企业税收优惠政策与实施方法
工程施工企业税收优惠
工程施工企业税收优惠工程施工企业作为国家经济发展的重要支柱，一直受到国家的高度重视。
为了减轻工程施工企业的税收负担，激发企业发展活力，国家出台了一系列税收优惠政策。
这些优惠政策旨在降低企业的税收成本，促进企业技术进步、转型升级和可持续发展。
本文将详细介绍工程施工企业所享受的税收优惠政策，以及如何合理利用这些政策降低企业税负。
一、增值税优惠政策工程施工企业适用的增值税税率为11%。
根据国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，提供建筑服务的企业适用11%的增值税税率。
此外，国家还对工程施工企业实施了一系列增值税优惠政策，如简易计税方法、进项税额抵扣等。
二、企业所得税优惠政策企业所得税是工程施工企业需要缴纳的重要税种。
为了鼓励企业发展，国家对工程施工企业实施了企业所得税优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
此外，国家还对符合条件的 small 和微型企业实施企业所得税优惠政策，将其税率降至20%。
三、其他税收优惠政策除了增值税和企业所得税优惠政策外，国家还对工程施工企业实施了其他税收优惠政策。
例如，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，提供有形动产租赁服务的企业适用17%的增值税税率，但国家对其实施优惠政策，将其税率降至13%。
此外，国家还对工程施工企业实施了一系列地方性税收优惠政策，如房产税、土地使用税、教育附加费等。
四、如何合理利用税收优惠政策降低企业税负为了合理利用税收优惠政策降低企业税负，工程施工企业需要做好以下几点：1. 了解优惠政策：企业应深入了解国家出台的各项税收优惠政策，掌握政策要点，确保自身符合政策要求。
2. 合法合规经营：企业应合法合规经营，确保业务的真实性和合法性，以免因违规行为导致税收优惠政策的丧失。
3. 税务筹划：企业应根据自身实际情况，进行税务筹划，选择最适合自身的税收优惠政策，降低企业税负。
企业报税如何申报并享受小微企业所得税优惠政策
企业报税如何申报并享受小微企业所得税优惠政策一、概述企业所得税是指企业按照一定税率计算纳税的税种，是企业按照其实际利润缴纳的一种税金。
为了促进小微企业的发展，我国出台了小微企业所得税优惠政策，帮助小微企业减轻税负，提高企业盈利能力。
本文将介绍企业报税的申报流程，并详细解析小微企业所得税优惠政策的具体操作方法。
二、企业报税的申报流程1. 办理税务登记企业在正式开展经营活动前，需要按照税务局的规定办理税务登记手续。
税务登记是企业缴纳各种税收的前提，包括企业所得税在内，只有完成税务登记后才能进行报税申报。
2. 缴纳预缴税款企业在每个纳税期限内需要按照税务局的规定进行预缴企业所得税。
预缴税款是企业在一个纳税年度内根据预计利润进行的分期缴纳，随着企业利润的变化，最后将与实际应缴企业所得税进行结算。
3. 编制财务报表企业在报税申报前需根据会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业真实财务状况的反映，对于正确申报企业所得税非常重要。
4. 填写纳税申报表企业应根据实际情况填写纳税申报表，包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月度和季度纳税申报表等。
填写纳税申报表时，应注意各项指标的准确性，如销售收入、成本费用、利润总额等。
5. 提交纳税申报表并缴纳税款企业在填写完纳税申报表后，需按照规定时间提交给当地税务局，并缴纳税款。
税务局将根据提交的纳税申报表核对企业所得税的申报情况，并进行税款的核定。
三、小微企业所得税优惠政策的具体操作方法小微企业所得税优惠政策是为鼓励小微企业发展而实施的税收政策，减轻小微企业的税负。
以下是小微企业享受所得税优惠政策的具体操作方法：1. 纳税人资格认定小微企业应在纳税申报时，向税务局提供相关资料进行资格认定。
小微企业要符合税务局规定的小微企业认定条件，如年度销售额、从业人数等。
认定后，企业可以享受相应的所得税优惠政策。
2. 税务减免、减半、按比例缴纳等优惠政策小微企业在申报企业所得税时，根据自身所得情况享受相应的所得税减免、减半或按比例缴纳等优惠政策。
西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法
自治区企业所得税税收优惠政策实施办法藏政发[2008]33号第一条根据《中华人民国企业所得税法》及其实施条例和有关法律、法规，结合我区实际，制定本办法。
第二条我区除执行《中华人民国企业所得税法》及其实施条例规定的税收优惠政策外，对下列产业或项目给予企业所得税优惠。
（一）为促进农牧区经济发展，对下列项目或企业在一定期限免征企业所得税，具体规定如下：1.农牧民群众在农牧区开办的旅游接待服务项目，暂免征企业所得税。
2.在农牧区兴办扶贫企业或项目，暂免征企业所得税。
3.符合自治区产业导向政策的乡镇企业（除矿产业、建筑业外），免征企业所得税7年。
4.从事农林牧渔产品生产和加工的企业，免征企业所得税5年。
（二）对手工制作氆氇、藏毯、围裙、藏被、木碗、酥油桶、马鞍具等民族手工业产品，暂免征企业所得税。
具体免税目录由自治区国家税务局明确。
（三）从事下列社会事业的，按以下规定给予税收优惠：1.在县以下城镇（不含县城）和农牧区从事卫生事业的，暂免征企业所得税。
2.对兴办各类学校、文化培训班、学习班、幼儿园以及文艺团体演出、体育比赛、展览馆、博物馆、寺庙、公园等的门票收入和电影放映收入等，暂免征企业所得税。
3.对福利院、养老院、陵园、图书馆、博物馆、场所从事与本主业有关的生产经营所得和其他所得，暂免征企业所得税。
（四）对符合以下条件的企业，按规定在一定期限给予免税优惠：1.投资水利、交通、能源、城市（镇）公共实施等基础设施和生态环境保护项目建设、经营的，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税7年。
企业承包经营、承包建设和部自建自用的项目除外。
2.投资太阳能、风能、沼气等新能源建设经营的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税6年。
企业承包经营、承包建设和部自建自用的项目除外。
3.投资者从事地质勘查的，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，免征企业所得税3年。
税法税收优惠政策
税法税收优惠政策随着现代经济的发展，税法税收优惠政策成为各国政府调整经济结构、促进企业发展和吸引外国投资的重要手段。
税收优惠政策通过减少企业税负，鼓励科技创新和投资，支持特定行业和地区的发展，促进就业等方式来推动经济增长和社会发展。
本文将以税法税收优惠政策的概念、种类、作用及实施效果等方面进行论述，以期进一步加深对税收优惠政策的理解。
第一部分：税法税收优惠政策的概念与种类税法税收优惠政策是指国家通过立法方式，对特定的经济主体或特定行业在税收方面给予优惠政策的一种权利安排。
税收优惠政策广泛应用于各国的税法体系中，通常包括减免税、免税、缓征税等多种形式。
1. 减免税：减免税是指对纳税人按法定程序缴纳的税款，在一定的条件下进行减免的政策。
减免税的主要方式包括税收抵免、税收减免、税收补贴等。
2. 免税：免税是指对某些特定行业、特定产品或特定区域的税收进行全免的政策。
免税通常适用于新兴产业、高科技产业、对国家经济发展具有战略意义的产业等。
3. 缓征税：缓征税是指对税款的缴纳时间进行延后或分期缴纳的政策，旨在减轻企业的负担，促进企业发展和经济增长。
第二部分：税法税收优惠政策的作用和实施效果税法税收优惠政策在经济发展中发挥着重要的作用，主要体现在以下几个方面：1. 促进经济增长：税收优惠政策通过降低税负，鼓励企业投资和创新，从而促进经济增长。
例如，对于新兴产业和高科技产业的税收优惠政策可以吸引更多的投资，推动产业升级，提升国家的竞争力。
2. 促进企业发展：税收优惠政策可以减轻企业的税负，降低企业成本，增加企业利润，进而促进企业的发展。
对于中小微企业来说，税收优惠政策能够提供更多的发展机会，增强其竞争力和生存能力。
3. 支持特定行业和地区的发展：税收优惠政策可以针对特定行业和地区进行定向支持，加大对这些领域的投入力度。
这样可以实现资源的优化配置，推动特定行业和地区的发展，促进区域经济的均衡发展。
在实际实施中，税法税收优惠政策也存在一些问题和挑战。
外资企业在中国的税收政策与优惠
外资企业在中国的税收政策与优惠随着中国经济的快速发展，外资企业在中国的地位越来越重要。
为了吸引更多的外资流入，中国政府一直实施着一系列税收政策与优惠措施。
本文将介绍外资企业在中国的税收政策与优惠，并探讨其对外资企业的影响。
一、企业所得税优惠外资企业在中国的企业所得税享受一些优惠政策。
首先，对于外资企业的先期亏损，公司可以在后续年度利润中抵扣。
此外，对于符合一定条件的技术创新型企业和高新技术企业，可以免征企业所得税。
这些税收优惠措施，降低了外资企业的税负，鼓励了技术创新和公司发展。
二、增值税优惠中国政府也对外资企业实施了增值税的优惠政策。
根据法规规定，外资企业在购买原材料和设备时，可以申请退税或免税。
这一政策有助于降低外资企业的经营成本，提高其在国内市场的竞争力。
三、个人所得税优惠除了企业所得税优惠以外，中国政府还对外籍员工实施了一些个人所得税的优惠政策。
外籍员工在中国工作的所得税税率可以根据不同的工作年限进行递减，并且个人所得税可以在中国和其它国家之间进行抵免。
这些个人所得税的优惠政策，有助于吸引更多的高端人才来到中国工作，促进了国际人才交流。
四、跨境投资税收待遇中国作为一个开放的经济体，积极推进与其他国家的经贸合作。
为鼓励跨境投资，中国政府与一些国家和地区签署了避免双重征税协议。
根据这些协议，外资企业可以享受到避免双重征税或减少重复课税的优惠。
这一政策大大降低了外资企业在海外盈利所需缴纳的税负，增加了中国作为投资目的地的吸引力。
五、自由贸易试验区政策为了促进外资企业的发展，中国设立了一些自由贸易试验区。
在这些试验区内，外资企业可以享受更加开放、便利的贸易政策。
比如，外资企业可以实现更加自由的资本项目可兑换，更加灵活的跨境人民币资金管理等。
这些政策有助于进一步优化中国的贸易环境，提升外资企业在中国的发展机会。
综上所述，中国的税收政策与优惠为外资企业提供了广阔的发展空间。
企业所得税优惠、增值税优惠、个人所得税优惠以及跨境投资税收待遇等政策，降低了外资企业的负担，促进了外资企业的发展。
公司减税方案
公司减税方案第1篇公司减税方案一、背景分析随着我国市场经济体制的不断完善，企业竞争日益加剧，税收负担成为影响企业生存发展的重要因素之一。
合理减轻企业税收负担，提高企业经济效益，对增强企业市场竞争力具有重要意义。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本减税方案。
二、减税目标1. 合法合规降低公司税收负担，提高公司净利润。
2. 优化公司税务结构，降低税务风险。
3. 提高公司财务管理水平，增强市场竞争力。
三、减税措施1. 充分利用税收优惠政策（1）熟悉国家和地方税收优惠政策，及时了解政策变动，确保公司充分享受税收优惠。
（2）积极申请高新技术企业认定，享受企业所得税优惠。
（3）合理安排研发费用，争取加计扣除政策。
2. 优化税务筹划（1）合理选择资产折旧方法和折旧年限，降低企业所得税负担。
（2）合理利用关联方交易，优化税收负担。
（3）开展税收筹划，降低增值税、消费税等税收负担。
3. 加强税务风险管理（1）建立健全税务管理制度，规范税务行为。
（2）加强税务人员培训，提高税务合规意识。
（3）定期进行税务自查，防范税务风险。
4. 提高财务管理水平（1）加强财务预算管理，合理安排税收支出。
（2）优化资金运作，降低融资成本。
（3）加强成本控制，提高经营效益。
四、实施步骤1. 成立减税工作小组，明确各部门职责。
2. 梳理公司现有税收优惠政策，评估减税潜力。
3. 制定具体减税措施，明确实施时间节点。
4. 组织开展税务筹划，优化税务结构。
5. 加强税务风险管理和内部控制。
6. 定期评估减税效果，调整优化减税方案。
五、监督与评估1. 设立监督机制，对减税方案的实施情况进行全程监督。
2. 定期对减税效果进行评估，确保减税目标的实现。
3. 对减税工作中发现的问题及时整改，确保方案的合法合规性。
六、总结本减税方案旨在合法合规降低公司税收负担，提高公司经济效益。
在实施过程中，需密切关注税收政策变动，不断调整优化减税措施。
税收减免筹划实施方案
税收减免筹划实施方案1. 税收减免背景分析- 税收减免是指国家或地方政府采取的一种减少纳税额度或减少纳税义务的政策措施，旨在促进经济发展、增加投资和就业机会。
- 减免税措施通常涉及各个层面的税收，例如企业所得税、个人所得税、增值税等。
- 减免税政策的实施需要依据相关法规法规定的条件和程序。
2. 税收减免筹划的目标和原则- 目标：通过合理筹划，降低企业或个人的税负，促进投资和创业活动。
- 原则：- 法律合规原则：税收减免筹划必须在法律框架内进行，遵守相关税务法规。
- 合理合法原则：减免税筹划必须合理合法，不能以虚假合同、偷漏税等手段规避税收义务。
- 风险可控原则：减免税筹划需要考虑风险，并采取相应的风险防范措施。
- 持续性原则：税收减免筹划应考虑长期效益，而非短期利益。
3. 税收减免筹划的方法和策略- 合理配置投资结构：通过合理配置投资结构，利用不同税种和区域的差异，实现税收减免。
- 利用政府优惠政策：了解并充分利用国家和地方政府的优惠政策，如税收优惠、补贴等。
- 引入合理的税收管道：通过设立子公司、分支机构或投资合作等方式，合理利用不同地区税率差异，降低整体税负。
- 开展合规审计：定期进行企业税务合规审计，确保税收减免筹划的合规性和有效性。
- 主动合作税务机关：积极与税务机关沟通，申报减免税事项，争取更多的税收减免机会。
4. 税收减免筹划实施步骤- 分析企业特点和诉求：了解企业的经营情况、所得来源和税务压力，确定减免税筹划的方向和重点。
- 查找可减免税项目：全面了解国家和地方政府的减免税政策，查找适用于企业的可减免税项目。
- 制定减免税策略：根据企业的特点和政策要求，制定具体的减免税策略，确定如何操作和实施。
- 提交减免税申请：按照相关程序和要求，准备好申请材料，向税务机关提交减免税申请，并配合相关的审查和调查。
- 评估和监测效果：在减免税政策实施后，定期评估减免效果，对减免税筹划进行监测和调整，确保效果的可持续性。
税收优惠政策实施细则
税收优惠政策实施细则税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、优化产业结构、鼓励创新创业等方面发挥着关键作用。
为了确保税收优惠政策能够精准、有效地落地实施，制定明确且详尽的实施细则至关重要。
以下将对税收优惠政策实施细则进行全面阐述。
一、税收优惠政策的目标与范围税收优惠政策的目标通常包括刺激经济增长、扶持特定行业或企业、鼓励社会公益事业等。
其范围涵盖了多个税种，如企业所得税、个人所得税、增值税等。
在企业所得税方面，对于高新技术企业、小型微利企业以及从事特定行业（如环保、节能、资源综合利用等）的企业，可能给予税率优惠或减免应纳税所得额的政策。
个人所得税方面，对于教育、医疗、住房等方面的支出，可能允许在一定额度内进行税前扣除，以减轻个人税负。
增值税方面，针对小规模纳税人、农产品生产者等，可能有降低税率或免征增值税的规定。
二、申请税收优惠的条件与资格企业或个人要享受税收优惠，必须满足相应的条件和具备特定的资格。
对于高新技术企业，通常要求其在核心技术研发、研发投入占比、科技人员比例等方面达到一定标准。
小型微利企业则需要在从业人数、资产总额和应纳税所得额等方面符合规定。
在个人所得税方面，例如子女教育专项附加扣除，需要子女处于接受全日制学历教育阶段；住房贷款利息扣除，要求是首套住房贷款等。
同时，申请税收优惠的企业或个人应具备良好的纳税信用记录，且不存在税收违法行为。
三、申请流程与材料准备明确的申请流程和规范的材料准备是确保税收优惠顺利享受的重要环节。
企业申请税收优惠，一般需要先在税务机关的官方网站或办税服务厅获取相关申请表格和资料清单。
然后，按照要求填写申请表，准备相关证明材料，如企业营业执照副本、财务报表、研发项目报告等。
个人申请税收优惠，如专项附加扣除，可通过个人所得税 APP 进行填报，上传或提供相关凭证，如子女教育的入学证明、住房贷款合同等。
申请材料提交后，税务机关将进行审核。
审核过程中，可能会要求申请人补充材料或进行现场核实。
小微企业税收优惠政策有哪些？
⼩微企业税收优惠政策有哪些？1、享受暂免征收增值税优惠再继续。
2、免征有关政府性基⾦范围再扩⼤。
3、与⾦融机构签订借款合同免征印花税。
4、企业所得税优惠范围再扩⼤。
⼀、⼩微企业政策有哪些⾃2012年1⽉1⽇⾄2016年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⾃2016年1⽉1⽇⾄2016年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⾃2016年1⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⼆、注册公司的⼩微企业所得税优惠政策(⼀)⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称⼩型微利企业，是指符合《中华⼈民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的⼩型微利企业。
(⼆)企业所得税法实施条例第九⼗⼆条第(⼀)项和第(⼆)项所称从业⼈数，包括与企业建⽴的职⼯⼈数和企业接受的⽤⼯⼈数。
从业⼈数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终⽌经营活动的，以其实际经营期作为⼀个纳税年度确定上述相关指标。
(三)各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好⼩型微利企业所得税优惠政策落实⼯作。
同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执⾏情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落位。
三、⼩微企业优惠项⽬(⼀)优惠政策(执⾏⾄2017年12⽉31⽇)1、符合哪些条件的⼩微企业能享受增值税优惠?根据《国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：(1)增值税应分别核算销售货物，提供加⼯、修理修配劳务的销售额，和销售服务、⽆形资产的销售额。
企业所得税税收优惠
企业所得税税收优惠（围场国税局兼职教师万国宝2011年2月14日）税收优惠指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
一、免征与减征优惠企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税；企业如果从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，包括免税和减征两部分。
1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税；（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
【相关链接】中华人民共和国企业所得税法第二十七条(一)项（中华人民共和国主席令第63号）中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条（中华人民共和国国务院令第512号）企业所得税法实施条例释义第八十六条国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知（国家税务总局2010年第2号公告） 2010-7-9现就有关“公司＋农户”模式企业所得税优惠问题通知如下：目前，一些企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。
鉴于采取“公司＋农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。
税收优惠政策解读与合理利用
税收优惠政策解读与合理利用税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或个人进行特定经济活动而采取的对应的税收减免或减免。
这些政策旨在促进经济发展和培育产业，同时也可以帮助个人或企业降低税负。
本文将详细解读税收优惠政策以及如何合理利用这些政策。
一、直接税优惠政策1. 企业所得税优惠政策企业所得税是企业营业收入减去支出后所得的税收，税收优惠政策可通过降低企业所得税税率、加速折旧、研发费用税前扣除等形式实施。
企业可以通过合理规划资产配置和申报利润，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税是个人收入所应纳税额的一种形式，税收优惠政策可通过提高起征点、允许各项扣除、减税调整等形式实施。
个人可以通过合理规划收入来源和支出，充分利用税收优惠政策降低个人税负。
二、间接税优惠政策1. 增值税优惠政策增值税是一种按照商品和服务的增加值计征的税收，税收优惠政策可通过降低增值税税率、免征增值税、减免增值税等形式实施。
企业可以根据自身情况选择合适的增值税优惠政策，降低企业税负。
2. 营业税优惠政策营业税是对企事业单位营业收入进行征税的一种税收，税收优惠政策可通过降低税率、减免税费、调整税基等形式实施。
企业可以根据自身行业和业务特点，合理利用营业税优惠政策降低税负。
三、其他税收优惠政策1. 地方政府税收优惠政策地方政府可以根据当地经济发展和产业特点，制定适合本地区的税收优惠政策。
这些政策往往针对特定行业和项目，企业可以通过了解当地政策并积极申请，获得相应的税收优惠。
2. 对外贸易税收优惠政策国家对外贸易往往采取一些税收优惠政策，鼓励企业发展外贸业务。
这些政策包括对进出口商品免税、减免关税、增值税退税等。
企业可以通过申请并遵守相关规定，合理利用这些优惠政策降低贸易成本。
综上所述，税收优惠政策的解读与合理利用对于企业和个人都具有重要意义。
企业可以通过了解不同税收优惠政策的具体内容和申请条件，根据自身情况选择合适的政策，降低税负，提高盈利能力。
所得税与企业研发投入的税收优惠政策
所得税与企业研发投入的税收优惠政策所得税与企业研发投入的税收优惠政策是指国家通过减免企业所得税的方式，鼓励企业增加研发投入，促进科技创新和产业升级。
在当前经济发展的背景下，科技创新已成为推动产业发展和经济增长的重要驱动力。
本文将从三个方面探讨所得税与企业研发投入的税收优惠政策。
一、税收优惠政策的背景与目的随着中国经济的高速发展，科技创新越来越成为企业发展的核心竞争力。
为了推动企业增加研发投入，提升科技创新能力，国家相继出台了一系列税收优惠政策。
这些政策旨在激励企业加大研发投入，提高自主创新水平，推动产业结构调整和升级。
二、税收优惠政策的形式与实施在所得税与企业研发投入的税收优惠政策中，主要包括两个方面的优惠政策：研发费用加计扣除和技术转让所得优惠。
1. 研发费用加计扣除企业的研发费用可以在计税前进行加计扣除，即在计算所得税时可以扣除一定比例的研发费用。
目前，我国对研发费用加计扣除的政策比较灵活，根据不同企业的情况，可以选择不同的加计扣除比例。
通常情况下，对于高新技术企业、小型微利企业等，加计扣除比例相对较高，可以达到50%以上。
这种政策可以有效降低企业的税负，鼓励企业增加研发投入。
2. 技术转让所得优惠对于依法取得的技术成果转让所得，企业可以享受一定比例的所得税减免或免征。
这种优惠政策可以使企业在技术转让过程中减少税负，提高技术转让的积极性，促进科技成果的转化和应用。
三、税收优惠政策的影响与建议所得税与企业研发投入的税收优惠政策在促进科技创新和产业发展方面发挥了积极的作用，但也存在一些问题和亟待解决的挑战。
1. 政策影响所得税与企业研发投入的税收优惠政策对于推动企业加大研发投入、提升科技创新能力起到了积极的促进作用。
通过减免企业所得税的方式，降低了企业的税负，提高了企业的资金投入和科技创新动力。
2. 政策建议为了进一步完善所得税与企业研发投入的税收优惠政策，提高其实施效果，应该采取以下的政策建议：（1）加大研发费用加计扣除比例。
2024年企业所得税税收优惠政策
2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
企业所得税税收优惠管理办法
企业所得税税收优惠管理办法第一章总则第一条为有效落实企业所得税税收优惠政策，规范和加强企业所得税优惠管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）精神，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法所称的企业所得税优惠，是指免税收入、减免所得、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
第三条企业所得税优惠管理应遵循依法、精简、高效、便利的原则。
第四条企业所得税优惠管理分为报批类优惠管理和备案类优惠管理。
报批类优惠是指应由国税机关审批的优惠项目；备案类优惠是指取消审批手续的优惠项目和不需国税机关审批的优惠项目。
第五条除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类;.企业所得税优惠政策，均实行备案管理。
今后国家制定的各项税收优惠政策，凡未明确为审批事项的，均实行备案管理。
第六条备案类优惠管理的具体方式分为事先备案和事后报送资料两种。
纳税人同时享受多项税收优惠时，应分别进行备案或报送资料。
第七条税收优惠审批机关由税收法律、法规、规章设定。
凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由市、地国税局自行确定审批权限；税收优惠备案管理机关由各市、地国税局根据本地实际情况确定。
第二章报批类税收优惠管理第八条报批类税收优惠是指经税务机关审批后才能执行的税收优惠。
第九条下列税收优惠实行审批管理：1、民族自治地方企业减免税优惠，2、国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠。
第十条负责审批的国税机关应当自受理之日起30 个工作日内做出审批决定。
;.因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出审批决定的，经本级税务机关负责人批准，可以适当延长期限，但延期期限不得超过 30 天。
税收优惠政策实施方案
税收优惠政策实施方案一、背景当前，为了促进经济发展和吸引投资，许多国家都实行了税收优惠政策。
税收优惠政策是指政府为了鼓励特定行业、地区或个人而对相关税收进行减免或延缓征收的一种措施。
税收优惠政策可以通过降低企业税负、提供税收减免或退还等方式实施。
二、目的本实施方案旨在进一步优化我国税收优惠政策的实施，提高其针对性和有效性，促进经济结构调整和发展。
三、主要内容1. 优化税收优惠目标。
根据我国经济发展和产业结构调整的需要，重点优化税收优惠政策的适用对象和范围，加大对新兴产业、高技术企业和创新型企业等的支持力度。
2. 完善税收优惠措施。
结合现有政策，进一步细化和明确税收优惠的具体措施和条件，并加强对税收优惠政策的监管和评估，确保政策的实施效果。
3. 强化税收优惠宣传。
加强对税收优惠政策的宣传力度，提高企业和个人的知晓率和申报意识，为符合条件的企业和个人提供更多获得税收优惠的机会。
4. 改革税收优惠管理机制。
建立健全税收优惠管理体系，加强各级税务部门的协作与配合，建立信息共享和沟通机制，提高税收优惠政策的监管能力和执行效率。
四、保障措施1. 制定完善的政策法规，明确税收优惠政策的具体内容和适用条件。
2. 建立健全的监测和评估机制，定期对税收优惠政策的实施情况进行评估，及时发现和纠正问题。
3. 加强对税收优惠政策的宣传，通过媒体、官方网站和其他途径向企业和个人广泛宣传政策信息，提高知晓率。
4. 加强税收优惠政策的监管和执法力度，对滥用和违规享受税收优惠的行为依法严肃处理。
五、预期效果通过实施本方案，预期可实现以下效果：1. 促进新兴产业和创新型企业的发展，推动经济结构调整和转型升级。
2. 吸引更多的投资和人才，培育壮大优势产业。
3. 提高企业和个人对税收优惠政策的知晓率和申报意识，促进税收自律。
4. 加强税收优惠政策的管理和监管，提高政策执行的效果和公平性。
以上即为本文的内容，旨在优化我国税收优惠政策的实施。
税收优惠政策实施情况的分析与总结
税收优惠政策实施情况的分析与总结）2023年，税收优惠政策的实施情况如何？针对这一问题，本文将从多个角度进行分析，以期能够全面地了解税收优惠政策实施的情况。
一、税收优惠政策的背景税收优惠政策是一种政府为了促进经济发展而采取的手段，通过延缓或减免税款来鼓励企业和个人投资、创业和就业。
近年来，为了应对国际环境的变化和国内经济的需求，我国对税收优惠政策进行了一系列改革和创新。
二、税收优惠政策的相关政策在实施税收优惠政策时，需要考虑以下几个方面：1.财税部门应在《营业税和所得税法》等法规的基础上，根据实际情况制定出台相应的税收优惠政策，例如高新技术企业享受研发投入加计扣除、中小微企业所得税优惠等。
2.税务部门应该对符合条件的企业进行认定，确保企业能够享受到相应的优惠政策。
3.税收优惠政策的实行需要财政部门进行资金保障。
三、税收优惠政策的执行情况1.减税效果显著。
近年来，我国政府大力实施减税降费措施，企业普遍享受到了来自财政部门的红利。
2019年上半年，全国累计实现减税降费1.5万亿元，全年预计将超过2万亿元。
可以看出，税收优惠政策得到了落地和实现。
2.享受人群普遍。
税收优惠政策适用于各个行业和不同规模的企业，特别是中小微企业和符合创新条件的高新技术企业。
在此基础上，我国政府还推出了一系列与税收优惠相关的政策，如降低融资成本等，为企业提供了更多的扶持。
3.税收优惠政策执行过程中也存在一些问题，例如不规范的税收优惠认定和管理等。
针对这些问题，政府应该进一步加强监管和管理，提高税收优惠政策的执行水平。
四、税收优惠政策未来的发展趋势1.普惠性、精准性和可持续性的基本要求将会逐渐被重视。
2.税收优惠政策的应用和执行将会更加灵活，根据市场和行业的需求不断优化。
3.增加税收优惠政策的透明度，让更多的企业能够知道和了解相关政策。
税收优惠政策在2023年的实施和执行情况总体上是良好的，能够有效地促进企业和经济的发展。
同时，政府和各个部门应该继续关注并完善税收优惠政策的相关政策和管理，为更多的企业提供合理、透明、规范的服务，切实帮助企业和经济健康发展。
税法中的税收优惠政策与申报要求
税法中的税收优惠政策与申报要求税收是国家财政收入的重要来源之一，税法对于纳税人提供了一系列的税收优惠政策以鼓励企业发展和个人创业。
而为了享受这些税收优惠，纳税人也需要严格遵守相应的申报要求。
本文将介绍税法中的税收优惠政策，并对申报要求进行详细解析。
一、税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了促进经济发展、优化产业结构或者鼓励特定行为而实施的一系列税收减免、减税、免税等措施。
税收优惠政策从多个方面对纳税人进行激励和鼓励。
1. 企业所得税优惠政策在企业所得税方面，税法为一些特殊企业提供了税收优惠政策。
比如对高新技术企业、科技型中小企业和创业投资企业给予一定的税收减免或者免税政策。
同时，对于在特定区域开展经济活动、从事特定行业的企业，税收优惠政策也会有所倾斜。
2. 个人所得税优惠政策在个人所得税方面，税法为一些特定群体的个人提供了税收优惠政策。
比如对于退休人员、残疾人和特定地区的个人实行一定的税收减免政策。
此外，对于个人教育、医疗和住房方面的支出，也可以享受相应的税收优惠。
3. 增值税优惠政策在增值税方面，税法为小规模纳税人提供了简易计税方法，减少了其税费负担。
此外，对于农产品、生活保健食品、环保设备等特定商品也可以享受一定的增值税优惠政策。
二、申报要求纳税人要享受税收优惠政策，必须严格按照税法规定的申报要求进行申报。
以下是一些常见的申报要求：1. 提供必要的材料和信息纳税人在申报过程中，需要提供与优惠政策相关的必要材料和信息，如企业注册登记证件、从业资质、专利证书等。
同时，还需要提供申报表和报表所需的相关数据和信息。
2. 申报时限纳税人享受税收优惠政策的申报时限通常与普通纳税人不同。
纳税人需按照规定的时间节点进行申报，逾期申报将无法享受相应的优惠政策。
因此，纳税人应及时了解并妥善安排申报事宜。
3. 定期复核和报告为了确保纳税人符合优惠政策的申报要求，税务部门通常会要求纳税人定期进行复核和报告。
纳税人需要按照规定的时间和形式向税务部门提交相关信息和报告，以证明自身符合优惠政策的条件。
制造业税务如何合理利用制造业税收优惠政策
制造业税务如何合理利用制造业税收优惠政策制造业在国家经济中扮演着重要的角色，为了促进制造业的发展，我国实施了一系列的税收优惠政策。
本文将阐述制造业税务如何合理利用制造业税收优惠政策，以达到推动制造业发展、提升税收效益的目标。
一、制造业税收优惠政策的概述制造业税收优惠政策是为了鼓励和支持制造业发展，减轻企业负担、促进经济增长而制定的。
这些政策通常涉及企业所得税、增值税、关税等方面的优惠措施。
企业所得税优惠政策一般包括减免税、免税、税率优惠等方面。
例如，对于符合一定条件的高新技术企业、创新型企业、研发型企业，可以享受企业所得税优惠，减少纳税负担，促进企业技术创新和发展。
增值税优惠政策主要包括增值税减免、留抵退税等。
对于制造行业的某些产品，可以享受增值税减免政策，减少交纳的增值税额度，提高企业竞争力。
关税方面，我国对进口设备和关键部件实行零关税政策，以降低制造业企业的生产成本，鼓励企业引进先进设备和技术。
二、合理利用制造业税收优惠政策的方法1.了解政策细则制造业企业应当深入了解相关税收优惠政策的细则，明确享受优惠政策的条件和具体操作方式，以充分发挥政策效果。
可以通过咨询税务机关或专业机构，获取最新政策信息，确保企业在使用税收优惠政策时符合规定。
2.合理规划生产和流程制造业企业应当合理规划生产和流程，以便更好地利用税收优惠政策。
例如，对于享受增值税减免政策的产品，企业可以适当调整生产计划，增加生产量，提高减免的税额，从而减轻企业税收负担。
3.加强财务管理制造业企业应当加强财务管理，做好相关税务申报和记录。
及时准确地申报享受税收优惠政策的相关数据，确保企业合规经营，防止出现不必要的税收风险。
4.深化与研发机构的合作制造业企业可以积极与研发机构、高校等合作，加强技术研发和创新，以符合享受相关税收优惠政策的条件。
通过技术创新，提升企业核心竞争力，同时享受税收政策的支持。
5.合理规避风险企业在享受税收优惠政策的同时，也要注意规避风险。
落实税收优惠政策报告
落实税收优惠政策报告一、政策背景与目标本报告旨在阐述落实税收优惠政策的重要性和必要性，分析当前政策法规与规定，以及优惠政策实施情况，评价享受优惠政策的企业或个人情况，总结落实优惠政策的成效与成果，指出存在问题与困难，提出改进措施与建议，并展望未来发展趋势。
二、政策法规与规定为了鼓励企业创新、促进经济发展、改善民生福祉，我国政府制定了一系列税收优惠政策。
这些政策主要涵盖企业所得税、增值税、个人所得税等多个税种，为各类企业、个人及其他纳税人提供了多种税收优惠支持。
三、优惠政策实施情况在实践中，各级税务机关积极落实税收优惠政策，加强政策宣传和培训，提高政策普及度和优惠享受度。
同时，建立健全政策落实机制，加强对优惠政策的监督和检查，确保优惠政策落地生根、取得实效。
四、享受优惠政策的企业或个人情况根据调查数据显示，近年来，享受税收优惠政策的企业或个人数量逐年增长。
其中，高新技术企业、小微企业、创业企业和个体工商户等成为主要受益群体。
这些企业在技术创新、扩大就业、改善民生等方面发挥了积极作用，为我国经济发展注入了新的活力。
五、落实优惠政策的成效与成果通过落实税收优惠政策，各级政府实现了鼓励企业创新发展、促进产业升级、推动社会进步的目标。
具体来说，成效与成果如下：1. 提高了企业创新能力，促进了科技发展；2. 扩大了就业机会，提高了居民生活水平；3. 优化了产业结构，推动了绿色发展；4. 增加了税收收入，为政府实施其他民生工程提供了保障。
六、存在问题与困难尽管各级税务机关积极落实税收优惠政策，但在实践中仍存在以下问题与困难：1. 部分企业对政策认识不足，导致无法充分享受优惠政策；2. 部分政策规定较为繁琐，操作难度较大，导致企业或个人难以准确把握政策要求；3. 部分地区政策执行力度不够，导致优惠政策落实不到位；4. 部分政策缺乏长期规划，导致政策效果难以持续发挥。
七、改进措施与建议为了解决上述问题与困难，提出以下改进措施与建议：1. 加强政策宣传和培训力度，提高企业对政策的认知度和理解度；2. 简化政策规定和操作流程，降低操作难度，提高政策普及度；。
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企业税收优惠政策与实施方法
一，国家政策允许的避税与节税
1、目前对小微企业的优惠政策如下
（1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
（2）每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。
2、国家对高新技术企业的优惠政策如下
（1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。
（2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。
（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）
这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。
假如：某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。
按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。
而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。
所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。
所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。
3、年终奖缴税的优惠政策如下
年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。
“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：（1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
（2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
二，避免忽视引致的多缴税
1、没有生意也要进行零申报
根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。
不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局
做税务的申报。
现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。
零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。
需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。
2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关
关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13%。
即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用13%的税率吗？（即缴税时，按13%的税率抵扣17%的税率）。
答案是肯定的，该公司仍然适用于13%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
3、合同作废也要记得纳税
企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。
也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
4、不拿发票就要多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。
能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。
然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。
拿不拿发票的区别一看就明白了。
所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
三，创业者的节税技巧
1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。
这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。
2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润
中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。
如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
3、混合销售要依法而签，分别计税
一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。
这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。
其中也有需要注意的税务筹划
点。
例如：对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。
但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳税。
所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。
最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。
4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账
我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。
但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？
丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：
第一种：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚
例如：有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。
这样做合理吗？
首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。
按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。