第四章课后作业

第四章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人

B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人

C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人

D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中正确的是（）。

A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地

B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地

D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是（）。

A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得

B.劳动分红

C.差旅费津贴

D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是（）。

A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得

B.演员“走穴”演出取得的所得

C.审稿收入

D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是（）。

A.个人转让境内上市公司的股票所得

B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人转让自用5年以上的属于家庭唯一生活用房的所得

D.个人取得的上市公司限售股转让所得

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是（）。

A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

B.现场作画收入

C.拍卖文字作品原件取得的所得

D.外国文献翻译取得的收入

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（）。

A.投资者兴办两个个人独资企业的，其费用扣除标准可以分别在两个企业里各扣除一次

B.个人独资企业的投资者及家人本月发生4000元的生活费可以在税前扣除

C.个人独资企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的不得在税前扣除

D.个人独资企业计提的坏账准备金不得在税前扣除。

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人独资企业费用扣除比例的限额的说法中，错误的是（）。

A.可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金的2%

B.可以扣除的拨缴的职工福利费是工资、薪金的14%

C.可以扣除的拨缴的职工教育经费是工资、薪金的2.5%

D.通过非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的12%

9.2011年10月1日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作时间为半年，每月取得的工资、薪金为6000元，问王某10月应交的个人所得税是（）。

A.36元

B.250元

C.425元

D.0元

10.王某2011年11月，取得当月的工资、薪金所得6000元，假设当月王某无其他所得，则王某2011年11月针对工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）。

A.145元

B.475元

C.645元

D.1040元

11.作家李某2011年1月出版发表了一本书，取得了稿酬9000元，2011年8月因添加印数而追加取得稿酬8000元，问李某2011年8月应缴纳的个人所得税为（）。

A.1904元

B.896元

C.1008元

D.900元

12.李某2011年5月将房屋出租给张某居住，取得租金收入4500元，支付的相关的税费为200元，当月发生修缮费1000元，请问李某当月应缴纳的个人所得税是（）。

A.270元

B.688元

C.540元

D.720元

13.李某参加商场抽奖活动，中奖取得2500元的所得，问李某应纳的个人所得税为（）。

A.500元

B.340元

C.400元

D.300元

14.下列各项中属于居民纳税人的是（）。

A.在中国境内居住了5年的外国侨民

B.在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人

C.在中国境内无住所，但从2010年3月1日到2011年8月1日一直在中国居住的外国人

D. 在中国境内无住所，从2010年12月1日到2011年12月1日一直在中国居住，期间一次离开中国35天

15.王某2011年5月与甲单位解除了劳动关系，从工作7年的中国境内的甲公司，取得了一次性补偿收入30000元。当地的职工平均工资为3000元/月，请问王某应就其取得的补偿收入交个人所得税是（）。

A.0

B.525元

C.217元

D.600元

16.根据个人所得税法律制度的规定，转让土地使用权取得所得适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

17.李某所在的集体所有制企业改制为股份合作制的企业，李某取得了1000股的拥有所有权的企业量化资产，李某支付了3000元的价款；在2011年3月李某将这1000股的股份转让，转让收入8000元，发生了相关的税费800元。李某应缴纳的个人所得税为（）。

A.840元

B.1320元

C.1280元

D.672元

18.王某在2011年10月取得A股上市公司分配的股息红利400元，取得非上市公司的股息红利200元，根据个人所得税法的规定王某应缴纳的个人所得税为（）。

A.120元

B.60元

C.80元

D.90元

19.根据个人所得税法律制度的规定，2011年12月个人取得工资、薪金所得，在计算个人所得税时适用的最低税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.2%