增值税热点问题

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增值税热点知识点总结

增值税热点知识点总结一、增值税的基本概念增值税是一种按“增值”环节征税的税收制度，是以企业产品的增值额作为征税对象，按照一定的税率征收的一种商品流转税。

增值税是广义货物服务税，是一种流转税。

增值税是指税务部门按照法律规定的税率和征收关系，对货物、加工、修理、成品收购等生产、经营单位的流转征税。

二、增值税的纳税人1. 一般纳税人2. 小规模纳税人三、增值税税率增值税有多种税率，主要包括17%、13%、6%三个档次。

一般纳税人适用17%税率，特定行业可以适用13%税率，小规模纳税人适用6%税率。

四、增值税申报与缴款增值税的申报和缴款分为月报、季报和年报，纳税人根据自身情况选择适用的报税方式，按时进行申报和缴款。

五、增值税抵扣增值税抵扣是指在购买应税货物、接受应税服务时支付的增值税，可以在销售应税货物、提供应税劳务时扣除，计入应纳税额。

六、增值税的改革近年来，我国对增值税制度进行了一系列改革，主要包括增值税率调整、小规模纳税人增值税起征点的提高、跨境电子商务增值税政策等方面的改革。

七、增值税发票管理增值税发票是企业在购销商品或提供劳务时开具的税务凭证，包括增值税专用发票和普通发票。

纳税人在进行业务往来时需要严格遵守增值税发票管理规定，保证发票的准确性和合法性。

八、增值税发票管理办法纳税人在进行增值税发票开具与使用时需按照国家税务总局发布的《增值税发票管理办法》执行。

九、增值税专用发票增值税专用发票是企业开具给其他企业或个人的用于申报扣税的发票。

增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，纳税人在开具发票时需按照税法规定填写相关信息。

十、跨境电子商务增值税政策近年来，我国对跨境电子商务增值税政策进行了一系列调整和改革，主要包括跨境零售进口商品征税政策、跨境电商综合税改革等。

十一、增值税的纳税申报纳税人需要按照规定的时间进行增值税的纳税申报，提交相关的纳税申报表和税款，按时缴纳增值税款。

十二、增值税申报的核算方式纳税人进行增值税申报时，需要按照法律法规规定的会计准则和核算办法进行增值税的核算，对应税的货物、劳务进行税务核销。

增值税易错热点问题及节税筹划新思路练习题及答案

增值税易错热点问题及节税筹划新思路练习题及答案一、单选题1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（）倍以下的罚款。

A、一B、二C、三D、四【正确答案】C2、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务按照（）缴纳增值税。

A、提供劳务B、其他现代服务C、餐饮服务D、交通运输服务【正确答案】B3、下列不属于混合销售行为的是（）。

A、某农村供销社销售化肥并负责运输B、某家具厂销售家具，并提供上门的安装的服务C、某建筑公司为某单位盖房，同时提供自产料件D、电信单位销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务【正确答案】C4、（）是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。

A、干租B、湿租C、光租D、期租【正确答案】A5、（）是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。

A、干租B、湿租C、光租D、期租【正确答案】B6、下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、餐饮业提供餐饮服务同时销售酒水D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【正确答案】A7、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A、15%B、10%C、20%D、25%【正确答案】B8、对月销售额未超过（）万元的小规模纳税人免征增值税。

A、15B、10C、20D、25【正确答案】B9、（）是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。

A、权责发生制B、收付实现制C、实质重于形式D、先进先出法【正确答案】A10、（）月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。

增值税发票综合服务平台热点问题解答

《增值税发票综合服务平台热点问题解答》1.企业目前通过自助办税终端和扫描认证仪认证发票，发票系统2.0上线后关于“确认签名”的操作如何处理？（1）通过“自助办税终端和扫描认证仪”认证的发票，在新上线的“综合服务平台”默认勾选为抵扣用途，需要选择工具栏“抵扣勾选”项目下的抵扣勾选统计页面，在弹出的页面右方点击“确认签名”按钮即可。

（2）点击“确认签名”按钮后，系统会弹出提示信息对话框，“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。

系统会要求用户再次输入证书密码（需要插盘）进行用户身份的再次确认。

（3）输入正确的证书密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。

（4）完成上面三个步骤后，方可进行当期的抵扣申报工作。

2.勾选认证的发票后，再在电子税务局上申报，是否有延迟？抵扣统计的频率为每天准实时执行，除网络故障等原因，数据延迟可忽略不计。

新增勾选认证数据会触发报表更新，请您关注统计表上方的“报表更新时间”（报表更新时间精确到秒）。

3.发票勾选的“可更改有效税额”功能，企业实际操作中存在很多情况，如发票金额多开等，企业一般是先整张认证后，再做进项税额转出，这样账务清晰明了。

有“可更改有效税额”功能后，是否意味着企业只需抵扣该抵扣金额，不用再多一步进项税额转出？选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态，系统默认的有效税额为发票税额，纳税人可修改并输入实际发生的有效税额，输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额。

但要注意该张发票的剩余税额（税额-有效税额）不支持再次勾选。

有“可更改有效税额”功能后，纳税人只需抵扣输入的实际发生的有效税额，不用再做进项税额转出。

有其它规定的除外。

4.登录综合服务平台是否必须使用金税盘或税控盘，可否不需要金税盘或税控盘登录平台抵扣勾选？不可以。

为保证企业涉税信息安全，必须使用金税盘或税控盘登录，以验证登录身份。

用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票综合服务平台网站。

【集锦】最新财税热点疑点100个常见问题

前言2017年，是营改增后续政策进一步夯实并落实的一年，各项财税政策可谓是日新月异，会计人员面对变幻莫测的政策，如何学会尽快了解政策、熟悉政策、吃透政策、运用政策，已经成为现代财务人员必须掌握的从业技能。

纳税筹划就是会计人员对掌握税政的宽度、广度与深度的有效融合和运用！其实，好多政策的理解与掌握，来源于最新财税热点疑点问题的整理与把握，今天在新年到来之际，为各位会计同仁整理汇编了100个最新财税热点疑点，共同分享!1问请问：增值税小规模纳税人2018年是否继续享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税的优惠政策？答复：为支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2问请问：我公司客户拿来一份212元住宿费的增值税专用发票，经理已经签字同意报销，我公司能否抵扣增值税？答复：业务招待费不可以抵扣！《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

可以分为2步处理：（1）认证抵扣的账务处理：借：管理费用-业务招待费200元应交税费-应交增值税（进项税额）12元贷：库存现金 212元（2）进项税额转出的账务处理借：管理费用-业务招待费 12元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）12元3问请问：定额发票目前还有吗？答复：目前还有定额发票，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。

税制改革热点讲座心得体会

一、讲座背景随着我国社会经济的快速发展，税制改革已成为我国政府的一项重要任务。

近年来，我国税制改革不断深化，涉及增值税、个人所得税、企业所得税等多个领域。

为了更好地了解税制改革的热点问题，我参加了某知名机构的税制改革热点讲座。

本次讲座邀请了我国税制改革领域的知名专家，深入剖析了当前税制改革的现状、挑战和未来趋势。

二、讲座内容1. 当前税制改革背景及意义讲座首先介绍了我国税制改革的背景和意义。

当前，我国税制改革旨在优化税收结构，提高税收征管效率，促进经济高质量发展。

改革的主要目标是实现税收制度与经济发展相适应，为企业和个人提供更加公平、公正、便捷的税收环境。

2. 增值税改革热点问题讲座重点讲解了增值税改革的热点问题。

近年来，我国增值税改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题，如税率档次过多、征管难度较大等。

讲座分析了这些问题产生的原因，并提出了相应的改革建议。

3. 个人所得税改革热点问题个人所得税改革是近年来我国税制改革的重要方面。

讲座详细介绍了个人所得税改革的主要内容，包括提高起征点、扩大专项附加扣除等。

同时，讲座还分析了个人所得税改革面临的问题，如税收征管、税收公平等。

4. 企业所得税改革热点问题企业所得税改革是税制改革的重要一环。

讲座介绍了企业所得税改革的主要内容，如降低税率、扩大税前扣除等。

同时，讲座还分析了企业所得税改革面临的问题，如税收优惠、税收竞争等。

5. 未来税制改革趋势讲座最后展望了未来税制改革趋势。

随着我国社会经济的不断发展，税制改革将更加注重税收公平、税收效率和税收环境优化。

未来，我国税制改革将围绕以下几个方面展开：（1）深化增值税改革，简化税率档次，提高税收征管效率；（2）完善个人所得税制度，实现税收公平，减轻中低收入群体税负；（3）优化企业所得税制度，促进企业公平竞争，提高税收征管水平；（4）加强税收征管，提高税收执法力度，打击税收违法行为。

三、心得体会通过参加本次税制改革热点讲座，我深刻认识到税制改革的重要性和紧迫性。

增值税改革存在的问题及对策研究

增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。

增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。

针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。

在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。

一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。

2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。

一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。

3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。

这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。

二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。

通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。

可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。

2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。

建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。

可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。

税务工作人员的税务咨询热点问题解答

税务工作人员的税务咨询热点问题解答税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。

在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。

一、个人所得税问题个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题的解答。

1. 如何计算个人所得税？个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。

首先，需要确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。

具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。

2. 个人所得税的减免项目有哪些？个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。

根据个人的具体情况，可以享受相应的减免项目。

例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。

如果纳税人赡养了年满60周岁的老人，可以享受赡养老人的减免。

3. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。

个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。

具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。

二、企业所得税问题企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所得税问题的解答。

1. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。

企业的利润是指企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。

根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。

具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。

2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。

生产成本是指企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。

会计经验：江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题

江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题1、《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）2、《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第53号）3、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）4、《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）1、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？答：目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。

2、增值税电子普通普通发票是什么样的？答：（1）票样如图：（2）实际如图：3、增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数？发票代码、发票号码的编码规则是什么？答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号)规定：四、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。

发票号码为8位，按年度、分批次编制。

本公告自2015年12月1日起施行。

4、什么类型的纳税人才符合条件申请开具电子发票？答：适用于所有开具增值税普通发票的纳税人，可向税务机关申请使用电子发票，并通过增值税发票系统升级版系统开具。

较多适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票，自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。

5、增值税电子发票使用什么系统开具？答：2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。

增值税纳税咨询热点问题(进项抵扣类)

增值税纳税咨询热点问题（进项抵扣类）一、关于允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？答：（一）修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。

纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣（二）根据财税[2008]170号通知第三条规定：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

（三）根据财税[2008]170号规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

二、该企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，请问该设备的进项税额能否抵扣？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条、《增值税暂行条例实施细则》第二十一条，纳税人购买的设备同时用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）和营业税劳务的，其设备进项税额可以抵扣。

三、增值税允许抵扣的运费应当符合哪些条件？答：（1）运输发票必须合法。

增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输运费，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。

税费热点问题一问一答手册

税费热点问题一问一答手册
以下是一些常见的税费热点问题及其解答：
1. 什么是个人所得税？
个人所得税是对个人收入的一种税收。

政府通过征收个人所得税来获得财政收入，并调节社会财富分配。

2. 如何计算个人所得税？
个人所得税的计算涉及到收入类型和扣除项目。

一般来说，应纳税所得额是个人收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

根据不同的收入类型，有不同的税率和计税方法。

3. 企业所得税是什么？
企业所得税是对企业利润征收的一种税。

政府通过征收企业所得税来增加财政收入，并促进企业发展。

4. 如何计算企业所得税？
企业所得税的计算涉及到企业的利润和税法规定的扣除项目。

一般来说，应纳税所得额是企业的利润总额减去税法规定的扣除项目后的余额。

根据不同的企业类型和行业，有不同的税率和优惠政策。

5. 增值税是什么？
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税。

政府通过征收增值税来增加财政收入，并促进商品和服务的流通。

6. 如何计算增值税？
增值税的计算涉及到商品的销售额或服务的营业额和税法规定的税率。

一般来说，应纳税额是销售额或营业额乘以税率。

根据不同的商品或服务类型，有不同的税率。

7. 印花税是什么？
印花税是对经济活动中书立的凭证征收的一种税。

政府通过征收印花税来增加财政收入，并规范经济活动行为。

8. 如何计算印花税？
印花税的计算涉及到所书立的凭证和税法规定的税率。

一般来说，应纳税额是凭证金额乘以税率。

根据不同的凭证类型和行业，有不同的税率和优惠政策。

面试热点税务知识问题

面试热点税务知识问题税务知识是企业和个人在日常经营和生活中不可忽视的重要内容。

无论是在求职面试还是实际工作中，了解税务知识都能为个人增加竞争力。

在税务领域，有一些热点问题经常被用来考察应聘者的税务专业素养。

本文将介绍一些常见的面试热点税务知识问题，供大家参考。

一、增值税相关问题1.什么是增值税？增值税的基本计税方法是什么？2.请解释增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.增值税税率有哪些？分别适用于哪些商品和服务？4.请解释增值税进项税额抵扣和退税的规定。

5.什么是增值税发票？增值税发票有哪些种类？请分别解释其用途和核验方法。

二、企业所得税相关问题1.什么是企业所得税？企业所得税的纳税人有哪些？2.请解释企业所得税的税率和计税方法。

3.企业所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个常见的扣除项目并说明其计算方法。

4.请解释企业所得税的税收减免政策，包括高新技术企业优惠政策和小型微利企业优惠政策。

5.什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴的计算方法有哪些？三、个人所得税相关问题1.什么是个人所得税？个人所得税的纳税人有哪些？2.请解释个人所得税的税率和计税方法。

3.个人所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个常见的扣除项目并说明其计算方法。

4.请解释个人所得税的税收减免政策，包括子女教育、赡养老人等方面的优惠政策。

5.什么是年度汇算清缴？年度汇算清缴的计算方法有哪些？四、税务稽查与税务风险防范1.请解释税务稽查的目的和手段。

2.企业在税务风险防范方面有哪些措施和建议？3.个人在个人所得税风险防范方面有哪些措施和建议？4.请解释税务风险的评估和管理方法。

5.什么是反避税规定？请列举几个常见的反避税规定并说明其适用范围。

以上是一些常见的面试热点税务知识问题，通过对这些问题的认真学习和回答，可以提高自己在税务专业方面的竞争力。

当然，税务领域的知识非常广泛和复杂，还需要不断学习和实践来提升自己的专业水平。

希望以上内容对你有所帮助，祝你在面试中取得优秀的成绩！。

税收热点整理总结

税收热点整理总结引言税收作为国家财政的重要来源之一，对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要的作用。

随着社会经济的不断发展和变化，税收领域也出现了许多热点问题。

本文将对当前税收领域的热点问题进行整理和总结，以便读者更全面地了解税收相关的重要议题。

1. 个人所得税改革个人所得税改革一直是税收领域的热点问题之一。

在当前经济发展阶段，个人所得税改革不仅涉及到税率调整，还有个税起征点和扣除项目等方面的问题。

1.1 税率调整针对不同收入群体采取差别化的个人所得税税率是一个普遍的趋势。

近年来，不少国家都对个人所得税税率进行了调整，以提高低收入者的收入水平和减轻高收入者的税负。

1.2 个税起征点个税起征点是指个人起征征收个人所得税的最低收入门槛。

目前，不少国家都在逐步提高个税起征点，以减轻低收入者的税负。

1.3 扣除项目个人所得税法定项目的合理设置是个税改革的关键。

通常情况下，国家会对特定的支出进行扣除，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。

2. 增值税改革增值税是国家重要的间接税收方式之一，也是税收领域的另一个热点问题。

当前，增值税改革主要涉及增值税税率的调整和优化增值税应税项目。

2.1 增值税税率调整近年来，不少国家对增值税税率进行了调整。

主要是针对不同的商品和服务实行差别化的增值税税率，以促进经济结构调整和发展。

2.2 优化增值税应税项目增值税应税项目的界定和调整，关系到增值税的征收和纳税人的税收负担。

在现代经济中，增值税应税项目的确定是一个复杂而重要的问题。

3. 跨境电商税收随着跨境电商的发展，跨境电商税收问题也成为税收领域的热点之一。

当前跨境电商税收主要涉及进口税收、跨境支付和跨境电商平台的征税责任等问题。

3.1 进口税收跨境电商涉及到进口商品，进口税收是一个重要的税收问题。

国家通常会对跨境电商进口商品的税收政策进行调整，以促进进口贸易的发展和增加税收收入。

3.2 跨境支付跨境电商涉及到跨境支付，支付方式的选择和税收政策的配合是一个热点问题。

货劳税热点问题解读

关于货物和劳务税热点问题解读一、增值税方面（一）“营改增”运行情况及热点问题1.1—6月“营改增”运行情况截至6月底，本省（区、市）营改增试点纳税人12.90万户，其中：一般纳税人1.65万户，小规模纳税人11.25万户。

应税服务增值税应纳税额29.13亿元，其中：一般纳税人23.44亿元，小规模纳税人5.69亿元。

试点纳税人整体减少税收19.87亿元，其中：一般纳税人减少税收16.08亿元，小规模纳税人减少税收3.79亿元。

“营改增”后，原增值税一般纳税人新增应税服务抵扣16.72亿元，其中：接受省内应税服务抵扣10.17亿元，接受省外应税服务抵扣6.55亿元。

2.电信业增值税预征率及申报纳税方式截止6月底，电信业“营改增”登记户数992户，其中一般纳税人626户。

按照财政部、国家税务总局文件规定，中国电信、移动、联通、铁通四川公司等4户企业实行增值税汇总申报、分别入库模式。

经测算，预征环节预征率为1.3%。

该预征率是按保持原营业税3%的税率计算的,比其实际税负略高（4大电信业营运商2013年营业税税负分别为：电信2.85%、移动2.94%、联通2.99%、铁通2.92%），此外，实行营业税时，预收款没有作为计算营业税的税基，改征增值税后预收款应作为预征环节计税依据，即预征环节计税依据为销售额与预收款之和，预征税款的计税依据比原营业税扩大。

据统计，四大电信业纳税人销售额与预收款合计1083亿元，其中预收款为574.7亿元，占预征环节税基的53%，考虑税基的扩大，预征率为1.3%。

综合上述两个因素，从全省整体看预征环节的税负比原营业税税负略高。

电信企业实行汇总申报缴纳增值税的，以市（州）或县级分支机构为预征单位，按月预缴增值税。

预缴税款由市（州）分支机构统一计算，向其机构所在地主管国税机关申报。

原则上，分支机构在扩权试点县（市）的，预缴税款应在该县（市）入库，按照该县（市）分支机构实现的应税服务收入占本市（州）应税服务收入的比例计算税款。

答疑关于增值税的九个热点问答

答疑关于增值税的九个热点问答增值税一直是财务人员关注的重点税务问题之一，下面网校为大家整理了一些关于增值税的，各位纳税人人们一起来看看吧。

01、增量留抵税额是指什么？答：根据《财政部税务总局财政部关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2021年第39号）和《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第84号）的规定，增量留抵税额，是指与2021年3月底相比新增加的期末留抵税额。

02、经营期不满3个月的纳税人，如何适用部分先进制造业留抵退税政策？答：根据《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第84号）的规定，经营期不满3个月的纳税人，需待大体上经营期满3个月后再以计算非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备交易额比重，从而确定是否适用先进制造业留抵退税政策。

03、先进制造业纳税人申请留抵退税需要满足钢铁业连续6个少于月增量留抵税额均大于零，且第六个月大于50万元的条件吗？答：不需要。

根据《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第84号）的规定，部分先进制造业纳税人只要增量留抵税额大于零即可。

除先进制造业纳税人以外的其他纳税人，仍需要满足连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于奇数，且第六个月大于50万元的条件。

04、我公司是一家保险公司，在保险合同中曾补充协议中明确，可由车主选择赔偿方式（包括实物赔付和现金赔付），出险后如果驾车者车主选择了实物理赔方式，那我减免公司因此向修理厂支付的修车费能否抵扣进项税？答：《外国游客国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局发布公告2021年第31号）第十一条规定，提供保险的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供服务方购进的车辆修理劳务，其抵扣可以按规定从保险公司销项税额中。

增值税、企业所得税及税收征管的17个热点问题(北京国税2018年2月12366解答)

增值税、企业所得税及税收征管的17个热点问题（北京国税2018年2月12366解答）货劳税热点问题(2018年2月)1.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表?答：根据减免税申报明细表的填报说明，出口免税一栏，小规模纳税人不填写。

因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。

2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务?答：拆除建筑物上的广告牌按照提供其他建筑服务缴纳增值税。

3.财税〔2016〕140号规定：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。

(三)项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

对于项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，有无明确的时间段，是国土局将联合体转到项目公司的时点，保持项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，还是项目公司自始至终就必须保证项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有?答：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司时，项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

4.外地企业收到很多从北京税务机关代开的专用发票，上面的开票人、收款人和复核人都是空的。

北京市国家税务局是否可以出具给该企业官方的证明或者文件来证明该种发票可以正常使用?答：无需开具证明，可正常使用。

5.如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣?答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

6.企业已经三证合一，没有在国税变更纳税人识别号，但是在海关已经变更为统一社会信用代码，取得海关进口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗?答：可以抵扣，关于三证合一新旧号码关联不对问题，征管已在系统中设置专有功能。

增值税减税的可行性及原因分析

增值税减税的可行性及原因分析随着经济全球化和市场竞争的加剧，各国都在积极探索和实施减税政策，以提高企业盈利能力和竞争力。

在这种大背景下，增值税的减税成为了热点话题。

那么，增值税减税是可行的吗？其原因又有哪些？下面就增值税减税的可行性及原因进行分析。

我们来看增值税减税的可行性。

增值税是一种按照商品增值额征收的税收，能够比较公平地分摊社会财富，但在实际征收中也存在一些问题。

增值税税率高、税负重的问题一直是企业和个人所诟病的，其中主要原因是增值税征收的范围广、税率高，对企业的经营成本和利润造成了较大的负担。

增值税的税率较高。

增值税是我国主要税种之一，税率一直以来都偏高。

在目前的税制下，一般税率为17%，有些商品甚至达到了25%。

这对企业的生产和经营造成了一定的影响，尤其是对于小微企业和新兴产业来说更是难以承受。

由于税率高，也导致了消费者的购买意愿下降，影响了市场的活跃度。

增值税的征收范围广。

增值税的征收范围是相当广泛的，几乎所有商品和劳务都要缴纳增值税，包括企业的购销、生产、加工、仓储、运输等环节。

这使得企业在经营中要同时承担大量的增值税成本。

对于服务行业来说，由于增值税主要是按照货物交易进行的，服务企业的增值税征收方式较为复杂，也容易出现征收难度大，征收不全等问题。

增值税减税是可行的。

从税收的目的来说，增值税减税能够减轻企业的负担，进而提高其生产者和消费者的购买能力，促进经济发展。

对于提高企业盈利能力和提高国际竞争力也有积极作用。

更重要的是，减税能够吸引更多的投资，促进经济的发展。

我们来看增值税减税的原因。

增值税减税有如下几个原因：减轻企业负担。

增值税减税能够减轻企业的经营负担，促进企业的发展。

税收是企业的直接成本之一，高额的增值税会加重企业的负担，影响其盈利能力和经营发展。

减税可以有效缓解这一问题，提高企业的盈利水平，激发企业的创新和活力，进而推动经济的发展。

促进消费增长。

增值税是商品和劳务征税的一种方式，税率高会直接影响消费者的购买意愿，进而抑制市场的活跃度。

税务热点答疑

减情况表）中的第三行“建筑服务预征缴纳税款”，该行第2列
“本期发生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，未抵减完的税额会形成第5列“期末余额”。同时，主表第28栏“分次预缴税额”填本期需要抵减的税额；
3.一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款，应如何在增值税一般纳税人申报表填写进行抵减？本期未抵减完是否可留到下期抵减？
（ 2）根据国家税务总局公告2016年第17号第八条规定：纳税
人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关
预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减
不完的，结转下期继续抵减。
4、公司代扣代缴个人所得税取得的手续费返还，是否需缴纳增值税？
【解答】根据相关规定，需按照“其他现代服务”缴纳增
第十条：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单
位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税扣除凭证;对
方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定
可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
其他特殊情况可查看第十三条、第十四条、第十八条、第十九条的
16、一般纳税人取得符合规定的增值税电子普通发票要如何认证抵扣？
根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2017年第66号）第四条规定：增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费电子发票选择确认。

关于消费型增值税改革几个热点问题的思考

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根据目前的经济发展变化情况财政政策是否应该转型呢 ? 这
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主要还应着眼于对宏观经济运行总势的判断首先经济发展的基本面没有发生根国家统计局的有关资料显示今年以来我国经济增速虽有所回落但还年的平均增长水平也高于过去 3 年的平均增速说明我国经济发展 0
) 0 值 ( G D P 年均增长 1
,
%
以上
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今年以来我国的经济情况发生了一些新的变化
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受世界经济增长放缓人民
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币升值和生产成本上升等因素的影响出口下滑趋势明显 ; 投资增长大大低于去年同期水平房地产市场持续疲软汽车等大宗消费品销售旺季不旺国内消费对经济的拉动变化不大本的改变处于过去同比上涨
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应对国际性的金融危机转变为经济危机对我国经济产生不利
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在回答这一问题前我们先简要说明一下财政政策的选择问题财政政策大体上可分为三类既紧缩的财政政策扩张的财政政策和中性的财政政策
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要发挥好
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财政政策在宏观调控中的职能作用必须对宏观经济运行态势做出客观准确的判断作者简介部进兴现任财政部监替检查局副局长北京大学郑州大学国家会计学
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今年以来我国经济发展遇到了许多不利因素历史罕见的低温雨雪冰冻灾害和特大地震灾害对整体经济运行造成了较大影响美国次贷危机进一步加深并演变为波及主要发达国家的金融危机对我国资本市场乃至实体经济也带来了不小的冲击如何妥善应对国内外经济环境的变化保持我国经济又好又快地发展为国际国内社会各方面所关注在促进经济平稳健康发展的过程中如何充分发挥财政的职能作用也成为社会的热点话题之一