审计的价值。
内部审计流程(全面版)
内部审计流程(全面版)内部审计流程（全面版）1. 引言内部审计流程是指组织内部为了评估和提高运营效率、风险管理和内部控制系统的有效性而进行的一系列程序和活动。
本文档旨在详细阐述内部审计流程的各个阶段，以帮助组织更好地实施和优化内部审计工作。
2. 内部审计的目标和范围内部审计的主要目标包括：- 评估组织的运营效率和效果；- 评估风险管理和内部控制系统的有效性；- 提供改进建议以提高组织的整体表现。
内部审计的范围应根据组织的具体需求和风险状况来确定，一般包括财务、运营、合规、信息技术、人力资源等方面。
3. 内部审计流程的各个阶段3.1 计划阶段- 确定审计目标和范围；- 评估相关风险和内部控制；- 制定审计计划和时间表；- 分配审计资源。
3.2 准备阶段- 收集相关资料和数据；- 分析业务流程和风险点；- 确定审计方法和工具；- 准备审计工作文件。
3.3 实施阶段- 进行现场审计和访谈；- 收集、分析和评估证据；- 测试内部控制和风险管理；- 编制审计工作底稿。
3.4 报告阶段- 汇总审计发现和结论；- 撰写审计报告和建议；- 提交审计报告给管理层；- 跟进审计建议的实施。
3.5 后续追踪阶段- 评估管理层对审计建议的回应；- 检查改进措施的实施情况；- 适时调整审计计划和策略；- 总结经验教训，持续改进。
4. 内部审计流程的注意事项- 保持独立性和客观性，避免利益冲突；- 充分了解组织的业务和风险状况；- 采用适当的审计方法和工具，确保审计质量；- 与管理层保持良好沟通，促进审计合作；- 遵守内部审计标准和职业道德规范。
5. 结论内部审计流程是组织提高运营效率、风险管理和内部控制有效性的重要手段。
通过明确内部审计的目标和范围，掌握各个阶段的工作要点，并遵循注意事项，组织可以更好地实施内部审计工作，促进持续改进和提升整体表现。
(完整版)内部审计工作流程图
阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点 分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制 检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映 的真实性和完整性审查财务收支账目 流程 记录影像沟通评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证报表 账簿凭证 座谈 实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二 外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要 求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》 提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作 底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批 编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计工作流程可以分为以下几个步骤：1. 确定审计目标和范围：首先，审计部门需要与管理层明确审计的目标和范围。
这包括确定审计的重点和关注领域，以及制定审计计划。
2. 收集和分析信息：审计人员需要收集与审计对象相关的信息和数据，然后对其进行分析。
这包括审查文件和记录，进行数据分析和对比，以及可能的现场调查。
3. 评估内部控制：审计人员需要评估审计对象的内部控制体系是否健全和有效。
这可以通过观察业务流程、访谈员工、复核政策和程序等方式进行。
4. 风险识别与评估：审计人员需要识别潜在的风险和问题，并对其进行评估。
这可以通过风险分析工具和技术进行，例如风险矩阵和风险评估模型。
5. 制定审计计划：基于前面的信息收集和风险评估，审计人员需要制定详细的审计计划。
这包括确定审计程序和测试方法，以及分配资源和时间表。
6. 执行审计程序：审计人员按照审计计划执行各项审计程序和测试，以验证内部控制的有效性和准确性。
这可能包括样本测试、文件复查、核对数据和现场观察等。
7. 发现问题和建议改进：在执行审计过程中，审计人员可能会发现问题和弱点。
他们需要整理和归纳这些问题，并提出建议和改进措施。
这些建议应该基于事实和证据，且具有可操作性。
8. 编写审计报告：审计人员需要将审计结果和发现编写成报告。
这将包括问题描述、建议改进、影响评估和对应措施等。
审计报告应该简明扼要，清晰明了地传达审计人员的观点和结论。
9. 沟通和反馈：审计人员需要与相关的管理层和审计委员会沟通审计结果和报告。
这包括提供口头和书面的反馈，回答问题和解释发现，并确保管理层理解和接受审计结果。
10. 跟进和监督改进：最后，审计人员需要跟进管理层对审计结果和建议的反馈，并监督改进措施的实施情况。
他们可以与管理层进行定期的会议和更新，确保问题得到解决和改进得到落实。
史上最全内部审计的完整流程体系
【内控】史上最全内部审计的完整流程体系一、审前准备工作（一）整体内容框架表1审前准备工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源（人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料;重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作（一）整体内容框架（二）主要工作1控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度；各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则（全面、制衡、成本效益、权责利对称）; 控制环节是否设置齐全；关键控制点是否存在；控制强点与控制弱点。
有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理，有无多余和不必要的控制；关键控制点是否发挥作用；内部控制目标是否达到。
控制测试方法有：询问相关人员；检查内部控制生成的文件和记录;观察被审计单位经营活动；重新执行有关内部控制（穿行测试）;功能测试。
穿行测试（walk-through test）：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。
内部审计完整流程体系(汇编)
内部审计完整流程体系（汇编）内部审计是组织内部对其运营、财务和管理体系的独立评估和监督的活动。
下面是内部审计的完整流程体系。
第一阶段：规划和准备阶段1. 确定内部审计的目标和范围：确定要审计的领域和重点。
2. 制定内部审计计划：根据目标和范围，制定详细的审计计划，包括时间表和资源分配。
3. 分配任务和责任：将审计任务分配给内部审计团队成员，并明确他们的责任和职责。
4. 收集相关信息和文件：收集与审计领域相关的信息和文件，包括财务报表、内部控制文件等。
第二阶段：数据分析阶段1. 数据采集：收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过文件审查、采访关键人员等方式进行。
2. 数据分析：对采集到的数据进行分析，发现关键问题和潜在风险，并确定后续审计的重点和方向。
第三阶段：风险评估阶段1. 评估内控制度：评估和测试组织的内部控制制度的有效性和完整性，确定潜在的风险和弱点。
2. 评估合规性：评估组织是否符合适用的法律法规和政策规定，检查是否存在违规行为。
3. 评估资源管理：评估组织对资源的管理情况，包括人员、资金和设备等。
第四阶段：问题发现和报告阶段1. 发现问题：根据风险评估的结果，发现存在的问题和潜在的风险，包括财务错误、违反合规规定和资源浪费等。
2. 编写审计报告：将问题记录在审计报告中，包括问题的描述、影响程度和建议的改进措施。
3. 内部沟通和讨论：将审计报告与相关部门和管理层进行沟通和讨论，确保问题的理解和接受，并协商解决方案。
4. 审计报告的最终批准和发布：经过讨论和修改后，将审计报告最终批准，并将其发布给相关的利益相关者。
第五阶段：跟踪和验证阶段1. 跟踪改进措施的执行情况：监督和跟踪组织对审计报告中提出的改进措施的执行情况。
2. 进行后续审计：定期进行后续审计，确保改进措施的有效性和持续性。
3. 验证问题解决情况：核实问题在执行改进措施后是否得到解决，并确认问题是否已彻底解决。
第六阶段：总结和反馈阶段1. 总结内部审计的结果和经验：根据内部审计的结果和经验，总结得出有关组织运营、财务和管理的教训和建议。
01-内部审计管理流程
1.流程图2.流程概况3.工作程序3.1.审计准备阶段3.1.1.编制年度审计工作计划。
审计监察部在年初应根据董事长的要求和集团公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划，经分管领导、董事长批准后执行。
3.1.2.董事长临时批示或交办的审计事项，经批示后执行。
3.1.3.离任审计根据集团公司签发的离任审计通知书安排审计。
3.1.4.根据集团年度审计计划、集团领导要求，或者离任审计通知书，确定审计目标，编制项目审计计划。
3.1.5.确定审计对象和制订项目审计方案。
审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经审计部总经理批准后实施。
3.1.6.发出审计通知书。
除突击审计外，审计监察部根据批准的项目审计方案，成立审计组并在项目审计开始三天前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。
抽查审计和临时安排的审计项目可在正式进点时送达。
3.1.7.被审计单位按照审计通知要求准备资料。
3.2.审计实施阶段3.2.1.进驻现场，开展现场审计工作，获取审计证据，编制审计底稿。
3.2.2.在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密地搜集并分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随时向有关企业、部门和人员提出改进意见。
3.2.3.访谈、约谈各审计关键人员。
3.2.4.汇总审计工作底稿，做出初步评价意见。
3.2.5.与被审计单位进行沟通。
3.3.审计终结阶段3.3.1.提出审计报告，作出审计决定建议。
审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计单位或部门意见。
3.3.2.被审计单位或部门应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面意见；自接到审计报告五日内未提出书面意见的，视同无异议。
内部审计流程
一、内部审计流程1目的与适用范围为加强XX集团内部审计工作，督促各单位或个人自觉遵守国家财经法规及XX集团有关规章制度，确保经济目标的实现，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规之有关规定，结合XX集团实际情况，特制定本流程。
本流程适用于集团内部审计工作。
2术语2.1就地审计：集团公司督察审计部派出审计小组对被审计对象就地直接审计。
2.2报送审计：由被审计单位按有关要求向集团公司督察审计部报送有关资料进行审计。
2.3联合审计：由集团公司督察审计部牵头，会同有关单位组成联合审计小组对被审计单位进行审计。
2.4审计结论：根据查明的事实，对被对象经营活动和内部控制所作的评价。
2.5审计决定：针对审计发现的问题，提出的处理意见或处理方案。
2.6审计建议：针对审计发现的问题，提出改善经营活动和内部控制的建议。
3职责与权限3.1在XX集团董事会的直接领导下，集团公司督察审计部独立行使审计监督权，其工作对XX集团董事长负责。
3.2负责组织XX集团内部审计工作，及时如实定期或不定期向XX集团董事会报告工作情况。
3.3负责拟定有关审计实施方案，经XX集团董事长批准后实施。
3.4负责组织召开与审计事项有关的会议。
3.5有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。
3.6有权检查有关生产、经营和财务活动的一切文件、资料和现场勘查实物。
3.7有权检查有关的计算机系统及其电子数据资料。
3.8负责对被审计对象的有关事项进行调查、取证。
3.9有权对正在发生的违法违规行为或损害XX集团的利益等现象予以制止。
3.10对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，可在授权范围内采取制止措施。
3.11负责对审计对象有关事项存在的问题提出纠正、处理意见或改进措施的建议。
3.12负责对违法违规的单位和人员给予通报批评，或提出追究责任的建议。
内部审计工作流程步骤详解【范本模板】
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求,审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务.二、审计批准与授权对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划.审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动,协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价.2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性.2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现.二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
公司内部审计流程
公司内部审计流程集团内部审计工作流程集团公司内部审计工作流程为充分完善集团内部审计工作,确保审计人员能够顺利完成内部审计任务,根据集团公司《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，制定内部审计业务的具体工作流程和操作规范，审计人员应在内部审计工作中按流程规定遵照执行。
根据集团公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作可按以下操作流程进行实施。
一、审计立项与授权(一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施.2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求,经批准实施审计业务.(二)审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权.二、审计准备在确定内部审计事项后,审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容:（一）初步确定具体审计目标和范围1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具第1页共8页集团内部审计工作流程体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)公司内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果.4)资产的完整和利用情况。
5)工程项目的预(概）、决算情况。
6）投资项目的可行性、可控性和效益性.7)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况.审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
（二）研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
公司内部审计工作流程.doc
公司内部审计工作流程。
公司内部审计工作流程为了全面改进集团内部审计工作，确保审计人员能够顺利完成内部审计任务，根据集团公司《内部审计制度》和《内部审计实务标准》的相关规定，制定了内部审计业务的具体工作流程和操作规范，审计人员在内部审计工作中应遵循的程序。
根据集团公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作可按以下操作程序实施。
目录一、审核批准和授权3 (1)审核批准3 (2)审核批准和授权3二.审计准备3 (1)具体审计目标和范围的初步确定4 (2)研究背景数据4 (3)审计小组的建立和审计时间的确定5 (4)初步审计计划的编制5 (5)计划审计报告的提交方法、时间和对象5 (6)发布审计通知53.初步调查6 (1)审计研讨会6 (2)现场调查6 (3)研究文件6 (4)初步调查说明的编制64.分析程序和符合性测试7 (1)分析程序(比较、比率和趋势分析)7 (2)内部控制设计适当性的描述和分析7 (3)内部控制执行有效性的初步分析和评估8V.实质性测试和详细审查9 (1)实质性测试和详细审查9 (2)审计证据的收集和判断9Vi .审计结果和建议10㈠审计结果10㈡审计建议11七、审计报告11 (a)审计审查和监督11 (2)完成审计工作底稿和准备交换意见11 (3)交换意见12 (4)准备正式审计报告12 (5)审计和提交审计报告13八。
后续审计13(1)审计项目立项和授权(1)审计项目立项审计项目立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括集团的子公司、集团内的职能部门、各种业务活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定:1.集团法律审计部通过系统分析集团业务活动中的风险，制定年度内部审计工作计划，经批准后逐项实施。
2.集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。
3.被审计单位提出审计要求，经批准后实施审计业务。
(2)审核批准和授权对于批准的审核项目，法律审计部应在实施审核前以正式报告的形式向集团总经理/分管副总经理报告审批和授权。
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#####公司内部审计流程
为了实现内部审计流程的规范化，加强内部审计的监督管理，依据《审计法》、《中国内部审计具体准则》及有关法律法规等规定，公司内部审计流程根据实际情况，借鉴同行业的工作经验，由五大部分组成：1审前准备阶段、2审计实施阶段、3审计报告阶段、4后续审计阶段、5成果运用阶段。
分别说明如下：
一、审前准备阶段
1、编制年度审计计划
2、下达审计任务书
3、组成审计小组
4、编制项目审计计划
5、组织审计前的调查
6、编写项目审计方案
7、下达审计通知书
8、张贴审计告示
二、审计实施阶段
1、审计进场（首次）会议
2、内部控制的健全性测试
3、内部控制的有效性测试
4、计量与账户测试
5、审计取证并形成工作底稿
6、中期审计报告
三、审计报告阶段
1、完成审计报告
2、征求反馈意见
3、领导审定报告
4、审计建议
5、整改通知
6、审计告知（审计退场/终结会议）
7、审计决定
四、后续审计阶段
1、听取整改汇报
2、制定后续审计方案
3、形成审计底稿
4、编写后续审计报告
5、扩散审计与规范管理
五、成果运用阶段
1、领导指示
2、部门采纳
3、通报与公告
4、移送处理
5、建立纠错机制
6、审计档案管理
、、、、、、股份有限公司
年月日
普天股份审计部审计项目工作流程图
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