最新土地增值税税率表
土地增值税税率采用几级标准区分？
土地增值税税率采用几级标准区分一、土地增值税税率采用几级标准区分?土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
土地增值税率表：1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分、30%。
2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分、40%。
3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分、50%。
4、增值额超过扣除项目金额200%的部分、60%。
二、《土地增值税清算管理规程》第十条对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
(一)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(二)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。
对前款所列第(三)项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。
第十一条对于符合本规程第九条规定，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
对于符合本规程第十条规定税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算;对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。
应进行土地增值税清算的纳税人或经主管税务机关确定需要进行清算的纳税人，在上述规定的期限内拒不清算或不提供清算资料的，主管税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
第十二条纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料(一)土地增值税清算表及其附表(参考表样见附件，各地可根据本地实际情况制定)。
(二)房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
房地产的土地增值税税率是多少
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
上述所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
2、应纳税额的计算土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
可以用查表法。
查表法就是用求出增值额占扣除项目金额的比例，直接查对四级超率累进税率表，然后按照计算公式求得应纳土地增值税税额。
第一步：先计算增值额。
增值额=转让收入额-扣除项目金额第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。
公式：增值额÷扣除项目金额第三步：计算土地增值税税额。
可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额= 增值额×30％（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额= 增值额×40％-扣除项目金额×5％（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额= 增值额×50％-扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额= 增值额×60％-扣除项目金额×35％公式中的5％、15％、35％为速算扣除系数。
土地增值税税率表
土地增值税税率表土地增值税税率表什么是土地增值税土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
土地增值税课税对象课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。
土地增值税税率土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
土地增值税四级超率累进税率表中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
土地增值税税率表
土地增值税税率表土地增值税是一种针对土地增值所征收的一种税费。
根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，土地增值税的税率分为三档：15%、30%和60%。
不同的地区和不同的情况适用不同的税率。
下面将详细介绍土地增值税的税率表。
一、15%税率：1. 农村宅基地的使用权和自建房屋的使用权，从取得之日起超过5年的，适用15%的税率。
2. 农业用地依法转让的，适用15%的税率。
3. 农村集体建设用地、集体企业用地出让或者顶替征地的，适用15%的税率。
二、30%税率：1. 城市集体建设用地使用权，城市土地使用权，适用30%的税率。
2. 自建房屋使用权，从取得之日起超过2年的，适用30%的税率。
3. 未用于房地产开发的国有土地使用权，适用30%的税率。
4. 农用地转为建设用地的，适用30%的税率。
三、60%税率：1. 初次取得城市建设用地使用权或者国有土地使用权出让合同价格超过土地备案价格三倍的，并且从取得之日起不满10年的，适用60%的税率。
2. 一处或者多处房产一次性收回的，在每一次性收回的土地的取得日期起不满3年的，适用60%的税率。
3. 土地返还、收回、征用的，在土地返还、收回、征用之日起不满3年的，适用60%的税率。
需要注意的是，上述税率根据不同地区和具体情况有可能会有调整，具体的税率应以当地税务机关的规定为准。
此外，对于某些免税、减税的土地增值，也需要根据相关法规进行具体的申报和审批。
土地增值税的征收是国家用来调节房地产市场的一种重要手段，在限制土地投机和促进房地产市场稳定方面发挥着重要作用。
税率的设定考虑了不同情况下土地增值的程度和对经济的影响，既保障了国家财政的收入，又维护了市场的稳定和公平。
需要强调的是，个人和企业在进行土地交易和资产转让时，应遵守相关法律法规，如实申报相关税费，确保合法合规。
同时，税务机关也应提供便利和准确的纳税指导，确保税收征收的透明和公正。
总结起来，土地增值税税率根据不同情况分为15%、30%和60%三档，税率的设定旨在合理调节土地增值的程度和对经济的影响，促进房地产市场的健康发展。
最新土地增值税税率表
最新土地增值税税率表一、土地增值税的特点：1、在房地产转让环节征收；2、以房地产转让实现的增值额为计税依据；3、征税范围比较广；4、采用扣除法和评估法计算增值额;5、实行超率累进税率。
二、土地增值税的纳税人：增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门。
三、土地增值税的税率：1、不超过50%的部分税率为30%；2 超过50%的部分税率为40%；3 超过100%至200%的部分的税率为50%；4 超过200%的部分的税率为60%。
四、土地增值税的征税范围：1、征税范围的一般规定：(1)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的不征税(国家才是所有者，才能出让)；(2)土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；(3)土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
2、征税范围的具体和特殊规定(1)以房地产进行投资联营以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。
其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。
(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。
(3)房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。
但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。
(4)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;但建成后转让的，应征收土地增值税。
(5)房地产的出租，指房产所有者或土地使用者，将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为。
2023年土地增值税税率表
2023年土地增值税税率表
1. 土地增值税概述
土地增值税是一种针对房地产交易的税收，针对土地的增值部分征收。
本文档将提供2023年土地增值税税率表，以便对相关交易进行税务规划和预算。
2. 土地增值税税率表
以下是2023年土地增值税税率表：
- 当土地增值在2年以下时，税率为5%；
- 当土地增值在2年以上但不满5年时，税率为10%；
- 当土地增值在5年以上但不满10年时，税率为15%；
- 当土地增值在10年以上时，税率为20%。
请注意，以上税率表仅适用于土地增值部分。
对于其他费用和折扣，请参考相关法规和规定。
3. 税务规划建议
针对土地交易，以下是一些建议的税务规划策略：
- 预测土地增值周期：了解土地增值的时间周期，可以帮助您
决定何时出售土地以最大程度地减小税务负担。
- 合理利用税务减免政策：了解并合理利用相关税务减免政策，可以降低土地增值税的支付额度。
- 做好资金规划：在进行土地交易时，确保有足够的资金用于
支付所需的土地增值税。
请注意，在进行任何税务规划之前，请咨询专业税务顾问以确
保合法性和准确性。
4. 结论
本文档提供了2023年土地增值税税率表以及一些税务规划建议。
在进行土地交易时，了解税率表并采取适当的税务规划策略可
以帮助您降低税务负担。
请始终遵守相关法规和规定，并在需要时
咨询专业税务顾问。
土地增值税税率表
土地增值税税率表档税速算扣级距税额计算公式说明次率除系数1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5% 费用;新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15%估价格;与转让房地产有关的税金; 财政部规定的其他扣除4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35% 项目。
1.法定免税。
有下列情形之一的，免征土地增值税:(条例第8条)(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%;(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
2.转让房地产免税。
因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。
(细则第11条)3.转让自用住房免税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。
(细则第12条)4.房地产入股免税。
以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。
(财税字[1995]48号)5.合作建自用房免税。
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。
(财税字[1995]48号)6.互换房地产免税。
个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。
(财税字[1995]48号)7.房地产转让免税。
对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。
(财税字[1995]7号)8.房地产转让免税。
对1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在2000年底前免征土地增值税。
土地增值税清算税率与计算方法
土地增值税清算税率与计算方法土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
对于拥有国有土地转让权的单位和个人来说，提出一定的限制措施和经济税收制度是非常必要的，为了防止单位和个人利用国家土地资源谋取暴利的行为，土地增值税应用而生。
下面，律图的小编就来带大家了解一下土地增值税清算税率与计算方法。
一、土地增值税税率土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
二、土地增值税的计算方法计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
办税指南土地增值税清算税率
土地增值税清算税率土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
土地增值税计算方法计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%土地增值税计算公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
土地增值税税率怎么算计算公式：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。
计算方法：和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。
按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特点：(1)以转让房地产的增值额为计税依据。
土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。
(2)征税面比较广。
凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。
换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。
土增税税率及计算方法
土增税税率及计算方法土地增值税是指在土地使用权转让、出让或者房地产交易等行为中，按照土地增值额征收的税款。
土地增值税是我国房地产市场中的一项重要税收，对于规范市场秩序、调节房地产市场起到了积极的作用。
在实际操作中，土地增值税的税率及计算方法是关乎各方利益的重要问题，下面将就土增税税率及计算方法进行详细的介绍。
首先，土增税税率是指在土地增值税征收过程中，根据土地增值额按照一定比例计算出来的税率。
目前我国土地增值税税率分为两档，分别是30%和60%。
其中，30%的税率适用于一般商品住房，而60%的税率适用于非一般商品住房。
在实际操作中，税务部门会根据具体情况对土地增值额进行评估，然后按照相应的税率进行征收。
其次，土增税的计算方法主要包括两种，分别是差额征税和完税法。
差额征税是指在土地增值税征收过程中，根据土地增值额和相应的税率计算出应纳税额，然后将已缴纳的土地增值税予以退还。
而完税法则是指在土地增值税征收过程中，直接按照土地增值额和相应的税率计算出应纳税额，然后由纳税人一次性缴纳。
在实际操作中，税务部门会根据具体情况对土地增值额进行评估，然后按照相应的税率进行征收，并根据差额征税或完税法进行税款的缴纳。
同时，税务部门也会对土地增值税的纳税人进行监督和管理，确保税款的合规缴纳。
总的来说，土增税税率及计算方法是土地增值税征收过程中的重要环节，对于规范市场秩序、调节房地产市场起到了积极的作用。
在实际操作中，税务部门会根据具体情况对土地增值额进行评估，然后按照相应的税率进行征收，并根据差额征税或完税法进行税款的缴纳。
同时，税务部门也会对土地增值税的纳税人进行监督和管理，确保税款的合规缴纳。
综上所述，土增税税率及计算方法对于土地增值税的征收具有重要意义，税务部门将继续加强对土地增值税的管理和监督，确保税款的合规缴纳，促进房地产市场的健康发展。
土地增值税税率表
三轮汽车 低速货车 按自重每吨
计Hale Waihona Puke 公式1.载客汽车和摩托车的应纳税额=辆数*适用年税率 2.载货汽车，三轮汽车，低速汽车的应纳税额=自重吨位数*适用年税额 3.船舶的应纳税额=净吨位数*适用年税额 4.拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数*适用年税额*50% 土地增值税四级超率累进税率表 级数 1 2 3 4 增值额与扣除项目金额的比率 不超过50%的部分 超过50%至100%的部分 超过100%至200%的部分 超过200%的部分 税率（%） 30 40 50 60 速算扣除数（%） 0 5 15 35
土地增值税税率表
5%
增值额40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
土地增值税税率表
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
土地增值税税率表
档次
级距
税率额未超过扣除项目金额50%的部分
30%
0
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
30%
0
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
土地增值税税率表
土地增值税税率表
档
次
税额计算公式说明
增值额未超过扣除项目金额50% 的部
扣除项目指取得土地
1 30% 0 增值额30%
分使用权所支付的金额；
2 增值额超过扣除项目金额50% ，未超过
100% 的部分
40% 5%
增值额40%- 扣除项
目金额5%
开发土地的成本、费
用；新建房及配套设施
的成本、费用或旧房及增值额超过扣除项目金额100% ，未超增值额50%- 扣除项
建筑物的评估价格；与
3 50% 15%
过200% 的部分目金额15%
转让房地产有关的税
增值额60%- 扣除项
目金额35%
4 增值额超过扣除项目金额200% 的部分60% 35% 金；财政部规定的其他扣除项目。
土地增值税税率表
速算
档次级距税率扣除税额计算公式说明
系数
1 增值额未超过扣除项目金额50% 的部
分
30% 0 增值额30%
扣除项目指取得土地
使用权所支付的金额；
开发土地的成本、费
用；新建房及配套设施
的成本、费用或旧房及增值额超过扣除项目金额50% ，未超过增值额40%- 扣除项
2 40% 5%
目金额5%
100%的部分
增值额超过扣除项目金额100% ，未超增值额50%- 扣除项
建筑物的评估价格；与3 50% 15%
转让房地产有关的税过200% 的部分目金额15%
金；财政部规定的其增值额60%- 扣除项
他扣除项目。
4 增值额超过扣除项目金额200% 的部分60% 35%
目金额35%。
土地增值税计税税率表
土地增值税计算方法及税率表
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50％
土地增值税税额=增值额×30％
（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
（四）增值额超过扣除项目金额200％
土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
“土地增值税”内容总结(表格整理)
增值200%以上，税率60%，扣除系数35%
3
纳税义务人
转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。
4
扣除项目
新建房：非房企4项，房企5项（多加计扣除20%）
存量房：土地2项，房屋3项（多房屋及建筑物的评估价格）
注意新建房中的可口税金，房企2税1费，非房企3税1费，差印花税。契税在地价款里包含，耕地占用税在开发成本中
5
计算
1、算扣除项目
2、增值额=应税收入-扣除项目
3、增值率=增值额/扣除项目，找税率
4、应纳税额=增值额*税率-扣除项目*扣除系数
注意：销售和成本要配套
6
清算
1、应进行：全部竣工、完成销售、整体转让、直接转让土地使用权
2、可要求：已转让建筑面积85%以上，或剩下出租自用；销售许可3年后仍未卖完；申请注销但为办理清算
“土地增值税”内容表格总结
土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值ຫໍສະໝຸດ 入的单位和个人征收的一种税。1
征税范围
基本：转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为。
不包括国有土地使用权出让取得的收入。
1、继承，不征
2、赠与，直系及公益性不征，非公益，征收
3、出租，不征
4、抵押，抵押期间不征，期满后房产权属转移的征收
5、交换，征收。个人互换自有居住房产的，免
6、投资联营，非房企免征，再转让的，征；房企，一律征收
7、合作建房，建成后自用，免征；建成后转让的，征
8、企业兼并转让房地产、代建房、重新评估，均不征收。
2
税率
增值
土地增值税税率表
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
30%
0
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额 40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
40%
5%
增值额 40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
土地增值税税率表
档次
级 距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说 明
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
土地增值税税率表
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说 明
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
30%
0
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
土地增值税四级超率累进税率表
土地增值税四级超率累进税率表之老阳三干创作
2.扣除项目：（①+②+③+④+⑤）
①取得土地使用权支付的金额（土地出让金、契税等）
②开发本钱
③开发费用
销售费用、管理费用、财政费用
计算方法：分歧在于财政费用的处置
（1）纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出, 并能提供金融机构的存款证明的.
开发费用＝利息＋（①+②）×5%
（2）纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出, 或不能提供金额金融机构存款证明的, 房地产开发费用按地价款和房地产开发本钱金额之和的10%
开发费用＝（①+②）×10%
土地增值税清算时, 已经计入房地产开发本钱的利息支出, 应调整至财政费用中计算扣除.
④税金：营业税、城市建设维护维护建设税、教育费附加.
⑤ 加计20%的扣除
加计扣除＝（①+②）×20%
3.计算税额：
增值额=销售收入扣除项目
增值率=增值额/扣除项目
应纳税额=增值额*税率扣除项目*速算扣除系数。
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最新土地增值税税率表
一、土地增值税的特点：
1、在房地产转让环节征收；
2、以房地产转让实现的增值额为计税依据；
3、征税范围比较广；
4、采用扣除法和评估法计算增值额;
5、实行超率累进税率。
二、土地增值税的纳税人：
增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门。
三、土地增值税的税率：
1、不超过50%的部分税率为30%；
2 超过50%的部分税率为40%；
3 超过100%至200%的部分的税率为50%；
4 超过200%的部分的税率为60%。
四、土地增值税的征税范围：
1、征税范围的一般规定：
(1)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的不征税(国家才是所有者，才能出让)；
(2)土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；
(3)土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
2、征税范围的具体和特殊规定
(1)以房地产进行投资联营
以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。
其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。
(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。
(3)房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。
但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。
(4)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;但建成后转让的，应征收土地增值税。
(5)房地产的出租，指房产所有者或土地使用者，将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为。
房地产企业虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。
(6)房地产的抵押，指房产所有者或土地使用者作为债务人或第三人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的法律行为。
这种情况下房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更，因此对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。
(7)企业兼并转让房地产，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，免征收土地增值税。
(8)房地产的代建行为，是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。
对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收性质，故不在土地增值税征税范围。
(9)房地产的重新评估，按照财政部门的规定，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。
(10)土地使用者处置土地使用权，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占用、使用收益或处分该土地的权利，具有合同等到证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等。
五、土地增值税应纳税额的计算：
1、计算公式
土地增值税应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数
2、计算步骤
(1)计算转让房地产取得的收入(货币收入、实物收入)
(2)计算扣除项目
①取得土地使用权支付的金额
②开发土地的成本、费用
③新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格
④与转让房地产有关的税金，包括：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加。
(3)计算增值额=转让房地产的收入—扣除项目
(4)计算增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
(5)确定适用税率和速算扣除系数，按照计算出的增值率确定。
(6)计算土地增值税的应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数
六、土地增值税的减免税：
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅。
2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的比照有关规定免征土地增值税。
3、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
4、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
七、土地增值税的纳税申报：
(一)土地增值税纳税申报程序
1、纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理;经常转让经审核可按月按季申报纳税。
2、纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税，之后办理纳税清算后，多退少补。
(二)土地增值税纳税清算
1、土地增值税的清算条件，区分“应当清算”和“可要求清算”
(1)符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
③直接转让土地使用权的。
(2)符合下列情形之一的，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算：
①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
④省级税务机关规定的其他情况。
2、清算后再转让房地产的处理：单位建筑面积成本费用=清算时扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
3、土地增值税的核定征收：有无帐可查或申报不可信的五种情形之一的，税务机关可以参照，核定征收
(三)土地增值税纳税地点：向房地产所在地的主管税务机关缴纳税款
1、纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可;如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
2、纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税;当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。
同时，凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。
换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增
值税的义务。