中小企业营运资金管理分析 开题报告

本科生毕业设计（论文）选题报告

2015年11月3日

目录

1文献综述 (3)

1.1本课题国外研究进展 (3)

1.2本课题国内研究进展 (3)

2课题背景及开展研究的意义 (4)

2.1课题背景 (4)

2.2课题研究的意义 (4)

3研究方法及研究内容 (5)

3.1研究方法 (5)

3.2研究内容 (5)

3.3预期目的 (5)

4进度安排 (6)

参考文献 (7)

指导教师意见 (8)

1文献综述

1.1本课题国外研究进展

Keith V. Smith（1979）指出：关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展，但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容；

John J. Hampton & Cecilia L. Wagner(1989年)出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。

Juan Colina（2002）认为，全面的营运资金管理计划应该包括收入管理、供应链管理和支出管理三个部分，Colina细化了营运资金管理，使营运资金管理扩展到公司经营的各个方面。

1.2本课题国内研究进展

杨雄胜等（2000）结合中国现实分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标，并采用应收账款逾期率作辅助指标；将存货周转率改为存货平均占用期，并按其内容进行材料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化，以揭示存货在不同环节的营运效率。

马广林（2005）在《会计研究》上发表了“分销渠道控制跨区分销企业营运资金管理的重心”一文，提出了“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念，并倡导将营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。

王竹泉等（2009）分行业考察了2007—2008年中国上市公司营运资金管理的状况和变化趋势，通过对典型企业的经营管理活动分析发现，渠道管理、供应链管理与营运资金管理相结合成为一种新的趋势，供应链融资、出口信用保险成为金融危机背景下企业改善营运资金管理的业务创新模式。

2课题背景及开展研究的意义

2.1课题背景

随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战｡资金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节｡因此,加强资金的管理和控制具有十分重要的意义,加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节,必须采取有效措施加强和完善企业资金管理｡

当前我国社会主义经济建设中的重大问题之一，就是企业管理水平特别是财务管理水平低，不能与企业经济发展的要求相适应。中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。必须加强对中小企业财务管理问题的研究,使其适应市场经济及加入ＷＴＯ的要求,促进我国中小企业的改革与发展。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。但最主要的是加强资金管理，中国加入WTO后，中小企业参与市场竞争将更趋激烈。因此，必须强化资金管理，在融资、投资上下功夫，竭力拓展融资渠道。中小企业融资难,这是个全球性的问题，我们正处于努力推进从计划到市场的转轨阶段,棘手之处就更多，其中,融资难——无论是债务资金融资还是权益资本融资——无疑是急待破除的主要瓶颈之一。因此，加强企业资金运用及管理，具有十分重要的现实意义。

2.2课题研究的意义

目前中小企业运营资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，中小企业必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。通过对中小企业资金管理的现状和存在的问题，分析了中小企业资金管理水平低下的原因，加强中小企业资金管理的措施。

3研究方法及研究内容

3.1研究方法

本文主要选用的方法有：

第一、归纳分析法，对中小企业的财务管理的缺陷进行归纳，对现代企业基于供应链视角的营运资金管理的方法进行归纳。

第二、调查研究法：通过调查现在中小企业的运营资金情况及出现的问题进行针对性的解决。

第三、结合案例进行分析，加强中小企业运营资金的管理对公司的影响进行分析。

3.2研究内容

第一部分：引言。对中小企业运营资金管理的研究现状、研究背景、研究意义、预期目的、研究方法以及研究内容进行简要的介绍。

第二部分：中小企业运营资金管理理论概述。介绍供应链管理理论、营运资金管理理论以及供应链与营运资金管理的关系。

第三部分：通过研究中小企业融资难，当前现金流量管理中出现的问题进行探讨，提出相关的解决措施。

第四部分：结论

3.3预期目的

本文的研究目的在于：

第一、使自己更加深入的掌握中小企业运营资金管理这方面的知识。

第二、第二、认识到中小企业运营资金运资金管理对公司的影响。

4 进度安排

第一阶段：2015年10月27日前选定论文题目

第二阶段：2015年11月15日前完成开题报告和提交论文写作提纲第三阶段：2015年12月15日前提交论文初稿

第四阶段：2015年12月20日前与导师进行讨论，对初稿进行修改第五阶段：2015年12月25日前论文定稿

第六阶段：2013年12月29日前论文答辩