行政事业单位内部控制报告检查指标及评分说明

附件1：

行政事业单位内部控制报告检查指标及评分说明

部门方案等；纪检部门、内审部门或其他部门；

分；2.落实牵头部门并与监督部门不同的得2分；3.落实牵头部门并

付款审批与付款执行付款申请、用款计划、支付申请、付

款单据等；

明确付款申请、批复岗位及人员与付款执行的岗位

及人员，且为不同的人员；支撑材料的日期需要在

2017年9月底以前。

业务经办与会计核算收入登记、收入审批签报、会计核算

报表等签报；

明确收款、付款岗位及人员与会计核算的岗位及人

员，且为不同的人员；支撑材料的日期需要在2017

年9月底以前。

采购需求制定与内部审核采购需求编报签报件、采购需求审批

要件等；

明确采购需求编制岗位及人员与采购需求审核的岗

位及人员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的

日期需要在2017年9月底以前。

采购文件编制与复核采购文件、采购文件的签报等；明确采购文件编制岗位及人员与采购文件的复审、审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需要在2017年9月底以前。

合同签订与验收采购合同、验收报告、验收结果签报

等；

明确采购合同签订岗位及人员与采购验收的岗位及

人员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期

需要在2017年9月底以前。

验收与保管采购验收报告、验收结果签报、验收

会议纪要、资产入库单据等；

明确采购验收岗位及人员与资产管理的岗位及人

员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需

要在2017年9月底以前。

办理货币资金业务的全过程资金支付申请、用款计划、报销单据

等；

明确资金申请岗位及人员、资金审核批复的岗位及

人员、资金支付的方位及人员等岗位信息，且各个

岗位为不同的人员；支撑材料的日期需要在2017年9

月底以前。

无形资产的研发与管理项目文档、报告、成果论证结果、过

程签报等；

明确采购验收岗位及人员与资产管理的岗位及人

员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需

要在2017年9月底以前。

对外投资的可行性研究与评估对外投资的可行性研究报告、可行性

评估结果、过程签报等；

明确对外投资的可行性研究报告编制岗位及人员与

审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人

员；支撑材料的日期需要在2017年9月底以前。

资产配置、使用和处置的决策、执行与监督资产配置/使用/处置的申请单、签报

过程、监督检查结果等；

明确资产配置/使用/处置的申请编制岗位及人员、

审核的岗位及人员、批复的岗位及人员与监督检查

的岗位及人员，且各个岗位为不同的人员；支撑材

料的日期需要在2017年9月底以前。

项目建议和可行性研究与项目决策项目可行性研究报告、项目审批签报

过程等；

明确项目可行性研究报告编制岗位及人员与审核批

复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；支撑

材料的日期需要在2017年9月底以前。

概预算编制与审核项目概算、项目概算审批签报过程要

件等；

明确项目概算编制岗位及人员与审核批复的岗位及

人员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期

需要在2017年9月底以前。

项目实施与价款支付项目价款用款计划、支付申请、价款

支付凭证等；

明确项目价款支付申请岗位及人员与审核批复的岗

位及人员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的

日期需要在2017年9月底以前。

13.2收支业务管

理

2.0

一对不相容岗位未分离

扣0.5分，扣完为止；

13

以下工作职责

是否由同一人

担任

13.3

政府采购业

务管理

2.0

2.0

一对不相容岗位未分离

扣0.5分，扣完为止；

13.4资产管理 2.0

一对不相容岗位未分离

扣0.5分，扣完为止；

13.5

建设项目管

理

一对不相容岗位未分离

扣0.5分，扣完为止；

竣工决算与竣工审计项目竣工决算报告、竣工审计报告、

决算与审计结果等；

明确项目竣工决算岗位及人员与竣工审计的岗位及

人员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期

需要在2017年9月底以前。

合同的拟订与审核合同审批签报过程、合同审批记录

等；

明确合同拟定岗位及人员与审核的岗位及人员，且

两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需要在

2017年9月底以前。

合同的审核与审批合同审批签报过程、合同审批记录

等；

明确合同审核岗位及人员与合同批复岗位及人员，

且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需要在

2017年9月底以前。

合同的审批与订立合同审批签报过程、合同审批记录、

正式签订的合同等；

明确合同审核岗位及人员与合同签订岗位及人员，

且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需要在

2017年9月底以前。

合同的执行与监督合同审批签报过程、合同审批记录、

正式签订的合同等；

明确合同执行岗位及人员与合同的监督岗位及人

员，且两个岗位为不同的人员；支撑材料的日期需

要在2017年9月底以前。

14.1分事行权对经济和业务活动的

决策、执行、监督，

是否明确分工、相互

分离、分别行权？

1.0

决策机制、结构设置、分类事项梳理

结果、重点管控事项清单等；

明确经济活动事项的决策、管理、执行与监督的分

离设计；明确内部控制的决策、管理、执行与监督

机构的分离设置；对单位事项进行梳理分类，对不

同的事项设计不同决策权限；

14.2分岗设权对涉及经济和业务活

动的相关岗位，是否

依职定岗、分岗定

权、权责明确？

1.0

内部控制手册、内部控制制度、流

程；部门职能清单、岗位职责清单；

三定方案等；

明确各个业务领域控制中不相容昂为分离的设置；

明确各个岗位的职责；明确各个岗位职责之间的关

联及边界；

14.3分级授权对各管理层级和各工

作岗位，是否依法依

规分别授权，明确授

权范围、授权对象、

授权期限、授权与行

权责任、一般授权与

特殊授权界限？

1.0

内部控制手册、内部控制制度、流

程；部门职能清单、岗位职责清单；

三定方案等；

明确决策、管理、执行与监督各类权限范围内的明

确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责

任、一般授权与特殊授权界限等；

14.4关键岗位轮

岗

对重点领域的关键岗

位，是否建立干部交

流和定期轮岗制度？

关键岗位轮岗机制、管理办法、制度

等；

明确在无法实现不相容岗位设置的领域执行关键岗

位轮岗的机制；

14.5专项审计不具备轮岗条件的单

位，是否对关键岗位

涉及的相关业务采用

专项审计等控制措

施？

专项审计机制、管理办法、制度等；

明确在无法实现不相容岗位设置的领域执行专项审

计的机制；

合同管理 2.0一对不相容岗位未分离扣0.5分，扣完为止；

14

对涉及内部权

力集中的重点

领域和关键岗

位建立制衡机

制的情况

一类要素未落实扣0.5

分，扣完为止；

2.0

1.建立任何一个机制的

得1分；2.两个机制均建

立的的2分；3.未建立的

得0分；

理扣0.5分，扣完为止；

13.6