财务名词解释

1.筹资：是指物流企业作为筹资主体，根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等方面

的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的财务活动。

2.直接筹资：是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商，融通资本的一种

筹资活动。

3.间接筹资：是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。

4.筹资渠道：是指企业资金的来源。

5.筹资方式：是指物流企业筹措资金所采用的具体形式。

6.信贷额度：也称贷款限额，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。

7.周转信贷协定：是指银行具有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款的协定。

8.融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求购买设备，并

在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。

9.可转换债券：是债券持有人在约定的期限内可将其转换为普通股的债券。

10.认股权证：是由股份公司发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权。

11.权益资本：企业所有者投入的资本金以及企业在持续经营过程中形成的留存收益（资本

公积、盈余公积和未分配利润）。

12.负债资本：又称债权资本，是指企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本。

13.营运资金：又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。

14.存货：是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍

然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

15.存货的功能：是指存货在委托企业的生产经营过程中的作用。

16.经济订货批量：是指以一定时期储存成本和订货成本综合最低的采购批量。

17.订货点：就是订购下一批存货时本批存货的储存量。

18.现金持有成本：即持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有

价证券的利息率，它与现金余额成正比例的变化。

19.现金转换成本：即现金与有价证券转换的固定成本，如经纪人费用、税金及其他管理费

用。

20.集中银行：是指通过设立多个收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以

加速账款回收的一种方法。

21.锁箱系统：是通过在各主要城市租用专门的邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当

地银行的时间的一种现金管理办法。

22.现金浮游量：是指企业账户上的现金余额与银行账户上所显示的企业存款余额之间的差

额。

23.现金净流量：是指一定期间内现金流入量和现金流出量的差额。

24.应收账款管理成本：是指物流企业对应收账款进行管理所发生的各项成本费用的支出。

25.坏账成本：是指应收账款因某些原因无法收回而给企业带来的损失。

26.信用标准：是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。

27.信用条件：是指企业要求客户支付赊销款的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。

28.收账政策：是指当企业的应收账款不能如期收回时，企业所采用的收账策略和方法。

29.企业兼并：是一家企业以现金、证券或其他形式购买取得其他企业的产权，使其他企业

丧失法人资格或改变法人实体，并取得对这些企业决策控制权的经济行为。

30.财务活动:企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

31.财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。

32.财务管理：是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处

理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。

33.企业价值最大化：是指通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政

策，充分考虑货币的时间价值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。

34.财务管理环境：主要是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。

35.财务管理原则：也称为理财原则，是指人们对财务管理活动共同的、理性的认识，它是

从企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。

36.资本优化配置原则：是指通过资金活动的组织和调节使各项物质资源具有最优化的比例

关系，从而保证企业持续、高效地运作。

37.收支平衡原则：是指资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。

38.弹性原则：是指财务管理实践中，在编制所有的财务预算、制定相关的财务决策时，都

要力争在准确和节约的同时留有一定合理的伸缩余地，以适应意外情况的发生。

39.收益与风险均衡原则：是指企业必须对每一项财务活动进行收益性和安全性分析，按照

收益与风险适当均衡的要求来决定财务何种行动方案，在实践中趋利避害，提高效益。

40.货币时间价值：是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额，它表

现为资金周转使用后的价值增值额。

41.年金：是指一定期间内每期相等金额的系列收付款项。

42.后付年金：是指一定时间内每期期末等额收付的系列款项，又因为在现实生活中这种年

金最为常见，所以也称为普通年金。

43.先付年金：是指一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称即付年金或预付年金。

44.递延年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的

系列收付款项，为后付年金的特殊形式，因此，其终值可比照后付年金的终值计算。45.永续年金：是指从第一期期末开始，无限期等额收付的年金，它也是后付年金的一种特

殊形式，存本取息可视为永续年金的例子。

46.风险：是指某一行动的结果具有不确定性。

47.风险报酬额：是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。

48.风险报酬率：是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬

率，即风险报酬额与原始投资额的比率。

49.利息率：简称利率，是一定时期的利息与本金的比率，也就是资金的增值同投入资金的

价值之比。

50.市场利率：是指根据资金市场上的供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率。

51.固定利率：指在借贷期内固定不变的利息率。

52.调整性偿债筹资：即企业具有足够的能力支付到期旧债，但为了调整原来的资本结构，

举借一种新债务，从而使资本结构更加合理。

53.浮动利率：是指在借贷期内可以调整的利息率。

54.补偿性余额：是贷款机构要求借款企业将借款的10%~20%的平均余额留存在贷款机构。

55.混合性资金：是指既有某些股权性资金特征又具有某些债权性资金特征的资金形式。

56.资本成本：是指企业为筹资和使用资金而付出的代价。

57.个别资本成本：是指企业某种个别的长期资本成本与实际有效筹资额的比率。

58.综合资本成本：也叫加权平均资本成本，是在个别资本成本的基础上，根据各种资本在

总资本中所占的比重，采用加权平均的方法计算企业全部长期资本的成本率。

59.边际资本成本：是指企业追加长期资本的成本率。