审计案例实训指导书(doc 44页)
《审计学》课内实训指导书
实训目的：通过对应收账款、坏账准备、预收账款、主营业务收入审计实务的操作，使学生能够熟练掌握具体会计科目的审计要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获得充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
实训要求：1．各小组成员要分工合作，保持良好的沟通2. 对应收账款、坏账准备、预收账款、营业收入实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。
3．根据实际情形判断并选择适当的审计程序类型和范围，以保证所获取审计证据的充分性和适当性4．将审计过程记录于工作底稿，并标明索引号。
必备知识：企业销售活动涉及的各业务环节；销售过程的会计处理；应收账款和坏账准备的会计处理；营业收入相关的会计处理；预收账款的会计处理；审计的基本方法等。
实训目标：编制应收账款、营业收入、预收账款等相关工作底稿，并能对常见的问题进行分析处理实训资料：一、被审计单位基本情况东方公司是一家生产厨房设备的制造企业，主要产品是：TS餐车、TM餐车、TL餐车。
厂址：苏州市干将路66号。
开户银行、账号：中国建设银行干将路分理处 450145458795621；税务登记号：450121168168168（一般纳税人）；法人代表：费云翔；总经理：刘利民；财务主管：古志达。
主要的会计政策和会计估计经济环境情况：二、审计基本情况2005年3月12日，中财会计师事务所选派四人一组的审计小组，由注册会计师王明担任项目经理，沈浩（注册会计师）、李清（注册会计师）、王石担任审计助理，对东方公司2004年度的财务报表进行审计，具体情况如下：（一）注册会计师沈浩负责东方公司销售与收款循环审计，在审计应收账款时发现，该公司应收账款期初数9800000元，本期增加375689元，本期减少3975689，期末余额为6200000元，具体明细列示如下：东华公司借余 1200000太森公司借余 1200000大发公司贷余 1800000名山公司借余 2100000东胜公司贷余 1200000明霞公司借余 2300000康腾公司借余 1100000南欣公司借余 1300000该公司2004年年报中应收账款项目列示为6200000元。
审计学实验指导书
审计学实验指导书会计系审计教研室实验一审计证据的收集与整理目的与要求：通过以下案例分析，使学生对审计证据的内容与特征有进一步的了解和认识，对各种审计证据的收集与整理方法能够区别和应用。
为此，在分析案例之前，学生应该首先对所学过的审计证据的分类、特征及审计证据的收集与整理方法进行复习和掌握。
【案例】轿车之谜（－）基本案情1999年5月24 日， S市审计局派出一审计小组对市某公司进行资产、负债及损益的审计，一连几天深人检查、审计小组一一查出了该公司存在的多提职工教育经费、多列福利、多上交管理费、多支付职工风险金集资利息和违控购置等问题，并发现经常停放在公司办公楼前的一辆特利卡牌轿车没有在账上反映。
针对这一疑问，审计小组在公司上下进行了较广泛的座谈。
据了解关于轿车的来源，公司的干部职工有两种说法：一曰是1998年10月份买的。
可该公司近几年连续亏损，且从1998年开始由银行对其资金运营进行监管，其大额开支必须经过银行同意，不可能有那么多资金用于购车；；一曰是抵债收回来的。
审计小组不仅看到了一份由甲单位出具的“抵债协议书”，而且得到公司领导和财会人员的一致解释：车刚收回，没来得及人账，后一种说法似乎更有说服力。
为了破解轿车之谜，审计小组决定兵分两路。
一路到市车辆证照登记管理部门查询该车的证照手续办理情况；另一路则直奔甲单位查询有关抵债的情况。
到市车辆证照登记管理部门的审计人员，查出购车发票，并从中获知车系武汉某公司出售的初步证据；对甲单位查询的审计人员，虽说起初被甲单位推说财会人员不在家所抵制，但最终还是被审计人员说服，甲单位承认了与该公司签订假抵债协议书的实情。
据此，审计小组立即派员前往出售车的武汉某公司查询，了解到购车款是通过S市某银行储蓄所名为“壹贰叁”账户以转账支票方式支付的，金额为138万元。
经查询该银行账户，审计小组发现户主正是该公司，显然，车是买的，不是抵债收回的。
谜底被揭穿后，该公司领导和财会人员不得不说出了购车款的来源。
《审计学》实验教学指导书
审计学——实验教学指导张颖萍2006年12月25日目录第一篇导论 3第二篇审计案例 4 第一章关于注册会计师职业责任与法律责任的审计案例 4 第二章关于会计报表审计的审计报告的撰写与分析案例 9第三章关于营业收入审计案例 12第四章关于固定资产的审计案例 15 第五章关于存货的审计案例 17第六章关于投资审计案例 22第七章关于利润表的审计案例 25第八章关于货币资金审计案例 27第一篇导论审计学作为一门独立的科学，有其完善的理论基础和独特的方法体系。
从理论视角看，审计理论随着社会经济的发展和国际经济一体化的进程，经历了若干发展时期：审计对象从会计账簿转向财务报表；审计职能从查错防弊转向审核鉴证；审计性质从批判性转向防护性及促进性；审计方法技术用抽样审计代替详细审计并强调对内部控制制度的研究与评价，审计手段趋于计算机化。
当今网络经济的发展，将进一步推进审计理论的发展及审计观念的更新，也将为审计理论研究开辟更加广博的空间。
从应用视角看，审计学吸收了科学方法的精髓，其专业性及应用性强，且与会计、法律等相关知识有着十分密切的联系，需要理论指导，同时更需要实践及丰富经验的积累。
根据审计学特点及新世纪人才培养要求，必须深入探索其教学规律，以便在教学方法和教学内容安排上，适应全方位、多角度、灵活全面培养高素质人才的需要。
审计实践的技术性强，且具有突出的灵活性及社会性。
因此，实践教学应以审计理论为基础，将审计理论融于实践教学之中，课堂可以实施案例教学法。
案例教学法源于美国哈佛大学商学院，通过教学实践的检验，获得了宏大深远的成功，因而是近年来为国内外广泛采用并推广的一种新型教学法。
案例教学法的特点在于将源于实践的具有典型性、科学性和实用性的案例作为联系理论与实践的桥梁，让抽象的理论之树植根于丰腴的实践土壤，使之根深叶茂、郁郁葱葱。
案例教学法用于审计学教学意义深远，其价值可表现在以下几个方面：1、有利于深化审计教学方法的改革。
《审计学实验》指导书(含实验数据)
重庆工商大学《审计学实验》指导书会计学院公共财务教研室2009年9月目录“签订审计业务约定书”实验项目指导书 (3)一、实验项目名称 (3)二、实验目的和实验内容要求 (3)三、实验的基本原理和方法 (3)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3)五、实验基本步骤 (3)六、实验记录与数据处理要求 (3)七、实验中的注意事项 (3)八、实验思考题 (4)九、实验报告的基本要求 (4)十、实验前的预习 (4)十一、实验资料 (4)“编制审计工作底稿”实验项目指导书 (11)一、实验项目名称 (11)二、实验目的和实验内容要求 (11)三、实验的基本原理和方法 (11)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (11)五、实验基本步骤 (11)六、实验记录与数据处理要求 (11)七、实验中的注意事项 (12)八、实验思考题 (12)九、实验报告的基本要求 (12)十、实验前的预习 (12)十一、实验资料 (12)“撰写审计报告”实验项目指导书 (27)一、实验项目名称 (27)二、实验目的和实验内容要求 (27)三、实验的基本原理和方法 (27)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (27)五、实验基本步骤 (27)六、实验记录与数据处理要求 (27)七、实验思考题 (27)八、实验报告的基本要求 (27)九、实验前的预习 (27)十、实验资料 (27)“签订审计业务约定书”实验项目指导书一、实验项目名称审计计划与审计业务约定书二、实验目的和实验内容要求1.实验目的：通过“签订审计业务约定书”实验，，使学生运用审计相关理论，来确定是否接受审计，以及在接受审计是如何签订审计业务约定书和确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。
2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以X公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。
审计模拟实训教程_实训指导书
《审计模拟》实训指导书目录一、实训目的与要求 (1)二、实训原理与方法 (1)三、实训准备与组织 (2)四、实训考核 (3)五、审计模拟实训进度 (3)六、审计模拟实训内容 (4)审计模拟实训指导书一、实训目的与要求(一)实训目的1.通过模拟实训，使学生了解财务报表审计的整个流程，并能动手编制审计工作底稿，增强其对审计流程的感性认知。
2.通过模拟实训，使学生在指导老师的启发下，按照现代风险导向审计理念，保持职业怀疑态度，能够识别、评估并应对重大错报风险。
通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的会计信息，运用恰当的审计程序，收集审计证据，并评价审计证据是否充分、适当，独立地进行审计职业判断，得出恰当的审计结论，发表审计意见，编制出具审计报告。
在这个过程中培养学生的审计思维。
3.通过模拟实训，使学生在系统、全面地掌握财务报表审计的基本技能的同时，加深其对审计理论的理解；有助学生审计思维方式的养成，并且锻炼学生的审计能力，为其将来走向审计工作岗位奠定基础。
（二）实训要求根据会计学专业人才培养方案与教学计划安排，审计模拟采取校内集中实训方式，课堂内时数为28学时。
在审计模拟实训教学过程中应坚持以学生为主体的原则，使学生成为审计执业的主宰，能够独立思考，独立分析，独立作出职业判断，独立操作，锻炼其审计实践能力，掌握典型审计程序的实施，掌握典型审计工作底稿的编制；指导教师则发挥其组织实训、启发思维、答疑解惑的作用：讲解实训前的准备及审计总体思路、提示各个审计阶段的操作要点和主要审计项目的审计要点、控制实训节奏。
二、实训的原理与方法（一）实训的原理审计模拟实训是审计综合模拟实训，基于会计师事务所注册会计师执行财务报表审计业务的理论来设计的。
（二）实训的方法实训的方法是运用相关专业知识进行手工模拟。
在开展实训前，学生需要完成财务会计、成本会计、会计综合模拟实训、财务管理、经济法、税法、审计学等相关课程的学习，掌握审计所需要的相关专业知识。
审计实验指导书
审计学实验指导书一、课程名称:审计学课程设计、实验课二、课程号：三、适用专业：会计学、会计、审计四、教材：教师编写材料五、课程设计目的和要求：审计学实验课是对审计实务及某些专题审计进行实践探讨，旨在增强学生实际应用能力的一门课程。
通过本课程的学习，要求学生掌握审计的具体业务流程；掌握财务报表审计方法;能搜集审计证据、编写审计工作底稿及审计报告，具备较强的审计实务所需的语言与文字表达、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力。
培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊表现形式与查证技巧能力。
六、实验项目:七：实验内容：实验一计划审计阶段［实验目的］通过对计划阶段审计实务的操作，使学生对现代风险导向审计有一个感性认识,并能运用其理念完成审计计划的各项工作。
[实验内容］计划阶段审计实验内容包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、确定重要性；分析审计风险;编制审计总体策略与具体审计计划等。
［实验流程]:该阶段审计实验的操作流程如下：1.开展初步业务活动,与审计模拟对象签订业务约定书;2.了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险；3。
针对评估的重大错报风险计划实施的程序；4。
初步确定重要性水平与可接受的审计风险；5.编制总体审计策略与具体审计计划。
具体操作见《计算机审计实验》教材。
实验二销售与收款、采购与付款循环审计［实验目的］通过对销售与收款、采购与付款循环审计实务的操作，使学生能够熟练掌握循环审计的要点,学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序,并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
［实验内容]运用询问、观察、检查、重新执行、穿行测试等程序对销售与收款、采购与付款循环内部控制有效性进行测试,查找该循环内部控制的薄弱环节，据以确定实质性程序的审查重点。
审计会计实训
《审计实训》指导书
一、实训任务与目的
本课程是五年制高职会计专业实训课，它是为适应社会主义市场经济要求培养能在企事业单位、中介组织和政府部门从事审计实务和在教学、科研方面工作的专业人才服务的。
通过本课程的学习,使学生能够运用正确的审计程序,搜集审计证据,分析审计证据,得出审计结论.了解每个业务循环的特点,该业务循环的审计要点,运用的主要审计方法等，为走向审计工作岗位打下坚实的技术基础。
二、实训基本要求
能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。
在内容安排上，突出“能力培养”和“创新教育”，增加技能训练，达到强化学生对审计理论与审计实务的处理技巧。
三、实训内容与要求
四、实训教学评价。
《审计案例及实训》教学大纲
《审计案例及实训》教学大纲审计案例及实训教学大纲一、课程简介审计案例及实训是会计专业本科生的一门重要专业课，旨在通过实践案例的分析和实际操作的实训，让学生深入了解审计理论的应用和实践技巧的运用。
本课程将注重培养学生的审计思维和实践能力，提升学生的综合素养和职业能力。
二、课程目标1.掌握基本的审计理论和方法论；2.了解审计案例的分析过程和方法；3.能够独立分析案例，提出合理的审计意见；4.具备实施审计工作的理论和实践技能。
三、教学内容1.审计理论基础知识讲解：(1)审计的定义、目的和职责；(2)审计的基本原理和假设；(3)审计的基本程序和步骤；(4)审计师的道德规范和职业规范。
2.审计案例分析方法与实践：(1)审计案例分析的基本方法；(2)审计案例分析的主要内容和要点；(3)审计案例分析的常见问题和解决方法；(4)审计案例分析的实际操作演练。
3.实际审计操作实训：(1)组织实施审计工作的步骤和方法；(2)审计凭证和文书的填制和管理；(3)重点领域的审计技巧和方法；(4)审计风险的识别和控制。
四、教学方法1.教师主讲与学生讨论相结合的授课方式；2.案例分析和实践操作相结合的实践教学；3.小组合作学习和独立思考相结合的课堂互动。
五、教材与参考书目1.主教材：《审计案例与技能》2.辅助教材：《现代审计案例分析》；3.参考书目：《审计实务》、《会计审计》六、考核方式1.期末闭卷考试占60%的总成绩；2.平时学习表现占40%的总成绩，包括课堂讨论及案例分析、实训操作等综合评价。
七、教学进度安排1.第一周：审计理论基础知识讲解；2.第二周：审计案例分析方法与实践（1）；3.第三周：审计案例分析方法与实践（2）；4.第四周：实际审计操作实训（1）；5.第五周：实际审计操作实训（2）；6.第六周：实际审计操作实训（3）；7.第七周：课堂综合讨论与案例分析；8.第八周：复习与总结。
八、教学评估与调整1.每节课后进行小组讨论和答疑，及时解决学生的问题；2.每周进行一次课堂互动评价，了解学生的学习情况；3.根据学生的反馈和教学效果，适时调整教学内容和方式。
审计实验指导书(1-2)说课材料
审计实验一风险评估一、实验目的风险评估技能训练。
二、实验要求根据案例资料，了解公司内外部环境，了解公司内部控制，实施风险评估程序。
三、实验步骤第1步：开机，开机用户名为所用电脑的编号，贴在主机的顶部。
密码为空。
第2步：进入系统。
开机后在桌面找到“用友审易6.0”，双击打开。
第3步：登陆系统。
登陆时的用户名：所用电脑的编号+所在实验组数。
比如：第一组上机的某同学，使用的是第31号电脑，登陆系统的用户名就是3101密码为空。
注意：不要改密码！不要改密码！不要改密码！“项目名”选中“南宁市骏业公司”，“期间”为“20100101-20101231”，确定。
第4步，登录后，点“底稿”，再选“审计资料”，查阅公司概况、上年审计情况、内部控制制度等相关资料。
注意1：获取某一个底稿时，如果已经有同学操作过该底稿，则无法直接打开，可以采用如下两个步骤另存到自己的U 盘中，随时查看。
第一步，选中需要的底稿，单击右键后，选“打开”按钮，再选择“浏览”.第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为”，保存到目标文件夹。
注意2：如果打开某个Execl 文件时速度较慢，可尝试清除Execl 进程的方法，清除该进程后，重新打开所需的Execl文件即可。
第5步，了解内控公司的内部控制制度，填写“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”表。
具体操作：（1）点击“底稿”，再选“控制测试”，根据系统提供的“内部控制调查问卷”，查阅内部控制制度等相关资料，了解内部控制制度的设计有无缺陷（重点了解销售环节、采购环节、货币资金的内部控制）。
或（2）点击“审计向导”，再选“内控测评”，根据系统提供的“内部控制调查”，对公司的内部控制进行测评，完成后生成调查底稿。
第6步，检查内部控制制度是否执行，完成“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”与“内控测试”底稿。
步骤点“明细账”，再选相关账户如“主营业务收入”等账户，查询各类明细账，抽取部分业务的记账凭证及所附原始凭证，检查内部控制制度是否执行。
《审计实训》指导书(09会计学专业)--新格式
《审计实训》指导书一、实训的目的及方式《审计实训》是《审计学》课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。
实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。
《审计实训》实训方式为集中实训。
二、实训的内容与要求（一）实训内容《审计实训》的实训内容以完成某个具体的会计报表项目的审计工作底稿为主线，按照会计要素编排，即分为资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本费用项目、利润和利润分配项目等六大部分。
1.资产项目。
具体包括：库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、应收票据、短期投资、存货、存货跌价准备、长期股权投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期资产减值准备。
2.负债项目。
具体包括：短期借款、应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、长期借款、预收账款。
3.所有者权益项目。
具体包括：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积。
4.收入项目。
具体包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。
5.成本与费用项目。
具体包括：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、期间费用、生产成本、制造费用。
6.利润及分配项目。
具体包括：所得税、本年利润、利润分配。
（二）实训要求1.学生以小组（8-10人左右）为单位实施实训，安排组长一名，同时制定各组实训计划并明确每名小组成员的工作任务，小组各成员的工作量要相当；2.各组要对实训过程进行全程记录（日志）；4.每组实训结束时上交本组完整审计工作底稿一份；5.每位同学在实训结束时每人撰写实训报告一份，报告字数不得少于2000字。
三、实训上交材料及撰写要求实训结束时应提交以下资料：实训计划、实训日志、实训报告、审计工作底稿。
对实习报告要求如下：（一）实训报告总体要求1.内容丰富、情况真实、资料准确，数据可靠。
审计实训报告实训案例
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
为了提高学生的审计实践能力，培养适应社会需求的高素质审计人才，我校组织开展了审计实训课程。
本次实训以某公司年度财务报表为案例，通过模拟审计过程，使学生深入了解审计实务，提高审计技能。
二、实训目的1. 使学生掌握审计的基本程序和方法，提高审计实践能力。
2. 培养学生严谨的工作态度和良好的职业素养。
3. 增强学生对审计职业的认识，为今后从事审计工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 审计程序（1）接受委托：审计小组与某公司签订业务约定书，明确审计目的、范围、时间等。
（2）编制审计计划：审计小组根据业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划。
（3）实施审计程序：审计小组采用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计程序，收集充分适当的审计证据。
（4）编制审计工作底稿：审计小组根据审计程序，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。
（5）汇总审计证据：审计小组对收集到的审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总。
（6）形成审计意见：审计小组根据审计证据，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。
2. 审计案例（1）某公司财务报表摘要某公司成立于2008年，主要从事某产品的研发、生产和销售。
截至2020年12月31日，公司总资产为10000万元，负债为5000万元，净资产为5000万元。
2020年度营业收入为8000万元，净利润为1000万元。
（2）审计发现的主要问题1）存货管理存在风险：审计小组发现某公司存货周转率较低，存在存货跌价风险。
2）收入确认存在疑点：审计小组发现某公司部分销售收入未及时入账，存在虚增收入的风险。
3）费用支出存在不合理现象：审计小组发现某公司部分费用支出无发票支持，存在虚列费用、偷逃税款的风险。
四、实训总结通过本次审计实训，学生掌握了审计的基本程序和方法，提高了审计实践能力。
以下是实训过程中的几点体会：1. 审计工作需要严谨细致：在审计过程中，要严格按照审计程序进行，对每一项审计程序都要认真执行，确保审计质量。
审计 实习实训指导书
（附：自测题）
通过学生自我评价和分组辩论的组长的评价（或同学互评）得出学生评价成绩。教师据此和课堂效果进行综合评价得出综合成绩。
工作评价
小组互评
同学签名：年月日
小组内
同学互评
同学签名：年月日
教师评价
同学签名：年月日
学生工作指导书
课程名称
审计
模块
审计工作底稿的要素、审计工作底稿的归档期限——项目五审计工作底稿
3．态度目标
①培养学生具有良好的工作热情和工作积极性；②培养学生具有实事求是的工作态度；③培养学生具有严谨务实的工作态度。
考核方式
（附：自测题）
通过学生自我评价和分组辩论的组长的评价（或同学互评）得出学生评价成绩。教师据此和课堂效果进行综合评价得出综合成绩。
工作评价
小组互评
同学签名：年月日
小组内
同学互评
3．合理运用审计抽样进行控制测试。
提交成果
审计抽样在控制测试中的应用练习的作业。
考核要点
（知识、技能、态度）
1．知识目标
①能说出控制测试的定义；②能说出控制测试的内容要素。用审计抽样进行控制测试；
3．态度目标
①培养学生具有良好的工作热情和工作积极性；②培养学生具有实事求是的工作态度；③培养学生具有严谨务实的工作态度。
安全事项
工作步骤
1．讲授管理层认定、审计目标的定义；
2．讲授审计目标的层次划分；
3．确定具体审计目标。
提交成果
具体审计目标练习的作业。
考核要点
（知识、技能、态度）
1．知识目标
①能说出管理层认定、审计目标的定义；②能正确理解审计目标的层次划分。
2．技能目标
4、审计实训学习指导书
湖南高尔夫旅游职业学院实训指导书课程名称：《审计实训》适用专业：会计与审计学时数：24执笔人：徐哲审定人：章振东2013年8 月30日一、实训总目标审计综合实训是学生上岗前的一次“仿真”演练，是税务专业的综合实践课，既是课堂理论教学的延续，又是对所学专业知识的综合检验，亦即学生就业能力扩展训练。
通过本实训，旨在理论联系实际，按照企业会计与税务岗位的职业能力要求，锻炼学生的实际操作技能，培养学生的岗位适应能力和分析问题、解决问题能力。
本次实训是以自编实训资料及多媒体教学系统资料为素材，主要进行审计业务接受、经济业务循环控制测试与实质性程序、审计报告的模拟实训，让学生系统、全面地掌握审计助理、税务稽查岗位工作方法和程序，加强学生对财务、税务审计工作操作技能的训练，提高学生对审计全过程的认知和动手操作能力。
二、实训时间实训起止日期：第二学年第二学期的第17周至第18周；实训具体时间：每天按照正常上课时间，早上8:20至11:00，下午13:30至15:45。
（学生需按正常上课时间8点到教室）。
三、实训内容本次综合模拟实训由手工和计算机实训两大部分、三大模块组成。
三大模块包括接受审计委托、业务循环审计（控制测试与实质性程序）、审计报告撰写等模拟实训。
手工实训部分包括接受审计委托、销售与收款业务循环实质性程序、货币资金审计；计算机实训包括采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、审计报告撰写等。
每个模块实训内容包括有审计工作各阶段可能涉及到的各种不同情况，并对每种情况设置相应的训练题，要求学生能够按照审计工作规范操作流程正确进行操作，收集审计证据，进行分析，最终进行审计报告的撰写。
四、实训成果本实训最终成果的表现形式分为两种，一种是小组成果，一种是个人成果。
小组成果主要是接受审计委托模拟情境实训的脚本、照片（5张，电子稿）；库存现金盘点脚本、照片（5张，电子稿）、库存现金监盘表；小组实训总结（不少于1000字）。
审计实训案例
审计实训案例第一篇：审计实训案例审计实训案例一、审计人员在审查某企业管理费用明细账是发现如下记录：1、企业车间部门固定资产修理费用1200元2、为购货单位垫付运杂费8300元3、支付车船使用税3580元4、支付未完工程借款利息3270元5、购入材料的外地运杂费2560元6、支付短期借款利息4980元要求：提出存在问题并提出处理意见二、2008年6月15日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：1、现金盘点实有数1838.15元2、查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516.2元3、查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元4、查出当年6月14日已经办理付款但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元5、查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元6、银行核定该公司库存现金限额1000元要求：（1）根据清点结果编制库存现金盘点表（2）指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见三、审计人员在2007年3月14日检查了某企业2月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账单进行核对，2月28日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后有下列不符情况： 1、2月8日银行对账单上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录2、2月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账错误）3、2月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录4、2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账错误）5、2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录6、2月28日，日记账上付出转账支票2000元，但对账单上无此记录7、对账单上2月28日收到托收款5500元，但日记账上无此记录要求“（1）根据上述资料编制银行存款余额调节表（2）指出该企业银行存款管理存在的问题四、2007年3月11日下午5点30分,审计人员参加对光华工厂库存现金的清查盘点工作.清查结果如下:1、实点库存现金结存数19226.06元2、查明现金日记账截止2007年3月10日的账面余额为21679.24元3、查出已办理收款手续尚未入账的收款凭证4372.31元4、查出已办理付4126.14元款手续尚未入账的付款凭证4126.14元5、发现现金日记账中夹有下列借据，共计2560元：职工刘洪借学费250元，职工王敏借学费110元，张华借药费1000元，王凯借药费1200元。
企业财务审计模拟实习指导书
审计模拟实习指导手册理工大学工程技术学院经济系审计教研室徐立编制2012年07月目录第一部分审计模拟实习基础资料2一、会计师事务所基本资料3二、被审计单位基本资料3三、被审计单位2008年度经济业务4第二部分审计模拟实训容11软件基本模块介绍12一、用户登录12二、实验基本流程12第一阶段审计工作底稿编制14实验一审计计划阶段14实验二风险评估阶段15实验三控制测试阶段15第二阶段审计终结17实验五审计调整分录汇总17实验六试算平衡表的编制17实验七审计报告的编制17第三部分实验报告18实验报告一18实验报告二20实验报告三22实验报告四24实验报告五26实验报告六28实验报告七30实验报告八32实验报告九34实验报告十36第一部分审计模拟实习基础资料一、会计师事务所基本资料审计企业名称: 绿光会计师事务所审计企业地址: 市南山路98号审计企业说明:邮编： 361000： 0传真: 0本次审计相关事宜说明：2009-1-20 双方签订约定书（一签即刻生效）被审计单位于2009-1-31前需提供审计所需全部资料事务所于2009-4-15前出具一式两份的审计报告审计收费按《省物价局收费规定》，预计为人民币20万元。
审计人员说明：项目负责合伙人-王维；项目负责经理-王乐天；现场负责人-王乐天；审计对象: 2008年度报表非审计项目组成员-王洪晓（事务所合伙人之一）法人代表: 牛项目负责人: 王乐天成员1: 王东成员2: 王维成员3: 海成员4:云二、被审计单位基本资料实习企业名称: 东南亚力山大开发企业/机构名称: 东南亚力山大开发开户银行: 中国银行分行湖里支行银行账号: 7 共享: 是企业/机构详细信息:账户：交通银行海天支行（公司另一个账户）账号：性质：，制造业，增值税一般纳税人（税率17%），高新技术企业（所得税税率15%）主要产品：散热器、复合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生产厂房：1号厂房（散热器和复合板）、2号厂房（6步梯子）、3号厂房（5步梯子） 4号厂房（4步梯子）启账时间: 2008年1月1日要把会计科目表初始化成: 2006新准则默认人员:三、被审计单位2008年度经济业务1、2008.1.1，提备用金5,000.00元。
审计实训案例
5、3实训项目[实训５—1] 识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训目的通过分析实训资料以及小组讨论、演讲,熟悉采购与付款循环控制活动,识别出采购与付款循环中的控制缺陷与风险,理解采购与付款循环中的关键控制措施。
实训资料今明会计事务所注册会计师接受委派,对华兴上市公司２007年度会计报表进行审计。
注册会计师与20０７年11月1—7日对华兴上市公司的内部控制制度进行了解和测试,注意到华兴上市公司在采购与付款循环、生产与仓库循环中的控制活动存在以下问题:1、公司规定,采购物资须有请购部门编制请购单,经请购部门经理批准后,送采购部门。
但注册会计师发现,加工车间主管杨洪依照加工需要填制一式三联的订购单,直截了当向供货方订购原料,第一联交供货方,第二联车间留存,第三联送交验收部门、2、公司规定,采购金额在10万元以下的,由采购部经理批准;采购金额超过10万元的,由总经理批准。
由于总经理出差而生产车间急需采购材料,采购部经理李品多次批准了金额超过10万元的采购申请、3、采购完成后,由采购部门指定采购部业务人员进行验收,并编制一式多联的未连续编号的验收单。
４、材料验收合格后,由验收部门通知工车间主管杨洪,将材料转运到加工车间的材料存放点,车间材料管理员王一清点后在库存材料账上登记所收的材料数量,并依照各加工人员的需要直截了当发出材料。
５、应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单,并编制预先连续编号的付款凭单。
会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,由财务人员洪英负责登记原材料采购业务、洪英依照验收部门送交的订货单和卖方发票,分别登记材料明细账和应付账款明细账,并据以填制付款凭单,交现金出纳员付款、6。
月末,在核对连续编号的入库单和采购订单后,应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。
应付凭单部门对差不多验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单,会计部门据此将相关原材料暂估入账。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计案例实训指导书(doc 44页)
部门： xxx
时间： xxx
拟稿人：xxx
整理范文，仅供参考，勿作商业用途
《审计案例实训》指导书
课程名称：审计案例实训
制定人：刘秋林
企业专家：杨华锦
企业名称：重庆黔龙实业（集团）有限责任公司
审核人：张崇友
编制单位：经济贸易系
编制日期：2016年6月20日
教务处制
审计案例实训指导书
一、实训的任务和目的
审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节，也是一门必修课程。
其主要目的是：借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练，进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力，为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。
二、实训的基本要求
1. 认真阅读教材和实训指导书，做好预习；
2．理解实验项目的操作原理；
3．掌握实验项目的业务处理。
三、实训的纪律要求
1．严格遵守实训的有关规章制度，爱护公共财物。
2．在整个实验期间不得缺席、迟到、早退，如果因病或因重大事情不能参加实验的一律以书面形式事先请假，否则，将按实训室的有关规章制度以及审计实训考核办法的有关规定，严肃处理。
3．按质、按量、按时完成所规定的实训任务，实训成果交指导老师批阅。
四、实训成绩考核与评定
审计案例实训教学是整个教学过程中一个重要的环节，应与课堂教学一样，实行严格的考核制度。
这对于充分调动学生学习的主动性和积极性，促使其按质、按量、按时完成教学计划所规定的实验任务，进一步提高实验效果，具有重要的作用。
鉴于审计实训教学与一般课堂教学相比，有其特殊性，因此，考核的重点应放在对学生的实际操作能力上。
具体评定方法如下：
实训一审阅法的运用
【实训资料】ABC公司20×8年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。
表1 销售费用明细帐单位：元
工资分配表
表 2 20×8年12月单位：元
【实训要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录（视为本期发现本期错弊处理）。