401K计划
401k计划是一种缴费确定型
401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件。
401k计划由雇员和雇主共同缴费，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。
雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。
与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。
员工可任选一种进行投资。
员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
尽管401计划获得了极大的成功，但也面临着一些问题。
（一）401k计划的发展速度开始减缓。
一是因为加入401K计划的年轻人也越来越少，他们正在支付高额的大学贷款、信用卡债务，并将多余的现金投入房产市场。
二是由于最初加入计划的“婴儿潮”一代人已经进入领取期，大多数人将会在退休时取消401k账户。
（二）雇员承担了过重的风险。
根据制度设计，401k计划的投资运营风险完全由雇员承担，一旦投资失败会导致难以挽回的损失。
以安然事件为例，由于其员工401k计划中相当大一部分投资于安然公司股票，且出售受到限制，安然公司的倒闭导致2万多安然员工养老金损失达20多亿美元。
前几年资本市场不景气也导致美国养老金资产大幅缩水，给雇员个人账户带来较大损失。
通过融合DB和DC计划各自优点而出现的混合型计划在美国发展迅速。
（三）养老的目的难以完全实现。
401k计划养老金的领取由雇员自己决定，他们多选择一次性领取，难以保证该养老资金在退休后合理使用。
启示一是国家应当在更高层面规划补充养老保险体系的发展，发展多种不同形式、覆盖不同职业、满足各种不同需求的补充养老保险，如企业年金、团体年金等，DB、DC、混合型计划等。
二是税收优惠（缴费免税、投资收益免税、领取缴税）是补充养老保险计划建立的巨大动力，国家应通过税优政策鼓励补充养老保险的发展。
美国401k退休计划
美国 401k 退休计划被视为全球最成功的退休金计划——美国401k 退休计划的中国版正在酝酿中。
那么，什么是401k 计划？401K 计划在整个美国养老体系中有什么样的地位？目前401k 退休计划的现状如何？美国现行的养老金体系由三大支柱组成。
政府强制执行的社会保障计划面向全社会提供基本的退休生活保障，覆盖全国96％的就业人口，是这个多层次体系的第一支柱。
由企业雇主或者公共部门雇主出资，带有福利的雇主养老金计划构成了养老保障体系的第二支柱。
第三支柱是个人自行管理的个人退休账户，是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。
社会基本养老保险作为联邦政府强制性的保障制度，具有广覆盖和低水平等特点。
社会养老保险基金的滚存余额全部投资于联邦政府债券，禁止投资于股票资产，从不越“雷池半步”。
截至2009 年末，美国社会养老保险基金的累积额为2.2 万亿美元。
个人退休账户（IRA）作为美国养老体系的第三支柱，是一种居民长期储蓄工具，具有税收优惠、缴费灵活和投资自由等诸多优势，成为近年来美国私人养老金资产持续增长的主要来源。
截至2009 年末，IRA 资产余额为4.2 万亿美元，是美国私人养老金资产中的最大部分，39.3％的美国家庭拥有IRA 账户。
二战以来，美国雇主养老金计划获得了持续快速的发展，目前已成为美国养老体系的中坚支柱，雇主养老金计划发展的大潮流就是从DB 型计划向DC 型-401（K）计划的转变。
401k 退休计划不是全民福利计划401k 退休计划是美国在1980 年代对私人企业退休金制度改革的产物。
过去，美国不少私人企业采取“大锅饭”式员工退休金制度，特别是有工会组织的行业比较倾向这种退休体系，在这种体系下员工的所有退休金都由雇主来承担。
1978 年，美国私人公司41%的人员参与这种退休福利体系，2008 年比例下降到21%。
这种退休福利对员工有利，但却加重了雇主的经济负担，不利于企业的发展和扩张。
401K计划
401K计划401K计划是一种美国的退休储蓄计划，它允许雇主将员工的工资预扣一部分作为退休金。
这种计划最早出现在美国的税收法案中，名为内部收入法典第401(k)条款，因此得名401K计划。
对于雇主来说，401K计划是一种吸引和留住优秀员工的利器。
通过提供这样的退休储蓄计划，雇主可以向员工传递一种积极的福利信息，增强员工对公司的归属感。
而对于员工来说，401K计划则是一种非常有吸引力的福利待遇，可以帮助他们在退休后过上更加安逸的生活。
参与401K计划的员工可以通过工资预扣的方式将一部分收入存入401K账户，这些存款可以在退休后取出来作为养老金。
另外，一些雇主还会提供一定比例的匹配存款，这意味着雇主会根据员工存款的一定比例来额外存入一定金额的资金，增加员工的养老金储备。
在401K计划中，员工可以选择将存款投资于不同的金融产品，如股票、债券、基金等。
这样一来，员工不仅可以通过存款本身获得收益，还可以通过投资获得更多的回报。
当然，这也意味着员工需要对自己的投资进行一定的风险评估和管理，以确保养老金的安全和增值。
401K计划的另一个优势是它的税收优惠政策。
员工的存款是以税前工资进行预扣的，这意味着员工可以在存款时减少应纳税额，从而减轻税收负担。
而在取款时，员工需要缴纳相应的税款，但由于退休后的税率可能会更低，所以员工可以通过这种方式有效地减少税收支出。
然而，401K计划也存在一些风险和限制。
首先，员工需要注意投资风险，因为投资市场存在波动和不确定性，存款的价值可能会受到影响。
其次，员工需要注意提前取款的限制和相关罚金，如果在退休之前取款，可能需要缴纳额外的罚金和税款。
总的来说，401K计划是一种非常有吸引力的退休储蓄计划，它为员工提供了一个灵活的、税收优惠的、投资增值的途径，帮助他们为退休生活做好充分的准备。
同时，雇主也可以通过提供这样的福利计划来增强员工的忠诚度和工作动力。
因此，401K计划在美国已经成为一种非常普遍的福利待遇，对于员工和雇主来说都具有重要的意义。
美国401k计划以及对我国的启示
美国401k计划以及对我国的启示美国401k计划以及对我国的启示摘要：随着人口的老龄化，我国国家基本养老保险面临巨大的压力和挑战。
为了减轻国家基本养老保险的负担，国家鼓励企业建立企业年金。
但是，由于起步较晚，我国企业年金制度还不够完善，迫切需要进行改革。
本文选择美国401k计划作为研究对象，为国内企业年金改革提供借鉴，因为美国建立企业年金有100多年的历史，而其中占据重要地位的就是401k计划。
关键字：401K 养老保险企业年金一、401k计划基本介绍美国是最早施行养老金制度的国家之一，其内容包括基本养老保险（政府主导）、企业补充养老保险（雇主主导）和个人储蓄性养老计划三方面内容，常被人们形象地称为“三条腿的板凳”。
其中企业补充养老保险已有120年的历史，是养老金制度中历史最早的。
美国的企业补充养老保险又可分为给付（或待遇）确定型计划（DB）和缴费确定型计划（DC）两大类。
长期以来，DB计划一直占据主导地位。
DB计划保证退休雇员退休后能够获得固定的退休金，由于DB计划通常由雇主供款，雇员不需供款，另外，雇主还需对基金投资承担主要责任；同时，由于DB计划不为雇员建立个人账户，雇员无权用退休基金进行投资。
此外，DB计划还附带一些限制，规定必须在本企业工作10年以上者，退休时才能领取到退休金。
因而，近年来，新建立的DB计划在逐年减少。
八十年代以后，雇主和雇员纷纷将目光投向了DC计划。
DC计划下，不保证雇员退休后的退休金领取额，雇员需缴费，雇主进行匹配缴费，为参加计划的雇员建立账户，由雇员对账户资金进行风险投资，同时承担投资风险。
在所有参加DC计划的雇员中，有四分之三参加的是401k计划，政府称其为现金或延迟安排（CODA）退休计划。
401k计划产生于1978年，实施于1980年，它与美国政府试图建立一个可持续、有效的养老保险体系的理念是一脉相承的。
本文将对401k计划进行详细研究，对于中国养老金制度改革、企业年金制度发展具有重要意义。
退休计划提供401k计划或养老金计划
退休计划提供401k计划或养老金计划退休是人生中一个非常重要的阶段，对于退休计划的规划非常关键。
在美国，401k计划和养老金计划是两种普遍的退休计划，本篇文章将对这两种计划进行比较并提出建议。
401k计划是一项员工雇佣公司设立的计划，旨在帮助员工储蓄退休资金。
员工可以将一部分工资转入401k帐户，通常这些帐户可以投资到股票、债券、共同基金等投资组合中。
公司通常会匹配员工的贡献，这通常是员工工资的一定比例。
而养老金计划则是由公司提供的退休金，和银行保险公司买的养老保险类似，公司在员工退休后向其每个月支付一定的养老金。
首先来看一下401k计划。
该计划最大的优点是可塑性，员工可以自由选择投资组合，从而控制自己的退休储蓄的风险和收益。
如果员工投资成功，他们可以获得更高的收益，尤其是在一段较长的时间内进行投资。
此外，401k计划还有一个好处是公司会为员工缴纳一定比例的匹配款。
然而，401k计划同样存在缺点。
首先，它需要员工自己决定如何配置资产，这对于那些对金融产品不了解的人来说可能不太容易。
其次，市场可能在短期内不确定，这可能导致401k组合价格的大幅波动。
最后，为了获得401k的最大优惠，员工可能需要一定的时间，比如说要等到员工工作满一定年限才可以获得所有的公司匹配款。
接下来是养老金计划。
相对于401k计划，它最大的优点是稳定性，退休者可以在每个月收到稳定的退休金。
此外，公司承担了所有的投资风险和责任，如果公司退休金基金的投资表现不好，公司必须自己负担损失，而不是员工。
但是，养老金计划也有它的缺点。
首先，它缺乏灵活性，员工不可能自由选择投资方式。
其次，如果公司倒闭或退休金基金表现不好，员工可能也无法获得他们应得的退休金。
综上所述，针对401k计划和养老金计划的不同特点，我们应该对于自己的退休计划进行恰当的规划。
如果你熟悉投资，并且希望更多地掌控自己的退休储蓄的风险和收益，可以选择401k计划；如果你看重稳定，不希望自己为退休金的投资担负风险，可以选择养老金计划。
401k计划
401k计划401k是一种为雇员提供退休储蓄计划的税收递延性计划。
雇员通过将一部分薪水预先扣除并将其投资于401k账户中来参加该计划。
这笔预先扣除的薪水不会在税前计入所得税。
因此，在参与401k计划的年度中，参与者可以减少所得税的缴纳金额。
401k的设立旨在激励雇员为退休生活做储蓄准备。
过去，许多人在退休后面临着收入不足的问题。
然而，随着社会的发展和人们寿命的延长，退休时间的长度也相应增加。
因此，提前准备退休金已成为现实生活中不可或缺的一部分。
参与401k计划的雇员可以从多种投资选项中选择，例如股票、债券、基金等。
他们的投资将以税收递延的方式积累增长，直到雇员取款或退休时才会面临税收。
这意味着投资增长不会受到年度纳税影响。
由于投资增长不受税收影响，参与者的401k账户可以以更快的速度增加。
401k计划通常具有雇主匹配的特点。
即雇主愿意将一部分资金匹配员工的存款。
这是雇主提供的一项福利，旨在鼓励员工更积极地参与401k计划。
匹配率通常根据雇主的政策而有所不同，它可以是比例匹配（例如50%或100%匹配员工存款的一部分）或固定的金额。
401k计划中的资金通常是受限的，即不能提前支取。
如果雇员在年满59.5岁之前提取401k资金，将面临额外的罚款和税收。
这是为了保证参与者真正将这笔钱用于退休准备，而不是用于其他用途。
然而，一些特殊的情况下，例如购买第一套房、医疗费用等，可以在不受罚款的情况下提取401k资金。
401k计划的一个重要特点是转移。
如果雇员决定换工作，他们可以将之前的401k账户转移到新的雇主提供的401k计划中，或者将其转移到个人退休账户中（IRA）。
这使得雇员可以继续积累和管理旧账户中的资金。
然而，401k计划也存在一些风险和限制。
首先，投资401k账户中的资金是雇员自己的责任。
如果雇员在投资时做出错误的决策，可能会导致资金损失。
此外，401k账户中的资金也受到市场的波动影响，当股市下跌时，投资资金可能会减少。
美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴
美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴闻岳春1解学勤2（1.同济大学，上海 200092；2.中国太平洋财产保险股份有限公司，上海 200120）一、401K条款的含义和特征401K条款(计划)是美国著名的养老金计划，起源于20世纪70年代，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条K项条款(section 401K)的规定。
该条款适用于私人公司，其目的是为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。
该计划规定，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出不超过25％的资金存入养老金账户；而企业属于配合缴费(即可缴可不缴)，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。
与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K账户；当然其风险也由员工自己承担。
员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低(账户资金的数量)，也取决于资金管理的状况，还取决于资本市场发展的情况。
员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
401K与一般养老金计划不同的是，法律规定该计划项目下账户内基金的任何增值均可延迟纳税，而且一旦款项被放进该计划中的个人账户，对于账户上的存款，由员工自主选择投资方式，可以购买股票、债券、专项定期存储等。
员工到59.5岁时允许提取账户上的款项，在提取存款时缴纳个人所得税。
假如欲提前提取养老金计划的存款，则提取的存款要视同为一般收入所得，按20％的税率预缴所得税，另外还要被征收10％的惩罚税。
除非是出现比如残疾、死亡、退休、雇佣关系终止等特殊情况。
新的养老金计划——401K出现后，受到了美国企业和员工的广泛欢迎，很快就发展成为缴费确定型养老金计划的主流。
自20世纪90年代以来，401K养老金计划这种个人退休账户制度正在逐步取代原有的退休金制度，成为一般美国老百姓的首选。
美国401k
美国养老保障体系包括了三个支柱：第一支柱是政府主办的社会保险[1]，为退休人员提供了约为30～40％的替代率[2]；第二支柱是市场化经营的补充养老保险，即享受税收优惠、由雇主资助的私营养老金计划(Employer Sponsored Retirement Plan)，为退休人员提供了30～40％的替代率；第三支柱是个人养老保险及其他储蓄。
401k计划[3]是补充养老保险计划之一[4]，截至2004年，积累养老金资产达2.1万亿美元[5]，占当年GDP的18％[6]。
一、401k计划概述401k计划始于20世纪80年代初，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，适用于私人盈利性公司。
（一）主要内容401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件[7]。
401k计划由雇员和雇主共同缴费[8]，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。
雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。
一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款[9]。
雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。
（二）运营和投资401k计划运营的参与者包括：⑴发起人，通常是雇主；⑵受托人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构；⑶账户管理人，通常是金融机构；⑷投资管理人，通常是金融机构；⑸托管人，通常是银行；⑹其他咨询公司、会计机构等。
其中，扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。
与DB（给付确定型）计划相反，其投资风险由雇员承担。
美国401(K)计划：养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计
2005年6月底，在国务院新闻办召开的记者招待会上，中国证监会主席尚福林说：“从整体上看，在促进资本市场发展方面，政策调整还有很大的空间……我们还要学习成熟市场上的一些做法进行研究、推进。
比如说美国市场上有‘401K条款’。
这些政策在我们市场上都没有，我们还需要认真研究。
”8月初，国内各大基金公司都已收到来自中国证监会有关部门的专函，函中称：“为借鉴国际成熟基金市场发展经验、推动基金业制度创新、促进基金业进一步稳定健康发展，拟对基金业发展的有关税收问题进行专题研究，其中涉及对美国401K账户、个人退休账户(IARS)等退休保障计划的研究。
”８月２８日，中国证监会副主席桂敏杰在企业年金基金管理机构的授牌仪式上发表讲话时表示，企业年金市场化运作实现了年金运作和资本市场的对接，证监会将进一步加强前瞻性研究，确保年金平稳入市。
同时他还透露证监会正在研究401K计划。
全面、完整、深入地了解美国401K计划不仅仅关系到资本市场发展，同时对促进养老保险市场发展也大有裨益。
劳动和社会保障部、财政部、国家税务总局、中国证监会、中国保险行业等部委，在推动中国式401K计划方面应该扮演一个十分重要的角色，起到十分重要的作用。
本文就从养老保障、财税政策、金融发展三个角度来认识美国401K计划。
美国401K计划：养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计1刘云龙中国社会科学院金融研究所博士后流动站美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排（CODA）退休计划，人们通常只使用其俗名401K计划。
它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。
美国政府善于“算大账”，果断地实施和不断修正《经济增长与减税调和法案》，通过税收优惠政策来推动401K计划的发展。
而401K计划也不负众望，在推动美国经济增长、经济发展、金融发展、降低基本养老保险支付的财政压力、实现社会安定等方面贡献很大。
员工福利与退休计划 401K
• 401（k）计划的主要内容
• 雇主同时也是计划的资助人，雇主会根据雇员工作 年限等因素对雇员给予补充缴费，但是，比例较低。 雇主缴费也享有税收优惠，雇员一定年限（5-7年） 后才获得全额权益。由于是税前缴费，而且政府不 对该账户的投资收益征税，在受益人退休提取资金 时才征税（退休后的税级较低），递延纳税带来的 税收优惠大大刺激了401（k）计划的发展。雇员退 休时，可以从以下三种办法中任选一种领取待遇： （1）一次全部支取，但要纳税，税率约为25%；（2） 按月支取，按月纳税，税率为10%—15%；（3）转存 银行储蓄账户，不需要纳税。
• 美国401(K)计划的内容
• 出现和发展。401（K）计划起源于20世纪 80年代初税法修改、相关免税条款的出台， 其名称来自《税收法》第401（K）节，它 允许职工将一部分税前工资存入一个储蓄 计划，积累至退休后使用，在此基础上， 一个新的养老金计划401（K）开始出现， 并受到广泛欢迎，很快发展成为缴费确定 型计划的主流。
Hale Waihona Puke • 401（k）计划的主要内容
• 作为员工福利计划，雇主是401（k）计划的发起 人，负责计划的设计和管理。 • 只要有5个以上的雇员参与，就可以成立401（k） 计划。雇员授权雇主扣缴税前工资的一部分存入 雇员个人的401（k）账户。金额由雇员自己确定， 但是不能超过工资的25%，且每年最高不得超过 9500美元（1997年标准）。除了个别情形外，401 （k）计划成员在59.5岁以前不能提取这笔款项， 否则，不但要照章纳税，而且还要缴纳10%的罚金。
美国的401K计划及其启示
美国的401K计划及其启示提要作为社会保障制度第二支柱的企业年金制度,其对基本养老保险制度的补充功能越来越受到政府与社会的关注。
美国企业年金制度经历了一百多年的发展,而其中颇具特色的401K计划,以其独特的优势在养老保险制度中所占的地位日趋重要。
在我国人口老年化程度不断加剧的今天,研究美国的401K计划具有重要的借鉴意义。
关键词:企业年金;401K计划;雇主;雇员中图分类号:F27文献标识码:A一、401K计划简要介绍作为社会保障重要内容之一的“养老保险”制度在经历了多年的发展、成熟后,普遍面临一个迫切的问题是急速膨胀的保险费用压力和它对经济发展的制约,迫使各国政府开始对运行多年的养老保险制度重新进行基本评估和调整。
现在,理论界普遍认可的是养老保险的“三支柱”理论,即国家基本养老保险方案为第一支柱;根据在雇佣期间形成的权利来计算的企业养老金形式为第二支柱;第三支柱为个人储蓄。
国家通常以税收优惠的方式促进第二和第三支柱的发展,当然也不排除采取某些强制性措施和一定程度的行政干预。
比较典型的案例是美国政府于1976年开始推行的401K计划,一种由“合格”的企业为雇员提供的享受“税收优惠”的养老金方案,属于第二支柱中最为流行的一种形式。
401K年金计划是从“现金或延迟安排(简称CODA)”这种早期的企业年金计划发展而来的。
401K计划按美国联邦《税收法》中第401条第(K)项计划建立起来的一种职业养老金计划。
与一般养老金计划不同的是,此项计划规定雇员的缴费及其收益可以延迟纳税,而且该部分税前缴费除非发生某些特殊情况外不可提前取款,否则将被要求补税和缴纳罚款。
401K计划自1978年在美国退出来以来,经历了近30年的发展。
以其在税收、管理、投资运作等方面的一系列优点而得到迅速发展,日益成为美国职业养老金计划中一个非常重要的组成部分。
总的说来,401K计划具有如下特点:1、享有税收优惠。
在401K计划中,个人缴纳的款项是从应收毛收入中直接扣减,即在税前缴费,同时赚取的收益也可以享受延迟纳税,所以个人账户的余额会迅速增加。
401k计划
401k计划401k计划是一种通过雇主提供的养老金计划，旨在帮助雇员为退休做准备。
该计划允许雇员从自己的工资中预先扣除一部分金额，将其投资于旨在增长长期财富的投资工具，如股票、债券和基金。
以下将详细介绍401k计划的特点、优势和注意事项。
首先，401k计划具有以下特点。
首先，它是一种雇主提供的福利计划，旨在鼓励雇员为退休时的财务需求做好准备。
其次，雇员可以自愿选择参加该计划，并决定预先扣除的金额。
这意味着雇员有自主权选择存入的金额，并根据自己的财务状况作出相应决策。
第三，401k计划的存款是税前的，这意味着雇员不会在存款时缴纳所得税。
只有在提取资金时，雇员才需要缴纳所得税。
最后，401k计划通常允许雇员选择不同类型的投资工具，以满足其风险承受能力和财务目标。
其次，401k计划的优势是显而易见的。
首先，雇员可以享受雇主提供的匹配资金。
许多雇主愿意与雇员分享一部分存款责任，例如匹配雇员存款的一定比例或固定金额。
这意味着雇员可以获得额外的养老金，增加其退休资金的总额。
第二，401k计划的存款是税前的，这意味着雇员可以在税收方面获得一定的优惠。
存款金额将不会被计入应纳税所得，这将减少雇员当前的所得税负担。
第三，401k计划的投资收益是免税的，直到雇员开始提取资金。
这将允许投资资金以更快的速度增长，从而提高雇员的退休储蓄总额。
最后，401k计划通常具有投资选择的灵活性。
雇员可以根据自己的风险承受能力和财务目标选择适合自己的投资工具，从而更好地控制退休资金的增长。
然而，401k计划也需要雇员注意一些事项。
首先，雇员应该认真考虑自己的财务状况和退休目标，确定适合自己的存款金额。
过多或过少的存款都可能影响到雇员的财务状况。
第二，雇员应该定期审查和调整自己的投资组合。
由于投资市场的波动，原先的投资组合可能需要进行调整，以保持风险分散和长期增长。
第三，雇员应该避免提前提取401k资金，以免承担罚款和纳税责任。
401k计划是为退休准备的，提前提取资金可能会导致长期财务目标的阻碍。
401k计划
美国人的养老保障体系被形象地比喻为“三条 腿的板凳”。第一条腿是政府责任下的社会保 险与社会救助，它是美国人养老保障的“精神 支柱”；第二条腿是雇主责任下的雇主年金及 雇员团体保险，这是美国人养老保险的“载重 主体”；第三条腿则是家庭责任下的个人退休 储蓄与个人人寿保险，它是美国人养老的自我 保障部分。 私人年金计划又称企业补充养老保险，是雇主 为雇员提供的退休计划，其费用主要由雇主承 担，联邦政府向雇主提供税收优惠政策。目前 全美有60%的雇员参加了私人年金计划。
美国的企业养老金计划从20世纪50年代开始，发展 迅速，这对于鼓励居民储蓄、缓解劳资矛盾、吸引优 秀人才等都发挥了重要作用。1978年新修订的《国 内税收法案》，创造性地推出了401(K)计划后，美国 企业年金计划发展如虎添翼。最近20多年来，美国 公司逐步将传统的退休金体系过度到401k退休金体 系，401k渐渐成了美国退休金的主流，尤其是在私 人公司领域，大有完全替代传统退休金之势。 401(k)计划的名称来自美国《国内税收法案》第 401(k)节，它允许员工将一部分税前工资存入一个储 蓄计划，积累至退休后使用。在此基础上，一种新的 养老金计划——“401(k)”开始出现，并大受欢迎 401(K)计划，是当今美国企业年金计划的典型。
7.可随员工的工作变动而相应转移：401（k） 是一种“便携式”的养老计划，由于采取个人 帐户的管理方式，因而当401（k）的计划参与 人离开原来的企业雇主时，他可以通过以下几 种方式处理自己的401（k）帐户： （1）在此种做法可为新的雇主所接受时，可 以将帐户余额转入新企业的401（k）计划； （2）将帐户余额转入个人退休帐户（IRA）， 此时不须交纳所得税及税收罚款；（3）将帐 户余额全部取出，此时参与人必须交纳所得税 及10％的税收罚款。
美国401k计划
美国401k计划美国401k计划是一种为雇主和雇员提供的退休储蓄计划。
它允许雇员通过工资扣除的方式将一部分收入存入特定的退休储蓄账户中，并且雇主通常会提供匹配的资金。
这种计划的名称来源于美国国内税收法典第401(k)段，它为雇主提供了一种免税的方式来帮助员工储蓄退休金。
401k计划最早出现在1978年的美国国内税收法典中，当时它只是为了允许雇主提供一种退休储蓄计划，而不需要缴纳税款。
随着时间的推移，这种计划得到了越来越多的雇主和雇员的青睐，逐渐成为了美国最主流的退休储蓄方式之一。
在401k计划中，雇员可以选择将一部分工资存入401k账户中，这些存款通常是在税前扣除的，这意味着雇员不需要缴纳所存款项对应的税款。
另外，雇主通常也会提供一定比例的匹配款项，这使得雇员在存款的同时还能获得额外的收益。
这些存款和收益会在雇员退休时以一种较低的税率进行征税。
除了税收优惠之外，401k计划还有其他一些优势。
首先，401k账户中的资金通常是由雇员自己管理的，这意味着雇员可以根据自己的偏好和风险承受能力进行投资，从而获得更高的收益。
其次，401k账户中的资金通常是可以随着雇员的工作变动而转移的，这意味着雇员不需要在换工作时就清空账户。
最后，401k账户中的资金通常是受到法律保护的，这意味着在一些特定情况下，如破产或离婚，这些资金是不会被其他债权人或配偶分割的。
然而，401k计划也存在一些局限性和风险。
首先，雇员在提前支取401k账户中的资金时通常需要缴纳较高的税款和罚金。
其次，401k账户中的资金通常是受到市场风险的影响的，这意味着在股市波动较大时，账户中的资金可能会受到较大的影响。
最后，雇员在退休后需要根据401k账户中的资金进行理财规划，这需要一定的理财知识和技巧。
总的来说，美国401k计划是一种非常受欢迎的退休储蓄方式。
它为雇员提供了税收优惠、投资自由和资金保护等优势，但同时也存在着提前支取的限制和市场风险的挑战。
401K计划
401K计划401K计划是一种美国的退休储蓄计划，允许雇主和雇员共同投资。
这种计划的名称来源于美国税收法典第401(k)节。
它最早出现在1978年，当时美国国会通过了一项法案，允许雇主为雇员提供一种新的退休储蓄计划，即401K计划。
在401K计划中，雇员可以选择将一部分工资以税前或税后的方式存入401K账户。
这些存款可以用来购买股票、债券、共同基金等投资工具。
一般来说，雇主也会提供一定比例的匹配款项，以鼓励员工参与这种计划。
这些匹配款项可以帮助雇员加快积累养老金的速度。
401K计划的最大优势之一是它的税收优惠。
雇员可以在存入401K账户的资金上享受税收优惠，这意味着他们可以减少当前所需要缴纳的税款。
另外，这些资金在账户内增长的收益也不会被征税，直到雇员取款时才需要缴纳税款。
这种税收优惠可以帮助雇员更有效地积累养老金，为退休生活做好充分的准备。
另外，401K计划还具有一定的灵活性。
雇员可以根据自己的实际情况调整存款比例和投资组合，以适应不同阶段的需求。
一般来说，年轻的雇员可以选择更多的股票投资，以追求更高的收益；而年龄较大的雇员则可以逐渐调整投资组合，降低风险，保护已经积累的资金。
然而，401K计划也存在一些风险和限制。
首先，雇员可能会面临投资损失的风险，特别是在股市波动较大的时期。
其次，提前取款可能会面临罚款和税收的惩罚，因此雇员需要谨慎考虑自己的资金需求和退休计划。
另外，一些雇主可能会设定一定的资格要求，要求雇员满足一定的工作年限才能享受匹配款项。
总的来说，401K计划是一种非常重要的退休储蓄工具，它为雇员提供了一种灵活、税收优惠的投资方式，可以帮助他们更好地规划自己的退休生活。
然而，雇员在参与这种计划时也需要谨慎考虑自己的风险承受能力和资金需求，以确保能够充分利用这种计划，为自己的退休生活做好充分的准备。
什么是401K养老金计划
什么是401(k)养老金计划？1978年，美国国会决定鼓励美国国民增加养老储蓄。
国会议员们认为，如果能够提供一种养老金储蓄途径，同时降低州和联邦税，人们就会踊跃参加这一计划。
《税收改革法案》正是在这样的背景下得以通过的。
法案的部分条款允许为雇员建立一种延迟纳税的储蓄计划。
该计划因《国内税收法》中的401条第（k）项而得名。
时任福利顾问的特德•本纳（Ted Benna）起草了该计划。
美国国税局（IRS），在1981年正式接受了他的计划，并发布了建议的规章。
1982年，美国纳税人首次采用了这一新计划。
历时近10年后，最后的规章终于在1991年出台。
401（k）计划是一系列退休计划的组成部分，该系列计划叫做固定分担额退休金计划。
其它固定分担额退休金计划包括：利润分享计划、个人退休金账户（IRA）、小型企业雇员配款（Simple IRA）、简易雇员退休金（SEP）和货币购买计划。
这些计划之所以称为“固定分担额退休金计划”，是因为分担额是由雇员（又称参与者）或雇主规定的。
401（k）计划与其他养老金计划的不同之处在于：当您参加401（k）计划时，您可以告知雇主您希望在账户中存入多少钱。
通常每月最高可存入工资的15%，但雇主有权限制该金额。
如果金额不如您的预期，您应当尽力争取一个较高的限额。
美国国税局设定的全年总缴款限额为11,000美元（2002年）。
这笔缴款是在计算税款前直接从您的工资中扣除的，更重要的是，您甚至无需亲自经手。
这使得401（k）成为最方便的养老金储蓄计划之一。
如果运气好，雇主会根据您的缴款数额，提供一定比例的“搭配”缴款。
雇主提供的搭配缴款，即您可以“白拿的钱”，是用来激励员工参加该计划的主要动力。
雇主之所以鼓励您参加该计划完全是由于法规的制约，这一点将在稍后讨论。
账户中的资金交给第三方进行管理，管理人员负责帮您开设账户，投资共同基金、债券、货币市场等，但具体投资组合方式是由您自己决定的。
美国企业年金-401k计划简介
美国养老保障体系包括了三个支柱：第一支柱是政府主办的社会保险[1]，为退休人员提供了约为30～40％的替代率[2]；第二支柱是市场化经营的补充养老保险，即享受税收优惠、由雇主资助的私营养老金计划(Employer Sponsored Retirement Plan)，为退休人员提供了30～40％的替代率；第三支柱是个人养老保险及其他储蓄。
401k计划[3]是补充养老保险计划之一[4]，截至2004年，积累养老金资产达2.1万亿美元[5]，占当年GDP的18％[6]。
一、401k计划概述401k计划始于20世纪80年代初，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，适用于私人盈利性公司。
（一）主要内容401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件[7]。
401k计划由雇员和雇主共同缴费[8]，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。
雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。
一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款[9]。
雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。
（二）运营和投资401k计划运营的参与者包括：⑴发起人，通常是雇主；⑵受托人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构；⑶账户管理人，通常是金融机构；⑷投资管理人，通常是金融机构；⑸托管人，通常是银行；⑹其他咨询公司、会计机构等。
其中，扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。
与DB（给付确定型）计划相反，其投资风险由雇员承担。
401k退休计划
401k退休计划401k退休计划是一种为员工在退休时提供福利的长期储蓄计划。
它能够帮助员工存储资金，以便在退休后能够有一个稳定的收入来源。
下面将对401k退休计划作详细的介绍和分析。
首先，401k退休计划是美国企业常见的退休计划之一。
其基本原理是员工每月从工资中扣除一定比例的金额，并将其投资于401k账户中。
雇主也可以选择与员工共同投资，通常以匹配员工投资的一定比例为主。
这些投资的资金会按照员工的选择投资于不同的金融工具，例如股票、债券、房地产等等，以实现资金的增值。
401k退休计划的最大优势是它的税收优惠。
员工可以通过在退休金储蓄方面享受税收减免。
在存入401k账户时，员工所投资的金额是没有经过税收扣除的。
也就是说，这笔钱不会计入员工的税前收入，从而减少其所应缴纳的税款。
此外，账户内的收益是免税的，直到员工取出资金时才需要缴纳相应的税款。
因此，有些员工选择延迟取出资金的时间，以便能够更长时间地享受这一税务福利。
然而，401k退休计划也存在一些限制和风险。
首先，员工只能在退休之后的年龄达到59岁半时才能无罚金地取出资金。
如果在此之前取出，员工将面临10%的罚金，并且取出的金额还需要缴纳所应纳税款。
其次，尽管账户内的收益是免税的，但当员工取出资金时，这些收益会被视为普通收入并纳税。
而且，投资中也存在一定的风险，例如股市的波动可能导致投资的亏损。
为了最大化401k退休计划的收益，员工应该合理规划投资策略。
首先，了解自己的风险承受能力是至关重要的。
如果员工年轻，可以选择更多的股票投资，以追求更高的收益。
而如果员工接近退休年龄，应该逐渐减少股票的比例，增加债券等相对稳定的投资。
其次，进行定期的投资组合再平衡也是必要的。
由于不同投资工具的市场表现不同，可能导致投资比例失衡。
通过定期的再平衡，可以确保投资比例处于合理的范围内。
最后，关注管理费用也是非常重要的。
虽然401k退休计划是为员工福利而设立的，但管理费用可能会对投资的回报产生影响。
美国401k养老计划
美国401k养老计划美国401k养老计划是一种由雇主提供的养老金计划，它允许雇员将一部分工资以税前方式存入养老金账户中。
这个养老金账户通常由投资公司管理，雇员可以根据自己的风险承受能力和投资目标选择投资组合。
401k计划的名字来源于美国税收法典第401(k)节，它为雇员提供了一种灵活的储蓄和投资方式，有助于为退休生活储备资金。
首先，401k养老计划的最大优势之一是税收优惠。
雇员的存款是以税前工资存入养老金账户的，这意味着雇员可以减少当前所得税的负担。
此外，养老金账户中的投资收益也是免税的，直到雇员取款时才会缴纳税款。
这种税收优惠可以帮助雇员在退休后获得更多的养老金收入。
其次，401k养老计划还具有雇主匹配的优势。
许多雇主会为雇员的401k存款提供匹配的资金，这意味着雇主会根据雇员的存款额度提供额外的养老金储备。
这种匹配资金可以帮助雇员更快地积累养老金，增加退休后的经济安全感。
另外，401k养老计划还具有灵活性和移动性的优势。
雇员可以根据自己的财务状况和投资目标调整存款金额和投资组合，这种灵活性有助于雇员更好地应对生活变化和金融市场波动。
此外，如果雇员更换雇主，他们可以选择将养老金账户转移到新雇主的401k计划中，或者选择将其转移到个人退休账户中，这种移动性有助于保障雇员的养老金权益。
然而，401k养老计划也存在一些风险和限制。
首先，401k账户的投资收益并不是完全稳定的，它受到金融市场波动的影响，可能会带来投资损失。
其次，早期取款会面临罚款和税收影响，雇员需要在退休年龄之前慎重考虑是否需要提前取款。
总的来说，美国401k养老计划是一种灵活、税收优惠和具有雇主匹配的养老金储备方式，它为雇员提供了更多的财务安全感和退休生活的保障。
雇员在参与401k计划时需要充分了解其优势和限制，合理规划自己的养老金储备，以实现更好的退休生活质量。
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401K计划401k计划也称401K条款，401k计划始于20世纪80年代初，是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。
适用于私人盈利性公司。
目录简介按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。
与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。
员工可任选一种进行投资。
员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
主要内容401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件。
401k计划由雇员和雇主共同缴费，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。
雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。
一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款。
雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。
运营和投资401k计划运营的参与者包括：⑴发起人，通常是雇主；⑵受托人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构；⑶账户管理人，通常是金融机构；⑷投资管理人，通常是金融机构；⑸托管人，通常是银行；⑹其他咨询公司、会计机构等。
其中，扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。
与DB（给付确定型）计划相反，其投资风险由雇员承担。
通常，美国大公司的雇员更愿意购买自己公司的股票。
监管401k计划的监管涉及各金融监管机构、国内税务局和劳工部。
各金融监管机构的主要职责是对偿付能力、市场行为、公司治理、投资行为、信息披露等进行监管。
国内税收局的主要职责是防止税收收入流失和税收待遇被滥用。
劳动部的主要职责是：确认计划发起人、计划参与者、计划本身的合格性；严格贯彻落实“非歧视”原则；监督受托人履行职责。
寿险公司在401k计划中的地位和作用寿险公司主要通过两种方式参与到401k计划中去，在401K市场占大约25％的市场份额。
（一）提供投资产品。
寿险公司通过保证收入合同（GICs）等产品，为养老基金提供多样化的投资方式。
（二）提供管理服务。
寿险公司还为养老金计划提供受托管理、投资管理和账户管理服务。
成功的原因作为一种非强制性的养老金计划，401k计划发展迅速，仅用20年的时间就覆盖了约30万家企业，涉及4200万人和62%的家庭，成为缴费确定性计划的主流。
主要原因是：（一）税收优惠是401k计划发展的源动力。
在此之前的补充养老保险计划多由企业缴费，可以享受税优，如有个人缴费则需纳税。
因此美国的个人储蓄率一直较低，人们更倾向于当期消费。
通过个人缴费的税收优惠政策，401k计划实现了国家、企业、个人三方为雇员养老分担责任的制度设计，对企业和员工产生很大的吸引力。
（二）以“以养老为目的”的制度设计和监管提高了储蓄率。
401k计划为了实现养老的目的，通过有力的监管对提前取款行为进行了惩罚，有效地激励了储蓄。
研究结果表明，与美国国民原有的边际储蓄倾向相比，401k计划可以提高至少89%的国民储蓄率。
（三）成熟的资本市场为养老金的长期投资提供了适宜的市场环境。
二十世纪70年代初美国资本市场开始进入大变革时代，市场更加成熟，投资工具日益丰富，加上法律法规体系和监管体系非常健全，包括401k计划在内的养老金资产成为美国资本市场的基石，与资本市场形成了良性互动发展的局面。
特别是使得以共同基金为代表的机构投资者迅速崛起，2004年共同基金持有401k计划资产总额的51.5%，为1.086亿美元。
（四）其他特点。
一是个人账户的可携带性有利于劳动力的流动；二是雇员具有投资选择权促进了他们的积极参与；三是企业的配套缴费有助于吸引并留住人才等。
这些特点有助于调动企业和员工参与401k计划的积极性。
存在的问题尽管401计划获得了极大的成功，但也面临着一些问题。
（一）401k计划的发展速度开始减缓。
一是因为加入401K计划的年轻人也越来越少，他们正在支付高额的大学贷款、信用卡债务，并将多余的现金投入房产市场。
二是由于最初加入计划的“婴儿潮”一代人已经进入领取期，大多数人将会在退休时取消401k账户。
（二）雇员承担了过重的风险。
根据制度设计，401k计划的投资运营风险完全由雇员承担，一旦投资失败会导致难以挽回的损失。
以安然事件为例，由于其员工401k计划中相当大一部分投资于安然公司股票，且出售受到限制，安然公司的倒闭导致2万多安然员工养老金损失达20多亿美元。
前几年资本市场不景气也导致美国养老金资产大幅缩水，给雇员个人账户带来较大损失。
目前，结合了DB和DC计划各自优点的混合型计划在美国发展迅速。
（三）养老的目的难以完全实现。
401k计划养老金的领取由雇员自己决定，他们多选择一次性领取，难以保证该养老资金在退休后合理使用。
几点启示一是国家应当在更高层面规划补充养老保险体系的发展，发展多种不同形式、覆盖不同职业、满足各种不同需求的补充养老保险，如企业年金、团体年金等， DB、DC、混合型计划等。
二是税收优惠（缴费免税、投资收益免税、领取缴税）是补充养老保险计划建立的巨大动力，国家应通过税优政策鼓励补充养老保险的发展。
三是养老保险资产应当通过有效的运用，与资本市场发展、国民经济增长实现良性互动。
美国４０１Ｋ计划对中国建立企业年金保险制度的借鉴与启示由于历史原因，中国正在面临日益严重的养老问题，并将在以后加剧，预计２０年后中国老龄人总数将达到又一高峰。
但值得注意的是，与欧美发达国家进入老年社会所不同的是，中国属于典型的“未富先老”的国家，这一严酷现实更加剧了中国的养老问题。
虽然经过几十年的发展，中国社会养老保险制度已经逐步改革，完善，但是诸如历史债务问题，个人账户空账，养老保险覆盖面过窄，养老保险基金来源单一，投资单一问题，基金的保值增值问题则日益显现，未来的养老金压力将使财政出现巨大赤字，这使得养老资金可能将无力支付日益增长的未来需求。
因此，寻找到适宜的企业年金保险方案作为补充基本养老保险制度就变得更加迫切和重要。
（一）建立有效的激励机制——出台税收优惠政策从美国４０１Ｋ计划中可以看到，税优政策是企业年金发展的动力，因此发展企业年金的关键在于税优政策的落实。
目前，我国已出台的企业年金政策条例只对企业缴纳在工资总额４％以内的部分进行税前列支（即享受税收优惠），但是相关的配套政策尚未出台，比如没有对个人缴费及其收益进行延迟纳税，以及企业更大比例份额的税收优惠等等。
因此，落实企业年金税收优惠政策，建立有效的激励机制，才能推动企业年金的发展。
除此之外，建立有效的激励机制还应包括简化限制，增加覆盖面，适度降低相关的账户管理费用等等。
（二）完善资本市场的发展——企业年金发展的基石美国资本市场高度发达，可选择的投资工具非常丰富，私营养老金与资本市场协同发展，形成良性互动，这是美国４０１Ｋ计划能够迅速发展的重要原因之一。
而目前我国资本市场还不成熟，比如，金融创新产品的开发欠缺，缺乏有效的金融工具，避险工具，存在资产质量报告及信息不对称，尤其是股票市场波动较大。
从美国４０１Ｋ计划的发展中可得到，企业年金的发展很大程度取决于成熟的资本市场运营，只有依靠资本市场的成功运作才能实现基金的保值增值。
因此不断规范、完善我国资本市场的发展也成为重中之重。
其实，前面所述的税优政策的实施也与完善的资本市场发展密切相关。
在中国，个人所得税采取九级超额累进税率，特别对一些高收入阶层税率偏重，因此一旦类似４０１Ｋ计划的规定出现，受税收优惠的刺激，大量储蓄资金将涌入相应账户和基金市场，将带动基金、券商、交易所的兴盛，从而推动中国的资本市场发展。
可以说这也从另一个角度强化了美国税收优惠政策对我国的借鉴意义。
此外，从安然事件中也能够看出，由于缺乏有效完备的监管措施，使得退休基金投资于股市风险较大，因此退休基金应该寻求相对安全的投资组合和投资途径，而这一点在我国动荡的股票市场背景下也显得颇为重要，所以要慎重选择，必须在确保其安全性的前提下，追求长期稳定的投资收益。
（三）由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式这不仅可以增强投资的灵活性和自主性，也为企业减轻负担从而提升其市场竞争力。
这一模式是世界发展的趋势，但是考虑到我国企业年金计划发展初期投资知识的不普及以及市场刚刚开始培育，所以这项措施应稳步推进，逐步改革。
（二）主要特点１．企业和雇员共同出资。
４０１Ｋ计划实现了国家（税收优惠）、企业、个人三方为雇员养老分担责任的制度设计。
２．税收优惠——免税，低税收，延迟纳税。
包括减免了对职工缴费和投资收益征收所得税并且享受延期纳税的优惠。
此外，雇主为职工的存款可以按工资的１５％取得税收扣除。
３．自主性，多选择性。
职工自行决定投入多少资金（有一定最高限额），可以自主选择养老金存款的投资方式，如购买股票、债券、专项定期存储等，从而找到适合自己的投资组合。
４．机动性强。
雇主和职工每年都可确定调整存款额，存款可以在任何时间停止，增加或减少。
并且随着职工的转移４０１Ｋ计划账户也可一起转移，另外４０１Ｋ账户上的余额也可转移到其他符合条件的账户中去。
５．方便性。
４０１Ｋ计划通过从工资中自动扣除钱款，存钱防老就变得比较容易。
三、401K计划对我国的启示学习国外成功的经验,针对我国国情借鉴401K计划,在养老保险体制改革中引入“基金制”,无论是从我国的宏观经济环境,还是养老金体制的现状看都是既可行又必要的。
首先,养老保险制度在经历了多年的发展、成熟后,我国与其他许多国家一样,同样面临着急速膨胀的保险费用压力,它制约了经济的发展,迫使我们和各国政府开始对运行多年的养老保险制度重新进行基本评估和调整。
社会保障制度改革及其管理已成为全球共同的话题。
其次,养老给国家带来的财政压力已经不堪重负。
在计划经济体制下,我国长期以来实行的是由“社会统筹”的“现收现付”的养老保险筹资模式,当年养老保险筹集的缴费收入全部用于当年养老金发放,基本上不留积累基金,即以同一时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。