现金流量表公式

现金流量表公式

第一篇：现金流量表的定义及编制方法

现金流量表是会计报表中的一个重要部分，反映企业在一定期间内所有的现金流入和流出情况。它反映了企业的经营业绩、现金流量的变化以及对企业经营活动的估计。本文将介绍现金流量表的定义、编制方法和公式。

一、现金流量表的定义

现金流量表（Cash Flow Statement）是会计报表中反映企业在一定会计期间内现金收支情况的财务报表。它反映了企业在一定会计期间内的现金流入和现金流出情况，以及现金等价物的变化情况。现金流量表是财务报表的重要组成部分，可以帮助投资者和债权人评估企业的经营状况，并用来分析现金流量状况。

二、现金流量表的编制方法

企业编制现金流量表的方法有两种：直接法和间接法。直接法就是将企业现金流量的各项收支直接列出来，并求出其总和。间接法则通过对利润表和财务状况表的分析，推算出企业的现金流量。

1. 直接法

直接法是一种列举企业现金流量各项收支的方法，也是一种直接测量现金流量的方法。按照直接法编制现金流量表，需要计算出在某一会计期间内，企业从各项经营、投资和筹资活动中实际获得的现金流入和支付的现金流出。

现金流入项目包括：

（1）从顾客收到的现金

（2）销售商品或提供劳务产生的现金

（3）收到借款产生的现金

（4）收到投资收益产生的现金

现金流出项目包括：

（1）用于购买库存的现金

（2）支付给员工和供应商的现金

（3）还款支付的现金

（4）支付利息和税款的现金

2. 间接法

间接法是通过对企业利润表和财务状况表的分析，在捕捉未来现金流量的同时计算历史现金流量。这种方法是最为常用的现金流量表编制方法。按照间接法编制现金流量表，需要以下步骤：

（1）将净利润调整为现金，即计算出净现金流入。

（2）对于利润表中未计入现金的项目，如折旧、坏账准备等，应进行调整。

（3）对于财务状况表中未计入现金的项目，如应收账款、应付账款等，也应进行调整。

三、现金流量表的公式

现金流量表的公式包括两个部分：现金流入和现金流出。其中现金流入包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，现金流出包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 现金流入公式

经营活动现金流量 = 销售收入 - 经营成本 - 总经营费用 + 其他收入 - 税费

投资活动现金流量 = 净收购有形资产支出 + 净收购无形资产支出 + 净收购投资支出

筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 - 分配股利、利润等支付的现金 - 偿还借款等支付的现金

2. 现金流出公式

经营活动现金流量 = 购买商品 - 业务支出 - 税费

投资活动现金流量 = 净减少有形固定资产支出 + 净减少无形固定资产支出 + 净减少长期投资支出

筹资活动现金流量 = 发行股票收到的现金 - 支付债务本金 - 支付利息

以上就是现金流量表的定义、编制方法和公式的介绍，需要注意的是，不同的行业和企业在编制现金流量表时，可能会针对具体情况进行一些调整和修正。