偷逃税心理分析及治理对策开题报告(1)
反企业避税对策研究的开题报告
反企业避税对策研究的开题报告
一、研究背景
企业的税收问题一直是社会关注的焦点之一，越来越多的企业选择采取各种措施避免缴纳高额的税费。
这些措施包括但不限于：通过虚假报表少缴税款，采用复杂的税务筹划手段减少税金，将利润转移至低税率地区等等。
企业避税所产生的税收损失严重影响了国家财政收入的稳定性和公平性。
二、研究目的
本文旨在探索企业在避税方面的主要策略，分析其背后的原因，为政府和企业提供有效的避税对策，提高国家税收基础。
三、研究方法
本文将采用文献研究法、案例分析法等多种研究手段，通过分析企业避税的主要策略和原因，并结合实际案例，探讨有效避税对策的可行性。
四、研究内容和步骤
1. 国内外企业避税现状及背景分析
2. 企业避税的主要策略及其特点分析
3. 企业避税所存在的法律风险及其合规对策
4. 结合实际案例，探索有效的避税对策
5. 政府应对企业避税的对策和建议
五、预期研究成果
1. 对企业避税现状、策略与法律风险的深入分析，提高对企业避税行为的认识。
2. 提出有效的对应企业避税的尽职调查、法律风险提醒措施和监管方法。
3. 探索并提出具有实际可行性的对策和建议，提高国家税收基础。
六、研究意义
通过本文的研究，可以为政府和企业提供有效的避税对策，减少企业避税行为对国家财政的影响。
同时，本文所提出的合规对策有助于企业建立良好的信用，提高企业发展的品质和业绩，为企业可持续发展打下基础。
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得等，经过纳税人所在地税务机关核定后需要缴纳的税款。
个人所得税是税收中的一项重要税种，对于保障公共财政收支平衡和社会经济的发展具有重要作用。
但是，现实情况中仍然存在一些人通过逃税来躲避个税征收，极大地损害了国家财政利益和全社会的公共利益。
首先，逃税问题的原因是多方面的。
一方面，在我国现行个人所得税纳税制度下，税率较高、计算复杂、扣除项目不够完善等方面存在诸多问题，给纳税人提供了一些逃税的机会和空间；另一方面，管理部门的监管机制和手段也存在一定不足，对逃税者的惩罚力度不够，对于逃税行为的发现和制止能力也较弱。
其次，针对个人所得税的逃税问题，需要采取一些治理对策。
一方面，需要加强个人所得税的制度构建和完善，完善个税计算方式、扣除项目，加大对于国内高收入人群的纳税力度，同时也需要建立一些奖励机制来鼓励远低于应缴纳额的个人自愿缴纳个人所得税。
另一方面，需要大力加强监管和惩罚力度，重点加强对于高收入人群和涉税涉诉常年户的监管，建立健全多渠道的涉税涉诉信息共享和合作机制，加强对于逃税者的追缴税款和法律惩处。
同时，还需建立一些行之有效的税收征管机构，提高个人所得税征管水平，推动个人所得税纳税人自觉纳税，并在社会上形成有利于纳税人自觉缴纳的良好氛围。
总之，个人所得税的逃税问题威胁着国家财政的稳定和经济的健康发展，必须采取有力措施进行治理。
针对该问题，我们需要发挥企业、国家和公众各自的主体责任，通过举办多样化税收征管宣传活动、强化税收征管监控与管理、提高税收征管人员技能和技术水平等多个方面加强治理。
只有通过远远超过逃税成本的非常手段，才能够有效解决个人所得税逃税问题。
偷逃税心理分析及治理对策开题报告(1)
开题报告一、论文题目偷逃税心理分析及治理对策二、选题背景税收是政府为履行公共财政职能而从社会再生产过程中取得所需资源和要素的主要手段，也是基本财政收入形式之一。
对于纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，相对于其他财政收入形式而言，税收的强制性、无偿性、固定性三个基本特征带有强烈的国家权力强制意味；特别是从形式上分析，纳税将直接减少纳税人的可支配收入而不带来明显的直接补偿，这就使纳税人容易从经济利益的比较出发，为减少直接支出、减轻税负而产生偷逃税行为。
因而自从有了税收，偷逃税行为也就如影随形，导致偷逃税与治理偷逃税成为税收理论界与税务实践部门永恒的研究课题。
在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下，税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税，研究偷逃税心理分析及治理对策具有重要的理论价值和现实意义。
本文通过对这一问题的展开，分析了不同类型纳税人偷逃税的心理特点，并借鉴了世界部分国家防范和治理偷逃税的主要经验，提出了相关现象的治理对策，旨在使人们了解偷逃税行为的心理成因，明确治理偷逃税现象的主要对策办法，从而逐步在经济生活中减少直至杜绝偷逃税现象，构建和谐的税收征管环境。
三、文献综述现代较早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan.P.），他在1958年发表的论文《与货币总供给相应的通货需求》中，首先运用现金比率法来估测美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入局少申报应纳税所得而进行偷逃税的规模，估计在第二次世界大战结束时美国因偷逃税而少申报的收入几乎占到向国民收入局所申报总额的23%。
20世纪70年代，美国一些经济学家对“地下经济”的研究引起了广泛注意。
随后，阿林厄姆（Alinghan.M.G.）、桑德姆（ Sandmo.A.）在1972年《公共经济学期刊》第1期上发表《个人所得税偷逃税：一种理论分析》对偷逃税进行理论和实证分析，他们通过建立阿林厄姆——桑德姆模型（简称“A-S模型”），在一些假设条件下，分析了纳税人为达到预期效用最大化，如何在税率、被查获概率、和罚款率的影响下，作出是如实申报纳税还是低报所得逃税，以及低报多少所得的选择。
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人从各种来源所得到的经济收入，如工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、股息、红利、利息、房屋租金、财产租赁收入和财产转让所得等。
随着中国经济的发展和个人收入的增长，个人所得税的征收越来越重要。
但是，在实际征收的过程中，个人所得税的逃税问题也越来越严重，极大地损害了国家税收和社会公平正义。
因此，研究个人所得税的逃税问题及其治理对策具有重要的理论和现实意义。
一、个人所得税的逃税现状个人所得税的逃税是指个人利用各种手段来规避或逃避个人所得税的征收。
目前，个人所得税的逃税现象主要表现在以下几个方面：1. 疏通关系规避个人所得税一些纳税人通过疏通关系规避个人所得税。
比如，企业老板通过编造工资账目、私分企业收入等方式规避个人所得税；一些有权有势的人通过私人往来、关系送礼等方式隐藏收入，逃避个人所得税的征收。
2. 虚报减免个人所得税一些纳税人通过虚报依法享受的减免个人所得税的做法，以达到逃税的目的。
例如，有一些纳税人虚报子女教育费用、赡养老人支出或赞助慈善等费用，以便享受更多的减免个人所得税。
3. 利用空白发票逃税一些纳税人利用空白发票逃税。
例如，有一些企业在报销费用时，会要求供应商开具虚假的购销合同或发票，将非企业收入转化为企业支出，以达到逃税的目的。
4. 利用离岸账户逃税有一些高净值个人通过设立离岸账户，将收入转移至海外，以免缴纳个人所得税。
对于个人所得税的逃税问题，应该采取多种手段和措施，加强监管和整治，以切实保障国家税收和社会公平正义。
1. 加大执法力度要加大对个人所得税的执法力度，加强对个人所得税的稽查和监管力度，对逃税行为严格执法，加大处罚力度，并加强信息公开，使逃税成本大大增加，防范逃税风险。
2. 完善税制要完善税制，通过设立特定减免税的政策，吸引更多的纳税人主动守法纳税，从源头上减少个人所得税的逃税行为。
3. 优化税收管理要优化税收管理，通过建立完善的信息共享机制，实现税务部门和公安、海关等部门的信息互通，相互协作，从而达到更加精准、高效的税收管理。
偷逃税理论分析与对策研究_1
偷逃税理论分析与对策研究简要：本文试图从学角度一个理性的纳税人为什么要偷逃税，并如何最佳偷逃规模；然后结合我国的实际情况，偷逃税的根源，并提出一些治理措施。
偷逃税是指纳税人使用非法手段减轻或逃避自己纳税义务的行为，是造成税收流失的主要原因。
无论是发达国家还是中国家都面临着不同程度的偷逃税，各国政府都为此不断完善税收法制、加强税收征管。
我国税务实践表明，每年以偷逃税为主的税收流失占到应收税额的三分之一，一度造成财政收入占国内生产总值的比例逐年降低。
因此，如何应对税收偷逃问题是我们乃至今后一段时间不得不研究解决的问题。
一、偷逃税的危害偷逃税的危害绝不仅仅在于减少政府的财政收入，而且还会带来一些更深层次的不利。
1.偷逃税会破坏税收公平对于同样所得，诚实申报的纳税人纳税相对多，税后收入相对少，有违税收横向公平（同等纳税能力的应该税负相同）；偷逃税的存在，使税收固有的调节收入分配作用无法发挥，不利于实现公平；偷逃税减少政府可支配收入，减少了政府对低收入者的转移支付，加剧收入分配的纵向不公平（不同纳税能力的应承受不同的税负）。
2.偷逃税会影响资源配置偷逃税会增加偷逃税的税后净利润，高额的利润会吸引更多的资源流入，造成资源配置的扭曲；偷逃税行为还会造成各种财务、信息产生扭曲，影响人们的经济决策和投资决策，因此可能造成经济损失；纳税人为偷逃税款，要花费大量的人力、财力，而税务机关为减少偷逃税，不得不额外投入各种软硬件设施，增加税务征管、稽查人员，导致税收征管成本增加。
从全社会角度看，这些用于偷逃税和反偷逃税的各种资源纯粹是一种虚耗与浪费。
偷逃税款削减政府可支配收入，使其无充足的财力有效弥补市场缺陷，不能保证经济高效运行。
3.偷逃税款增加宏观调控的难度，削弱经济宏观调控的力度为了偷逃税款，纳税人会向税务部门和其他管理部门提供虚假的、不真实的信息数据，这就使得政府各经济部门统计的各种经济信息和数据并不能真实、完全地反映经济活动的情况，进而影响政府宏观调控决策的正确性。
开题申报书
其实我们身边有很多偷税漏税的情况，也许自己也做过，只是自己并不知道而已，因为大家不了解偷税漏税，即使犯了罪也不曾知道，这是很不好的现象。那么为了让大家更好的了解偷税漏税的情况，我决定论文就写《论偷税罪》，希望可以给大家多一份这方面的了解和学习，做一个懂法守法知法遵法的好公民。希望可以帮助到大家，哪怕是一点也好。如果我们每个人都已发纳税的话，每个人的一小步就是社会的一大步，看似很小的事情，13亿人一起就是天大的事，只要大家都做到了，那么社会就和谐了，那么反过来有利的不只是自己，而是更多更多的人。
论文写作的计划实际安排：
大三的上学期的前半学期主要是“构思”；
大三的上学期的后半学期主要是“了解论文的格式和写法，确定自己论文的题目和大致内容”
大三的下学期的前半学期主要是“收集资料，草写论文”；
大三的下学期的后半学期主要是“整理资料，撰写论文，认真复习，准备答辩，准备毕业”。
5、指导教师对学生选题的意见及建议（对学生选题及上述4项内容的评价）
成都纺织高等专科学校
毕业论文开题报告
论文名称：论偷税罪及存在的问题
起止年月：2008-9至2011-7
申请学生：某某某
班级：法律文秘081班
申请者电话：
申报日期：2011年5月
指导教师：某老师
2011年5月18日
1、选题理由（包括学术思想、立论根据、科学意义等）
不管是在古代社会还是在现代社会，偷税漏税的情况不胜枚举，但我们的统治阶级想尽了办法，也无法完全杜绝这类事情的发生。其实我们身边有很多偷税漏税的情况，也许自己也做过，只是自己并不知道而已，因为大家不了解偷税漏税，即使犯了罪也不曾知道，这是很不好的现象。那么为了让大家更好的了解偷税漏税的情况，我决定论文就写《论偷税罪》，希望可以给大家多一份这方面的了解和学习，做一个懂法守法知法遵法的好公民。希望可以帮助到大家，哪怕是一点也好。如果我们每个人都已发纳税的话，每个人的一小步就是社会的一大步，看似很小的事情，13亿人一起就是天大的事，只要大家都做到了，那么社会就和谐了，那么反过来有利的不只是自己，而是更多更多的人。
浅析当前房地产偷逃税问题及治理对策
浅析当前房地产偷逃税问题及治理对策简介：近年来，我国的房地产业发展迅速，成为拉动发展的重要力量和新的税源增长点。
但由于种种原因，房地产开发企业偷逃税情况比较严重。
为此，应从加强房地产开发整个过程的监控、建立房地产业各税种的税源控管机制、加大对房地产业偷逃税的惩处力度、改革和完善房地产税制等方面着手，加强防范和治理房地产业偷逃税问题。
随着我国经济体制的逐步确立和住房制度改革的深入以及人们生活水平的不断提高，房地产业的需求及其在国家产业结构中的位置日渐突出。
房地产行业已经成为拉动经济发展的重要力量和新的税源增长点。
但由于种种原因房地产开发企业偷逃税情况比较严重，已经成为税务部门日常的难点和社会关注的热点。
本文对我国当前房地产业偷逃税现象进行初步分析，并提出解决问题的相应对策。
一、房地产业偷逃税现象严重自国家实行土地有偿出让、转让制度以来，房地产市场发展非常迅猛，私人拥有房地产的数量不断上升，全国房地产开发增长强劲。
然而与迅猛发展的房地产业相比，我国房地产收入的增长却十分有限。
据，1998～2003年，我国房地产开发经营总收入和收入总额的年平均增幅分别为25%和17%，而与此密切相关的房地产税收虽然绝对量增长也较快，但税收额占整个财政收入的比重始终维持在%左右，增长非常有限，这与近年来整个国民经济持续稳定增长，房地产业迅速崛起壮大不协调（详见《我国现行房地产税制的博弈分析》，载于《税务研究》2005年第5期）。
根据10省市地税局的统计显示，从1994年至2001年间，房地产税收在各地地方税收收入的比重虽然都呈现上升趋势，但平均比重也仅从1994年的2%上升到2001年的%.再从国家税务总局公布的“2004年度中国纳税五百强排行榜”看，既然没有一家房地产企业入围。
可见房地产行业发展与税收增长是失衡的。
房地产企业存在大量的偷逃税收问题，已经在各地过去的检查中得到了印证。
例如山东省地税局2004年开展以房地产行业为重点的地方税收专项检查，结果发现房地产企业偷逃税现象严重，被检查的665户企业中有偷逃税行为的达542户，占八成以上。
偷税漏税对策
偷逃税心理分析及治理对策吕琳工商0952092摘要：税收是我国财政收入的主要来源。
近年来，我国税务部门不断加大对涉税违法犯罪活动的打击力度，促进了税收秩序的好转，保证了税收收入的平稳增长。
但从全国税务稽查情况看，税收违法行为仍然不同程度存在，每年税务稽查查补收入都在360亿元以上，即每天为国家挽回1个亿以上的税款流失。
本文从偷税心理进行分析从而得出治理意见和对策。
关键词：偷逃税纳税人税收制度公平税收一、造成偷逃税的原因。
通过实证调查与分析，纳税人是否履行纳税义务、导致税收偷逃发生的因素是多方面的，既有纳税人受教育程度、对税法了解程度、纳税人之间的相互影响等纳税人方面的原因，又有税制是否健全、税制繁简程度、公平与否等税制设计方面的原因，还有征税人是否廉洁、政府是否高效、社会舆论对偷逃税的态度等各种各样的原因。
我国目前存在着导致税收偷逃的许多因素。
（1）纳税人平均素质不高，诚实信用、依法纳税意识很弱。
（2）中国多年来传统的“厌税”思想的影响，中国古代繁重的苛捐杂税，造成了民怨沸腾，也造成了长期的、延至今日的“厌税”思想，尽管改革开放以来税收发挥了积极作用，但是由于这种思想根深蒂固，仍然诱使着人们的偷逃税行为。
（3）部分税务人员利用手中权力以情代法、索贿受贿、徇私枉法，破坏了税收在纳税人心目中的形象，政府部门作为用税人，也存在着不正之风和腐败现象，当纳税人意识到自己缴纳的税款被挥霍、浪费，自然会降低纳税积极性，甚至诱发偷逃税。
（4）目前中国缺乏良好的税收环境，没有充分发挥社会舆论对税收犯罪的遏制作用。
全民的协税护税意识不强，没有真正意识到依法纳税使每个纳税人应尽的义务，也没有认为偷逃税是一件不光彩的事。
这样的一种社会氛围客观上有助于税收偷逃的蔓延。
（5）跟踪管理缺位，引导服务不够。
由于基层税务机关人手少、力量弱，宣传引导、督促提醒、约谈检查、考核问责等方面存在缺位现象，精细化管理和跟进式服务不够，既加剧了房产税征管无序，又增加了畏难情绪和松懈思想。
企业偷漏税的手段及防范开题报告
5、结论。
6、参考文献
7、致谢
（三）预计பைடு நூலகம்要创新点
通过对国内企业偷漏税手段和存在问题的研究分析，提出问题的防范手段和解决对策。包括建立科学机制、加强征管环节、加强发票管理等等。
（四）进程安排
2011年3月9日-3月15日，收集资料，完成开题报告。
2011年3月26日-3月30日，完成论文初稿（格式完整、规范）。
[3]宋慧和.关于加强新办商贸企业增值税征收管理问题[M].北京：中国审计出版社，2000：15.
[4]林萍.税收执法责任制，消费导刊，2007（03），72.
[5]耿华.浅谈商业企业偷漏税的防范，现代商业，08（8）.
[6]财政部.《中国税务》.北京：中国财政经济出版社，2006.
[7]李徐润.刍议起征点与免征额[J].山西财政税务专科学校学报, 2009,(01) .
基本内容
论文拟从研究国内企业偷税漏税常见的手段入手；分析造成企业偷税漏税的诸多原因；针对偷税漏税的常见手段提出加强税收征管的对策和防范措施。
意义方法
通过本文的研究，希望可以引起企业财会相关人士思想认识上的不足，了解偷税漏税对国家造成的巨大危害，同时提出一些相关建议，供国家相关部门参考，从另一个角度维护国家的基本利益。
同意开题□不同意开题□
指导教师：
年 月 日
（七）开题答辩小组意见：
同意开题□开题需修改□重新开题□
开题小组教师：
年 月 日
开题答辩小组意见为后两种需做出简要说明
本科生毕业论文（设计）开题报告
论文题目企业偷漏税的手段及防范
学院
专业
指导教师
学生姓名
班级
在华外资企业避税问题分析及反避税研究的开题报告
在华外资企业避税问题分析及反避税研究的开题报告一、选题的背景和意义近年来，随着全球化进程的不断加速，外资企业在中国投资的数量和规模不断增加，成为我国经济发展的重要支撑力量。
外资企业在中国投资的同时，也面临着一系列税务问题。
其中，避税问题是外资企业面临的重要问题之一。
对于外资企业来说，避税是常见的商业实践，也是合理的经营举措。
但当利用税务体系进行过度避税时，却会损害中国国家税收利益，造成不公平竞争，对中国经济发展产生负面影响。
因此，对外资企业避税问题进行研究，对于加强中国税收管理、维护税收公平性以及促进中国经济发展等方面都具有重要的现实意义。
二、研究内容和研究目的本文将从华外资企业避税的实际情况入手，分析目前华外资企业的避税行为和影响，分析影响避税的主要因素，探讨中国政府如何应对外资企业的避税行为，并提出相应的对策和建议。
研究的具体内容包括：1.外资企业在华的避税行为及其影响分析。
2.影响外资企业避税的主要因素分析。
3.中国政府应对华外资企业避税的现实困境分析。
4.建立完善的对策与建议。
研究目的是提高外资企业的税务合规意识，推行规范化税收政策，从而促进中国税收制度完善，建立更加公平、透明的税收体系。
三、研究方法本文采用实证研究方法，主要通过搜集相关文献资料、进行案例分析、访谈问卷调查等方式，对华外资企业避税行为和影响进行分析，探讨中国政府应对外资企业避税行为的对策和措施。
四、预计成果通过本研究，可以深刻了解外资企业在中国的避税行为现状及其影响，探究影响外资企业避税的因素，为政府制定针对性措施提供参考。
同时，研究成果还将为外资企业提供避税合规指南，增强其税收合规意识。
本研究成果将有利于完善中国税收制度、促进中国经济发展、维护税收公平性及增强政府管理能力，具有重要的实践意义和科学价值。
我国税收征管中存在的问题及其对策的开题报告
我国税收征管中存在的问题及其对策的开题报告
一、选题背景与意义
税收是国家的重要财源之一，税收征管直接关乎国家财政收支和社会稳定。
但是，随着我国经济社会不断发展，税收征管中存在一些问题，如征收成本高、征收效率低下、税收征管手段不够灵活等等，这些问题直接影响着税收征管工作的质量和效率。
因此，本文将围绕我国税收征管存在的问题以及对策进行研究。
二、研究内容
本文将从以下几个方面进行研究：
1、税收征管存在的问题：分析我国税收征管中存在的问题，如纳税人自愿登记
率低、出现偷税漏税现象、税收征管手段不够灵活等等。
2、影响税收征管的因素：分析影响税收征管效率的一些因素，如税收管理制度
和税收征管人员水平等。
3、针对性对策：提出一些针对性的对策，如加强税收征管制度建设、提高税收
征管人员素质、利用信息技术手段提高税收征管效率等等。
三、研究方法
本文主要采用文献资料法、问卷调查法和案例分析法进行研究。
四、预期结果
预计通过本文的研究，可以揭示我国税收征管存在的问题，为解决这些问题提出一些对策，促进我国税收征管工作质量和效率的提高。
五、研究意义
本文的研究意义在于：拓宽税收征管领域的研究范畴、提高税收征管的管理和效率、为完善我国税收征管制度提供参考、引导纳税人按规定申报纳税。
偷税罪客观方面若干争议问题研究的开题报告
偷税罪客观方面若干争议问题研究的开题报告
第一部分：研究背景及研究意义
近年来，我国加强了税收管理，打击偷税漏税行为。
其中，偷税罪是刑法中的一项重要罪行，但在实践中，偷税罪相关的客观方面存在着诸多争议问题，例如在计算偷税金额、鉴定偷税行为等方面存在一定的模糊性和不确定性。
这些问题严重影响了偷税罪的实施和打击效果，也降低了社会对于偷税罪的认识水平。
因此，对偷税罪客观方面的争议问题进行深入研究，不仅可以为完善我国的税收管理法律体系提供有益参考，也可以为相关司法实践提供指导建议，更为重要的是，有助于提高社会对于偷税罪的认知水平，形成清晰统一的思想共识，推动偷税罪的更好贯彻落实。
第二部分：研究内容及方法
本研究旨在探讨偷税罪的客观方面存在的争议问题，主要包括以下方面：
1.偷税金额的计算问题；
2.偷税行为的鉴定问题；
3.偷税行为的连续性问题；
4.偷税罪责任人的确定问题等。
本研究将运用比较法、案例分析法、文献研究法和专家访谈法等多种研究方法，通过归纳总结已有案例、规定和学说的基础上，深入分析探讨偷税罪相关争议问题所存在的深层次原因和解决策略。
第三部分：预期成果及其意义
通过对偷税罪客观方面争议问题的深入探究，本文将获得以下具体成果：
1.总结不同法系下偷税罪客观方面的规定和实践，分析存在差异的原因；
2.分析偷税罪客观方面争议问题所存在的深层次原因，提出解决方案；
3.对完成偷税罪客观方面争议问题研究提出启示和建议，为相关部门和司法机构提供可供借鉴和参考的意见和建议。
本研究对于完善我国税收管理法律体系、加强偷税罪相关司法实务的引导，以及提高社会对于偷税罪的认知水平等方面都具有深远的实际意义。
治理体系下的税收逃避问题及对策研究
治理体系下的税收逃避问题及对策研究在全球化的背景下，税收逃避问题成为了各国普遍面临的问题。
如果税收逃避行为没有得到有效打击或控制，那么将给经济发展带来很大的负面影响。
因此，税收管理的效能不仅关乎政府自身的经济利益，同时也关系到国民经济的繁荣稳定和社会公正。
如何治理税收逃避行为，是当前引人关注的热点问题。
一、税收逃避现象分析税收逃避行为可以说是每个国家都存在的问题，其表现形式因国别而异，但大致可以归纳为以下几种情况：1、欺诈行为：包括伪造和篡改会计报表，虚假披露，通过“海外公司”掩盖实际所得的财务欺诈等。
2、贿赂行为：包括通过各种方式收受现金、股票和其他财物，从而规避税收的贿赂行为。
3、漏洞法律：利用税法的漏洞规避税收，例如设立虚拟公司，避税转移价格等。
以上三类行为都可以导致税收漏洞的出现，从而造成国家财政收入缺口，严重影响国家经济的发展和公共服务的供给。
而在全球化的大背景下，税源越来越趋向于跨境流动，税收管理难度也越来越大，税源的流失和税基的侵蚀越来越成为全球治理领域的一大难题。
二、治理体系下的税收逃避问题在进入21世纪以来，各国普遍加强了税收管理，提高了税收管理的效率，但税收逃避行为仍然存在。
这个问题的出现一方面与税制本身的缺陷有关，另一方面也与税收治理体系和管理机制的不完善有关。
首先，税制本身的缺陷是导致税收逃避现象的主要原因之一。
一般来说，税制决定了税收管理的具体实施，税制中的缺陷或不合理之处都可能成为逃税漏洞的突破口。
另一方面，税收治理体系和管理机制不完善，也导致了税收逃避行为的出现。
这主要表现为以下两个方面：1、税收管理制度不完善纵观各国税收管理模式，可以发现运行状态良好的税制都离不开健全、完善的税收管理体系。
税收管理相对落后，法律、监管等制度建设不健全，或者监管部门不力等，都会成为税收逃避行为的侵蚀面。
另外，立法亦应根据时代发展进行相应地更新，提高法律的针对性和实效性。
2、监管部门职能不完善税收管理工作需要各部门协调和合作，各部门职能不协调，管理模式不完善，都会为逃税漏洞的出现创造条件。
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策1. 引言1.1 研究背景个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，直接关系到国家税收收入的稳定和个人经济行为的规范。
近年来个人所得税逃税问题日益突出，给国家税收管理带来了严峻挑战。
根据相关数据统计，我国个人所得税逃税率逐年上升，给国家财政造成了巨大损失。
而且，个人所得税逃税现象也在一定程度上影响了税收公平和社会经济秩序的正常运转。
个人所得税逃税问题的恶化，不仅反映了税收管理的不完善和执行力度不够，也暴露了一些人对法律法规的漠视和违法意识的滋长。
对个人所得税逃税问题进行深入研究，探讨其发展的原因和解决的对策至关重要。
只有通过系统分析和科学研究，才能有效应对个人所得税逃税问题，保障国家税收的稳定和个人纳税义务的履行。
1.2 研究目的研究目的是深入探讨个人所得税逃税问题，分析其存在的原因，并提出对策措施，以确保税收的公平和效益，维护国家税收秩序，促进经济发展。
具体目的包括：一是揭示个人所得税逃税现象的规模和特点，为有效治理提供依据；二是分析导致个人所得税逃税的深层次原因，为精准打击提供思路和方法；三是探讨个人所得税逃税的对策措施，为提高税收征管水平提供策略支持；四是评估个人所得税逃税治理的可行性和效果，为决策者提供参考和建议。
通过本研究，旨在为完善国家税收制度，减少税收漏洞，提高税收征收效率，促进经济可持续发展做出贡献。
1.3 研究意义个人所得税的逃税问题一直是社会关注的焦点之一，其严重影响了国家税收的稳定和公平。
研究个人所得税逃税问题的意义在于探讨如何有效治理逃税现象，维护税法的公平和严肃性，促进社会财富的公平分配，实现税收的有效征收。
个人所得税是国家税收的重要组成部分，如果大量纳税人逃税，将直接导致国家税收的减少，进而影响国家的财政健康发展。
研究个人所得税逃税问题，可以帮助政府更好地了解逃税现象的规律和渠道，采取相应的对策和措施，加强税收征管，提高税收征收水平。
偷税与反偷税的心理学思考
因此 要研 究反 偷
。
,
税 必 须研 究 偷 税 的 心 理 成 因 并 根 据 偷税 心 理 特 点 对 症 下 药 施 以 有 效 的反 偷 税 措 施 一 偷税 的 心理 基 础 按税收 征 管法第 四 十
. ,
— 条 偷税是 指纳 税人 采取 伪造
, ,
偷 税动 机
、
变 造 擅 自销 毁 帐 簿 记 帐 凭 证 在 帐 簿 上 多 列
,
“
而 且 日 趋 严 重 偷 税 为 何如 此 肆
,
。
,
虐 屡 禁 屡 偷 呢 ? 笔者 认为 偷税 是 纳税 人 的 一 种故 意 违 法 行 为 只 要 纳 税 人 想 偷并 形 成 偷 税 动机 则 执 法 者 总 是 防 不 胜 防的
, 、 。
.
一 旦 有合适 机会 具 有 偷 税 动 机 的潜 在偷税 者便 实施 偷税 行 为
,
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需 要 说 明 的 是 偷 税 动机 仅 仅是 动 机 此 时 纳 税 人 尚未形 成 完 整 的 偷 税 构 思 思 想 斗争 比 较激 烈 又 想挣钱 又 怕 被发 现 理 智 和 犯 罪 两 种 心 理 并存 但邪 恶 的念 头 占 上 风 一 句 话 有 了 偷税 动机 纳税 人 便有 了 偷税 的 犯意
使 认 为税 负 不 公 平 或别人 偷税 我不 偷 会 吃 亏 产生 偷税 动机 有 的 纳税 人 因 不 满 足 于 税务 管 理 的方 式 方法 在 报复心理 逆反 心 理 支配 下产 生偷 税 动机 这 实 际 是 自我尊 重 需 要 在 纳 税心 理 上 产 生 的 障碍 也 有 的人 特 别是 一 些 企 事业 单位 财 务 人员 认 为 能 偷税便 是 能 干 于 是在 偷税 有 功 心 理 支配 下 偷 税 等 等 不一 而 足
浅谈目前偷税问题及治理对策
和外资企业上 , 非公有制经济所占 份额 要组成部分的新 观念 ; 破除把公有 制为
较小 , 发展严重滞后 , 是与南方一些省份 主体同发展非公 有制经济对立起来 的思
发展差距拉大 的重要原因之一 。二 是山 想倾向 , 树立多种经济成分平等竞争 、共
西竞争性行业 国有经济比重过大 , 非公 同发展的新观念 。抓住机遇 , 放开手脚 ,
违法活动开始由隐蔽转向公开 。
税是以高的交换为前提的 ,在现代社会 ,
( 三) 偷税手段多样化趋势 , 随着企 实际上是以货币为媒介的商品交换为前
业财务人员的 “素质”的提高 , 偷税水平 提的 , 虽然税法规定了对无货币交易的
也不断提高 ,方法呈多样化发展 ,每年财 课征 , 但非货币交易一般仍无法纳入高
超 常 发展 不 仅迫 切 需 要 , 而 且意 义 深 有利于”的所有 制形式都可以用来 为社
远 。一是从南 北差距看山西同东南 沿海 会主义服务的新观念 ; 破除歧视 、限制非
省市相比 , 主要不是差在国有经济上 , 而 公有制经济的传 统思想影响和偏见 , 树
是差在乡镇企 业上 、差在个体私营 经济 立非公有制经济 是社会主义市场经 济重
工作研究
浅 谈 目 前 偷 税 问 题 及 治
文
理刘 玲
对 策
16
税 收 与 企业
近年来 ,偷税现象极为普遍 ,不仅给 基础企业的基础设施的投资 , 对老 、少 、
国家财政带来了大的收入损失 , 而且破 边 、穷地区的投资 ,都可以享受一定的税
坏了税负公平原则 , 扰乱了经济秩序 。 收优惠 , 某些地方为了促进本地区经济
有制经济发展 很不充分 。三是大力 发展 鼓励和引导非公 有制经济更快更好 地发
地方税务系统逃避税问题专项整治策略
地方税务系统逃避税问题专项整治策略一、背景及问题分析随着我国经济的快速发展，税收征管体制面临越来越大挑战。
一方面，企业和个人逃避税现象日益严重，导致国家税收流失；另一方面，税务部门在征管过程中存在执法不严、监管不到位等问题，使得逃避税问题日益泛滥。
地方税务系统作为税收征管的重要组成部分，其逃避税问题尤为突出。
二、专项整治策略1.加强税收宣传教育提高纳税人税收法治意识是解决逃避税问题的根本途径。
税务部门应加大税收宣传力度，通过多种渠道普及税收法律法规知识，让纳税人充分了解税收法定原则和纳税义务。
同时，加强对纳税人的教育培训，提高其纳税意识和诚信纳税观念。
2.完善税收征管制度完善税收征管制度是防止逃避税问题的关键。
地方税务部门应着力提高税收征管的科学性、严密性和有效性，加强对税收优惠政策的宣传和执行，严格执行税收征管程序，规范执法行为。
同时，强化内部管理，加强对税务干部的培训和考核，提高征管水平。
3.强化大数据应用充分利用大数据技术，加强对纳税人信息的挖掘和分析，提高逃避税问题的发现能力和打击力度。
地方税务部门应建立健全税收大数据平台，实现税务部门与相关部门的数据共享，提高税收征管的精准度。
4.加强跨部门合作逃避税问题往往涉及多个部门，地方税务部门应加强与财政、审计、银监等部门的协作，建立信息共享和联合惩戒机制，形成打击逃避税问题的合力。
同时，加强与国际税务机关的合作，共同打击跨国逃避税行为。
5.严厉打击逃避税行为对逃避税行为采取“零容忍”态度，加大打击力度。
地方税务部门应深入开展逃避税专项整治行动，严厉打击各类逃避税违法行为。
对涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
6.优化税务服务水平提高税务服务水平，减轻纳税人负担，从源头上减少逃避税问题。
地方税务部门应简化办税程序，优化纳税服务，提高办税效率。
同时，加强纳税服务和网上税务局建设，为纳税人提供便捷、高效的税务服务。
地方税务系统逃避税问题专项整治策略是加强税收征管、维护税收公平的关键。
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开题报告
一、论文题目
偷逃税心理分析及治理对策
二、选题背景
税收是政府为履行公共财政职能而从社会再生产过程中取得所需资源和要素的主要手段，也是基本财政收入形式之一。
对于纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，相对于其他财政收入形式而言，税收的强制性、无偿性、固定性三个基本特征带有强烈的国家权力强制意味；特别是从形式上分析，纳税将直接减少纳税人的可支配收入而不带来明显的直接补偿，这就使纳税人容易从经济利益的比较出发，为减少直接支出、减轻税负而产生偷逃税行为。
因而自从有了税收，偷逃税行为也就如影随形，导致偷逃税与治理偷逃税成为税收理论界与税务实践部门永恒的研究课题。
在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下，税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税，研究偷逃税心理分析及治理对策具有重要的理论价值和现实意义。
本文通过对这一问题的展开，分析了不同类型纳税人偷逃税的心理特点，并借鉴了世界部分国家防范和治理偷逃税的主要经验，提出了相关现象的治理对策，旨在使人们了解偷逃税行为的心理成因，明确治理偷逃税现象的主要对策办法，从而逐步在经济生活中减少直至杜绝偷逃税现象，构建和谐的税收征管环境。
三、文献综述
现代较早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan.P.），他在1958年发表的论文《与货币总供给相应的通货需求》中，首先运用现金比率法来估测美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入局少申报应纳税所得而进行偷逃税的规模，估计在第二次世界大战结束时美国因偷逃税而少申报的收入几乎占到向国民收入局所申报总额的23%。
20世纪70年代，美国一些经济学家对“地下经济”的研究引起了广泛注意。
随后，阿林厄姆（Alinghan.M.G.）、桑德姆
（ Sandmo.A.）在1972年《公共经济学期刊》第1期上发表《个人所得税偷逃税：一种理论分析》对偷逃税进行理论和实证分析，他们通过建立阿林厄姆——桑德姆模型（简称“A-S模型”），在一些假设条件下，分析了纳税人为达到预期效用最大化，如何在税率、被查获概率、和罚款率的影响下，作出是如实申报纳税还是低报所得逃税，以及低报多少所得的选择。
斯里尼瓦桑（Srinivasan.T.M.）于1973年在《公共经济学期刊》第2期发表了《偷逃税：一种模型》，建立了分析个人是否偷逃税影响因素的预期所得最大法模型。
阿林厄姆、桑德姆的“A-S模型”和斯里尼瓦桑的预期所得最大法模型共同构建了国外对偷逃税研究分析的基本理论框架。
在运用与其效用最大化理论进行偷逃税问题研究取得诸多成果的同时，人们开始将认知心理学引入经济学，Kahneman和Tversky1979年创立的前景理论（Prospect Theory）也被运用于对偷逃税风险的心理偏好问题研究。
此外，信息不对称条件下的博弈分析被运用于税收征管问题研究。
国内专家学者对于我国偷逃税影响因素的分析大多是基于“A-S模型”进行放宽假设。
梁朋博士介绍了“A-S模型”的基本原理，并结合中国国情进行了有益的探索。
贾少华博士则分析了征税部门预算经费调整、政府收入目标调整、纳税件数增加对于偷逃税的影响，并考虑纳税人对纳税人员贿赂状况下对于传统逃税模型的修正。
王力较早研究纳税人偷逃税心理这一领域，他认为法人存在“法人犯罪，不予追究”、“只要为集体，干啥都合理”的偷逃税心理。
而个体户则存在随和心理、侥幸心理、攀比心理、吃亏心理、抗争心理、打劫心理等心理障碍。
综上所述，国外研究偷逃税问题的成果多以西方发达国家的税制为背景，其偷逃税理论研究侧重于个人所得税偷逃税分析，其所涉及的纳税人纳税行为也与我国纳税人纳税意识、纳税观念不同。
近些年我国学者试图结合我国国情与税制特点修正偷逃税模型，但总体而言，缺乏实质性的研究结论。
研究纳税人偷逃税的一般心理特点以及不同类型纳税人不同的偷逃税心理特点，全面、系统、深入研究税收制度、征管现状、治税环境对偷逃税的影响，才能真正提出针对性、操作性较强的偷逃税治理对策，然而这方面的文章、专著较为缺乏。
本文试图重点研究我国纳税人偷逃税心理特征，深刻剖析偷逃税诸多影响因素，借鉴国外防范偷逃税的主要经验，提出治理偷逃税的有效对策。
四、论文框架
（一）偷逃税的相关概念
1.偷逃税与避税
2.偷逃税与地下经济
3.偷逃税与税收遵从
（二）纳税人偷逃税的一般心理
1.追求利益最大化，萌发逐利心理
2.税务稽查频率低，诱发侥幸心理
3.处罚成本低，催生吃亏心理
4.道德风尚不正，导致显能心理
5.法律意识淡薄，持有理心理
（三）外国防范偷逃税的一般经验
1.税负低，税基宽
2.税务稽查力度和处罚力度大
3.税收征管制度严格
（1）纳税申报制度规范化
（2）纳税信用制度健全
（3）税源监控制度行之有效
4.国民依法纳税意识强烈
（四）我国防范偷逃税的对策建议
1.改革税收体制，有效减税
2.提高税务稽查水平，加大处罚力度
3.完善税收征管体制，阻塞偷逃税通道
4.加强税收法律宣传，强化公民纳税意识
五、参考文献
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