纳税筹划试题二及答案

纳税筹划试题二及答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。

A.风险性

B.事先性

C.目的性

D.协作性

2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。

A. 12140

B. 13140

C. 13540

D. 14440

3.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。

A.一般纳税人开具的发票

B.小规模纳税人开具的普通发票

C.专业发票

D.增值税发票

4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。

A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元

B.应纳增值税8700元，不纳营业税

C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元

D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税

5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。

A. 4000

B. 10000

C. 12000

D. 18000

6.委托加工应税消费品在（）征收消费税。

A.加工环节

B.纳税人提货时

C.销售环节

D.交付原材料时

7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。

A. 4.92

B. 4.52

C. 17

D. 3

8.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。

A. 25%

B. 20%

C. 15%

D. 10%

9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。

A. 15

B. 10

C. 9

D. 6

10.将一个年纳税所得额为20万元的个人独资企业筹划为5人合伙企业，适用的税率（）。

A. 5%

B. 10%

C. 20%

D. 30%

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法有（）。

A.烟丝

B.卷烟

C.酒精

D.白酒

2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于消费税征税范围的消费品有（）。

A.高档手表

B.一次性筷子

C.鞭炮

D.高档西服

3.在工资薪金所得进行税收筹划时可以利用的是（）。

A.差旅费津贴

B.误餐补助

C.伙食补助

D.电话补助

4.某学校四位老师要写一本书，50万字，预计稿费35000元，从税收角度（）方式可行。

A.再邀请5位老师加入写作队伍

B.减少写作人数

C.有出版社承担调查，研讨费用，适当减少稿酬

D.为每一位作者缴纳保险

5.将企业建在乡村所在地，可以进行（）税收筹划。

A.房产税

B.土地增值税

C.契税

D.印花税

6.车船税的筹划方法（）。

A.选择车船类型

B.利用车船停用

C.降低增值率

D.增加扣除费用

7.对下列消费品除征收增值税外再征收一道消费税，进行材料调节的是（）。

A.化妆品

B.小轿车

C.卷烟

D.自行车

8.以关税计征方式划分，可以将关税划分为（）。

A.从量关税

B.从价关税

C.复合关税

D.滑准关税

9.某公司有一需要运往境外继续加工的货物，在海关规定的期限内复运进境，其完税价格应包括（）。

A.加工费

B.料作费

C.运输费

D.保险费

10.从短期决策的角度纳税筹划的目标主要有（）。

A.实现税负最小化

B.实现税后利润最大化

C.实现现金流量最大化

D.实现企业价值最大化

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.税负最小的纳税方案一定是最优的纳税方案。（）

2.转让企业产权不应缴纳营业税，但须交纳增值税。（）

3.原产地不明的货物实行暂定税率。（）

4.税法在确定资产的计税成本时，首先取得资产的净值。（）

5.在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。（）

6.单位和个人因财务会计核算方法改变，将已缴纳营业税的预售性质的价款逐期转为营业收入时，允许在营业额中减除。（）

7.消费税纳税行为发生在流通领域或终极消费环节而非生产领域。（）

8.进口销售两种税率以上的应税消费品，若不能分别核算的，按最高税率征缴消费税。（）

9.出口退税的税种包括所有流转税。（）

10.从税收筹划角度来看，委托收款是企业最理想的结算方式。（）