费用报销及取得发票注意事项共32页文档
报销发票注意事项
报销发票注意事项
一、不能报销的发票：
1、支出凭单上的费用明细和后附发票的货物、劳务或服务名称对不上；
2、增票没有按照开票信息开具，否则专票进项税无法抵扣；
3、开票内容笼统，没有具体到商品名称也没有小票清单，比如只有“办公用品”、
“日用品”、“食品”等；或者是有小票清单，但清单不是从开盘系统打印出
来的而是自己制作的；
4、没有盖章的票据；
5、抬头非本公司的票据不予报销。
以下特殊情况除外：
出差交通费：机票、火车票、意外保险等，但必须是员工个人的名字；
出差住宿差旅费：为公司办事但确实无法开具单位名称的发票；
住房补贴；
员工入职体检费或是医药费票据；
企业租用个人房产；
6、出租车票中是同一车牌号且在同一天的多张票据；
7、燃油费发票中同一时间同一地点的多张发票；
8、手写票据；
9、其他。
二、费用票分类：
注意：会议费列支条件
（一）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；（二）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；
（三）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。
企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。
费用会计报销规定和费用发票分类
费用报销规定一、总体要求1、业务事项的发票：出具对应费用的发票首选、增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。
次选、增值税普通发票，必须有纳税人识别号。
财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附带替票说明）。
2、注意事项（1）发票各项要素齐全，特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。
●无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。
●发票章不要盖在金额上面。
（2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。
（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。
涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。
（4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。
（5）当年发票当年报销，不能跨年。
当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。
（6）现在发票都是国税票，没有地税票。
不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。
（7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。
二、常见费用报销类别三、发票粘贴注意事项:1、发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。
2、发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。
3、《报销单据粘贴单》装订线左侧不要粘贴发票4、一个《报销单》中既包含市内交通又包含市外交通，附两个《报销单据粘贴单》粘贴。
5、关于差旅费报销交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张《报销单》中，构成一个出差行程四、发票报销前，请自行查验真假１、国家税务总局全国增值税发票查验平台注：支持增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。
２、北京市国家税务局注：机打刮密码的发票３、北京市地方税务局注：地税发票。
财务费用报销流程及注意事项
财务费用报销流程及注意事项1.差旅费报销流程：-提交差旅费报销申请单，包括出差事由、时间、地点、相关费用明细等。
-提供相关票据和发票，如交通票据、酒店发票、餐饮发票等。
-财务部门核实票据的真实性和合理性。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
2.交通费报销流程：-提交交通费报销申请单，包括交通工具、出行起止地点、相关费用明细等。
-提供相关票据和发票，如汽车加油发票、公共交通票据等。
-财务部门核实票据的真实性和合理性。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
4.办公用品费报销流程：-提交办公用品费报销申请单，包括办公用品明细、购买时间等。
-财务部门核实购买的办公用品与申请一致性，并核实发票的真实性和合理性。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
5.招待费报销流程：-提交招待费报销申请单，包括招待对象、时间、地点、费用明细等。
-提供相关招待费发票或收据。
-财务部门核实招待费用的真实性和合理性。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
6.宣传费报销流程：-提交宣传费报销申请单，包括宣传方式、时间、地点、费用明细等。
-提供相关宣传费发票或收据。
-财务部门核实宣传费用的真实性和合理性。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
7.培训费报销流程：-提交培训费报销申请单，包括培训项目、时间、地点、费用明细等。
-财务部门核实培训费用的真实性和合理性。
-报销申请审批，由上级审批后财务部门进行支付。
-财务部门记录相关信息并存档。
注意事项：1.提交报销申请单时，务必填写完整、准确，并附上相关票据和发票。
2.资金使用应符合公司相关政策和规定，严禁虚报、套取等违规行为。
费用报销注意事项
费用报销注意事项一、费用报销种类及发票1、差旅费：火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、住宿费发票、餐饮发票、打车票、加油费、过路过桥费、租车费、公交车费。
2、招待费：餐饮发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品费。
3、交通费：打车票、汽车票、地铁票。
4、车辆费用：加油费发票、过路过桥发票、停车费发票、修理费发票（带明细）、保养费（带明细）、车辆保险。
5、培训费：培训费发票、培训费收据（国家机关事业单位专用）、资料费发票。
6、电话费：电话费发票、手机费发票。
7、网络费：网络费发票、网络服务发票。
8、低值易耗品及备品备件：办公耗材发票（普通发票或增值税专用发票）、办公维修及零配件发票。
9、采购：增值税专用发票（带明细）、普通销售发票（带明细）、采购合同、采购订单。
10、咨询费：咨询费发票（含咨询报告）。
11、会议费：会议费发票（会议决议）。
12、租赁费：房屋出租专用发票、其它租赁发票。
13、运费：运输业专用发票、装卸费发票。
14、办公用品：办公用品发票（带明细）。
15、劳保费：劳保用品发票。
16、邮寄费：邮电业专用发票、服务业发票。
17、广告、宣传费：广告费发票（合同）。
18、制作费（含印刷）：增值税专用发票（带合同）。
需特别注意：1、报销差旅费，报销内容应填写差旅费，而不能填写“**月份*补”。
提供车票不得连号。
交通费票、住宿票、招待费票（金额不能超过50%）。
2、报销车费，报销内容应填写车费或油费，而不能填写“**月份车补”。
以公司名称购买的车辆费用可以用公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、存车费、维修费、检车费、保险费等单据报销；以个人名义购买的车辆费用报销，报销原始单据只能用油料费、过桥费、存车费，不能使用：维修费、保养费、检车费、保险费票据。
3、报销会议费，票据有餐饮、住宿票，附件要有：参会人员签到表（含会议实际效果描述）、会议议程、费用明细表、费用报销单。
4、推广会、圆桌会、客户参观报销：①、费用报销单（后附票据粘贴单及票据），报销内容应填写会议费或客户参观费，分子公司财务主管审核票据的真实、合法、足额，销管要核应报销的费用限额，上级核实。
费用报销注意事项
费用报销的注意事项根据公司的财务规定与各项规章制度，以及前期营业部费用报销时存在的一些问题，特别是变通列支时各类发票粘贴的顺序、金额、等现象，特进行费用报销说明：一、原始单据的各种要素：1.发票各项要素要齐全，要有开具发票单位的财务专用章（或发票专用章），发票上要注明日期和内容，客户名称必须填写：中信万通证券标山路营业部。
2.会议费发票报销时必须附带会议通知。
(会议通知内容必须要有开会地点、参加人数、预算费用金额等要素)3.变通列支发票必须是三个月以内的发票，以自然月份计算，时间以发票日期为准。
4.办公用品的发票不能用办公用品四个字，必须要有所购物品名称、单价、数量、金额等内容。
如发票上是办公用品四个字的话，必须附带明细表。
明细表所用印章必须与发票印章相同，如所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。
（日用品发票同上）5.同一报销单据上使用的同一出租车发票不准超过二张。
6.所开具的单张发票金额最好在2000元以内。
二、报销单据的粘贴注意事项:1、报销的所有附件纸张（即原始发票）不能大于所粘贴的费用报销单。
如果附件大于报销单，必须按报销单规格折叠起来。
2、粘贴的发票纸张必须是从小到大的顺序，即小在前大在后原则。
3、出租车票的粘贴必须是金额从小到大，相同金额的粘贴到一起，并在同金额发票上用铅笔标注序号。
另：出租车发票必须剪到金额处，并在粘贴时只留出金额部分。
4、报销单的要素：必须有时间（即年、月、日），报销的项目，金额的小计与总计及大、小写，所贴的附件（即发票）张数，经办人签名。
5、变通列支的发票还要在报销单的左上角用铅笔注明报销的代替事项。
6、所有粘贴的附件发票只用胶水粘贴左上角即可。
7、出租车票、过路过桥费发票、火车票、机票、长途车票、停车费发票等与交通有关的一切票据及汽油费发票用差旅费报销单，其他发票用以前的费用报销单。
8、粘贴好的报销单必须先送财务陈红处审核无误、签字后，再请领导签字，不要因为发票的不规范而让领导重复签字，造成不必要的麻烦。
费用报销中常见问题及注意事项
费用报销中常见问题及注意事项
费用报销中常见问题及注意事项
1、要素填写不完整
报销部门、时间、附件数等一定要在规定的位置填写好，报销单上要求字迹清晰。
2、事由填写不明
1)、主要体现在所取得的发票与实际业务不相符时，财务原则上
要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代，事由填写应与所取得发票的内容相符，或者咨询财务部后再填写。
2）、出现病句，如购买***费用。
3）、事由要简洁明了。
3、费用报销汇总单上类别一栏不要填写，由财务人员确定。
4、费用报销汇总单上合计一栏中既要写明大写合计也要写明小
写合计，小写合计在金额一栏中。
5、粘贴不够规范
部分单据粘贴不整齐，影响美观，不利于审批人签批，也不利于财务清点、装订保存；
对于发票较多的费用，应将发票用鱼鳞状排序粘贴，或者其他较整齐的方法。
对于较大发票应折叠整齐，以不超出费用报销汇总单为宜。
6、经办人必须由经办人本人填写，不得由其他人员代写；经办人
较多时，经办人一栏中填写主要经办人，其他经办人在发票的背面签字。
7、对于发票要保持整洁，应尽量避免污染或随意折叠。
8、借款审批单常见问题及注意事项：
在对外发生业务时需要先行付款的，借款人先填写借款审批单，付款后再取回发票报销；
采用分期支付的，在每次付款时需填写借款（合同、费用）审批
单，并获取对方开具的相对应金额的收据（发票），末次付款前必须取得对方提供的全额发票；
填写借据时必须由借款人签字、部门负责人签字确认，写清借款事由及预计还款时间。
关于发票及费用报销需注意的问题
新规下，费用报销不能光附一张发票光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
费用报销注意事项
致力于打造高端家居生活启东米兰家具有限公司费用报销的注意事项（一）、在费用报销单据填写、粘贴方面1、费用报销单填写注意要注明：报销部门、报销金额要标写人民币符号（￥）、合计要填写金额、金额大写与小写相一致，若数字前面为零的，则统一都以画“圆圈中间“×”封口，即“⊕”填写，后面接着写数字大写，若数字后面为零的，以“元整”为结尾词。
报销单上的用途必须填写清楚，单据及附件张数填写准确（除费用报销单和粘贴单外张数）。
2、实际报销金额不能超出所粘贴票据的实际金额，报销单必须用黑色水笔填写；报销单上不得有涂、改、抹等不符合规定的现象存在，如需说明情况，用铅笔在右上角的备注内加以说明。
3、费用报销单领款人名字等签批完毕后在出纳处领款时再填写。
4、费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销；5、费用报销单据必须用蓝、黑水笔书写。
（二）、在票据粘贴方面1、票据粘贴时要沿着粘贴单的上边缘，从左至右粘贴，原始单据不能超出粘贴单，每张粘贴单可均匀粘贴二至三排发票。
2、将发生的费用发票按照日期顺序整理，严格按发票的先后时间顺序自左向右依次粘贴(对于过路过桥费、差旅费发票更应如此），对于发票上无日期的按金额大小进行粘贴。
便于审核。
3、用胶水粘贴附件，千万不要用订书针装订。
4、所有发票及发票附件一律以费用报销单正面左上角上面和左面的边距为准进行粘贴。
（三）、在费用报销发票的方面1、所有报销发票台头必须为单位全称，即启东米兰家具有限公司，发票内容必须填写完整，并不得涂改，尤其对招待费定额发票，注意公司名称及发生日期填写齐全；2、对于招待费，为了便于审核，对于同一招待事项，发票在同一报销单后依次粘贴完毕，不能分几张报销单分别报销；3、发票内容为礼品或工艺品的，公司需要代扣代缴个人所得税，应当尽量避免。
4、严禁无票报销。
报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书面说明，报总经理签字，方可报销。
财务报销制度及注意事项
财务报销制度及注意事项财务报销制度及注意事项财务报销制度一、目的为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。
二、报销注意事项1.报销人员所取得的票据必须包括日期，单位名称，内容，数量，金额，并加盖开具发票单位的发票章或财务章。
2.报销人员需填写报销凭单(内容包括日期、部门名称、报销人姓名、金额、用途、领导签字、会计审核、经手人)3.将所取得报销单据黏贴在报销凭单后面，并注明经手人，并保证凭单所写金额与票据金额一致。
4.报销人必须在取得票据7日内报销。
5.如为事先借款，则在该笔款项未报销前，不得再行借款。
6.如请款或报销金额额较大(超过XX元)，则应提前1天向财务说明。
三、报销手续1.报销人按规定填制报销凭单。
2.会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核。
3.经理签字批准。
4.出纳付款。
四、请款审批手续1.请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主管初审签字;2.请款人员执“借款单”到公司经理处审批;3.请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。
若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付;五、报销时间规定1.每周三为报销日。
六、本规定由公司财务负责解释。
财务制度——报销制度由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。
第三条:费用的控制实行...费用报销控制制度第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。
由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。
第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素,先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。
关于报销费用单据的注意事项(精)
关于报销费用票据的注意事项1、正常情况下，每月费用报销截止日期为每月28日，28日以后的费用随下月费用一起报销（特殊情况例外）。
2、需报销的费用票据应分类归集并粘贴在报销粘贴单上，差旅费票据须按照住宿、火车、汽车、打的、业务招待等分别粘贴，对住宿费、打的费、业务招待费等还需提供该期间所报费用的费用明细。
住宿费明细包括：住宿时间、住宿地点、与谁合住、住宿单价、住宿金额、出差期间住宿费总计金额。
住宿费明细示例如下：2009年10月30日至11月1日与×××在哈尔滨二人合住2天单价138元/天计276元2009年11月1日至11月4日与××、×××在哈尔滨三人合住3天单价186元/天计558元2009年11月4日至11月6日自己在牡丹江住宿2天单价80/天计160元住宿费总计：994元打的费用明细包括：打的地区、每日打的费用、每个地区打的费用、与谁合伙打的、出差期间打的费总计金额。
打的费明细示例如下：哈尔滨地区：10月30日费用30元，10月31日费用18元，11月1日费用9元，11月2日费用41元，11月3日费用20元，11月4日费用22元，计：140元牡丹江地区：11月5日费用18元，11月6日费用20元，计38元郑州地区：11月9日费用20元，计：20元打的费总计：198元业务招待费明细包括：招待日期、招待地点、被招待客户单位名称、被招待人员姓名、购礼品名称、每次招待费用金额、出差期间招待费总计金额。
招待费明细示例如下：10月30日晚，在哈尔滨宴请××客户×××科长等5人，费用350元11月5日晚，在牡丹江宴请××客户×××人，费用125元招待烟明细：11月1日买某品牌烟两条，单价180元/条，计360元，送××客户×××人招待费总计：835元3、报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色墨水钢笔或黑色签字笔，严禁使用圆珠笔填写或签名，填写时应做到文字及金额正确、字迹工整、格式规范、无涂改乱画，金额大写前一栏空白处应填写符号“○”，金额小写前一栏空白处应填写符号“￥”，粘贴单右上方填写单据数量的数字应使用大写，（正确的数字大写及货币单位：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元或圆、角、分、零、整）。
费用报销及取得发票注意事项培训课件(ppt 30张)
1 固定资 产
2 办公费
3 水电费
4 电话费
5 修理费
6 汽车费
7 租金
8 保险费
9 电子耗 材
10 软件产 品
注意：由于增值税专票超过360天的认证期就不能抵扣，所 以在取得增值税专用发票后尽快交由公司财务报销。
费用报销取得发票注意事项
思考： 1、招待客户吃饭、住宿，取得增值税专用发票能否 抵扣进项？
费用报销取得发票注意事项
五、费用报销注意事项
（一）取得发票的注意事项： 1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票 应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票 上付款单位全称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内 容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票 专用章。 3、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款 单位发票专用章的详细物资清单。 4、报销发票必须是发票联（专票还需要抵扣联），字迹为计 算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
费用报销注意事项
增值税普通发票票样
费用报销取得发票注意事项
增值税专用发票票样（抵扣联（绿色）、发票联（红色）
费用报销取得发票注意事项
国家税务局通用机打发票票样：
费用报销取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的 ，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章； 增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单 位重开，不得更正。 6、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象 ，财务部会通过相关途径进行确认（各地税务局网上发票查询 系统或电话查询系统或通过发手机短信查询），对于确认后发 现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况 ，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。 注意： 经 办人在索取发票时，请注意检验。各部门报账员、主管领导在 审签发票时应从严把关。以免给公司带来税务风险，给大家造 成不必要的麻烦。 7、对于不符合规定的发票，财务按工作职责应拒绝办理相关 报销手续：
费用报销及取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
2、发票简介及开票要求： （1）发票的内容 参考前面发票票样，正规发票有明细的发票类型，有国家税 务总局监制章，发票代码及发票号码。 （2）开票要求 开票日期、购货单位名称、货物或应税劳务名称、发票金额 、开票人、发票专用章缺一不可。 增值税专用发票还应注意：索取增值税专用发票时，须向销 售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址 电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证 、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等 相关证件或其他证明材料。（税总发〔2016〕75号 《国家税 务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》） 企业可印刷专用发票开票资料提供给业务人员随身携带。
完
2、业务人员出差发生的交通费、餐费和住宿费能否 抵扣进项税额？ 3、公司过节给员工后买的粽子、月饼等能否抵扣进 项税？
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
四、增值税进项税特殊规定 1、部分特殊类型的增值税普通发票如农产品收购、 过路费等也可以抵扣进项税； 2、小规模纳税人可以到国税局申请代开增值税专用 发票（免税项目除外）； 3、原有营业税的票据使用过渡期到2016年6月30日 ，从2016年7月1日起，地税发票不再有效。
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LOREM IPSUM DOLOR
LOREM
Lorem ipsum dolor
LOREM
Lorem ipsum dolor
费用报销及取得发票注意事项
关于发票及费用报销需注意的问题
新规下，费用报销不能光附一张发票光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。