年终结转流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
用友软件操作流程新建年度帐年度结转步骤
用友软件操作流程（新建年度帐、年度结转环节）准备工作:在执行年度数据结转前应完毕以下基础准备工作:1.保证所有数据已经录入完毕；2.所有凭证都已对的记账；3.年终结转对的完毕；12月结帐；4.UFO报表已经对的生成；5.本年度数据备份完毕；操作环节（1）12月结帐后, 进入“系统管理”点击: 系统——注册——管理员（选择该帐套主管如: demo, 会计年度: 2023）——拟定（图1）图1（2）注册后“年度帐（Y）”菜单呈黑字可使用, 点击: 年度帐（Y）——建立（C）——（确认“会计年度”为2023年）点击: 确认（图2.3.4.5）图2图3图4图5——确认建立[2023]年度帐吗？选择: 是（Y）——稍后会提醒: 建立年度[2023]成功（3）成功建立2023年度账套后, 点击：系统——注销——再点“注册”——管理员（选择该帐套主管如：demo, 会计年度：2023）——拟定（图6）图6（4）注册后“年度帐（Y）”菜单呈黑字可使用, 点击: 年度帐（Y）——结转上年数据（T）——总帐系统结转（W）——提醒: 立即将[2023]年数据结转到[2023]年吗？点确认（图7、8）图7图8稍后出现下面窗口, 注意看“错误结转科目数”是不是0, 没问题就点击: 退出（图9）——结转环节完毕。
图9（5）试算期初余额是否平衡。
操作如下: 点击总账, 本来的003账套号不变, “会计年度”选择2023年, 进入总账后点击: 系统初始化——录入期初余额——试算或对账。
假如试算结果平衡, 假如期初不需改动即可进行2023年的凭证录入。
另：如需增长、修改、删除会计科目, 可将该科目的期初余额消除, 再进入“会计科目”界面中进行增长、修改、删除等。
修改后录入该科目或下级科目的期初余额, 再进行试算或对账。
账务软件用友U8年度结转若干问题2023-09-03 16:40. 对已经启用的模块进行本年度12月份的记账和结账工作。
u8+年度结转步骤
u8+年度结转步骤
"U8+" 是一种企业管理软件，而"年度结转"通常是指企业在财务会计中进行的年末结算和结转操作。
以下是一般情况下在U8+软件中进行年度结转的步骤：
登录U8+系统：使用用户名和密码登录U8+系统。
选择财务模块：进入系统后，找到并选择财务管理模块。
进入会计期间：在财务模块中，找到相关的财务期间或会计期间，选择当前财年末的期间。
进行财务凭证：在选定的会计期间内，进行年度结转需要通过财务凭证进行。
你可能需要创建一些结转凭证，包括年末损益结转、利润分配等。
确认并审核凭证：创建凭证后，需要确认并审核凭证确保凭证的准确性。
结转固定资产：如果企业涉及到固定资产，可能需要进行固定资产的年末折旧结转。
结转费用：确保所有应当计入当年费用的费用项目都已结转。
生成财务报表：在财务管理模块中，生成相关的财务报表，如资产负债表、利润表等。
备份数据：在执行重要的年度结转操作之前，最好做好数据备份，以防发生错误或需要回滚操作。
年度结算：最后，可能需要执行一些年度结算操作，确保企业会计的完整性和准确性。
请注意，确切的步骤可能会根据企业的具体情况、U8+版本和配置而有所不同。
建议在执行年度结转操作前查阅相关的U8+用户手册或咨询系统管理员。
1。
年度结转的流程
年度结转的流程年度结转的那些事儿。
一、啥是年度结转呀？宝子们，年度结转呢，就像是给咱一年的财务呀、工作数据呀之类的来个大总结，然后再把这些东西顺顺利利地转到新的一年去。
这就好比咱们收拾旧屋子，把东西整理好，再搬到新屋子去一样的道理。
这可是个很重要的事儿呢，要是没弄好，新的一年可能就会乱套套啦。
二、财务方面的年度结转。
财务这块儿的年度结转可复杂也可有趣呢。
比如说，咱得先把这一年的收入和支出都算得清清楚楚的。
就像咱们平时记账一样，不过这个是一整年的大账。
那些发票呀，收据呀，都得拿出来好好对对，可不能马虎。
然后呢，要把各种费用进行分类，什么管理费用啦，销售费用啦，就像把不同的小玩具放进不同的盒子里一样。
接着就是要把本年利润结转到未分配利润里面去。
这就像是把今年赚的钱或者亏的钱，放到一个专门的大钱袋子里，留着以后用或者填补亏空。
在这个过程中呀，要是发现有啥不对的地方，就得赶紧去查。
可不能让小错误变成大麻烦。
就像发现衣服上有个小破洞，就得赶紧补上，不然洞越来越大就不好看啦。
三、工作数据的年度结转。
工作数据的年度结转也很重要哦。
如果咱们是做销售的，那这一年的销售业绩就得好好统计一下。
每个客户买了多少东西，哪个产品卖得好，哪个产品卖得不好，都得心里有数。
这就像是回顾一下这一年的“战果”一样。
然后把这些数据整理好，保存起来。
这就好比是把咱们打仗的经验记录下来，这样新的一年就能根据这些经验去制定更好的销售策略啦。
要是不做这个结转，新的一年就只能两眼一抹黑，不知道从哪儿下手去提高业绩呢。
再比如说，如果咱们是搞项目的。
这一年做了哪些项目，每个项目的进度、成果，还有遇到的问题，都得好好总结。
就像是给每个项目都写个小传记一样。
然后把这些项目的相关数据结转好，这样新的一年再做类似项目的时候就有参考啦。
四、年度结转中的小插曲。
在年度结转的时候呀，经常会碰到一些小麻烦。
比如说，数据丢失了。
这就像你心爱的小发卡突然找不到了一样着急。
年底结账流程结账与账务处理
会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税)的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间,那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账.年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。
1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额;(2)编制结账前的“资产负债表",并试算平衡；(3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；(2）对年底有余额的账户，在“全年累计数"下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账. 3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要"栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定,没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票.估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性,如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票,应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账,当年的费用一定要计入当年的损益.所得税法规定,可以税前扣除的,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
年度结转的流程
年度结转的流程年度结转的那些事儿。
嘿呀，今天咱们来唠唠年度结转这个事儿。
这可就像是给一年的工作或者生活来一个大总结，然后顺利地过渡到下一年呢。
一、什么是年度结转。
你可以把年度结转想象成是给你的各种财务啊、工作事务啊或者学习成绩之类的来一个大清算。
比如说在公司里，财务部门要把这一年的收支情况、账目啥的都整理清楚，看看这一年到底是赚了还是赔了。
就像你自己每个月算自己的零花钱收支一样，不过这个可是放大到一年的规模哦。
在学习上呢，就像是把这一学年的学分、成绩都统计好，看看有没有达到毕业或者升级的要求。
这就是年度结转的一个大概概念啦。
二、财务方面的年度结转。
1. 账目核对。
这可是个超级重要的环节。
财务人员得把各种账本拿出来，什么日记账、分类账之类的。
一笔一笔地核对，就像侦探查案一样仔细。
看看有没有记错的数字，有没有遗漏的收支。
比如说，销售部门报上来的销售额有没有准确记录，采购部门的支出是不是都写对了。
要是发现有问题，就得赶紧调整，就像你发现自己数学作业做错了题，要赶紧改正一样。
2. 结转损益。
这听起来有点高大上，其实就是把收入和费用都转到一个专门的账户里。
比如说，这一年的销售收入、投资收益这些收入类的，还有像办公费用、员工工资这些费用类的，都要做个了结。
这个过程就像是把不同口袋里的钱，按照一定的规则放到一个大口袋里。
而且这个操作还有顺序呢，一般先结转收入，再结转费用。
这样就能算出这一年到底是盈利还是亏损啦。
3. 编制财务报表。
这就是年度结转的一个成果展示啦。
有资产负债表、利润表、现金流量表这些。
资产负债表就像是给公司拍了一张大照片，显示出公司在这一年结束的时候有多少资产，欠了多少债。
利润表呢，就是告诉你这一年到底赚了多少钱。
现金流量表则是看公司这一年现金的进出情况。
这些报表就像是给公司的老板、股东还有其他关心公司的人一份成绩单，让他们知道这一年公司经营得怎么样。
三、工作事务方面的年度结转。
1. 项目总结。
用友T3年底结账流程
T3-用友通标准版年结流程一、年结流程图二、年结前的准备1、各模块12月月结检查（1）将“本年利润”科目转到“未分配利润”科目（2）现金管理中上年银行对账平衡后要做核销（3）会计科目设置了福辅助核算，结转总账时按“明细方式”进行结转，需要进行客户往来和供应商往来两清操作（4）采购模块12月份月结，月结前进行月结检测（5）销售模块12月份月结，月结前进行月结检测（6）库存模块12月份月结（7）核算模块12月份期末处理并月结（8）固定资产模块12月份月结，但月结之前要求完成所有制单业务（9）工资模块完成当年业务：工资的计算、汇总；银行代发、工资分摊（10）总账模块完成当年业务，对各个期间进行试算和对账2、年结前，先备份数据登录系统管理，admin身份登录，备份账套三、年结具体操作过程1、建立年度账打开系统管理，用账套主管身份登录，选择账套，会计年度：2011建立年度账2、结转数据打开系统管理，账套主管身份登录，选择账套、会计年度：2012（1）年度账——结转上年数据——供应链结转——确定——开始——确定（2）应收应付结转操作类同（3）年度账——结转上年数据——固定资产结转——确认——开始结转上年——是——结束（4）年度账——结转上年数据——工资管理结转——确认——是——是否选择清零项——选择清零项目——结束注：结转工资后，总账系统应做12月份月结，才能继续进行年结（5）年度账——结转上年数据——总账系统结转——选择结转方式——查看结转报告（确认无误后，关闭）余额方式：系统只将该往来账按个人、客户、供应商的余额结转到下年明细方式：系统会将该未两清的往来账按个人、客户、供应商数据按明细结转到下年（6）年度账——结转上年数据——老板通结转——确认——确定四、年结后的对账年度结转过程中没有报任何错误，并不代表结转成功了，还要确认年度结转的数据没有问题，年度结转的工作才算完成，大致需要核对的数据为：总账、工资、固定资产、业务通和核算（1）总账总账——设置——期初余额——试算，进行试算平衡的检查试算平衡后，进行对账，选择【对账】，无误后再把本年的期初数据与上年的期末数据进行核对，确认年结后的数据与上期相比是否正确结转过来（2）工资和固定资产工资：人员、部门、工资项目等基础档案是否正常结转固定资产：固定资产总账原值、累计折旧额是否和上年一致（3）业务通和核算采购：期初采购发票、期初采购入库单、供应商往来期初是否正常结转销售：期初发货单、客户往来期初是否正常结转库存：库存期初、库存总账、现存量、库存批次汇总表等是否与上年一致核算：总账、收发存汇总表、明细账、暂估材料余额表等是否与上年一致。
财务年终决算工作流程
财务年终决算工作流程年终对财务人员来说是比较忙碌的，是查漏补缺，为汇算清缴多退少补做准备，为符合各项会计原则，符合税务法规要求，符合项目申报要求，对一年的经营状况做一个决算的过程。
涉及内容罗列以下几方面：•一、往来款项：1、应收账款：账期应回款项，督促回款。
2、个人借款、股东借款：账上还有余额的，年底前全部清零。
3、预付账款：已经付款的，督促发票。
4、预收账款：核对合同，对预收款项及时确认收入销账。
5、核对各往来账户准确性。
•二、存货、固定资产盘点盘点库存，核对账实相符，存货盘亏盘盈及时处理；固定资产盘点，全面掌握固定资产余值及计提折旧情况，已提完折旧的根据情况及时清理。
三、收入、利润、资产负债率等关键指标情况成本、费用与收入是否配比，是否符合本企业发展规律，收入及利润指标的增长性、资产负债率等指标是否达到申报项目的要求等。
•四、税款缴纳情况是否有漏交税款，多交税款，已缴税款税负情况是否正常等。
•五、研发费情况研发费指标计入是否正确，研发费占收入比率及增长性是否达到项目申报要求。
•六、预提费用一些平常不能及时给开具发票的单位，督促开票。
•七、费用入账各项费用及时入账，督促报销，不跨年。
•八、试算所得税时的限额扣除情况各项费用限额内税前扣除比例：职工教育经费工资薪金总额8%以内；业务招待费发生额的60%但不高于当年销售收入的5‰；广告宣传费非烟草行业当年销售收入的15%以内；公益性捐赠当年年度利润总额12%以内；职工福利费按工资薪金总额14%以内；工会经费按工资总额的2%以内。
限额内计入费用总额后，计算利润总额，然后试算企业所得税交税情况。
九、将本年利润余额转入利润分配，计提盈余公积借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损，则作相反会计分录十、计提盈余公积计提：借：利润分配——提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积——法定/任意盈余公积结转：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定/任意盈余公积十一、结转应交增值税明细账户借：应交税费——应交增值税——销项税应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——进项税应交税费——应交增值税——减免税款应交税费——应交增值税——转出未交增值税结转完后销项税额科目不再有余额，只有进项留抵税额或是未交增值税。
年终利润结转的正确流程
1. 确定年度利润总额：首先，需要对公司的全年收入和支出进行核算，得出年度利润总额。
2. 计算所得税：根据国家税法规定，企业需要按照一定的税率缴纳所得税。
因此，需要根据年度利润总额计算出应缴纳的所得税金额。
3. 结转未分配利润：将年度利润总额减去所得税后的金额，结转到公司的未分配利润中。
4. 分配利润：如果公司有股东，那么需要将未分配利润按照一定比例分配给各个股东。
5. 记录账务：在完成以上步骤后，需要在公司的财务账簿上进行相应的记录，以便于以后的查阅和管理。
6. 审计：最后，可能需要请专业的审计机构对公司的财务报表进行审计，以确保其准确性和合规性。
年终结账账流程
年终结账账流程年终结账流程来啦，一、准备工作。
咱得先把这一年的所有账目都找出来，就像把散落在各个角落的小宝贝都收集起来一样。
什么账本呀，发票呀，收据呀，一个都不能少。
这就好比我们要做一顿大餐，得先把食材都准备齐全不是？可别小看这个步骤哦，如果少了哪张重要的发票，就像做菜少了盐，那可就不对味儿啦。
再就是检查这些账目有没有记错的地方。
有时候可能不小心把数字写错了，或者把收支的项目搞混了。
这就像是我们走路偶尔会走错方向一样正常，但得及时发现并改正呀。
仔细核对每一笔收支，看看日期对不对，金额对不对，和相关的凭证能不能对上。
要是发现错误了，也别慌，就像摔倒了再爬起来一样，赶紧修改过来就好。
二、收入结账。
收入这一块呢，要把全年的各种收入都汇总起来。
不管是卖东西得来的钱，还是投资的收益，或者是别人给的捐赠之类的，都要算进去。
就像我们把一年收到的各种小惊喜都放在一个大盒子里。
要按照不同的来源分类汇总哦，这样看起来才清楚明白。
比如说，主营业务收入是一个类别，其他业务收入又是一个类别。
这就像把不同口味的糖果分开装，想吃什么口味的时候一下子就能找到。
在汇总收入的时候，还要注意一些特殊的情况。
比如说，可能有些收入是提前收到的，但是按照规定要分摊到不同的期间，这个时候就要按照正确的方法进行处理啦。
可不能一股脑儿都算到这一年，那可就不符合规矩咯，就像把明年的压岁钱提前都花了一样，是不行的哟。
三、支出结账。
支出的结账也很重要呢。
把这一年花出去的钱都统计起来，大到买设备、交房租，小到办公用品、水电费，都要一一记录。
这就像是回顾这一年我们都把钱花在哪些地方了，是买了漂亮衣服呢，还是吃了好多美食。
同样也要按照不同的用途分类，比如管理费用、销售费用、财务费用等等。
这样可以清楚地看到钱主要花在哪些方面，是管理上用得多呢，还是销售方面开销大。
有些支出可能是预提的，也就是还没有实际支付，但是按照权责发生制应该算到这一年的费用里。
这时候就要把这些预提的支出也准确地计算进去，就像答应给小伙伴的礼物，虽然还没送出去，但已经是要付出的成本啦。
用友u8系列软件年度结转流程
用友u8系列软件年度结转流程一、账套备份输出账套功能是指将所选的账套数据进行备份输出。
对于企业系统管理员来讲，定时的将企业数据备份出来存储到不同的介质上(如常见的软盘、光盘、网络磁盘等等)，对数据的安全性是非常重要的。
如果企业由于不可预知的原因(如地震、火灾、计算机病毒、人为的误操作等等)，需要对数据进行进行恢复，此时备份数据就可以将企业的损失降到最小。
【操作步骤】1.以系统管理员身份注册，进入系统管理模块。
然后点击"账套"菜单下级的"输出"功能进入。
2.此时系统弹出账套输出界面，在"账套号"处选择需要输出的账套，点击"确认"进行输出。
此时系统会进行输出的工作，在系统进行输出过程中系统有一个进度条，任务完成后，系统会提示输出的路径(此处系统只允许选择本地的磁盘路径，例如：d:\backup下等等)。
选择输出路径，点击确认完成输出。
系统提示输出是否成功的标识。
注意：1.只有系统管理员(Admin)有权限进行账套输出2.如果将"删除当前输出账套"同时选中（一定要慎重,一般不选择），在输出完成后系统会确认是否将数据源从当前系统中删除的工作。
二、新年度账建立在系统中，用户不仅可以建多个账套，且每一个账套中可以存放不同年度的会计数据。
这样一来，系统的结构清晰、含义明确、可操作性强，对不同核算单位、不同时期数据的操作只需通过设置相应的系统路径即可进行，而且由于系统自动保存了不同会计年度的历史数据，对利用历史数据的查询和比较分析也显得特别方便。
年度账的建立是在已有上年度账套的基础上，通过年度账建立，自动将上个年度账的基本档案信息结转到新的年度账中。
对于上年余额等数据信息需要在年度账结转操作完成后，由上年自动转入下年的新年度账中。
【操作步骤】1.用户首先要以账套主管的身份注册，选定需要进行建立新年度账套和上年的时间，进入系统管理界面。
年度结转会计分录
年度结转会计分录
1. 将收入类科目结转至利润表：
借，收入类科目（如营业收入、利息收入等）。
贷，利润表中的营业收入或其他相关科目。
2. 将费用类科目结转至利润表：
借，利润表中的相关费用科目（如销售费用、管理费用等）。
贷，费用类科目（如应付账款、预提费用等）。
3. 将利润结转至资产负债表：
借，利润表中的利润总额。
贷，资产负债表中的留存收益或其他相关所有者权益科目。
4. 将纳税和利润分配：
借，所得税费用。
借，利润分配（如应付股利、未分配利润等）。
贷，现金或银行存款。
以上是一般情况下的年度结转会计分录，实际操作中会根据企业的具体情况和会计政策的要求进行调整。
另外，在国际会计准则下，也会涉及到其他复杂的会计分录，比如对金融工具的公允价值调整等。
总之，年度结转会计分录是会计工作中非常重要的一环，需要严谨细致地处理。
应交税费应交增值税年末如何结转
应交税费应交增值税年末如何结转一、年末应交增值税如何结转在会计实务中，应交税费应交增值税的年末结转是一个重要的会计处理环节。
以下是具体的结转步骤：1、将“销项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
2、将“进项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
3、将“进项税额转出”科目的余额转入“本年利润”科目。
4、将“已交税金”科目的余额转入“本年利润”科目。
5、将“减免税款”科目的余额转入“本年利润”科目。
6、将“出口抵减内销产品应纳税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
7、将“转出未交增值税”和“转入多交增值税”科目的余额转入“未交增值税”科目。
通过以上步骤，完成了应交税费应交增值税的年末结转，确保了税务处理的正确性和完整性。
二、注意事项在执行年末结转的过程中，需要注意以下几点：1、确保所有涉及的会计科目在平时已经正确地记账和核算，以保证在年末结转时的准确性。
2、在执行结转前，需要核对各科目的余额是否与实际情况相符，防止因账务错误导致结转不准确。
3、严格按照会计制度规定的结转方法进行操作，不得随意更改或省略步骤。
4、在完成结转后，需要对结果进行核对和验证，确保结转数据的正确性。
5、对于涉及增值税的纳税申报，需要按照相关税收法规的要求及时准确地填报相关数据。
6、需要保留好相关的会计凭证和账簿，以备后续的审计和查账之用。
在当前全球经济形势下，各国政府都在努力调整税收政策以刺激经济增长。
其中，增值税减税政策在很多国家和地区得到实施，旨在减轻企业负担，促进投资和创新。
与此非税收入的征管也成为一个重要议题，与增值税减税相互关联。
本文将探讨增值税减税、非税收入征管与企业投资之间的关系，并提出一些建议。
增值税减税是指政府降低增值税税率，以减轻企业负担，促进经济发展。
在中国，增值税是一个重要的税种，对于企业的经营和发展有着深远的影响。
自2009年以来，中国政府多次下调增值税税率，由17%降至13%，以减轻企业负担，刺激投资和创新。
简答月末结转和年末结转应该注意的问题
简答月末结转和年末结转应该注意的问题1. 介绍在会计核算中，月末结转和年末结转是重要的操作。
月末结转是将一个月内产生的收入、费用和损益项目从暂存账户转移到永久账户的过程。
年末结转则是将一年内累计的收入、费用和损益项目结转到资产负债表和利润表中。
本文将详细介绍月末结转和年末结转的注意事项。
1.1 月末结转的注意事项在进行月末结转时，需要注意以下几个问题：1.1.1 确保准确性月末结转是将当月的收入和费用从暂存账户结转到永久账户，因此必须确保结转操作的准确性。
在进行结转之前，应该仔细核对当月的收入和费用记录，确保金额的准确性。
1.1.2 结转遗漏的项目有时候，由于各种原因，可能会有些收入或费用项目未能在当月及时结转。
因此，在进行月末结转时，需要仔细检查是否有遗漏的项目，并及时补充结转。
1.1.3 外币结转的处理如果企业有外币业务，那么在进行月末结转时需要注意外币的处理。
外币的结转需要按照相应汇率进行换算，并计入相应的账户。
1.1.4 反结转的问题有时候，由于某些原因，可能需要进行反结转操作，即将已结转的项目重新转入暂存账户。
在进行反结转时，需要注意相关账户的调整，以确保账目的准确性。
1.2 年末结转的注意事项年末结转是将一年内的累计项目结转到资产负债表和利润表中，需要注意以下几个问题：1.2.1 资产负债表的准确性年末结转时，需要将当年的累计资产和负债准确地反映在资产负债表中。
因此，需要仔细核对各个资产和负债项目的余额，并确保其准确性。
1.2.2 利润表的准确性年末结转时，需要将当年的累计收入和费用准确地反映在利润表中。
因此，需要仔细核对各个收入和费用项目的余额，并确保其准确性。
1.2.3 收入和费用的调整在年末结转时，有些收入和费用项目可能需要进行调整。
例如，对于已收到但尚未发生的收入，需要将其调整为适当的年度收入。
同样，对于已支付但尚未使用的费用，需要将其调整为适当的年度费用。
1.2.4 关注减值准备在进行年末结转时，需要特别关注减值准备的处理。
年末结转会计分录
年末结转会计分录（一）月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
（二）年底的时候1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果为净亏损则做相反分录。
2.在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配（上年结转+本年形成的），包括提取盈余公积、股东利润分配等，余额即为“未分配利润”。
按会计制度的要求，企业年末如果盈利，必须提取盈余公积（达到注册资本的50%时，可以不提）。
用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税费——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税费——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润总结来说，年终利润分配的基本核算流程是：1、先将利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
2020年新政府会计制度年末结转账务处理详解
完整版新政府会计制度年末结转业务会计处理分录政府会计制度今年是实施的第一年，目前已时至年终，财务人员马上将要按照政府会计制度要求进行财务会计和预算会计的年终结转。
平时财务会计的收入费用类科目在月结，预算会计收支类科目需要年结，并且政府会计制度所规定的年终结转涉及科目和步骤较多，所以今天我们有必要梳理一下年末财务会计和预算会计结转流程。
1、政府会计制度对财务会计的净资产类科目设置了“累计盈余”、“专用基金”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“无偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科目。
2、预算会计的预算结余类9个科目，分别设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“其他结余”、“经营结余”、“专用结余”、“非财政拨款结余分配”和“非财政拨款结余”等科目。
1.将所有收支类科目结转至本期盈余，在“本期盈余”科目结出本期收入、费用相抵后的余额。
（平时在处理分录略）2.将本期盈余转入本年盈余分配，按照预算会计下计算应该从非财政资金结余或经营结余中提取专用基金的，转入专用基金。
（1）将“本期盈余”账户结转“本年盈余分配”账户借：本期盈余贷：本年盈余分配（或作相反分录）（2）提取专用基金借：本年盈余分配贷：专用基金3.将本年盈余分配的余额转入累计结余，同时将无偿调拨净资产和以前年度盈余调整转入累计盈余。
（1）结转“本年盈余分配”账户借：本年盈余分配贷：累计盈余（或作相反分录）（2）将”无偿调拨净资产“账户结转”累计盈余“账户借：无偿调拨净资产贷：累计盈余（或作相反分录）（3）将”以前年度盈余调整“账户结转”累计盈余“账户借：以前年度盈余调整贷：累计盈余（或作相反分录）结转后，权益类项目为专用基金、累计盈余和权益法调整。
1.将财政预算拨款收入和支出类科目中的财政拨款支出全部转入“财政拨款结转”；对于财政拨款中符合结余性质的项目余额转入“财政拨款结余”。
（1）结转财政拨款收入借：财政拨款收入—基本支出/项目支出贷：财政拨款结转—本年收支结转（2）结转财政拨款支出借：财政拨款结转—本年收支结转贷：行政支出/事业支出—基本/项目支出其他支出（3）余额转入“财政拨款结余—结转转入”账户。
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年终结转流程
完成本年度的账务工作才能进行年终结转。
首先打开年终结转工具。
路径是：开始—程序—用友R9财务管理软件—实施伴侣—维护工具。
打开维护工具后
第一步先打开工具的下拉选项，第二步双击打开辅助余额结转工具（双击后自动弹出登录数据库服务器窗口），第三步输入服务器名，选择业务日期（需要结转年度的最后一天）,用户名选择系统管理员，口令为空，最后点确定，跳转到下一个窗口。
第一步先双击选中需要结转的账套，第二步确定选择账套，第三步单击结转余额，跳转到结转余额窗口。
年终结转主要是对收入和支出进行结转（即成本类和损益类），收入和支出也分三大类。
收入三大类分别是：经常性经费，项目收入和专项收入。
支出三大类是：基本支出，项目支出和专项支出。
收支三大类要分开来结转。
这个要看各单位的具体收入和支出了。
结转的步骤是：1.先选择科目范围。
2.输入摘要，比如收入年终结转或者支出年终结转。
3.选择转出科目方向和转出科目余额方向。
收入类的转出科目方向是借方，转出科目余额方向是贷—借。
支出类就相反，转出科目方向是贷方，转出科目余额方向是借—贷。
4.选择转入科目。
转入科目是权益类的结余下的科目（结余下有三个科目，分别是：经常性结余，项目结余和专项结余。
根据你结转的经费类型选择对应的科目）
5.选择制单人，勾选和总账凭证连续编号。
6.最后点结转。
点结转之后在账务处理系统里会自动生成年终结转的凭证。
需要说明的是：项目经费的结转，需要在结转的时候勾选项目，然后选择项目范围。
(项目范围是第一个到最后一个)
将所有收支科目结转完毕之后，到账务系统里打开总账余额表里检查一下。
结转完毕之后，收入和支出类（即4和5开头的科目0的科目的期末数为零。
如果收入和支出类科目的期末数还有数的话，说明还没有结转完毕，需要继续结转。
结转完毕之后，将年终结转的凭证记账。
如果需要将经常性结余转入基金的话，就自己手工做凭证转入基金。
以上工作做完之后，就可以出年终资产负债表了。
出完年终资产负债表后，就可以进行期末结账了
进入账务处理系统，在业务处理—期末结账—结账向导。
之后就一直点下一步，到完成为止。
从一月结到十二月。
结完之后就可以做下个年度的账务了。
注意：
１、各乡镇学校必需先与财政所核对银行存款数，报表反映的银行存款期末余额必需与财政所提供数相符，如不相符请与财政所再核对，找出原因．
2、核对账务处理有无错误,特别涉及到属于项目支出的账务.
3由于各乡镇学校2011年度的初始余额全部为手工录入,在结账前请先对初始余额进行封账处理.
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。