现金银行存款结存表
行政单位及事业单位会计科目表
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核算事业单位按核定的预算拨付所属单位的预算资金
核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金
核算由财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出数
核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出
核算事业单位通过各种方式向其他单位的投资，包括债务投资和其他投资
核算事业单位的固定资产原价
核算事业单位的专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、商誉等各种无形资产
201
202
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204
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208
209
210
二、负债类
12.借入款项
13.应收票据
14.应付账款
15.预收账款
16．其他应付款
核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立经营活动发生的各项支出及实行内部成本核算单位已销产品实际成本
核算实行内部成本核算的事业单位应列入劳务（产品、商品）成本的各项费用
核算事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等
核算附属于上级单位的独立核算单位按规定的标准或比例上缴上级单位的支出
编号
会计科目
核算内容
101
102
105
106
108
110
115
116
117
120
124
一、资产类
1．现金
2．银行存款
3．应收票据
4．应收账款
现金日记账、银行存款日记账的设置及登记
二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。
主要标明账簿的名称。
2.扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。
3.账页。
是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。
（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。
（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。
7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。
没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。
标准的现金日记账范本
标准的现金日记账范本
店铺为你整理现金日记账和银行日记账范本，内容如下，欢迎阅读参考。
现金日记账和银行日记账范本
出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷：主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库存商品)。
现金日记账
月日凭证号摘要对方科目收入付出结存
9 20 提取现金银行存款 100
9 25 收到货款主营业务收入 500
9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账
月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额
9 20 提取现金库存现金 100 贷
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：
1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。
金额不允许涂改。
银行现金日记账样本
银行现金日记账样本篇一：练习现金日记账和银行存款日记账练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法[ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。
本月发生下列有关经济业务：1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。
（凭证2张）2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。
（凭证2张）3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。
（凭证3张）4 、5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。
（凭证3张）5 、6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。
（凭证2张） 6 、7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。
（凭证3张）7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。
（凭证4张）8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。
（凭证2张） 9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。
（凭证2张）10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。
（凭证4张）11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。
（报销凭证5张，收据1张） 12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。
（凭证3张）13 、16日，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。
（不考虑增值税，凭证2张）14 、23 日，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。
（不考虑增值税，凭证3张）15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。
（凭证2张）16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。
（凭证2张）篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记＞号”企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收＞号”3. 摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4. 对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
企业财务管理整套表格大全(共118页)
月日时
月日时
月日时
月日时
月日时
月日时
主管会计制表
预收预付款明细表
月份
预付
预付
日期
事由
金额
日期
事由
金额
合计
合计
审核填表
年、月份应收帐款明细表
编号：
年月日第页
客户名称
预定收款日期
月日时分
项次
统一发票
货单号码
金额
收款情况检讨与说明
月
日
字号
主管会计制表
应收应付帐款月报表
应收帐款
应收票据
销货日期
客户
订单或凭证号码
年月日编号：字第号
移出工程编号字第号
移入工程编号字第号
财产单位号
材料名称
规格
数量
单位
单价
金额
财产单位编号
此致
会计科查照转帐为妥
施工部的主管复核经办人
填单年月日
收料单
收料日
工程编号
本单编号
请购部门
订制单编号
年月日
会计科目
品名规格
项次
材料编号
单位
量数
单价
金额
备注
点收
检验
经办部门
主管
经办
用料清单
工程编号：字第号
本日收支额
本月合计
本月预计
备注
现金
存款
合计
前日余额
收入
销售进帐
分店汇款
票据兑现
抵押借款
私人借款
预收保险费
进帐合计
归还借款
材料购入
采购品支付
费用支付
人事费
现金和银行存款的审计方法与技巧
现金和银行存款的审计方法与技巧一、明确现金和银行存款审计的目的任何一次实施审计都要有明确的目的，审计现金和银行存款也不例外。
两者的目的一完全一致。
首先谈审计现金要达到的目的：一是现金帐户余额是否真实、正确，这种真实正确的具体体现包括现金帐户期末借方余额反映的库存现金如数存在且归被审计单位所有，并与资产负债表中的现金项目列示一致;二是现金收支事项是否真实、合法，这种真实合法的具体体现包括发生的收支事项均已按实际收支金额入帐并符合《现金管理条例》的规定。
其次谈审计银行存款要达到的目的：一是银行存款帐户实际结存额是否真实、准确，这种真实准确具体体现包括银行存款帐户期末借方余额反映的数额应如数存在银行且归被审计单位所有，并与资产负债表中的银行存款项目列示一致;二是银行存款帐户记录的收支事项是否真实、合法，这种真实合法具体体现包括发生的银行存款收支事项均已按实际收入和支出金额入帐、银行存款收支的内容符合法定的经营范围及相关法规制度的规定。
二、了解现金和银行存款可能存在的舞弊利用现金和银行存款进行舞弊种类较多，但归纳起来主要有：在库存现金方面。
一是采取现金收入不入账，设置“小金库”或“帐外帐”，具体表现形态有截留各种现金收入款项、转移收入、虚列支出、虚报冒领、隐匿回扣佣金等。
二是利用发票虚开交易事项套取现金。
三是利用职权挪用现金，比较普遍的作法是开白条抵顶库存现金。
四是贪腐现金，此类属恶意舞弊，手法多样，但最基本的是利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占公为私的行为。
银行存款方面，银行存款相对于现金来说其特点是涉及面广、内容复杂、金额较大以及收付凭证数量较多，发生舞弊的潜在风险和危害性也大，利用银行存款舞弊主要有：一是故意制造余额差错，保持结账时的试算平衡。
具体手法就是将银行存款收支业务不入账，借以转移收入、挪用资金、出借账户、套取现金等，由于这类手法的舞弊有试算平衡作掩护仅从账面上很难发现问题。
现金日记账第一页填写
现金日记账第一页填写所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。
接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账第一页填写。
现金日记账第一页填写首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。
二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。
四、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。
五、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
现金银行存款结存表
现金银行存款结存表现金银行存款结存表是一个财务报表，用于记录企业在某一时间点上的现金及银行存款的余额情况。
通常这个结存表是由企业的财务部门记录及维护的，也可以由会计师事务所提供服务。
本文将从以下几个方面介绍现金银行存款结存表的概念、作用、编制方法和注意事项等。
一、概念现金银行存款结存表是企业记录现金及银行存款余额的报表。
它是财务部门维护现金银行账户余额的重要工具，也是财务管理的核心组成部分。
结存表反映了企业在某个时间点上的现金及银行存款余额，为管理者进行决策提供重要信息。
二、作用1.记录企业现金及银行存款余额情况，建立信用筹码。
结存表为企业与银行、客户等之间交流提供参考。
2.了解企业现金及银行存款的流动情况。
结存表可以反映企业现金及银行存款的流动情况，进而帮助企业监控资金的使用和状况。
3.帮助企业管理者制定财务战略。
通过结存表可以了解企业现金及银行存款余额的总量和构成，帮助企业管理者去制定相应的财务战略。
4.加强企业内部的财务管理。
通过结存表企业可以及时发现内部财务问题，有效加强企业的财务管控。
三、编制方法编制结存表主要分为以下步骤：1.确定时间点，一般为一个月末。
2.获取现金及银行存款各项账户的余额。
这些数据可以从财务软件中取得。
3.汇总各项余额，分别列出现金、单位银行账户及个人银行账户余额。
4.计算总结存余额。
将各项余额相加得出结存余额。
5.记录其他事项。
记录在结存表上其它重要的事项，如贷款、借款、退款等。
四、注意事项1.及时更新结存表。
结存表是用于反映企业的现金和银行存款的，在企业中要随时更新数据，以反映最新的情况。
2.规范操作流程。
在编制结存表前，企业应规范操作流程，确保数据的准确性和完整性。
3.审查账目。
对账目进行审查，查清是否存在错误、遗漏或其他不合理情况，避免因为账务错误而产生不必要的损失。
4.合理制定现金管理政策。
企业要结合自身的具体情况，制定合理的现金管理政策，做到适度增加资产流动性、提高资产效率及控制流动资产的风险。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。
现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。
登记银行存款日记账现金日记账的方法
银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项;二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内;登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账;三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔;更正时使用红色钢笔或水笔;四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹;发生错误时,应该按照划线法进行更正：1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章;2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并更正正确数字,并加盖记账人员印章;五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对;在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整;登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐;七、 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页;如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章;除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔银行的复写帐簿除外或者铅笔书写;帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２,以便留有改错的空间;八、 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样;九、 4.帐簿记录错误的更正方法;如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正;如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章;对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正错误的数字；对于错误的文字,可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当首先更正记帐凭证,然后再按更正的记帐凭证登记帐簿; 5.定期对帐;定期与银行送来的对帐单进行核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符; 6.定期结帐;十、日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行;有的会计在进行现金日记账日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要;十一、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线,并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额,然后,在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线;十二、年末各账户按前述方法进行月结的同时,在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线,表示“年末封账”;十三、没有余额的账户,应当在借或贷栏填写“平”字,并在余额栏“元”位填写θ表示;十四、结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末划通栏双红线,并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养;转入下年新账时,第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可;一、什么是账簿所谓账簿,就是以会计凭证为依据,延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容,并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍;设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法,也是会计核算的主要环节;二、账簿的种类1.按性质和用途分类账簿按其性质和用途来分,可分为日记账、分类账和备查账;1日记帐也称序时账簿,是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿,该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同,又分为普通日记账和特种日记账;普通日记账用来序时记录所有经济业务;特种日记账用来序时记录某种经济业务;例如,现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账;2分类账是按照账户分类记录各项经济业务的账簿;该账簿按照分类详细程度的不同,分为总分类账簿和明细分类账簿;总分类账簿,简称总账,是根据一级会计科目设立的总分类账户,按照总括分类记录全部经济业务的账簿;它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料;明细分类账簿,简称明细账,是按照二级或明细会计科目设立的分类账户;3备查账又称辅助账,是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿;如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等;2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分,可分为订本账、活页账、卡片账;1订本账是将账页固定装订成册的账簿;这种账簿可避免账页散失,防止损抽账页,易于归档保管;因此,一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账;2活页账是将账页装订在账夹中的账簿;此种账簿可根据需要增加账页,便于记账工作的分工,但易于散失或被抽损;这种账簿在使用前要连续编号,登记使用完后装订成册;明细分类账多为活页账;3卡片账是将账卡装在账卡箱中的账簿;特点是比较灵活,可根据需要增添、调整,但也易于散失;以上不同类别的账簿,由于其所记录的经济内容不同,所以,其账簿的格式多种多样,不同格式账簿的具体内容也不尽相同;但是,各类账簿都应具备以下基本内容：1封面：主要标明账簿的名称,如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等,还应标明记账单位名称;２账页：账页是账簿的主要内容,它除了要标明账户名称、总页数和分页数外,主要记录经济业务的内容,设置有登账日期栏,凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏;三、账簿的设置出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账;有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况,出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算,如设“长期投资股票投资××股票”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况; 日记账可以先用“三栏式”账簿,也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿;明细账一般选用“三栏式”账簿;四、出纳账簿的启用账簿是重要的会计档案和历史资料;启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称;在账簿扉页上应当附启用表,内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章;记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章; 启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号;使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成份;装订后再按实际使用的账页顺序编定页码;在总分类账和明细分类账第一页的前面,分别另加目录,记明每个账户的名称和页次,以便检查、登记和防止账页散失;一、登记账簿的基本要求1账簿必须根据审核无误的会计凭证及时登记,记账时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填列会计科目的编号,不填列会计科目的名称;为了防止重记、漏记和便于查阅,登记时应将记账凭证号记入账簿,同时在记账凭证上注明“√”记号,表示已经登记入账;2为了使记账簿记录清晰整洁,防止篡改,记账时必须用蓝黑色墨水笔书写,不能使用铅笔和圆珠笔书写;红墨水只能在结账划线、改错、冲账等规定范围内使用;3各类账簿必须按编好的页码顺序登记,不得隔页、跳行;如不慎发生隔页、跳行现象,应在空页或空行处用红墨水笔划对角线或注明“此页空白”、“作废”等字样;不得任意撕毁订本式账簿的账页;不得随意抽掉活页式或卡片式账簿的账页;4订本账簿若出现预留账页不够需跳页登记时,应在末行摘要栏内注明“过入第××页”并在新账页第一行摘要栏内注明“承××页”;5每登满一页账页,应在该账页的最后一行加计本页发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“过次页”；同时在下一页的首行记入上页加计的发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“承前页”;6“摘要”栏的文字记述要简洁清楚扼要,并逐步规范化,书写工整,不得乱用简化字,数字应用阿拉伯字书写;7不得对账簿进行刮擦、挖补、涂改或用其他化学方式更改字迹,以防篡改舞弊;二、总分类账与明细分类账平行登记总分类账户是根据总分类账科目设置的,用来对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户;总分类账户又称总账账户,总分类账户提供总括核算指标; 明细分类账户是根据明细分类科目设置的,用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户;明细分类账户又称为明细账户;明细分类账户是企业会计部门依据本单位经济业务的具体内容、管理上的要求及方便会计核算等而自行设置的; 总分类账户和明细分类账户,两者登记的经济业务内容是相同的,只是详细层次不一样;因此,在会计核算中,要采取平行登记的方法;所谓平行登记,是指凡涉及明细分类账户的同一笔经济业务,要根据会计凭证一方面记入相关总分类账户,另一方面又要记入所属明细分类账户的一种登账方法;采用平行登记,一方面可以满足经营管理者对总括资料及详细核算资料的相互关系,另一方面可以检查账务记录的正确性;可见,平行登记是企业内部牵制制度在会计核算上的具体运用;平行登记的要点通常有以下几点;1同时登记又称双重登记;指对同一笔经济业务,在同一会计期间内如月度内,既要记入有关的总分类账户,又要记入其所属的有关明细分类账户,不能漏记或重记;2方向相同指对同一笔经济业务,在登记总分类账户和明细分类账户时,其各自的记账方向必须一致;即总分类账户登记的借方,明细分类账户也应登记在借方；总分类账户登记在贷方,明细分类账户也应登记在贷方;3依据相同总分类账和明细分类账是对同一笔业务不同程度的反映,虽然登账的依据可以是记账凭证、汇总记账凭证,或是科目记账汇总表,但它们所依据的原始凭证应该是一样的;4金额相等指将一笔经济业务记入几个明细分类账户时,则记入总分类账户的金额,应与记入几个明细分类账户的金额之和相等;一、划线更正法在登记账簿前发现记账凭证有错误,或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误,可用此法;方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线,表示注销错误部分,划线要保证原有字迹仍可辨认;错误数字要全部划去,更正人员在更正处签章,以表示负责;例如,记账人员在根据记账凭证登账时,将3500元误记为3000元,应用划线更正法更正为3500元这里划线用红线并加盖名章;二、红字更正法用填制红字记账凭证金额用红字更正错误记录;这种方法一般用于下面两种情况：1.在记账后发现记账凭证和会计账簿记录的金额有错误,所记金额比应记金额要大;更正方法是：将多记的金额用红字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据以登记账户,用以冲销多记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务涉及“其他应收款”账户,该账户是资金占用性质账户;预付差旅费借记“其他应收款”账户;但在填写记账凭证时,误将金额填为500元, 并据此已登记入账：1借：其他应收款 500贷：现金 500更正时,填制红字记账凭证,注销多记的100元;2借：其他应收款 100贷：现金 1002.在记账后,发现记账凭证在会计账簿所用会计科目或记账方向有错误,或会计科目均有错误;更正方法是：先填制一张内容与错误记账凭证完全相同而金额是红字的记账凭证,并据此登记账簿,因此,冲销原有错误的账簿记录;然后再用蓝字填制一张符合经济业务内容的正确的记账凭证,并据此登记账簿;例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务应记入“其他应收款”账户,但在填制记账凭证时,该填成借记“应收账款账户,并据此已登记入账：1借：应收账款 400贷：现金 4002借：应收账款 400贷：现金 400然后填制正确的记账凭证：3借：其他应收款 400贷：现金 400三、补充登记法就是用填制补充的记账凭证来更正错误的记录;这种方法适用于记账以后发现记账凭证和会计账簿的金额和错误,且所记金额小于应记的正确金额;更正方法是：将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据此登账,用以补充少记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借差旅费,付给现金400元;在填写记账凭证时,误将金额填为200元,并据此已登记入账：1借：其他应收款 200贷：现金 200更正时,再填制一张记账凭证,补充少记的200元：2借：其他应收款 200贷：现金 200一、结账为了总括一定时期内如年度、季度、月度的全部经济业务和相应的财产收支情况,定期进行的汇总、整理、总结工作就是结账;每个单位都必须按照有关规定定期做好结账工作; 即要做好以下工作：1要明确结算期内发生的各项经济业务要全部入账,不能提前也不得延时结账;2对企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税金等,应按权责发生制原则进行计算,编制会计记账凭证,记入有关账簿;3对于各种费用、收益账户的余额要在有关账户间进行结转;例如,“制造费用”账户的期末余额,要按一定的比例分配后,转入“生产成本”账户；将“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”、“产品销售税金”、“管理费用”、“投资收益”、“财务费用”等有关账户的期末余额,转入“本年利润”账户;4对于现金日记账、银行存款日记账、总账以及各明细账户,结出本期发生额和期末余额; 结账的方法有以下几种：1.日结账每日业务终了,出纳员逐笔、序时地登记完现金日记账和银行存款日记账后,应结出本日结余额,现金日记账应与当日库存现金核对; 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,出纳员在每日终了按规定登记入账后,结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额;2.月结账月结账是以一个月为结账周期,每个月末对本月内的经济业务情况进行总结;在每个月底,要采用划线结账的方法进行结账,即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”,在“摘要”栏内注明“本月合计”字样;月末如无余额,应在“借或贷”一栏中注明“平”,并在“余额”栏中记“0”后,划上一条红线;对需逐月结算本年累计发生额的账户,应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额,并登记在月结的下一行;在“摘要”栏内注明“本月止累计”字样;3.季结账办理季结,应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线,表示本季结束；当然,在红线下结算出本季发生额和季末余额,并在摘要栏内注明“本季合计”字样,最后,再在摘要栏下面划一通栏红线,表示完成季结工作;4.年结账年结账是以一年为周期,对本年度内各经济业务情况及结果进行总结;在年末,将全年的发生额累计,登记在12月份的合计数的下一行,在“摘要”栏内注明“本年合计”字样,并在下面划双红线;对于有余额账户,应把余额结算下一年,在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样;在下一年的新账页的第一行的“摘要”栏内注明“上年结转”字样,并把上年末余额数填写在“余额”栏内;二、对账1.什么是对账对账是为了保证账簿记账和会计报表的数字真实可靠,每月将各账簿的账户记录进行核对,以保证账账相符、账证相符、账表相符;我们通常所称的对账包括账证核对、账账核对和账实核对三种方法;2.账证核对账证核对是指核对出纳账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符;这种核对主要是在日常的记账和编制凭证时进行的;月终,如果发现账账不符,就回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证账证相符;会计凭证是登记账簿的依据,账证核对主要检查登账中的错误;核对时,将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对比,保证二者相符;3.账账核对账账核对是指各种账簿之间有关数字的核对,以保证账账相符,具体核对内容主要包括：1总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符;2总分类账中有关账户发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符;3现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中各该账户的发生额和余额核对相符;4会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资保管账目的发生额和余额核对相符;4.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数进行核对,以保证账实相符,具体核对内容包括：1现金日记账的金额与现金实际库存数逐日核对相符；2银行存款日记账的余额应定期与开户银行对账单核对相符；3各种财产物资明细分类账的结存数量定期与实存数量核对相符；4各种债权债务明细分类账的余额应经常或定期与有关的债务人和债权人核对相符;账实核对一般是通过实地盘点的方法来进行的;5.账表核对账表核对,是指将每一会计期间的出纳报告表出纳报告单、银行存款余额调节表等中的数字,同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对,要求账表相符;6.往来账款核对指本单位与其他单位之间各种往来款项的账簿记录的核对;如银行存款日记账的结余额与开户银行账簿记录的相互核对；应收、应付明细账的结存余额与有关债务、债权单位账簿记录的相互核对;通过核对要使往来账簿记录相符;出纳员在每日或每月结账时,特别是在每日结账时,会出现日记账的期末余额与期初余额加本期收入总数减本期支出总数的合计数不符,或者日记账期末余额与总账期末余额不符合的情况;一旦发生这种情况,出纳员应采用正确的方法迅速查明原因,按规定方法予以更正;一、错账原因导致出纳错账的原因是多种多样的,概括起来主要包括如下几种：1记账方向错误;在记账时,在账簿中借方与贷方的记载颠倒,把借方记成贷方或把贷方记成借方;如果把应记的红字的数字误记为蓝字；或把应记的蓝字数字误记为红字,这也属于记账方向错误;2漏记;在记账时将某一凭证的金额的数字遗漏未记入账簿;3重记;将已经登记入账的金额数字,又重复记入账簿;4记错科目;在记账时“张冠李戴”,如将现金记入银行存款科目;5数字位数移位;在记账时将数字位数移动,即以大写小少写1个或几个0或以小写大多写1个或几个0;例如将100写成10,或将10写成100,等;6数字位数颠倒;在记账时,将某一数字中相邻的两位颠倒登记入账;如将12写成21,1 23写成132等;7结账时计算错误;结账时发现数字打错,余额记错；从而导致不符;8其他不规则错误;二、错账查找技巧1、顺查法即按照原来账务处理的顺序从头到尾进行普遍查找的方法;主要用于期末对账簿进行的全面核对和不规则的错误查找;对于查过的账目要在数字旁边打“√”或其他记号,以免重复查找;2、逆查法即与原来账务处理的顺序相反,从尾到头地普遍检查的力法;如果出纳员认为错误可能出在当天最后几笔业务或者当月最后几天的业务上,那么,按照这样倒过来的顺序查找,有时可以事半功倍;3、抽查法是指抽取账簿记录当中的某些部分进行局部检查的方法;当发现账簿记录有差错,出纳员可根据差错的具体情况从账簿中抽查部分内容,而不必核对全部内容;例如,差错数字只在角位、分位,或者只是整数百位、千位,就可以缩小查找范围,专门查看角位、分位或者百位、千位的数字,其它的数字不必一一检查;4、偶合法除此之外,在出纳错账的查找中,经常使用偶合法;所谓偶合法,即根据账簿记录差错中最常见的规律,根据差错的情况来推测差错原因进而查找差错的一种查找方法;主要用来查找带有规律性原因造成的差错; 如出纳员推测可能是漏记、重记的差错,可用“差数法”,即根据核对不相符的差额进行查找;如日记账余额比总账余额少300元,出纳员推断可能是。
财务报表模板全套.docx
月份财务分析表资产项目上月价值本月价值净增加负债项目上月金额本月金额净增加现金应付账款银行存款应付票据应收账款暂收款应收票据其他在制品库存小计在制品价值借款原料库存股本物料库存本期盈余累积盈余其他合计小计存货类别原料物料在制品制成品固定资产上期结存折旧本期入库存出保证金折让暂存款本期结存其他本期出库小计生产耗用合计其他耗用月份收款状况表类别：年月日客户类别上期未收本期应收合计收款记录折让退货待查本期未收备注已清合计经理：经办人：年度财务分析表盖章单位：上年同上年同指标名称本期数增减率指标名称本期数增减率期数期数营业收入（元）总产值（元）利润（元）应收账款周转天数（天）创汇额（美元）流动资金周转天数（天）存货（元）存货周转天数（天）借款总额（元）销售利润率（%）应收账款（元）产品销售率（%）员工人数（人）负债比率（ % ）投资收益率（ %）本年度财务状况分析利润表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额本年金额会计报表项目金额百分比（%）①②③=② -①④=③／①1．主营业务收入减：主营业务成本2．主营业务税金及附加3．主营业务利润加：其他业务利润减：存货跌价损失销售费用管理费用财务费用4．营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整5．利润总额减：所得税6．净利润本年比上年增长上年金额本年金额会计报表项目金额百分比（%）①②③ =②-①④=③／①1．净利润加：年初未分配利润年初未分配利润调整2．可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金3．可供股东分配利润减：提取任意盈余公积优先股股利应付普通股股利4．未分配利润5．少数股东权益本年比上年增长上年金额本年金额项目金额百分比（%）①②③=②-①④ =③／①1．经营活动产生的现金流量（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到的税费返还（3）收到的其他与经营活动有关的现金（4）现金流入小计（5）购买商品、接受劳务支出的现金（6）支付给职工以及为职工支付的现金（7）支付的各项税费（8）支付的其他与经营活动有关的现金（9）现金流出小计（10）经营活动产生的现金流量净额2．投资活动产生的现金流量（1）收回投资所收到的现金（2）取得投资收益所获得的现金（3）处置固定资产、无形资产和其他长期投资所收回的现金净额（4）收到的其他与投资活动有关的现金（5）现金流入小计（6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金（7）投资所支付的现金（8）支付的其他与投资活动有关的现金（9）现金流出小计（10）投资活动产生的现金流量净额3．筹资活动产生的现金流量（1）吸收投资所收到的现金（2）取得借款所收到的现金（3）收到的其他与筹资活动有关的现金（4）现金流入小计（5）偿还债务所支付的现金（6）分配股利、利润和偿付利息所支付的现金（7）支付的其他与筹资活动有关的现金（8）现金流出小计（9）筹资活动产生的现金流量净额4．汇率变动对现金的影响5．现金及现金等价物增加额补充资料1．将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额2．不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3．现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额进账日报表年月日明地区人款回收不足金金用行入职工薪酬分析表月份：年月次：第/共工加各生平科中其他人作班本合平均均用目工班⋯收入⋯数日工薪津本薪所注平均数金得销售费用分析表目本期生上年同期增减幅度全年划完成划百分比1．广告2．工3．售提成4．福利5．公6．差旅7．招待8．运9．材料费10．展览费11．业务宣传费12．低值易耗品费13．员工教育经费14．劳保用品15．保险费16．税金17．公积金18．养老保险金19．其他文字分析分析人财务主管财务经理管理费用分析表项目本期发生额上年同期增减幅度全年计划完成计划百分比1．工资2．职工福利费3．伙食、医药费4．办公费5．会议费6．差旅费7．交通费8．邮电费9．业务招待费10．房租物管费11．折旧12．职工教育经费13．养老保险费14．失业保险费15．董事会费16．咨询费17．诉讼费18．审计费19．排污费20．绿化费21．书报杂志费22．房产税23．车船使用税24．土地使用税25．印花税26．修理、修缮费27．年检费、试验费28．技术开发费29．技术转让费30．坏账损失31．易耗品费用32．无形资产摊销费33．自由捐赠34．杂费35．其他文字分析分析人财务主管财务经理商品进销存月报表年月单位：元期初结存本期进货本期销货期末结存毛利商品名称毛利率备注数量金额数量金额数量金额数量金额润额合计短期投资月报表编号：日前：年月日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注股权投资小计债券投资小计其他投资小计合计长期投资月报表编号：日前：年月日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注长期股权投资小计长期债券投资小计其他投资小计合计企业融资成本分析表单位：元对比分析期年年差值项目主权融资（所有者权益）负债融资融资总额息税前利润减：利息等负债融资成本税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基金提取盈余公积金本年实际可分配利润本年资本（股本）利润率本年负债融资成本率年度利润预算表预算编制单位：单位：元月份123456789101112合项目月月月月月月月月月月月月计一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加二、主营业务利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用三、营业利润加：其他业务利润加：投资收益加：营业外收支净额减：营业外支出四：利润总额减：所得税五、净利润员工薪金预算表人数工资加班费用福利保险费用总费用部门预计实际预计实际预计实际预计实际预计实际总计损益表年月编制单位：单位：元一、主营业务收入目1本月数本年累计数项行次减：主营业务成本2营业费用3主营业务税金及附4加二、主营业务利润5加：其他业务利润6减：管理费用7财务费用8三、营业利润9加：投资收益10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13加：以前年度损益调整14四、利润总额15减：所得税16五、净利润17单位负责人：财会负责人：复核：制表：企业预计损失情况表企业预企业企业项目行次中介审项目行次清查数企业预清查数申报申报计损失核数计损失数数一、应收款项1四、长期投资28账龄 1 年以内（含 1 年）2（一）按投资种类分29账龄1－ 2 年以内（不含 11、长期股权投资30年）3账龄2－ 3 年以内（不含 231年）4其中：对子公司的投资账龄3－ 4 年以内（不含 332年）5对合营和联营企业的投资账龄4－ 5 年以内（不含 42、长期债权投资33年）6账龄5－ 6 年以内（不含 534年）7（二）按原因分二、短期投资8市价连续两年低于账面价35值股票9被投资单位财务状况严重36恶化债券10被投资单位发生巨额亏损37基金11被投资单位清理整顿、清算 38其他短期投资12其他原因39三、存货13五、固定资产40（一）按种类分14土地41原材料15房屋、建筑物42库存商品16机器设备43产成品17交通运输工具及其他44低值易耗品18六、在建工程45其他存货19长期停缓建项目、预计未来3 年不会重新开工46（二）按原因分20在建工程在性能、技术上已经落后47市价持续下跌未来无回48升希望21其他原因使用该原料生产的产品49成本大于产品售价22七、无形资产因产品换代原料不需用50同时高于市价23其中：专利权市场需求变化导致市场51价值逐渐下跌24商标权其他足以证明存货实质52发生减值的情形25商誉26八、委托贷款5327合计54单位负责人：财务负责人；制表人：固定资产累计折旧明细表年月日至年月日单位：元项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额备注=B4+C4-D4=B5+C5-D5=B6+C6-D6=B7+C7-D7=B8+C8-D8=B9+C9-D9=B10+C10-D10=B11+C11-D11=B12+C12-D12=B13+C13-D13=B14+C14-D14=B15+C15-D15=B16+C16-D16=B17+C17-D17=B18+C18-D18=B19+C19-D19=B20+C20-D20=B21+C21-D21=B22+C22-D22=B23+C23-D23=B24+C24-D24=B25+C25-D25简单的月份应收账款明细表月份应收账款明细表客户名称预定收款日期统一发票贷单号码金收款情况检讨与说项次额月日字号明主管：会计：制表：主营业务收入明细表编制：时间：年月单位：元主营业务主营业务主营业务项目主营业务主营业务利润行次成本税金及附收入费用加一、产品销售：1-1、2-2、3-3、4-4、5-5、6-6、7-7、8-8、9-10二、其他业务11-1、12-2、13-3、144、15-盘点盈亏报告表经营部门：年月日编号料品 / 资规单账面账面盘点盘点盘盈盘亏差异原数金拟处理对策及建议品名产编号格位数量金额数量金额量金额数量额因说明----------------------------主主管制表主主管经管人任任主管财务经管部领导部门批示门固定资产增加单财产编号：年月日中文名称资产成本记录取得日期设备内容数量取得成本英文名称数量规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备合计00备注财产管理使用部门部门负责财务部负责人负责人人经办人：制单：一, 总体评述( 一 ) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据 , 运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析 , 我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高 .( 二 ) 公司分项绩效水平项目公司评价二, 财务报表分析( 一 ) 资产负债表1.企业自身资产状况及资产变化说明 :公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多, 为 xx 万元. 企业将资金的重点向固定资产方向转移 . 应该随时注意企业的生产规模 , 产品结构的变化 , 这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力 , 也决定了企业的生产经营形式 . 因此 , 建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究 .流动资产中 , 存货资产的比重最大, 占 xx%,信用资产的比重次之, 占 xx%.流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中 , 货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度 , 说明企业应付市场变化的能力将增强 . 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 , 说明企业的货款的回收不够理想 , 企业受第三者的制约增强 , 企业应该加强货款的回收工作 . 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 , 说明企业存货增长占用资金过多 , 市场风险将增大 , 企业应加强存货管理和销售工作 . 总之 , 企业的支付能力和应付市场的变化能力一般 .2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:从负债与所有者权益占总资产比重看 , 企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平 .企业负债和所有者权益的变化中 , 流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%.流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低 , 说明企业的长期负债结构比例有所降低 . 盈余公积比重提高 , 说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望 . 未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业当年增加了一定的盈余 . 未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高 , 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高 . 总体上 , 企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱 . 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动 , 资金成本相对比较低 .( 二 ) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下:当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率 (%)净利率 (%)成本费用利润率 (%)净收益营运指数1.利润分析(1)利润构成情况本期公司实现利润总额 xx 万元 . 其中 , 经营性利润 xx 万元 , 占利润总额 xx%;营业外收支业务净额 xx 万元 , 占利润总额 xx%.(2)利润增长情况本期公司实现利润总额 xx 万元 , 较上年同期增长 xx%.其中 , 营业利润比上年同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元 ; 营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额 xx 万元 .2. 收入分析本期公司实现主营业务收入xx 万元 . 与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段 , 产品与服务的竞争力强 , 市场推广工作成绩很大 , 公司业务规模很快扩大 .3.成本费用分析(1)成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计 xx 万元 . 其中 , 主营业务成本 xx 万元 , 占成本费用总额xx; 营业费用 xx 万元 , 占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元 , 占成本费用总额 xx%; 财务费用 xx 万元 , 占成本费用总额 xx%.(2)成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元 , 增长 xx%;主营业务成本比去年同期增加 xx 万元 , 增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元 , 降低 xx%;管理费用比去年同期增加 xx 万元 , 增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元 , 降低 xx%.4. 利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加xx 万元 . 其中 , 主营业务收入比上年同期增加利润 xx 万元 , 主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元 , 营业费用比上年同期增加利润 xx 万元 , 管理费用比上年同期减少利润 xx 万元 , 财务费用比上年同期增加利润 xx 万元 , 投资收益比上年同期减少利润 xx 万元 , 营业外收支净额比上年同期减少利润xx 万元 .本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩 , 提请分析者予以高度重视 , 因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力 , 将来迅速发展壮大打下了坚实的基础 .5.经营成果总体评价(1)产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%.分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段 , 本期公司在产品结构调整和新产品开发方面 , 以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步 , 公司获利能力在本期获得较大提高 ,(2)收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量 , 衡量风险的指标 . 本期公司净收益营运指数为 1.05, 比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大 , 只有经营性收益才是可靠的 , 可持续的 , 因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.(3)利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中 , 主营收入增长率为 xx%, 说明公司综合成本费用率有所下降 , 收入与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平 . 主营业务成本增长率为 xx%,说明公司综合成本率有所下降 , 毛利贡献率有所提高 , 成本与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平 . 营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用率有所下降 , 营业费用与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平 . 管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降 , 管理费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平 . 财务费用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降 , 财务费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平 .( 三 ) 现金流量表主要财务数据和指标如下:项目当期数据上期数据增长情况 (%)经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额1.现金流量结构分析(1)现金流入结构分析本期公司实现现金总流入 xx 万元 , 其中 , 经营活动产生的现金流入为 xx 万元 , 占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx 万元, 占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元 , 占总现金流入的比例为 xx%.(2)现金流出结构分析本期公司实现现金总流出 xx 万元 , 其中 , 经营活动产生的现金流出 xx 万元 , 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元 , 占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元 , 占总现金流出的比例为 xx%.2.现金流动性分析(1)现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标. 该指标越大, 偿债能力越强 . 本期公司现金流入负债比为0.59, 较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强, 现金支付能力快速提高, 债权人权益的现金保障程度大幅提高, 有利于公司的持续发展 .(2)全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力 . 本期公司全部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高 , 说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高 , 现金流动性的小幅增强 , 有利于公司的持续发展 .三, 财务绩效评价( 一 ) 偿债能力分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况 (%)流动比率速动比率资产负债率 (%)有形净值债务率 (%)现金流入负债比综合分数企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力. 企业有无支付现金的能力和偿还债务能力, 是企业能否健康生存和发展的关键. 公司本期偿债能力综合分数为 52.79, 较上年同期提高38.15%, 说明公司偿债能力较上年同期大幅提高, 本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高 , 为将来公司持续健康的发展 , 降低公司债务风险打下了坚实的基础 . 从行业内部看 , 公司偿债能力极强 , 在行业中处于低债务风险水平, 债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小 . 在偿债能力中 , 现金流入负债比和有形净值债务率的变动 , 是引起偿债能力变化的主要指标 .( 二 ) 经营效率分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况 (%)应收帐款周转率存货周转率营业周期 ( 天 )流动资产周转率总资产周转率分析企业的经营管理效率 , 是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段 , 如果企业的生产经营管理效率不高 , 那么企业的高利润状态是难以持久的 . 公司本期经营效率综合分数为 58.18, 较上年同期提高 24.29%, 说明公司经营效率处于较快提高阶段, 本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩 , 公司经营效率在本期获得较大提高 . 提请分析者予以重视 , 公司经营效率的较大提高为将来降低成本 , 创造更好的经济效益 , 降低经营风险开创了良好的局面 . 从行业内部看 , 公司经营效率远远高于行业平均水平 , 公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位 , 未来在行业中应尽可能保持这种优势 . 在经营效率中 , 应收帐款周转率和流动资产周转率的变动, 是引起经营效率变化的主要指标.( 三 ) 盈利能力分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况总资产报酬率 (%)净资产收益率 (%)毛利率 (%)营业利润率 (%)主营业务利润率 (%)净利润率 (%)成本费用利润率 (%)企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力. 公司本期盈利能力综合分数为96.39, 较上年同期提高36.99%, 说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步, 公司盈利能力在本期获得极大提高, 提请分析者予以高度重视, 因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大, 创造更好的经济效益打下了坚实的基础. 从行业内部看 , 公司盈利能力远远高于行业平均水平 , 公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力 , 未来在行业中应尽可能保持这种优势 . 在盈利能力中 , 成本费用利润率和总资产报酬率的变动 , 是引起盈利能力变化的主要指标 .( 五 ) 企业发展能力分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况主营收入增长率 (%)净利润增长率 (%)流动资产增长率 (%)总资产增长率 (%)可持续增长率 (%)企业为了生存和竞争需要不断的发展 , 通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势 . 公司本期成长能力综合分数为 65.38, 较上年同期提高 92.81%, 说明公司成长能力处于高速发展阶段 , 本期公司在扩大市场需求 , 提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步 , 公司表现出非常优秀的成长性 . 提请分析者予以高度重视 , 未来公司继续维持目前增长态势的概率很大 . 从行业内部看 , 公司成长能力在行业中处于一般水平 , 本期公司在扩大市场 , 提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平 , 未来在行业中应尽全力扩大这种优势 . 在成长能力中 , 净利润增长率和可持续增长率的变动 , 是引起增长率变化的主要指标 .。
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
登记方法(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到"随时収生随时登记，日清月结"。
采集者退散(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
财务报表模板
财务报表模板财务报表模板（全套）序号报表种类详细项目报表序号表 11基本报表表 2表 3表 1-1表 1-22来往报表表 1-3表 1-4表 1-5表 1-6表 1-73资本报表表 1-8表 1-9表 1-10 4财产报表表1-11表 1-12表 1-13表 2-1表 2-25运营报表表 2-3表 2-4表 1企业名称：年月日单位：元财产类年初数期末数欠债及权益类年初数期末数流动财产：流动欠债 :钱币资本短期借钱短期投资对付单据应收单据对付帐款应收股利预收帐款应收利息其余对付款应收帐款对付薪资预支帐款对付福利费应收补助款对付股利其余应收款应交税金存货其余未交款待摊花费预提花费一年内到期的长久债券投资估计欠债其余流动财产一年内到期的长久欠债流动财产共计其余流动欠债长久投资 :流动欠债共计长久股权投资长久欠债 :长久债权投资长久借钱长久投资共计对付债券此中：归并价差长久对付款固定财产 :专项对付款固定财产原价其余长久欠债减 :累计折旧长久欠债共计固定财产净值递延税项：减：固定财产减值准备递延税款贷项工程物质欠债共计在建工程少量股东权益固定财产清理全部者权益或股东权益：固定财产共计实收资本无形财产及其余财产减：已送还投资无形财产实收资本净额长久待摊花费资本公积其余长久财产盈利公积无形财产及其余财产共计此中：法定公益金递延税项：未分派利润递延税款借项全部者权益共计财产总计欠债及权益共计单位负责人：财务负责人：制表人：表 2企业名称：年月日单位：元项目本月数今年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附带二、主营业务利润加：其余业务利润减：营业花费管理花费财务花费加：投资利润补助收入营业外收入减：营业外支出加：从前年度损益调整四、利润总数减：所得税少量股东损益五、净利润单位负责人：财务负责人：制表人：表 3企业名称：年月日单位：元行本月今年累计项目次数数一、经营活动产生的现金流量：1.销售商品、供给劳务收到的现金2.收到税费返还3.收到的其余与经营活动相关的现金现金流入小计1.购置商品、接受劳务支付的现金2.支付给员工对员工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其余与经营活动相关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：1.回收投资所收到的现金2.获得投资利润所收到的现金3.办理固定财产、无形财产和其余长久财产而收到的现金净额财务报表模板4.收到的其余与投资活动相关的现金现金流入小计1.购建固定财产、无形财产和其余长久财产所支付的现金2.投资所支付的现金3.支付的其余与投资活动相关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：1.汲取投资所收到的现金3.借钱所收到的现金3.收到的其余与筹资活动相关的现金现金流入小计1.送还债务所支付的现金2.分派股利或利润或偿付利息所支付的现金3.支付的其余与筹资活动相关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金净流量净额四、汇率改动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增添额单位负责人：财务负责人：制表人：增补资料1、将净利润调理为经营活动的现金流量净利润加：计提的财产减值准备固定财产折旧无形财产摊销长久待摊花费摊销待摊花费减少（减：增添）预提花费的增添（减：减少）处理固定财产、无形财产和其余长久财产的损失（减：利润）固定财产报废损失财务花费投资损失（减：利润）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增添）经营性应收项目的减少（减：增添）经营性对付项目的增添（减：减少）其余少量股东本期利润经营活动产生的现金流量净额2、不波及现金进出的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可变换企业债券融资租入固定财产其余3、现金及等价物净增添状况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增添额单位负责人：财务负责人：制表人：表1-1企业名称：年月日单位：元帐龄对方名称期末余额 1 年之内1-2 年2-3 年 3 年以上金额比率金额比率金额比率金额比例一、外面单位及个人：二、内部单位：共计说明：来往款项的帐龄剖析仅针对企业外单位剖析，关于企业内单位的来往款项不用进行帐龄剖析，只填写明细余额即可。
现金日记账每日结余额
现金日记账每日结余额日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收、付出和结存情况。
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现金日记账每日结余额现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
现金日记账本月合计的公式本年合计=年初结余+本年累计收入-本年累计支出本年累计收入(借方)=累计至当期的收入(借方)总和本年累计支出(贷方)=累计至当期的支出(贷方)总和现金日记账的启用和登记现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。
在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。
在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。
具体要求是：(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
现金日记账和银行存款日记账采用什么账簿
现金日记账和银行存款日记账采用什么账簿账簿，是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。
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现金日记账和银行存款日记账采用的账簿第五十七条现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式帐簿。
不得用银行对帐单或者其他方法代替日记账。
账簿的基本设置方法1、通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息。
将会计凭证所记录的经济业务一一记入有关账簿，可以完全反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。
2、通过账簿的设置和登记，分类、汇总会计信息。
账簿由不同的相互关联的账户所组成。
通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果的综合价值指标。
3、通过账簿的设置和登记，检查、校正会计信息。
账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
如在永续盘存法下，通过有关盘存账户余额与实际盘存或核查结果的核对，可以确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供如实、可靠的会计信息。
4、通过账簿的设置和登记，编报、输出会计信息。
为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方面提供所需的会计信息。
账簿的基本结构各类账簿所记录的经纪业务不同，账簿格式可以多种多样。
但各种主要账簿应具备下列基本内容:(一)封面。
写明账簿名称和记账单位名称。
(二)扉面。
填列账簿启用的日期和截止日期，页数、册次;经营账簿人员一览表和签章;会计主管人员签章;账户目录等。
账户目录是由记账人员在账簿中开设账页户头后，按顺序将每个账户的名称和页数登记的，便于查阅账簿中登记的内容。