出纳实训经济业务资料全

出纳实训经济业务资料

远大公司2015年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价为11元／公斤，乙材料的计划单价为9元／公斤）。

1）1日，从金属材料购进甲材料8000公斤，单价为12元，价款96000元，增值税税率为17%，进项税额16320元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。

2）1日，以现金支付职工群的医药费128.63元。

3）1日，出售交易性金融资产（琼金盘股票），原购入价61300元，现出售价66000元，交易手续费1000元，出售净价65000元，款项已存入银行。

4）1日，从南方冶炼厂购进乙材料6000公斤，单价10元，价款60000元，增值税税率为17%，进项税额10200元，款项尚未支付，材料已验收入库。

5）2日，签发现金支票一，从银行提取现金1000元。

6）2日，开出转账支票一，支付市交通稽查所养路费（行政部门）600元。

7）2日，开出转账支票一，支付一车间应交市运输管理所运输费362元。

8）2日，以银行存款支付地税局车船使用税183元。

9）3日，购入南方中发集团股票50000股，每股8元，交易手续费2550元，以银行转账方式支付，准备长期持有。此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响。本公司采用成本法核算。

10）3日，一车间生产A产品领用甲材料30000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单（此时不做会计分录，到月底再做汇总会计分录）。

11）3日，我公司原购买电厂的长期债券投资已经到期，现金回本金400000元及利息60000元，款项存入银行。该债券的票面利率为5%，期限是3年，前两年的利息40000已计入“持有至到期投资——电厂（应计利息）”科目。

12）4日，公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付。

13）4日，行政部门强借支差旅费1800元，开出现金支票一予以支付。

14）4日，二车间生产B产品领用乙材料20000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写领料单（此时不做会计分录，到月底再做汇总会计分录）。

15）4日，开出转账支票一，支付二车间应交市运输管理所运输费248元。

16）4日，向通益电器销售A产品900件，单价200元，价款180000元，增值税税率为17%，销项税额30600元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本）。

17）5日，以现金支付江喜同志医药费528.64元。

18）5日，厂部办公室职工黄力佳上月借款15000元，出差到开信息交流会，现回来报销差旅费12618.64元，余款交回现金2381.36元。

19）5日，以现金支付财务科明购买办公用品费196.27元。

20）5日，向利奋电子销售B产品800件，单价180元，价款144000元，增值税税率为17%，销项税额24480元，收到一不带息的、6个月的银行承兑汇票，（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本）。

21）8日，偿还银行短期借款20000元。

22）8日，提取现金207998.90元，准备发放工资。

23）8日，以现金支付12月份职工工资207998.90元。

24）8日，收到无线电厂所欠A产品货款100000元，已委托收款结算方式结算。

25）9日，开出转帐支票一，支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。

26）9日，用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元；转账支票2本，单价7元。

27）9日，以银行存款支付上月未交增值税21693.78元，城市维护建设税1518.56元，教育费附加650.81元

28)9日，转让原购买机电股份的股份20000股，原购入价为180000元，现每股转让价10.02元，股款共计200400元，交易手续费400元，出售净价200000元，款项存入银行。 29）10日，开出转账支票一，支付南方立达安装公司安装铣床的费用13846元。

30）10日，行政科王南达用现金购买办公用品共计280.46元，以现金支付。

31）10日，一车间领用工作服70套，二车间领用工作服60套，机修车间领用工作服10套，工作服每套118元（低值易耗品采用一次摊销法）。

32）10日，南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为500000元的银行本票一，当日送存银行。

33）11日，从向南方挤压机厂购入机修车间需要安装的生产用挤压机一台，价款20000元，增值税3400元，开出转账支票一。

34）11日，向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元（含税价），增值税税率为17%，价款及现金收讫并送存银行，只做收款会计分录。根据材料的用途填写领料单（发出材料暂时不做会计分录，到月底才做会计分录）。

35）11日，请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费1240元，以转账支票支付，挤压机交付使用。

36）11日，一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元（低值易耗品一般采用一次摊销法）。

37）12日，行政部门强出差回来，报销差旅费1156元，交会余款现金644元（4日强借支1800元）。

38）12日，用转账支票一支付南方广告公司销售广告费18000元。

39）12日，向广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120000元，增值税税率为17%，销项税额20400元，代垫运杂费4800元，款项尚未收到（已销产品暂时不结转成本，到月底再汇总结转成本）。

40）15日，用电汇结算方式支付前欠模具厂购料款20000元。

41）15日，在建工程铣床安装完毕，已通过验收。铣床投入使用，价值245750.51元（截至上月底止，“在建工程——一车间——铣床”科目发生的成本为231904.51元，本月铣床发生的成本为13846元）。

42）15日，向南方机电设备销售B产品500件，单价180元，价款为90000元，增值税税率为17%，销项税额为15300元，款项通过银行转账收讫（已销产品暂时不结转成本，到月底再汇总结转成本）。

43）15日，收到电器贸易公司合同违约金2000元，以信汇方式结算。

44）16日，开出现金支票一，从银行提取现金3000元，准备报销职工医药费。

45）16日，报销职工柳医药费1146.25元、越娟医药费981.72元，以现金支付。

46）16日，以现金支付机修车间运杂费137.26元。