宏观经济政策财政政策

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第三，消费者购买馒头承担增值税的计算问题。 新闻报道中所称：“购买一元钱的馒头就要缴纳2 毛钱的税”，这种说法是不准确的。我国增值税 纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。目前小 规模纳税人按照3%的征收率计算应纳税额，一般 纳税人按照适用税率计算应纳税额，由于增值税 是价外税，应换算为不含税价之后再计算。对小 规模纳税人来讲，消费者最终承担的增值税为3%; 对一般纳税人来讲，由于国家对初级农产品实行 免税政策，同时生产企业可以按照13%抵扣，消费 者最终承担的增值税为4%左右。
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投资
“税收是国家为了实现某些社会经济目的， 不考虑特殊利益，按照预定标准所进行的非 惩罚性，但具有强制性、从私有部门向公共 部门的资源转移。”
拉弗曲线
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税收调控功能的优势和低税率的正面效应具体表现 为： 1.刺激劳动和企业的积极性； 2.增加产品产量和提高劳动生产率； 3.免税所得的增加扩大了消费需求； 4.提高了国家预算的效率，即增加了国家收入 5.降低了价格和通货膨胀的水平；
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第二，馒头产品执行17%的增值税税率符合国家税 法规定。目前我国的增值税设置了三档税率，基 本税率为17%，对出口货物适用零税率，对粮食等 产品实行13%的低税率。根据《财政部、国家税务 总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》 (财税字〔1995〕52号)规定：“以粮食为原料加 工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品， 不属于‘粮食’的征税范围。”馒头是粮食加工 制成的熟食品，适用的增值税税率为17%。
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福布斯“税负痛苦指数”可信吗？ 按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高 的边际税率来计算痛苦指数，例如，2009年，我国企业所 得税最高税率为25%，则相应的痛苦指数为25，按照这个 方法，个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费 用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费痛苦指数为23， 增值税的痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加 总得出中国大陆的税收痛苦指数为159，仅次于法国的 167.9，名列全球第二。
第六讲
财政政策
财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社 会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通 过财政支出与税收政策来调节总需求。
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财政政策的 基本内容
财政收入政策
财政支出政策
国债发行政策
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一、财政收入政策 财政收入政策是指通过增税或减税及税种的选择调节 投资和消费需求，实现收入和资金的再分配，从而影 响宏观经济状况。 个人所得税 消费 社会保障税 财产税、遗产税 财政收入 税收 非税收 公司所得税 增值税 消费税 投资方向调节税 设备进口税
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税收政策
奥巴马 对于年收入低于20万美元 的个人或者年收入低于25 万美元的夫妻延续小布什 时期的减税政策，对年收 入超过25万美元的富人税 率从目前的35%提高到39% 罗姆尼 全面延续小布什时期减税 政策， 进一步降低税收。（对 于最高收入档税率从35% 降低至28%，对于最低收 入档税率从10%降低至8%）
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第四，食品加工企业的增值税税负问题。 按照规定，一般纳税人实行税款抵扣政策， 其应纳税额为当期销项税额减去当期进项 税额后的余额，虽然税率为17%，但实际税 负远远低于17%。从我省食品加工企业的实 际情况来看，目前实际税负在3%左右(不同 企业、不同年度略有差别)。
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人民日报刊文：“中国税负世界第2”说法不实 2011-09-19 05:21:38 来源: 人民日报(北京) 核心提示：一些媒体报道称，美国福布斯杂志最近 推出“税负痛苦指数”榜单，中国内地在榜单上位 居全球第二。中国社科院税收研究室主任张斌称该 榜单科学性较差，不能反映真实情况。此外，张斌 称以国际标准“宏观税负”衡量，中国税负并不高。
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中国社科院财贸研究所税收研究室主任张斌认为，税负痛 苦指数是科学性较差的一种算法，在反映税负高低问题上 有几个重大缺陷。 一，指数选取的名义税率不等于实际税率，实际税率往往 比名义税率低。 二，最高的边际税率只适用很小比例的纳税人，不能反映 一国居民的总体税负状况。 三，简单相加的假设前提是对每个税种赋予同等的权重， 而这一假设与实际情况相差很大。
对于在国内生产的企业提 供税收优惠，对于将岗位 外包的企业增加税收，将 最高企业税下调至28%
将企业税从35%降至25%， 将使美国的税率接近于经 合组织国家23%的平均税 率
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案例分析 在某门户网站上，一篇关于《山东 政协委员潘耀民称馒头税率达17% 应降税》的新闻引发网民热议。在 接受媒体采访时，潘耀民表达了他 的看法：现行馒头17%的增值税税 率是上世纪90年代初制定的，而面 粉、挂面等产品的增值税税率如今 只有13%。潘耀民认为，馒头也是 “粮油副食品”，应执行13%的税 率。
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中国税收负担全球第二吗？ 回应：以国际标准“宏观税负”衡量，我国税负并不高 据张斌介绍，目前国内研究者将中国宏观税负指标分为大 中小三种统计口径来衡量： 小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重。2009年， 中国税收收入59521.59亿，按照2009年GDP最终核实数 340903亿元计算，小口径宏观税负为17.46％。 中口径的宏观税负，指一般预算收入，即通常所说的财政 收入占GDP的比重。2009年，中国财政收入为68518.30亿 元，占GDP的比重为20.1％。 大口径的宏观税负，指全部政府收入占GDP的比重。除一 般预算收入外，还包括政府性基金收入（包括土地出让收 入）、社会保险基金缴费收入、纳入财政专户管理的预算 外资金收入、国有资本经营预算收入等。根据公开发布的 统计数据计算，2009年，后四项收入分别为18335.04亿元、 12780亿元、6414.65亿元、988.7亿元（包括电信企业重 组专项资本收益600亿元），加上财政收入，全部政府收 入合计约为107036.7亿元，大口径宏观税负约为 31.4％。 16
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对于潘耀民委员三次议案，济南市国家税务局 曾以济国税函【2007】89号、【2009】61号、 【2010】25号文件进行了答复。 第一，目前我国没有“馒头税”这一税种，山 东省各级国税机关未擅自开征“馒头税”。潘 耀民委员在政协提案中反映的是馒头税率的问 题。媒体所称的“馒头税”其实是对销售馒头 征收的增值税，而并非专门针对馒头这一食品 单独开征的税种。根据《增值税暂行条例》的 规定，生产和wk.baidu.com售馒头应当缴纳增值税。