第三章 投资项目建设与生产条件评估
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根据对某地区进行市场预测，每年对某种产品的需 求量为180 000件，根据更方面条件拟定如下四个方案 可供选择（见下表），请确定该项目的生产规模。
投 资 项 目 评 估
方案 一 二 三 四
生产规模 90 000 60 000 45 000 180 000
投资额（万） 年收益额 180 200 204 192 60 59 71 63
• 建设规模的确定步骤
– 确定规模空间、起始规模、最大建设规模、制定不同规 模投资方案、确定项目合理经济的建设规模。
3-13
生产规模及其制约因素
• 产品的市场需求 • 国民经济发展规划、战略布局及其有 关政策 • 行业技术经济特点 • 生产技术及设备设施情况 • 专业化分工与协作条件 • 资本与基本投入物 • 其他生产条件 • 经济效益的要求
投 资 项 目 评 估
• 产品可用以替代进口品
– 将生产成本与进口成本进行对比，确定 起始规模。
• 产品可以出口
– 将项目生产成本与换汇收入比较来确定 起始规模。
3-21
确定合理生产规模
• 最小费用法
计算公式：C=P+T+S+I×RC
C——总成本 P——生产成本 T ——运输费用 S——销售费用 RC——投资回收系数（年金折现系数的倒数）
3-11
项目建设规模的确定
• 建设规模
– 建设规模是指劳动力、生产资料等企业 的集中程度。项目可行性研究报告中规 定的全部设计生产能力、效益或投资总 规模，也称生产规模
投 资 项 目 评 估
• 企业生产规模的划分
– 用产品生产能力划分（10、100） – 用装机容量或设备数量划分（2.5、25） – 用固定资产数量划分（8通过研究随着拟定的生产规模不断扩大时，企业的销 售收入与成本曲线的变化情况，来确定最适合的生产规 模。
3-15
盈亏分析法
• 基本程序
– 计算最低生产规模（企业的起始规 模）界限。 – 合理生产规模的选择（产量与费用 关系） – 按生产活动的时间动态确定最佳的 生产规模。
3-16
3-5
投 资 项 目 评 估
厂址选择的分析论证与评估
• 厂址选择的原则 • 厂址选择的多方案比较 • 厂址推荐方案 • 厂址选择方案的评估内容
3-6
投 资 项 目 评 估
厂址选择的原则
• • • • • • • • 遵守国家方针、满足生产和生活要求； 服从国家各项发展规划； 有利于节约投入和生产经营费用； 注意环境保护； 节约用地，避开地质条件恶劣的区域； 减少拆迁移民； 厂区合理布局和安全运行； 重视外部条件对生产经营的影响。
第三章 投资项目建设与生产条件评估
• 主要内容
– 项目厂址选择评估 – 投资项目建设规模分析 – 项目建设实施条件评估 – 项目生产条件的分析评估
3-2
投 资 项 目 评 估
第一节 项目厂址选择评估
• 项目建设区域选择的分析评估
– 项目建设地区选择的要求 – 建设地区选择的条件
投 资 项 目 评 估
产量 单位 成本 产量 单位 成本 2000 6 8000 3.065 4000 4.03 10000 3.14 5000 3.4 12000 3.455 6000 3.145 14000 4.43
投 资 项 目 评 估
3-18
盈亏平衡法确定经济规模
• 起始规模（最小规模）
f 8000 5000 （件） P V 5 3.4 最大经济规模： max 8000 14000 Q （件） 5 4.43 Qmin
投 资 项 目 评 估
• 投资收益率法
计算公式：
投资收益率=投资收益额÷投资额×100%
3-22
最小费用（例题分析）
假设某产品的市场需求量为6000台，企业最小的生产规模 （起始规模）为年产1000台据此建厂有三种情况的建设规模方案： 方案一、二、三分别为建设三个年产2000台、两个3000台和一个 6000台的生产线。各方案所需的费用如下表所示，试确定其经济 合理的生产规模的工厂建设方案。 各项费用指标 计算 单位 方 案 一 二 三
3-25
投资收益率确定建厂规模
• 计算公式：
投资收益率=投资收益额÷投资额
投 资 项 目 评 估
• • • •
方案1：60/180=33.3% 方案2：59/200=29.5% 方案3：71/204=34.8% 方案4：63/192=32.8%
3-26
起始规模的确定方法
• 确定步骤
– – – – – 制定产品工艺图； 按工艺条件选择、计算最低产量； 根据产品销量、成本和目标利润计算最小规模； 确定最低产量和最小规模为起始规模； 计算起始规模的的经济效果。
3-10
投 资 项 目 评 估
第二节 投资项目建设规模分析
• 项目建设规模的确定
– 建设规模的含义、表达方式及其确 定步骤
投 资 项 目 评 估
• 确定经济合理建设规模的方法
– 盈亏分析法、分步法、最小费用法、 起始规模的确定方法
• 项目建设规模的评估
– 建设项目评估的主要决定因素、要 求、多方案评选的方法
3-4
投 资 项 目 评 估
项目建设地区选择的分析
• 建设地区选择条件：
– – – – – 建厂的自然条件 建厂的社会经济条件 建厂的交通运输条件 建厂的基础设施条件 应避开的地段：风景区、名胜古迹、自 然保护区、水土保护进垦区、爆破危险 区、污染严重区、传染病、地区流行病 常发区、军事设防区、水源卫生防护地 带、与科教文卫、民俗相悖地区。
投 资 项 目 评 估
生产规模 总投资 部门投资效果系数 单位产品工厂成本 单位产品运输与销售费用 单位产品总成本
台/年 万元 —— 元 元 元
2000 2400 0.12 5000 600 5600
3000 3000 0.12 4800 700 5500
6000 3600 0.12 4600 800 5400
• 厂址选择的分析论证和方案评估内容
– – – – 厂址选择的原则 厂址选择的多方案比较 厂址推荐方案 厂址选择方案的评估内容
3-3
项目建设地区的选择
• 项目建设地区选择的要求：
– 符合全国和部门生产力布局的基本原则、特点 和要求； – 必须符合工业区、城市或农村总体规划；并与 之协调； – 充分考虑资源、消费、运输、水电等条件； – 考虑改善社会经济环境保护生态平衡，符合安 全卫生保护； – 重视厂际合作； – 建厂的自然条件要宜于企业生产和建设。
3-12
规模经济基本理论
• 规模经济
– 又叫规模利益，指工业企业在一定的范围内扩大再生产 是单位成本下降，而获得的经济利益。规模经济体现了 生产规模变动而引起收益变动的规律性。
投 资 项 目 评 估
• 规模收益变动
– 规模收益递增 – 规模收益递减 – 规模收益不变
• 规模经济评价
– 评价项目的生产规模是否符合规模经济的规律而获得规 模效益。
3-23
最小费用法确定建厂规模
• 费用计算公式： C=P+T+S+I×RC • 方案1： 5000+600+4000*0.12=6080 • 方案2： 4800+700+5000*0.12=6100 • 方案3： 4600+800+6000*0.12=6120
3-24
投 资 项 目 评 估
投资收益率（例题分析）
投 资 项 目 评 估
• 基本思路：
– 以基本设备组确定综合生产能力； – 按合理利润率确定最小规模。
• 计算方法
– 盈亏平衡产量=
– 最小规模产量=
总固定成本 产品单价 单位税金 单位变动成本
总固定成本 产品单价 单位税金 单位变动成本 单位产品利润
3-27
起始规模确定例题（分析）
3-14
投 资 项 目 评 估
确定经济合理建设规模的方法
• 经验法
– 根据国内外同类或类似企业的经验数据，考虑生产规模 的制约和决定因素，确定项目生产规模。
投 资 项 目 评 估
• 盈亏分析法
– 是对产品生产经营情况进行经济分析的一种方法。
• 分步法
– 也叫逼近法。先确定起始经济规模，作为实际生产规模 的下限，确定最大生产规模作为实际生产规模的上限， 再确定合理经济规模的分步计算方法。
3-7
投 资 项 目 评 估
厂址选择的多方案比较
• 厂址方案比较的内容：
– 地形、地址、地貌、水文、气象、 占地情况、拆迁情况、四邻条件、 环境和技术经济等。
投 资 项 目 评 估
• 厂址方案比选方法
– 方案比较法 – 评分优选法 – 最小运输费用法
3-8
厂址推荐方案
• 推荐方案的优点； • 绘制推荐厂址的位置图； • 需要拆迁的原有建筑物及其数 量； • 占地面积； • 推荐意见
Qe
Qmax
b1 a2 b1 a2 2 4a1 b2 a3 2a3 b2
• 计算最优规模
b1 a 2 2a 2 b2
3-17
盈亏分析（例题分析)
假设某产品固定成本为8000元，销售单价 为5元/件，可变成本分别是3.4元/件和4.43元/ 件，它随产量不同而变化，如下表所示。使用 盈亏平衡分析法确定合理的经济规模。
投 资 项 目 评 估
盈亏分析法（具体步骤）
• 确定成本函数和收入函数
– 总成本：C=a1+a2Q+a3Q2 – 总收入：S=b1Q+b2Q2
投 资 项 目 评 估
• 确定总效益函数
– R=(b2-a3)Q2+(bi-a2)Q-a1
• 计算起始规模和最大规模
Qmin
b1 a2 b1 a2 2 4a1 b2 a3 2a3 b2
3-9
投 资 项 目 评 估
厂址选择方案的评估内容
• • • • • • • • 推荐方案的数量及其合理性； 是否符合国家各项规定； 厂址的地质结构是否稳定； 厂址的水文地质是否符合安全要求； 推荐厂址与当地文化民俗协调性； 土地利用系数与建筑系数合理性； 厂区布局的合理和安全性； 有无用地协议文件。
3-28
投 资 项 目 评 估
起始规模的确定
• 单线盈亏平衡产量：
200000 8000 （件） 100 5 70
投 资 项 目 评 估
• 两线合理利润最小规模产量：
300000 15000 （件） 100 5 65 10
• 起始规模：单条生产线最低产量为8000件， 故安装两条生产线，起始规模为： 8000*2=16000（件） • 起始规模的利润总额： • 16000（100-5-65）-30000=180000（元）
第三章 投资项目建设与生产条件评估
• 学习目标： – 完整地了解进行项目建设、明确建厂规 模的概念及正常生产经营应具备的必要 条件和分析评估的内容。 • 学习重点： – 掌握厂址选择的基本要求和原则、要求 和评估方法及经济合理建厂规模的确定 方法。 • 学习难点： – 确定合理建厂规模
3-1
投 资 项 目 评 估
假定某项目根据工艺条件，选定单 条生产线的最低产量为8000件，如果安 装单条生产线，总固定成本为200000元， 每件产品变动成本为70元，出厂价格为 100元，销售税金为5元；如安装两条生 产线，总固定成本300000元，每件产品 的单位成本为65元，出厂价格为100元， 销售税金为5元。该项目要求销售利润率 为10%，求最小规模产量。
投 资 项 目 评 估
•
• 合理经济规模：5000——14000件 • 合理规模：
– – – –
（元） 6000件：S - C (5 3.145) 6000 8000 3130 （元） 8000件：S - C (5 3.065) 8000 8000 7480 （元） 10000件：S - C (5 3.14) 10000 8000 10600 （元） 12000件：S - C (5 3.455) 12000 8000 10540
3-19
分步法
• 概念
– 运用盈亏分析法先确定起始经济规模， 在确定合理经济规模的分步计算方法。
投 资 项 目 评 估
• 步骤
– – – – 确定起始规模 确定最大经济规模 制定比较方案 最小费用法 确定合理经济规模
投资收益率法
3-20
确定起始规模的条件
• 产品在国内销售
– 起始规模主要决定于项目生产技术型和 设备的先进性，利用规模效益曲线确定 起始规模。
3-29
第三节 项目建设实施条件评估
投 资 项 目 评 估
方案 一 二 三 四
生产规模 90 000 60 000 45 000 180 000
投资额（万） 年收益额 180 200 204 192 60 59 71 63
• 建设规模的确定步骤
– 确定规模空间、起始规模、最大建设规模、制定不同规 模投资方案、确定项目合理经济的建设规模。
3-13
生产规模及其制约因素
• 产品的市场需求 • 国民经济发展规划、战略布局及其有 关政策 • 行业技术经济特点 • 生产技术及设备设施情况 • 专业化分工与协作条件 • 资本与基本投入物 • 其他生产条件 • 经济效益的要求
投 资 项 目 评 估
• 产品可用以替代进口品
– 将生产成本与进口成本进行对比，确定 起始规模。
• 产品可以出口
– 将项目生产成本与换汇收入比较来确定 起始规模。
3-21
确定合理生产规模
• 最小费用法
计算公式：C=P+T+S+I×RC
C——总成本 P——生产成本 T ——运输费用 S——销售费用 RC——投资回收系数（年金折现系数的倒数）
3-11
项目建设规模的确定
• 建设规模
– 建设规模是指劳动力、生产资料等企业 的集中程度。项目可行性研究报告中规 定的全部设计生产能力、效益或投资总 规模，也称生产规模
投 资 项 目 评 估
• 企业生产规模的划分
– 用产品生产能力划分（10、100） – 用装机容量或设备数量划分（2.5、25） – 用固定资产数量划分（8通过研究随着拟定的生产规模不断扩大时，企业的销 售收入与成本曲线的变化情况，来确定最适合的生产规 模。
3-15
盈亏分析法
• 基本程序
– 计算最低生产规模（企业的起始规 模）界限。 – 合理生产规模的选择（产量与费用 关系） – 按生产活动的时间动态确定最佳的 生产规模。
3-16
3-5
投 资 项 目 评 估
厂址选择的分析论证与评估
• 厂址选择的原则 • 厂址选择的多方案比较 • 厂址推荐方案 • 厂址选择方案的评估内容
3-6
投 资 项 目 评 估
厂址选择的原则
• • • • • • • • 遵守国家方针、满足生产和生活要求； 服从国家各项发展规划； 有利于节约投入和生产经营费用； 注意环境保护； 节约用地，避开地质条件恶劣的区域； 减少拆迁移民； 厂区合理布局和安全运行； 重视外部条件对生产经营的影响。
第三章 投资项目建设与生产条件评估
• 主要内容
– 项目厂址选择评估 – 投资项目建设规模分析 – 项目建设实施条件评估 – 项目生产条件的分析评估
3-2
投 资 项 目 评 估
第一节 项目厂址选择评估
• 项目建设区域选择的分析评估
– 项目建设地区选择的要求 – 建设地区选择的条件
投 资 项 目 评 估
产量 单位 成本 产量 单位 成本 2000 6 8000 3.065 4000 4.03 10000 3.14 5000 3.4 12000 3.455 6000 3.145 14000 4.43
投 资 项 目 评 估
3-18
盈亏平衡法确定经济规模
• 起始规模（最小规模）
f 8000 5000 （件） P V 5 3.4 最大经济规模： max 8000 14000 Q （件） 5 4.43 Qmin
投 资 项 目 评 估
• 投资收益率法
计算公式：
投资收益率=投资收益额÷投资额×100%
3-22
最小费用（例题分析）
假设某产品的市场需求量为6000台，企业最小的生产规模 （起始规模）为年产1000台据此建厂有三种情况的建设规模方案： 方案一、二、三分别为建设三个年产2000台、两个3000台和一个 6000台的生产线。各方案所需的费用如下表所示，试确定其经济 合理的生产规模的工厂建设方案。 各项费用指标 计算 单位 方 案 一 二 三
3-25
投资收益率确定建厂规模
• 计算公式：
投资收益率=投资收益额÷投资额
投 资 项 目 评 估
• • • •
方案1：60/180=33.3% 方案2：59/200=29.5% 方案3：71/204=34.8% 方案4：63/192=32.8%
3-26
起始规模的确定方法
• 确定步骤
– – – – – 制定产品工艺图； 按工艺条件选择、计算最低产量； 根据产品销量、成本和目标利润计算最小规模； 确定最低产量和最小规模为起始规模； 计算起始规模的的经济效果。
3-10
投 资 项 目 评 估
第二节 投资项目建设规模分析
• 项目建设规模的确定
– 建设规模的含义、表达方式及其确 定步骤
投 资 项 目 评 估
• 确定经济合理建设规模的方法
– 盈亏分析法、分步法、最小费用法、 起始规模的确定方法
• 项目建设规模的评估
– 建设项目评估的主要决定因素、要 求、多方案评选的方法
3-4
投 资 项 目 评 估
项目建设地区选择的分析
• 建设地区选择条件：
– – – – – 建厂的自然条件 建厂的社会经济条件 建厂的交通运输条件 建厂的基础设施条件 应避开的地段：风景区、名胜古迹、自 然保护区、水土保护进垦区、爆破危险 区、污染严重区、传染病、地区流行病 常发区、军事设防区、水源卫生防护地 带、与科教文卫、民俗相悖地区。
投 资 项 目 评 估
生产规模 总投资 部门投资效果系数 单位产品工厂成本 单位产品运输与销售费用 单位产品总成本
台/年 万元 —— 元 元 元
2000 2400 0.12 5000 600 5600
3000 3000 0.12 4800 700 5500
6000 3600 0.12 4600 800 5400
• 厂址选择的分析论证和方案评估内容
– – – – 厂址选择的原则 厂址选择的多方案比较 厂址推荐方案 厂址选择方案的评估内容
3-3
项目建设地区的选择
• 项目建设地区选择的要求：
– 符合全国和部门生产力布局的基本原则、特点 和要求； – 必须符合工业区、城市或农村总体规划；并与 之协调； – 充分考虑资源、消费、运输、水电等条件； – 考虑改善社会经济环境保护生态平衡，符合安 全卫生保护； – 重视厂际合作； – 建厂的自然条件要宜于企业生产和建设。
3-12
规模经济基本理论
• 规模经济
– 又叫规模利益，指工业企业在一定的范围内扩大再生产 是单位成本下降，而获得的经济利益。规模经济体现了 生产规模变动而引起收益变动的规律性。
投 资 项 目 评 估
• 规模收益变动
– 规模收益递增 – 规模收益递减 – 规模收益不变
• 规模经济评价
– 评价项目的生产规模是否符合规模经济的规律而获得规 模效益。
3-23
最小费用法确定建厂规模
• 费用计算公式： C=P+T+S+I×RC • 方案1： 5000+600+4000*0.12=6080 • 方案2： 4800+700+5000*0.12=6100 • 方案3： 4600+800+6000*0.12=6120
3-24
投 资 项 目 评 估
投资收益率（例题分析）
投 资 项 目 评 估
• 基本思路：
– 以基本设备组确定综合生产能力； – 按合理利润率确定最小规模。
• 计算方法
– 盈亏平衡产量=
– 最小规模产量=
总固定成本 产品单价 单位税金 单位变动成本
总固定成本 产品单价 单位税金 单位变动成本 单位产品利润
3-27
起始规模确定例题（分析）
3-14
投 资 项 目 评 估
确定经济合理建设规模的方法
• 经验法
– 根据国内外同类或类似企业的经验数据，考虑生产规模 的制约和决定因素，确定项目生产规模。
投 资 项 目 评 估
• 盈亏分析法
– 是对产品生产经营情况进行经济分析的一种方法。
• 分步法
– 也叫逼近法。先确定起始经济规模，作为实际生产规模 的下限，确定最大生产规模作为实际生产规模的上限， 再确定合理经济规模的分步计算方法。
3-7
投 资 项 目 评 估
厂址选择的多方案比较
• 厂址方案比较的内容：
– 地形、地址、地貌、水文、气象、 占地情况、拆迁情况、四邻条件、 环境和技术经济等。
投 资 项 目 评 估
• 厂址方案比选方法
– 方案比较法 – 评分优选法 – 最小运输费用法
3-8
厂址推荐方案
• 推荐方案的优点； • 绘制推荐厂址的位置图； • 需要拆迁的原有建筑物及其数 量； • 占地面积； • 推荐意见
Qe
Qmax
b1 a2 b1 a2 2 4a1 b2 a3 2a3 b2
• 计算最优规模
b1 a 2 2a 2 b2
3-17
盈亏分析（例题分析)
假设某产品固定成本为8000元，销售单价 为5元/件，可变成本分别是3.4元/件和4.43元/ 件，它随产量不同而变化，如下表所示。使用 盈亏平衡分析法确定合理的经济规模。
投 资 项 目 评 估
盈亏分析法（具体步骤）
• 确定成本函数和收入函数
– 总成本：C=a1+a2Q+a3Q2 – 总收入：S=b1Q+b2Q2
投 资 项 目 评 估
• 确定总效益函数
– R=(b2-a3)Q2+(bi-a2)Q-a1
• 计算起始规模和最大规模
Qmin
b1 a2 b1 a2 2 4a1 b2 a3 2a3 b2
3-9
投 资 项 目 评 估
厂址选择方案的评估内容
• • • • • • • • 推荐方案的数量及其合理性； 是否符合国家各项规定； 厂址的地质结构是否稳定； 厂址的水文地质是否符合安全要求； 推荐厂址与当地文化民俗协调性； 土地利用系数与建筑系数合理性； 厂区布局的合理和安全性； 有无用地协议文件。
3-28
投 资 项 目 评 估
起始规模的确定
• 单线盈亏平衡产量：
200000 8000 （件） 100 5 70
投 资 项 目 评 估
• 两线合理利润最小规模产量：
300000 15000 （件） 100 5 65 10
• 起始规模：单条生产线最低产量为8000件， 故安装两条生产线，起始规模为： 8000*2=16000（件） • 起始规模的利润总额： • 16000（100-5-65）-30000=180000（元）
第三章 投资项目建设与生产条件评估
• 学习目标： – 完整地了解进行项目建设、明确建厂规 模的概念及正常生产经营应具备的必要 条件和分析评估的内容。 • 学习重点： – 掌握厂址选择的基本要求和原则、要求 和评估方法及经济合理建厂规模的确定 方法。 • 学习难点： – 确定合理建厂规模
3-1
投 资 项 目 评 估
假定某项目根据工艺条件，选定单 条生产线的最低产量为8000件，如果安 装单条生产线，总固定成本为200000元， 每件产品变动成本为70元，出厂价格为 100元，销售税金为5元；如安装两条生 产线，总固定成本300000元，每件产品 的单位成本为65元，出厂价格为100元， 销售税金为5元。该项目要求销售利润率 为10%，求最小规模产量。
投 资 项 目 评 估
•
• 合理经济规模：5000——14000件 • 合理规模：
– – – –
（元） 6000件：S - C (5 3.145) 6000 8000 3130 （元） 8000件：S - C (5 3.065) 8000 8000 7480 （元） 10000件：S - C (5 3.14) 10000 8000 10600 （元） 12000件：S - C (5 3.455) 12000 8000 10540
3-19
分步法
• 概念
– 运用盈亏分析法先确定起始经济规模， 在确定合理经济规模的分步计算方法。
投 资 项 目 评 估
• 步骤
– – – – 确定起始规模 确定最大经济规模 制定比较方案 最小费用法 确定合理经济规模
投资收益率法
3-20
确定起始规模的条件
• 产品在国内销售
– 起始规模主要决定于项目生产技术型和 设备的先进性，利用规模效益曲线确定 起始规模。
3-29
第三节 项目建设实施条件评估