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当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)

当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)

当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)摘要:税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。

当前不少企业对税收筹划认识不足,对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。

企业应该提高对税收筹划价值的理性认知,进行税收筹划的成本收益分析,掌握税收筹划的知识方法,遵循税收筹划的主要原则,抓住税收筹划的着力点,重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。

关键词:税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划,可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担,规避涉税风险,提高企业经营效益。

然而,由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约,很多企业的税收筹划还未充分进行。

为此,当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。

一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划,是指纳税人或其代理人,在现行税法规定的范围内,根据现行的会计原则,在遵守税法的前提下,行使纳税人的权利,利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等,通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排,进行旨在减轻税负,优化税收结构、节约税收支付的活动。

企业税收筹划,其目的是减轻税收成本,从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。

企业之所以要进行税收筹划,其主要原因基于三个方面。

一是随着中国税收制度的完善,中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展,市场竞争日益激烈,社会平均利润率水平不断下降,企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展,税收征管水平日益提高,对涉税案件的处罚力度不断加大,企业的税收风险日益升高。

因而,税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。

首先,税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。

在筹资方面,税法规定不同的筹资方式获取的不同资金,其成本列支的方法不同,是在税前列支,还是在税后列支,企业的税收负担不同,因此需要认真筹划;在投资方面,投资的地点、行业、方式不同,税负也不同,企业也须认真筹划;在运营资金方面,企业必须把握资金运转的周期和周转的效率,以保证纳税时有足够的现金支付能力。

电大会计专业毕业论文精选(独家整理8篇)

电大会计专业毕业论文精选(独家整理8篇)

电大会计专业毕业论文精选(独家整理8篇)摘要随着我国经济的快速发展,会计专业人才的需求日益增长。

本文精选了8篇电大会计专业毕业论文,涵盖了财务会计、成本会计、管理会计等多个领域。

这些论文均由优秀毕业生撰写,具有较高的学术价值和参考意义。

本文旨在为电大会计专业学生提供一份有益的参考资料,帮助他们在撰写毕业论文时获得灵感和建议。

1. 财务会计方面的论文论文1:企业所得税税收筹划研究本文以我国A股上市公司为研究对象,探讨了企业所得税税收筹划的方法和策略。

通过对样本公司的税收筹划实践进行分析,本文提出了针对性的税收筹划建议,为企业降低税收成本、提高税收效益提供了有益参考。

论文2:企业合并会计处理方法研究本文对比分析了我国企业合并中常用的三种会计处理方法:购买法、权益结合法和实体合并法。

通过对各种方法的优缺点进行分析,本文提出了适合我国企业的会计处理方法选择策略。

2. 成本会计方面的论文论文3:作业成本计算在制造业中的应用研究本文以某制造业企业为研究对象,探讨了作业成本计算在企业成本控制中的应用。

通过实施作业成本计算,企业提高了成本控制效果,降低了产品成本。

论文4:产品生命周期成本计算研究本文以某电子产品为研究对象,探讨了产品生命周期成本计算的方法和应用。

通过对产品生命周期成本的计算,企业可以更好地进行成本控制和决策。

3. 管理会计方面的论文论文5:企业预算管理研究本文以某大型企业为研究对象,探讨了企业预算管理的实践和效果。

通过对预算编制、执行和监控环节的分析,本文提出了完善企业预算管理的建议。

论文6:企业绩效评价体系研究本文以某中型企业为研究对象,构建了适用于该企业的绩效评价体系。

通过实施绩效评价,企业激发了员工积极性,提高了整体绩效。

4. 其他方面的论文论文7:财务共享服务中心在我国企业的应用研究本文以某大型企业为研究对象,探讨了财务共享服务中心在企业中的应用和实践。

通过实施财务共享服务,企业提高了财务工作效率,降低了成本。

税收筹划在我国企业中应用论文

税收筹划在我国企业中应用论文

浅谈税收筹划在我国企业中的应用摘要利润最大化是企业的经营目标之一。

企业在不违反法律法规的前提条件下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,从而降低企业的税收负担,实现企业利润最大化。

将对税收筹划的必要性及其在企业中的具体应用进行探讨,同时针对我国企业在税收筹划中存在的问题给出完善税收管理的建议。

关键词税收筹划合理避税合法违法税收筹划是指企业在遵守税法法律法规的情况下,通过充分利用各种有利的税收政策,适当安排投资者行为和生产经营业务流程,通过合理的财务协调和有机的会计处理,巧妙地安排税收方案,在合法的前提下,实现经济利益的最大化或企业价值的最大化。

税务筹划具有必然性、复杂性和广泛性。

一、企业税收筹划的必要性在现代经济条件下,税收作为企业的客观理财环境之一,如何依法纳税并能动地利用税收杠杆,谋取最大限度的经济利益,成为企业理财的行为规范和基本出发点。

一个企业如果没有良好的税收筹划,不能有效地安排税务事项,就谈不上有效的财务管理,也无法达到理想的企业财务目标。

对于追求价值最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,也就成为企业税收筹划的重心所在。

(一)有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。

纳税人都希望减轻税负,税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

(二)税收筹划有利于使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。

企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的,这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚,从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。

税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本,还可以防止纳税人因违反税法而缴更多的税款和罚款,从而使企业在获得较大利益的同时降低经营风险。

(三)有助于优化企业产业结构和投资方向。

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

公司的财务报告分析论文(3篇)

公司的财务报告分析论文(3篇)

第1篇摘要:本文以XX公司近三年的财务报告为研究对象,通过对公司财务报表的分析,评估其财务状况、经营成果和现金流量,旨在揭示公司的财务风险和经营亮点,为投资者、管理层和监管部门提供决策参考。

关键词:财务报告;财务分析;风险控制;经营成果一、引言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映,是投资者、管理层和监管部门了解企业的重要途径。

通过对XX公司财务报告的分析,可以全面了解其财务状况、经营成果和现金流量,从而为相关决策提供依据。

二、XX公司财务状况分析1. 资产结构分析根据XX公司近三年的资产负债表,我们可以看到以下特点:(1)流动资产占比逐年上升,表明公司短期偿债能力较强。

(2)固定资产占比相对稳定,说明公司生产规模基本保持稳定。

(3)无形资产占比逐年下降,可能与公司研发投入减少有关。

2. 负债结构分析从XX公司近三年的资产负债表来看,其负债结构具有以下特点:(1)流动负债占比逐年上升,表明公司短期偿债压力较大。

(2)长期负债占比相对稳定,说明公司长期偿债能力较好。

(3)所有者权益占比逐年下降,可能与公司利润分配政策有关。

3. 盈利能力分析通过对XX公司近三年利润表的分析,我们可以得出以下结论:(1)营业收入逐年增长,表明公司市场竞争力较强。

(2)净利润逐年增长,说明公司盈利能力不断提升。

(3)毛利率逐年上升,表明公司产品附加值较高。

三、XX公司经营成果分析1. 营业收入分析XX公司近三年营业收入逐年增长,主要得益于以下因素:(1)市场需求旺盛,公司产品供不应求。

(2)公司积极拓展市场,提高市场份额。

(3)产品创新,提升产品竞争力。

2. 利润分析XX公司近三年利润逐年增长,主要得益于以下因素:(1)营业收入增长,带动利润增长。

(2)成本控制良好,降低生产成本。

(3)税收优惠政策,降低税负。

四、XX公司现金流量分析1. 经营活动现金流量分析XX公司经营活动现金流量稳定,表明公司主营业务盈利能力强,经营活动产生的现金流量足以满足公司日常运营需求。

企业财务分析论文3篇

企业财务分析论文3篇

企业财务分析论文3篇一、论文报告1. 企业财务分析方法论2. 企业财务指标分析3. 企业财务比较分析4. 企业财务预测分析5. 企业财务风险分析1. 企业财务分析方法论企业财务分析是对企业财务信息进行分析、解释和判断的过程。

该过程不仅能够揭示企业财务状况,也能够为企业发展提供一定的支持。

在本文中,将介绍企业财务分析的主要方法以及它们的优缺点。

主要方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析和水平分析。

比率分析是最广泛应用的企业财务分析方法之一。

一些关键的比率包括:偿付能力比率、营运效率比率和贡献利润比率等。

优点在于它能够对企业进行详细的细节分析。

但是,该方法不适用于所有的企业。

在某些情况下,比如金融领域的企业,比率分析可能无法提供有用的信息。

趋势分析指对企业财务数据的历史记录进行分析。

这种方法的优点在于,它能够帮助确认企业财务表现的长期趋势,并帮助企业制定未来的发展计划。

缺点在于,该方法无法考虑到各种变化因素,比如高通胀或经济不确定性。

垂直分析指对企业财务数据的各个项目在其总体资产值中的比例进行分析。

该方法的优点在于它能够快速确认企业财务状况中的重要成分。

但是,它无法比较不同企业之间的财务数据。

水平分析指对企业财务数据在不同时间点之间的变化进行分析。

这种方法的优势在于它能够帮助企业研究财务状况是否在改善或恶化,以及可能的原因是什么。

然而,该方法也有缺点,一个特定时刻的数据可能受到外部环境因素(如经济萎缩)的影响。

2. 企业财务指标分析企业财务指标是对企业财务状况的一个定量描述。

在本文中,将介绍一些经常被用来进行财务指标分析的指标。

营业收入是指企业在特定时期内通过出售产品或提供服务而获得的收入。

净利润是指企业在扣除了所有扣减项目后所获得的利润。

应收账款周转率是指企业在一定时间内回收应收账款的能力。

存货周转率是指企业在一定时间内销售和购买存货的频次。

利润率是指企业在获利能力上的表现。

负债比率是指企业负债总额和总资产的比例。

纳税筹划结课论文六篇

纳税筹划结课论文六篇

纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题(一)教材内容滞后,内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的,但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规,对于后续的变化很难在教材中进行体现。

税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用,一旦税法发生变化时,与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更,这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。

另外,从教材的内容框架来看,现行的教材较偏重于税务会计,而有关纳税筹划的篇幅偏小,大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍,无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。

(二)传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课,在教学方法上,大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学,同学被动地接受学问,对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。

该课程的前后理论规律性较强,部分税种的计算公式较为繁杂,涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程,假如仅采纳理论讲授的方式,同学不动手参加到课堂中,无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。

在教学模式上,大部分学校仍旧采纳老师一人讲解,同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。

即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时,传统的课堂教学也是老师讲授案例,同学无法充分地调动同学的乐观性,更不用说参加到课堂争论中。

所以,传统的理论教学带来的教学效果不佳,老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法,真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。

(三)传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节,也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。

从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看,大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤,理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行,且占考核成果的较大比重。

在这种考核方式下,同学可能纯粹为了考试而突击,最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度,也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。

企业税收筹划风险及控制 论文

企业税收筹划风险及控制 论文

企业税收筹划风险及控制中图分类号:f812文献标识:a文章编号:1009-4202(2012)01-150-01摘要收筹划是一项非常有意义的财务管理方法,本文从企业财务管理中税收筹划的运用分析,探讨企业在进行税收筹划时可能存在的风险因素,并提出了风险控制的合理建议。

关键词税收筹划财务管理风险控制在现代企业财务管理的目标理论之中,企业利润最大化是其中的一个重要的目标。

税收负担作为企业的一项支出,其大小直接影响企业的利润,而不同的税收筹划能不同程度地减轻企业的税负负担,争取企业税后利润最大化。

所以,税收筹划是财务管理中的一项重要内容,这对企业实现财务管理和理财目标是具有十分重要的意义。

一、税收筹划的概念及特点税收筹划是指纳税人在不违反税法及其相关法律、法规的前提下,对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排,以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。

税收筹划的特点总结起来说是:合法性、筹划性、目的性税收筹划的合法性是指税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策。

筹划性是指事先规划、设计、安排。

目的性是指纳税人做税收筹划具有很强的减轻税负、取得节税收益的动机。

二、企业财务管理中税收筹划的风险(一)企业财务管理中税收筹划面临的外部风险1.法律政策风险法律政策风险又可以分为法律政策选择风险和法律政策变化风险。

法律政策选择风险是指法律政策选择正确与否的不确定性,企业很有可能把因理解偏差导致的偷税行为错误地当作税收筹划方案来运用。

法律政策变化风险是指法律政策时效的不确定性。

当前,随着市场经济的不断发展变化,国家产业结构和经济结构不断优化调整,为适应国民经济变化发展的需要,国家的税收优惠政策在不断变化,具有很强的时效性。

2.经济环境风险企业的税收筹划是建立在对当前经济形势进行分析与判断的基础上的,与企业面临的经济环境紧密相关。

公司税收筹划论文

公司税收筹划论文

公司税收筹划浅议中图分类号:f812 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2011)04-193-01摘要税收筹划也即节税筹划,是纳税人在合法而合理的前提下,通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排,使税收负担最小化的经济活动,从而实现纳税人利润的最大化。

也正由于此,税收筹划在公司中的实施有着重要的意义。

关键词税收筹划节税税收利益一、税收筹划概述及意义税收筹划是指纳税人主要通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排、选择和筹划,在合法的前提下,以税收负担最小化的经济活动。

在国家税务总局注册税务师管理中心编写的《税务代理实务》一书中明确定义:税收筹划指的是在税法规定的范围内,通过经营、投资理财活动的事先筹划的安排,尽可能取得“节税”的税收利益。

税收筹划的特性与平时我们所说的偷税、逃税、骗税、抗税、漏税、避税、节税等手段有严格的区别。

在我国的税收筹划是合法而合理地少纳税的运筹,即节税筹划。

从国家方面看,一旦国家出台税收政策,纳税人就会从追求自身的最大财务利益出发,马上采取相应措施,从而有利于税收法规的推进与实施。

从纳税人方面看,纳税人可以通过税收筹划,合理合法的减少缴纳的税收,避免不必要的税务支出,有利于纳税人的财务利益最大化。

从资源配置方面看,税收筹划使纳税人财务利益最大化,而利润的多少决定了资本的流动方向,也事实上调整了资源的重新配置,因此,税收筹划这个顺应国家经济调控政策的企业节税行为,不但有利于纳税人利润最大化,而且有利于优化资源合理配置。

二、税收筹划实务税收筹划在国内目前已是个非常普遍存在的现象,这里笔者试图对公司税负组成比例较大的部分例如增值税、所得税等的筹划进行分析和说明。

(一)纳税人类别的税收筹划在我国一般纳税人增值税适用税率为17%,而小规模纳税人适用税率为3%。

因为纳税人类别不同,适用税率也不同,在日益竞争的市场经济下,售价(不含税价+增值税)的高低将决定公司的竞争优势地位。

企业纳税筹划论文

企业纳税筹划论文

企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂(精选7篇) 在⽇常学习、⼯作⽣活中,许多⼈都写过论⽂吧,论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。

写起论⽂来就毫⽆头绪?以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂,希望对⼤家有所帮助。

企业纳税筹划论⽂篇1 摘要: 近年来,我国市场经济快速发展,国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多,各国之间也加深了交流和往来。

我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳,也关注项⽬开发以及经贸合作,逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。

对于公司⾃⾝⽽⾔,只有不断地对组织结构进⾏优化,使本公司的科技以及经济⼤幅度提升,才能使公司具备⼀定的竞争优势,因此,在当前,如何开展税收筹划⼯作,保证其稳健、可持续发展是极其重要的,如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升,是当前国内公司极其重视的。

在本⽂当中,作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验,由此对我国当前情况进⾏分析,对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题,提出了⼀系列的问题,并且给予⼀定的建议和改⾰措施。

关键词: 涉税风险;税收筹划;公司财务管理;策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度,税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分,是公司经营管理⽅案的补充,税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升,从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患,最⼤限度地提升公司的竞争⼒。

根据当前公司税收筹划的现实情况,⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。

在进⾏税收筹划⼯作时,采取了消极的态度,致使⼯作效率⼤⼤地降低,不能够达到预期的成效。

此外,公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜,专业的素养较差,极⼤的阻碍公司的良性发展。

2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内,税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。

公司在开展税收筹划⼯作时,所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。

具备了良好的职业素养和技能,筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作,由此决定了此项⼯作的⼯作效率。

关于税收的论文

关于税收的论文

关于税收的论⽂论⽂常⽤来指进⾏各个学术领域的研究和描述学术研究成果的⽂章,它既是探讨问题进⾏学术研究的⼀种⼿段,⼜是描述学术研究成果进⾏学术交流的⼀种⼯具。

论⽂⼀般由题名、作者、摘要、关键词、正⽂、参考⽂献和附录等部分组成。

论⽂在形式上是属于议论⽂的,但它与⼀般议论⽂不同,它必须是有⾃⼰的理论系统的,应对⼤量的事实、材料进⾏分析、研究,使感性认识上升到理性认识。

关于税收的论⽂1 ⼀、税收筹划及其意义 (⼀)税收筹划的概念 税收筹划⼀般是指企业在法律的许可范围内,合理优化以及选择企业的纳税⽅式和⽅案,以便使企业在不违背法律的框架内享受⼀定的税收优势,从⽽维护企业的合法权益使企业利润最⼤化的过程。

税收筹划在我国出现的时间相对较短,以⾄于⼀部分⼈把税收筹划等同于偷税漏税。

另外还有些⼈则认为,在不违反国家税法的前提下进⾏合理的避税是不可能的,结果导致许多企业忽视税收筹划⼯作。

(⼆)税收筹划的意义 纳税筹划通过对税收⽅案的多重⽐较,选择纳税较轻的⽅案,最⼤程度减少纳税⼈的现⾦流出或者尽可能减少本期现⾦的流出,从⽽增加可⽀配资⾦数量,从财务⽅⾯有利于纳税⼈的⽣产和经营。

例如,某公司多年来⼀直以废煤渣为原料⽣产建筑材料。

按照我国企业所得税暂⾏条例,使⽤“三废”作为原材料进⾏⽣产的可以免缴所得税5年,但该企业多年来却⼀直在申报缴税。

该企业如果进⾏纳税筹划,对税法进⾏深⼊研究,⾄少可以不缴这种“冤枉税”。

⼆、负债筹资税收筹划分析 负债筹资中产⽣的利息是债务资⾦的主要成本,这部分成本按规定可以在税前进⾏扣除,因⽽具有很强的抵税作⽤,或者说,负债筹资可以带来节税效益,⼀定程度提⾼权益资⾦的收益⽔平。

三、税收筹划的注意事项 (⼀)必须遵守国家的法律法规 ⼀是税收筹划必须限定在税收法律许可的范围内,不能违反税收法律规定和国家财务会计法规及其他经济法规。

⼆是税收筹划必须随时关注国家法律法规的变更。

税收筹划都是在特定背景下制定的,⼀旦有关的法律法规发⽣变更,财务⼈员必须尽快对税收筹划⽅案进⾏修正和完善,否则,将给企业带来不必要的损失。

财税政策论文集锦9篇

财税政策论文集锦9篇

财税政策论文集锦9篇(一)财政资金投入力度低下,效率不高在我国过去非常长的一段历史时间里,政府只对大中型国有企业给予重视,而对国内中小企业的发展过分忽略,这不可避免地造成了政府在具体资金支持安排方面都倾向于相关国有企业,而对国内中小企业就明显缺少基本的资金支持,这对于国内中小企业的未来发展非常不公平。

在这种不公平的情况下,广大中小企业的发展只能依靠自身的一些原始资本积累,或者进行高额利息实现外部融资,耗费了企业大量的社会融资成本。

政府方面给予的财政资金由于在实际操作过程中无法明确具体的标准,在具体分配的过程中往往也没有与国内中小企业的相关划分标准科学结合,这样政府财政资金的具体使用就非常容易处于混乱无序的状态,而且也非常容易受一些人为因素干预,甚至滋生腐败行为,大大降低了政府财政资金的使用效率问题,并没有真正达到国家标准。

同时,我国政府财政资金的支持规模较小。

我国社会经济发展水平目前还没达到发达国家的程度,因此政府财力非常有限,这客观上造成了财政资金的支持总量不足。

(二)支持中小企业的财政政策手段相对单一我国财政政策在具体运用财政拨款方面,支持国内中小企业资金需求等过程中存在许多现实问题,效果无法让人满意。

首先,财政资金非常不足。

客观上来讲,我国处于社会主义发展的初级阶段,全国社会经济的发展还未达到发达国家的程度,经济实力相对较弱,很多省份地方政府甚至还连年赤字现象,因此对于政府财政政策支持方面需要的中小企业资金便非常不足了。

这种资金短缺的局面使得地方财政上能够真正用于支持中小企业发展的资金十分有限。

其次,管理方面非常不完善。

我国目前仍然处于社会经济转型期,国家财政资金的相关分配制度尚未得到完善。

我国政府对于中小企业进行的经济扶持,运用政府财政资金的拨款支持中小企业,政府方面投入大量人力及物力,但是扶持效果并不十分明显,其中一个非常重要的原因就是我国社会经济基础现在非常薄弱,政府财政资金一般用于支持中小企业的具体数量比较小,而且政府财政资金的分配问题也处处受限。

企业财务论文(5篇)

企业财务论文(5篇)

企业财务论文(5篇)企业财务论文(5篇)企业财务论文范文第1篇1.1指标当中对现金流量的分析不足商业企业对于资金周转的要求很高,而通常的财务分析方式集中于比较分析、因素分析等,这几种分析方法的指标多集中于会计利润,从采纳的数据上来看都集中在利润表以及资产负债表,对现金流量表中的数据分析较少。

很明显,这就会使得财务分析不能够全面地反映企业的经营成果以及财务状况。

在实务操作中,商业企业往往通过盈余管理来对利润进行操作,以满意管理层的意愿。

相比之下,现金流量表的数据人为可操作性较弱,通过对其数据的分析,管理者等信息使用者可以更加精确地把握企业的经营状况,分析投资决策的风险。

1.2表外因素的分析不足商业企业在进行财务分析时往往会忽视表外因素,即非财务因素的分析。

我国商业企业数量众多,规模相差较大。

其中,大型商业企业为大型外资、国有企业把持,民营企业主要占据零星、本地化市场,并且中小型商业企业通常存在着设施落后、商品流通梗塞、损失铺张巨大等状况。

因此,商业企业财务分析假如不考虑表外因素,那么必定就得不到真实的决策信息。

实务中,商业企业对于财务分析表外因素的忽视,一方面是由于其管理机构以及职能的不健全导致表外信息散乱,难以进行整合;另一方面则是由于这些信息本身并没有被包含在财务报表内,没有引起财务分析人员的关注,尤其是对于小型商业企业。

1.3财务分析方法不足正如上文所述,财务分析方法主要集中于传统的比率分析法以及因素分析法,但是传统的分析方法存在着许多的不足,并且企业在运用过程中也存在着许多问题。

一方面,传统的财务分析方法并不完全适用于商业企业的进展,不能满意相关人决策的需要。

商业企业是市场充分竞争下的产物,其本质在于赚取购销差价,其所供应的产品其实就是其所供应的服务,这与工业企业猎取利润的方式———生产并销售产品存在较大差别。

因此,从传统的财务分析角度,即类似于工业企业角度来进行分析,则只能是形而上学的,不能完全切合商业企业的特点。

企业税收筹划论文

企业税收筹划论文

企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂(通⽤11篇) 从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作,⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧,论⽂是⼀种综合性的⽂体,通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。

你知道论⽂怎样才能写的好吗?以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂(通⽤11篇),欢迎⼤家分享。

企业税收筹划论⽂篇1 摘要: 在西⽅发达国家,税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤,并有⼈专门以此为职业。

但在我国,税收筹划还⽐较陌⽣,有时甚⾄被误解,这是不正常的。

正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样,依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。

关键词: 企业税收;税收筹划;经营管理 Abstract: The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides,in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise, when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice, reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country, the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use, and some people specially take this as the occupations. But in our country, the tax revenue preparation is also quite strange, sometimes even is misunderstood,this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same, carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation, the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword: Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤ 企业的经营成果,是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的,这些环节⽆⼀不与纳税有关,因此税收筹划是多⽅位的,它贯穿于企业整个经营活动的始终。

大企业税务风险管理的论文

大企业税务风险管理的论文

大企业税务风险管理的论文大企业税务风险管理相关论文篇1大企业税收风险管理中存在的问题在税收管理中,由于大企业具有组织结构庞大,信息系统应用率高,税收业务相对复杂,税收筹划意识强等特点,税收管理的难度相对较大。

作者结合工作实践,针对提出改进建议。

当前大企业税收风险管理中存在的问题企业税务风险理念不够牢固。

企业高层对税务风险的态度、风险偏好潜移默化地影响企业税收策略的制定、税收风险的重视程度和应对态度。

有的大企业对税收风险管理理念不够重视,只注重企业的产供销、财务分析核算、利润指标实现,忽视了税收风险对企业可能产生的重大影响,没有把税收风险管理纳入到企业生产经营全过程,容易造成企业实际经营与税务核算、税务风险管理两张皮的问题。

企业税务内控机制不够健全。

企业的税务内部控制机制是监控税收风险的“防火墙”,虽然国家税务总局早在2009年就下发了《大企业税务风险管理指引(试行)》,但根据2014年山东省泰安市国税局对5家大企业税务内部控制制度现状的调查发现,大企业税务内部控制制度建设情况并不乐观。

有的企业从根本上未建立税务风险内部控制制度;有的企业税务内部控制制度不规范,税务管理机构设置不科学;大多数企业没有定期开展税务风险分析与评估,只是根据税务机关的风险提示被动应对;有的企业即便是定期开展税收风险分析评估,控制措施的设定、监督和改进举措也欠规范。

企业税收筹划过于复杂隐蔽。

大企业基于股东利益最大化的要求,税收筹划力度较大。

有的企业雇用知名会计师、税务师事务所等中介机构刻意包装、制造出极其复杂的税收筹划,通过集团控制、关联交易、合并分立等,人为增加组织架构的复杂性、价值链的冗长性和业务流程的繁琐性,有的甚至制造与实际执行的功能、承担的风险和拥有的资产不一致的中间体,其中筹划目的和具体细节以商业秘密为由拒绝向税务机关披露,造成企业规模、利润水平和占用的社会公共资源与缴纳的税款极不相称。

税务机关风险管理不够到位。

现代企业财务管理中税收筹划论文

现代企业财务管理中税收筹划论文

探讨现代企业财务管理中的税收筹划【摘要】税收筹划同企业的财务管理具有密不可分的关系,在现代企业的财务管理的每个领域,都能体现税收筹划存在的必要性,对企业财务决策起着至关重要的作用。

本文分析税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则,重点探讨税收筹划在现代企业财务管理中的应用价值与意义。

【关键词】企业财务财务管理税收筹划1 前言现代企业财务管理中的税收筹划,必须在不违背相关税收法律规定的条件下进行,普遍运用的手段有经营、投资、组织、理财等,进而达到转退筹划、节税筹划、避税筹划以及涉税零风险的策划目标,以此减小纳税人在财务方面的风险,更利于企业进行合理的财务决策。

企业是市场不可或缺的组成部分,因为其要进行的税收筹划与企业财务具有不可分割的密切关系,所以必然会受到现代企业财务管理的约束,也会受到市场经济的直接影响。

本文基于税收筹划在企业财务管理中必须遵循的原则,主要探讨税收筹划的应用与意义。

2 税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则现代企业财务管理体系中不能缺少税收筹划环节,但在制定实施税收筹划计划时,必须要明确税收筹划的目标。

税收筹划不能以降低税收为唯一目标,必须要考虑各个方面的因素,避免因为不合理的税收筹划方案,导致引发其他不必要的开支,反而给企业财务造成额外的经济负担。

所以,企业在进行税收筹划时,要遵循几个必要的原则,具体如下:2.1 筹划性原则。

一般的经济活动中,企业缴纳增值税或是营业税,都是在交易行为结束之后;企业缴纳财产税,也是在其获取财产之后进行,可见,企业在履行纳税人义务的过程里具有滞后性。

这个特性也为企业进行税收筹划提供了可行性。

由于纳税人与纳税对象的性质都具有差异性,因此税收的待遇也会有所区别,这为企业创设出较低税负决策机遇。

2.2 合法性原则。

税收筹划和一般偷税、漏税等违法行为具有显著的差别,因为税收筹划是必须在法律条规束缚下进行的,以依法治税为基本原则。

税收筹划具有合法性,主要还体现在其纳税方法以国家税法条款为基本参考,是经过认真细致比较后的优化决策。

纳税筹划与企业财务管理研究论文.doc

纳税筹划与企业财务管理研究论文.doc

纳税筹划与企业财务管理研究论文财务管理工作对于决定了一个企业的未来开展,其中包括了经营、管理、投资、融资等多个环节。

纳税是企业财务的重要局部,是影响企业经营开展的关键因素。

一般来说,处理好纳税的筹划,有助于企业更好的掌握财务情况,厘清开展的方向和策略。

通过纳税筹划,企业可以更好的利用国家优惠政策和税收差异,更好的组织企业的经营活动,降低负税的水平。

通过科学的筹划,制定合理、有效的财务管理方案,从各个经营环节入手,实现企业经营的最大化。

在一般的财务管理中,管理人员都能够意识到提升纳税筹划的重要意义,但是在具体的操作过程中,很多工作人员过于注重个别的工程和技巧,为了获取短期利益竭力控制负税金额,导致无视企业管理的大局,甚至影响了企业的经营规模,并没有从整体上去考量纳税筹划对于企业财务管理的整体影响。

首先,纳税筹划与企业财务管理的目标是一致的。

纳税筹划是指企业在财务管理的过程中通过合法的手段,预先的,有目的性的筹划和安排一系列的纳税方案,以期在最小的范围内实现企业利益的最大化,到达减轻企业自身纳税的目的。

值得一提的是,纳税筹划是完全合法的,不同于偷税、漏税、逃税等违法行为,科学的统筹规划不仅有利于企业自身实现财务上的增收,同时也有利于行政部门对于企业税务情况的管理。

因此,在进行筹划的过程中,应当时刻把握法律红线,关注国家政策的变化,防止越界。

而企业财务管理的主要目标与纳税筹划的目标是一致的,两者都是试图通过一些合法的手段使企业获得利益,便于下一步的经营管理。

因此,实现纳税筹划就是从不同的侧面加强企业自身的财务管理。

其次,纳税筹划与企业财务管理之间的内容具有相当的关联性。

具体来说,纳税筹划是企业财务管理的重要组成局部,财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。

在融资和投资过程中,如何降低企业的本钱,选择满足企业利益的筹划和方式,都应当在税务法律调整的范围之内。

一个企业在经营的过程中,产品的生产、销售、供应等等同样需要纳税筹划,同样在最终的收益阶段,如果前期缺少合理的纳税筹划,可能使企业丧失管理的主动权,间接造成企业收益的减少和损失。

企业财税知识范例论文

企业财税知识范例论文

企业财税知识范例论文企业财税知识是指企业在经营过程中,需要掌握和运用的财务和税务方面的知识。

这些知识对企业的经营决策、财务管理和税务筹划具有重要的指导作用。

本文将从企业财税知识的重要性、财税规划及筹划和财税风险管理三个方面进行阐述。

一、企业财税知识的重要性企业财税知识的重要性主要体现在以下几个方面。

1. 经营决策:企业财税知识可以帮助企业在经营决策中考虑财务和税务因素,以降低成本、增加利润。

比如,企业可通过税务筹划减少纳税额,提高盈利水平。

2. 财务管理:企业财税知识有助于企业进行健康的财务管理,包括资金规划、成本控制、投资决策等。

正确认识和运用财税知识可以提高企业财务状况,保证企业长期稳定发展。

3. 税务合规:企业财税知识可以帮助企业遵守税收法律法规,实现税务合规,避免税务风险和纳税风险。

在遵守税收法律法规的前提下,利用税收优惠政策,可以减少企业税收负担。

二、财税规划及筹划财税规划及筹划是指企业在进行经营活动时,根据财税知识,制定相应的财务和税务策略,以达到降低企业财务成本、优化税务结构,从而提高盈利能力的目标。

1. 财务规划:财务规划是指合理安排企业资金使用,优化资金结构,以降低企业资金成本和提高资金使用效率。

财务规划包括资金预测、资金调拨、资金融资等方面。

企业可以通过财务规划合理安排资金,减少资金的闲置,增加资金的使用效益。

2. 税务筹划:税务筹划是指根据税收法律法规,以合法、合理的方式减少企业纳税额,提高企业利润水平。

税务筹划包括选择适当的税收政策、合理安排税务结构、加强税务风险管理等方面。

税务筹划可以帮助企业在合法的范围内减少税务负担,增加企业的竞争力。

三、财税风险管理财税风险是指在企业经营过程中,由于财务和税务问题可能带来的不确定性和风险。

财税风险管理是指企业对财务和税务风险进行识别、评估和控制,以降低风险对企业的影响。

1. 财务风险管理:财务风险管理是指对企业资金运作过程中可能面临的风险进行识别和控制,保持企业财务的稳定。

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企业财务税收论文公司税收论文
我国上市公司增值税与营业税税负分析摘要:在我国,营业税与增值税虽然具有不同的征收范围,但二者同属于流转税范畴,对于社会具有相同的作用。

我国自1994年税制改革以来,增值税制度不断完善,尤其是2008年将生产型增值税变为消费型增值税后,增值税的税负进一步降低,从理论上讲营业税与增值税应具有相同的税负,但在实际中到底是怎样一种状况呢?文章即是在此背景下以上市公司财务报表数据为基础,通过对增值税税负和营业税税负的对比,分析增值税和营业税在现实中的运行情况,并对发现的问题提出解决建议。

关键词:增值税;营业税;上市公司税负
1增值税税负与营业税税负计算指标介绍
文章计算税种税负所使用的方法为:用企业缴纳该税种的税额与主营业务之比来表示税种税负,此种方法主要从企业角度来计算增值税税负,如魏陆(2010),杨震(2005)。

文章利用上市公司财务报表数据计算各税种的实际税负率。

增值税本身属于价外税,上市公司年报一般不提供年度发生的增值税税额的财务数据,我们只能通过教育附加费和城市维护建设税与流转税的计税关系,得出流转税总额,再扣除营业税和消费税后得到增值税税额。

增值税的计算为:增值税税额=教育附加/相应费率-营业税-消费税;增值税税负率=增值税额/主营业务收入。

企业所缴纳的营业税
可以直接从财务报表中找到,则:营业税税负率=营业税/主营业务收入。

2我国上市公司营业税税负率与增值税税负率统
计结果
从表1可以看出,2002~2008年我国上市公司平均增值税税负率逐年下降,从2002年最高点0.058下降到2008年的0.048,下降幅度达到17%;而我国上市公司平均营业税税负率逐年上升,从2003年的低点0.032上升到2008年高点0.035,上涨幅度为9%,二者差距逐渐变小。

如果上市公司平均营业税税负率与制造业的增值税税负率相比,二者在相差逐渐减小,在2008年时营业税税负率超过了制造业的增值税税负率。

3统计结果分析
从统计结果上可以看出,截至2008年时,增值税税负率仍高于营业税税负率;但如果以制造业的增值税税负率作为代表(因为制造业缴纳的最主要税种是增值税,其准确度更高一些),在2007年时增值税的税负率已基本与营业税税负率持平,在2008年进行增值税改革后,增值税税负率进一步降低,而同时营业税税负率已超过增值税税负率。

缴纳营业税的企业主要处于第三产业(不包括批发零售业)和第二产业中的建筑业,营业税税负高于制造业增值税税负这与我国长期以来鼓励第三产业发展的产业政策不相符。

4结论及建议
第三产业作为我国产业结构优化的重点,促进其发展对于我国经济的健康运行具有重要作用。

①对营业税进行改革,降低营业税税率。

现行的营业税税率分别为5%、3%、20%(娱乐业),根据上文中的统计,将营业税率将为3.35%才与制造业的增值税率一致。

由于营业税属于我国税收收入的重要来源,且为地方政府税收重要来源,其改革必然涉及到中央与地方的关系,所以对营业税的改革需要认真对待,在准确测算的基础上,降低营业税法定税率,进而降低第三产业税负,促进第三产业发展。

②增值税扩围。

增值税具有中性特点,不影响经济运行效率,由于这一特点,增值税制度被很多国家采用,但增值税中性的一个重要前提是抵扣链条的连续性,从而可以保证增值税的负担会落到最终消费品上。

然而,我国迄今为止的增值税,却没有在所有产业对所有生产、流通环节实现完全的抵扣链与返还链,其原因之一是营业税的存在,所以扩大增值税范围,将征收营业税的产业改征增值税既可以降低第三产业税收负担,又可以使增值税制度实现中性原则。

参考文献:
[1] 魏陆.十二五期间货物劳务税制改革研究[J].税务研究, 2010,(10).。

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