银行会计课后习题2
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第二章基本核算方法
三、业务题
(1 )会计分录
1、借：库存现金100000
贷：吸收存款-活期存款-A企业100000 2、借：存放中央银行款项200000
贷：库存现金200000 3、借：吸收存款-活期存款-A企业300000
贷：吸收存款-活期存款-B企业300000 4、借：贷款-短期贷款-A企业400000
贷：吸收存款-活期存款-A企业400000 5、借：吸收存款-活期存款-张某50000
贷：库存现金50000 (2 )资金试算平衡表
第三章存款业务的核算
三、业务题
练习一
中国工商银行活期存款明细帐
户名：某企业活期存款户
帐户：
利率：0.36%
应计利息二116461000 X0.36% -360 = 1164.61 元
会计分录：
借：利息支出1164.61
贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户1164.61
练习三
利息=200000*2.85%/360+ ( 1000000-200000 )*3*3.15%/12 +( 1000000-200000 )*4*2.85%/360=7139.17 (元)
第四章贷款业务的核算
四、业务题
（1 ）3 月15 日
借：短期贷款——A 企业500000
贷：活期存款——A 企业500000 （2 ）3 月20 日结息日贷款利息=500000 X6 X4.2 %。宁30=420 （元）
借：活期存款——A 企业420
贷：利息收入——贷款利息收入户420
（3） 6 月20 日结息日
贷款利息=500000 X92 X4.2 %- 30=6440 （元）借：活期存款——A 企业6440
贷：利息收入——贷款利息收入户6440
（4）9 月15 日到期日
贷款利息=500000 X86 X4.2 %- 30=6020 （元）借：应收利息6020
贷：利息收入——贷款利息收入户6020
归还300000 贷款本金
借：活期存款——A 企业300000
贷：短期贷款——A 企业300000借：逾期贷款——A 企业逾期户200000
贷：短期贷款——A 企业200000
9 月20 日
贷款利息二（200000+6020 ）X6 X5% o =618.06 （元）借：应收利息618.06
贷：利息收入——逾期贷款618.06
10 月15 日
贷款罚息二(200000+6020+618.06 ) X24 X5%。0=2479.66 借：应收利息2478.66
贷：利息收入——贷款利息收入户2479.66借：活期存款——A 企业209117.72
贷：应收利息9117.72 逾期贷款——A 企业200000
第五章联行电子汇划与清算
四．业务题
练习一：
工商银行广东省分行：
借：存放中央银行款项
贷：系统内借入
工商银行总行：
借：系统内借入出80000000
贷：存放中央银行款项
练习二：农业银行天河支行：
借：吸收存款- 甲公司户100000
贷：电子汇划待发报100000借：电子汇划待转账100000
贷：清算资金往来-发报分中心100000
农业银行青岛分行：
借：清算资金往来- 发报分中心100000 贷：电子汇划待转账借：电子汇划待转账元)
100000 100000
练习三 农业银行天河支行： 借：电子汇划待发报 贷：吸收存款 -活期存款 -甲公司 借：清算资金往来 - 发报分中心 贷：电子汇划待转账 农业银行无锡分行：
借：电子汇划待转账 贷：清算资金往来 - 收报分中心 借：汇出款项 贷：电子汇划待转账
练习四： 工商银行天河支行： 借：清算资金往来 -总行户 贷：存放中央银行款项 工商银行总行：
借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 - 广东省分行
贷：吸收存款 - 乙公司户 100000
50000
50000 50000
50000
50000
50000
50000
50000
12000000
12000000