企业财务内部控制评价指标计分标准
内部控制评价计分方法表
附录二：内部控制评价计分方法表一、内部控制过程评价分值表二、结果评价指标及分值表分支机构总分计算方法：方案一：分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
内部控制结果评价
内部控制结果评价内部控制结果评价占整个评价体系计分权重的20%，主要包括风险集中度指标、资产质量指标、拨备指标和流动性指标四大类10个指标。
上述指标所涉及的相关财务数据均以当年一级分行财务口径为准，各项存款、各项贷款按当年农业银行统计制度的口径，各项业务指标计算均为本外币合并口径。
其中经济资本回报率指标、不良贷款拨备覆盖率指标涉及数据均为年度值（如果由于评价时间原因无法取得年度值，可由季度值折算成年度值作为评价数据），不良贷款率指标涉及数据为评价期月均余额，其他指标涉及数据都以评价日上月末数据为准。
一、风险集中度指标评价(15分)(一)评价内容1．单一客户授信余额比例（5分）。
单一客户授信余额比例是指单一客户（不包含总行营销客户）实际用信余额与全省农行资本净额的比例。
实际信用余额包括贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等所有信用余额之和。
（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对单一借款人的风险暴露，避免信用风险的过度集中。
（2）评价点和方法：第一，计算公式：单一客户授信余额比例=单一客户实际用信余额/资本净额×100%；第二，计分标准：该指标未超10%控制比例不扣分,每增加一个超控制比例客户扣2分，最多扣5分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行信用总额的10%，则该项指标扣4分；第三，数据来源：评价日上月末CMS系统中客户信用额和ABIS、BIBS系统月报表。
2．十大客户授信余额比例（5分）。
十大客户授信余额比例是指全省实际用信余额排名前十位的客户（不包含总行营销客户）实际用信余额之和与全省农行资本净额的比例。
（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对借款群体的风险暴露，避免信用风险的过度集中。
（2）评价点和方法：第一，计算公式：十大客户授信余额比例=十大客户实际用信余额/资本净额×100%；第二，计分标准：该指标小于等于30%不扣分,每超过1个百分点扣2分，最多扣5分。
内部控制评价的核心指标与参考标准
促进就业和保护员工权益
促进就业和保护员工权益
（五）企业文化
企业文化具有凝聚力和竞 争 力，促进企业可持续发展
企业文化评估具有客观性 、 实效性
二、风险评估目标Leabharlann 定风险识别风险分析
风险应对
三、控制活动 （一）控制活动的设计
控制措施足以覆盖企业重 要 风险，不存在控制措施
（二）控制活动的运行
控制活动运行符合控制措 施 四、信息与沟通 信息收集处理和传递及时 、 反舞弊机制健全
沟通顺畅
2.是否实现按劳分配、同工同酬、建立科学的员工薪酬制度和激励机制，是否建立高级管理人员 与员工薪酬的争产增长机制 3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费 4.是否维护员工健康，落实休息休假制度 5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品 牌， 2.企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用， 是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通 3.是否做到文化建设与战略发展的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现 4.是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合 1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理及其他高级管理人员在企业文化建设中 的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感，企业经营管理行为与企业文化的一致性 、 企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心 2.是否针对评估结果是否巩固和发扬文化建设成果，进而研究影响企业文化建设的不利因素，分 析深层次的原因，及时采取措施加以改进
利用信息化程度
内部控制评价的核心指标与参考标准
利用信息化程度
利用信息化程度
五、内部监督
内部监督能够覆盖并控制 企 业日常业务活动
内部控制缺陷认定科学、 客 观、合理，切报送机制健 全 内部控制建设与评价文档 妥 善保管
2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范 3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出文件储存与 保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行 4.信息系统的应用控制是否紧密结合业务事项进行，利用信息技术固化流程、提高效率、减少或 消除人为操纵因素 5.信息系统是否建立并保持相关信息交流与沟通的记录
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况 、 2.是否根据具发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径 3.是否设立战略委员会或制定相关机构负责发展战略管理工作，是否明确战略委员会的职责和议 事规划并按规定履行职责 4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报告董事会和股东（大）会审议批准 1.是否制定年度工作计划，编制全面预算，确保发展战略的有效实施 2.是否采取有效方式将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工 是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略作出调整
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告评价对象：公司内部控制评价时间：2021年评价人员：内部控制评价组评价指标及评分：一、风险评估（20分）评价内容：对公司内部风险进行评估，包括风险识别、风险评估和风险应对。
评分标准：评估细致全面，风险识别准确有效，风险评估科学客观，风险应对及时有效。
得分：18分二、控制活动（30分）评价内容：公司内部控制措施的制定、实施和运行情况。
评分标准：控制措施合理完善，制度规范清晰，实施到位有效，运行稳定可靠。
得分：25分三、信息与沟通（15分）评价内容：公司内部信息系统的规范性和沟通机制的畅通性。
评分标准：信息采集准确完整，信息传递及时准确，内外沟通畅通有效。
得分：13分四、监督与审计（25分）评价内容：公司内部监督机制和审计程序的健全性与有效性。
评分标准：监督程序明确规范，审计程序严谨有效，监督审计部门独立公正。
得分：22分五、风险应对与改进（10分）评价内容：公司对内部风险的应对措施及不断改进的能力。
评分标准：风险应对及时有力，改进措施有效推行，持续改进机制健全。
得分：8分评价报告：根据以上评分表的评价结果，公司内部控制整体得分为86分（总分100分）。
总体而言，公司内部控制工作较为完善，风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等方面均有不错表现。
但在风险应对与改进方面还存在一定改进空间。
建议公司在今后的内部控制工作中，进一步加强风险评估的深度和广度，完善内部控制措施，并加强信息和沟通机制的规范性和及时性。
同时，要加强对监督和审计程序的监管，确保其独立性和公正性。
另外，要重视风险应对与改进工作，及时有效地应对各类风险，并建立持续改进的机制，以提升公司内部控制的整体水平。
内部控制是公司健康发展的重要保障，希望公司能将评价报告中的建议融入实际管理工作中，不断完善内部控制体系，确保公司运营的稳健和持续发展。
内部控制结果评价指标及分值表
内部控制结果评价指标及分值表实际标准实际序号评价指标（一）合规性指标计算公式控制比例得分标准情况分值20得分1 2担保比例拆入资金比例对外担保业务余额／净资产×100%同业拆入资金/净资产×100%≤50％≤20％指标未达到合规要求不得分指标未达到合规要求不得分55集合资金贷款贷款比集合资金贷款贷款余额/集合资金贷款实收3≤30％指标未达到合规要求不得分5例贷款余额×100%4证券投资比例证券投资日均市值总余额/净资产×100%≤100％指标未达到合规要求不得分5（二）资本充足性指标155 6 7净资本净资本覆盖率核心净资本比例净资产-风险调整净资本/各项业务风险资本之和净资本/净资产≥3亿元≥100%≥40%指标未达到控制比例要求不得分指标未达到控制比例要求不得分指标未达到控制比例要求不得分555（三）资产安全性指标8不良资产率不良资产／资产总额×100%（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/≤3％指标未达到控制比例要求不得分2059不良贷款率≤5％指标未达到控制比例要求不得分5各项贷款×100％计提各项准备金余额/应计提准备金余额×10准备金充足率≥100%指标未达到控制比例要求不得分3 100％贷款赔偿准备金计提11本年计提贷款赔偿准备金/本年净利润≥5％指标未达到控制比例要求不得分3比例最大一家贷款来源客户贷款规模/实收贷款12单一客户风险集中度余额×100%；最大一家资金运用客户融资规模/(净资产+实收贷款余额)×100%贷款业务管理能力指（四）标<30%；<20%指标未达到控制比例要求不得分420指标≥30％，得3分；指标在13贷款业务规模增长率（本年贷款业务规模/上年贷款业务规模-1）≥30％[15%,30%)，得2分；[0%,15%)，得1分；负增长不得分。
3（本年自主管理贷款业务规模占比-上年自指标≥30％，得3分；指标在自主管理贷款规模占14主管理贷款业务规模占比）/上年自主管理≥30％[15%,30%)，得1.5分；指标<15％，3比增长率贷款业务规模占比×100%不得分。
公司财务部信用控制KPI指标范例
公司财务部信用控制KPI指标范例财务部是公司内负责财务管理和控制的重要部门之一、信用控制是财务部门的一项重要工作，其主要目标是确保公司与客户之间的信用交易能够稳定进行。
为了衡量信用控制工作的效果和质量，公司需要设定一系列的关键绩效指标（KPI），用以评估信用控制工作的成果。
下面是一些公司财务部信用控制KPI指标的范例。
1. 未收回账款比例（Accounts Receivable Turnover Ratio）该指标用于衡量公司的未收回账款比例，反映公司与客户之间的信用交易情况。
公式如下：未收回账款比例=一定期间内总收入/平均应收账款余额2. 坏账率（Bad Debt Ratio）该指标用于测量公司债务无法收回的比例，反映公司的坏账情况。
公式如下：坏账率=一定期间内坏账总额/平均应收账款余额3. 账龄分析（Aging Analysis）该指标用于分析公司未收回账款的账龄情况，反映不同账龄段的未收回账款金额和比例。
可以按照以下账龄段进行划分：1-30天、31-60天、61-90天、91-120天、121-180天、181天以上。
4. 客户信用评级（Customer Credit Rating）该指标用于评估和监控公司的客户信用等级，以及与客户的信用交易额度。
可以根据客户的信用历史、财务状况、市场前景等因素进行评级。
5. 信用风险分析（Credit Risk Analysis）该指标用于分析公司与客户之间的信用风险，包括客户的信用历史、债务偿付能力、市场前景等。
通过定期进行信用风险分析，可以帮助公司预测潜在的坏账风险，采取相应的风险管理措施。
6. 回款周期（Days Sales Outstanding）该指标用于衡量公司的回款速度，即从销售发生到款项到账之间的时间。
回款周期=平均应收账款余额/一定期间内销售收入*3657. 现金流量覆盖比率（Cash Flow Coverage Ratio）该指标用于衡量公司的现金流量覆盖程度，反映公司是否能够及时回收账款并维持良好的现金流。
内部控制评价的标准
内部控制评价的标准
内部控制评价是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业识别和管理风险，提高管理效率，保护企业利益。
内部控制评价的标准是评价内部控制有效性的依据，其重要性不言而喻。
那么，内部控制评价的标准应该包括哪些内容呢？
首先，内部控制评价的标准应该包括内部控制的设计和实施情况。
内部控制的
设计应该符合相关法律法规和企业内部制度，能够有效地防范和控制风险。
内部控制的实施情况则是评价内部控制是否真正落实到位，是否能够有效地发挥作用。
这一点对于评价内部控制的有效性至关重要。
其次，内部控制评价的标准还应包括内部控制的运行效果。
即内部控制是否能
够达到预期的效果，是否能够有效地防范和控制各类风险。
这需要对内部控制的运行情况进行全面而细致的评价，包括内部控制在实际操作中的表现和效果等方面。
另外，内部控制评价的标准还应包括内部控制的监督和改进情况。
内部控制的
监督是保证内部控制有效性的重要手段，它能够及时发现内部控制存在的问题和不足，并及时加以改进。
因此，内部控制评价的标准应该包括对内部控制监督和改进情况的评价。
最后，内部控制评价的标准还应包括内部控制的信息披露情况。
企业应当对内
部控制的有效性进行及时、准确的信息披露，让利益相关方了解企业内部控制的情况，增加透明度，提高企业的信誉度。
综上所述，内部控制评价的标准应包括内部控制的设计和实施情况、内部控制
的运行效果、内部控制的监督和改进情况以及内部控制的信息披露情况。
只有全面而细致地评价这些方面，才能够准确地评价内部控制的有效性，为企业的稳健经营提供有力支持。
内控评价标准
内控评价标准
内控评价标准通常是为了评估和确保组织内控制度的有效性、合规性和可靠性而制定的标准。
这些标准可能根据不同国家、行业和组织而有所不同，但一般来说，它们涵盖以下几个方面：
1. COSO框架：COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架是一个被广泛接受的内部控制框架，其五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督活动。
组织可以参考COSO框架来建立内部控制评价标准。
2. 企业治理准则：一些国家或地区可能有专门的企业治理准则，这些准则通常包括内部控制的要求，以确保企业有效运营、透明度和合规性。
3. ISO 31000 -风险管理：原则与指南：ISO 31000是一项关于风险管理的国际标准，虽然它不直接涉及内部控制，但风险管理与内部控制密切相关。
组织可以参考ISO 31000中的原则和指南来制定内部控制评价标准。
4. IFC（Internal Financial Control）：在财务领域，一些内部控制评价标准可能与IFC有关，确保财务信息的准确性和合规性。
5. 法规和法律要求：内控评价标准通常也要符合所在国家或地区的法规和法律要求，以确保组织的内部控制符合法规。
6. 行业标准：某些行业可能会有特定的内部控制评价标准，以满足该行业的特殊需求和合规性要求。
在实施内部控制评价时，组织通常会结合以上标准，并根据自身的性质、规模和行业特点进行定制。
同时，内部控制评价是一个动态过程，需要不断调整和改进，以适应组织的变化和外部环境的变化。
各公司内控考核分项指标
（五）资金活动内控管理指标
1
2
2
2 3 4 5 6 7 8 （六）采购活动内控管理指标
2 1 1 1 1 2 2 5
2 1 1 1 1 2 2 5
1
2
存在违反采购活动内控管理规定的事项并产生损失的 是否建立采购与验收环节的管理制度？对采购方式确定、供应商选 择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化 以及所购商品在数量和质量方面符合采购要求。 企业是否建立供应商评价制度，充分了解和掌握有关供应商信誉、 供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价， 并按规定的授权批准程序确定供应商？ 是否定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 （以核对记录确定）？
1
1 1
注：共计71个考核点，每项指标评定结果相扣减如果超过设定分值的，以该指标设定分值计算，减少项的减记至0为止。
13
1
2
2
2
2
2
3 4 5 6 7 8 9 10 内部信息传递内控管理 （十三） 指标 1
1 2 1 1 1 1 1 1 3
1 2 1 1 1 1 1 1 3
1
2 3
1 1
企业是否按照员工职责分离制度，建立了反舞弊机制，在容易出现 舞弊的重点领域、关键环节和有关机构设置反舞弊机制（机构或负 责人员），规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序？ 企业是否建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明 确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为 企业有效掌握信息的重要途径？ 是否存在阻止员工向上级部门举报的事件
7
1
1
8
1
1
9 10 11 （八）销售业务内控管理指标
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。
单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。
1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
1.2 开展内部控制专题培训。
（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
1.3 开展内部控制风险评估。
（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
通过查看风险评估报告确认。
1.4 开展组织及业务流程再造。
（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。
财务绩效考核标准
财务绩效考核标准在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想取得长期成功，就必须建立有效的财务绩效考核标准。
财务绩效考核是评估企业财务表现和管理水平的重要手段，它不仅可以帮助企业了解自身的财务状况，还可以为企业制定未来的发展战略提供重要依据。
因此，建立科学合理的财务绩效考核标准对企业来说至关重要。
首先，财务绩效考核标准应该包括财务指标和非财务指标两个方面。
财务指标主要包括利润率、资产回报率、现金流量等指标，这些指标可以直观地反映企业的经营状况和盈利能力。
而非财务指标则包括客户满意度、员工满意度、市场占有率等指标，这些指标可以反映企业的管理水平和市场竞争力。
通过综合考核财务指标和非财务指标，可以更全面地评估企业的绩效表现。
其次，财务绩效考核标准应该具有可比性和可操作性。
可比性是指不同时间段和不同企业之间的绩效可以进行比较和分析，这样才能及时发现问题并采取相应的措施。
可操作性是指考核标准应该能够被企业实际操作和执行，不能过于复杂或者脱离实际。
只有具备了可比性和可操作性，财务绩效考核标准才能真正发挥作用。
另外，财务绩效考核标准还应该与企业的战略目标和发展规划相一致。
企业的战略目标是企业长期发展的方向和目标，财务绩效考核标准应该能够反映企业实现战略目标的能力。
同时，财务绩效考核标准还应该能够与企业的发展规划相一致，为企业提供发展方向和路径。
最后，财务绩效考核标准需要不断优化和完善。
随着市场环境和企业内部情况的变化，财务绩效考核标准也需要不断进行调整和优化。
只有不断地完善财务绩效考核标准，才能更好地帮助企业提高绩效和实现长期发展。
综上所述，建立科学合理的财务绩效考核标准对企业来说至关重要。
财务绩效考核标准应该包括财务指标和非财务指标，具有可比性和可操作性，与企业的战略目标和发展规划相一致，并且需要不断优化和完善。
只有这样，企业才能够更好地了解自身的财务状况，制定有效的发展战略，提高绩效水平，实现长期成功。
内控考核指标及评分标准_概述及范文模板
内控考核指标及评分标准概述及范文模板1. 引言1.1 概述内控考核指标及评分标准是企业内部控制体系建设的重要组成部分。
通过对内部控制的评估和监测，企业能够更好地管理风险、提升经营效率和促进可持续发展。
本文旨在概述内控考核指标及评分标准的基本概念、分类和层次结构，并介绍其选择与建立、制定与应用等关键步骤。
1.2 文章结构本文共分为五个部分进行阐述。
首先是引言部分，对文章的背景和目的进行简要说明。
第二部分将全面介绍内控考核指标及评分标准的定义和作用，以及其分类和层次结构。
第三部分将探讨内控考核指标的选择与建立，包括原则、步骤和常见示例等内容。
第四部分将详细解释考核评分标准的制定与应用，涵盖设计原则、实际情况结合以及案例分析等方面。
最后一部分是结论，总结主要观点，并对未来发展进行展望。
1.3 目的本文旨在帮助读者全面了解内控考核指标及评分标准的概念和应用，为企业内部控制体系建设提供指导。
通过对内部控制评估的深入认识和实际案例分析，读者将能够更好地理解内控考核指标和评分标准在企业管理中的重要性和作用，从而为企业持续发展提供有力支撑。
2. 内控考核指标及评分标准2.1 定义和作用:内控考核指标是用于对组织的内部控制体系进行评估和监督的一套量化指标，通过这些指标可以客观地衡量和评价内部控制的有效性和合规性。
它们是衡量组织风险管理水平、运营效率和财务报告可靠性的重要工具。
2.2 分类和层次结构:内控考核指标可以根据其适用范围和内容特征进行分类。
常见的分类包括风险管理类指标、运营流程类指标、信息技术类指标等。
在评估过程中，这些指标通常按照一定的层次结构进行组织，以便更好地理解和应用。
2.3 设计原则和要求:设计内控考核指标时应遵循以下原则和要求：- 目标导向：指标必须与组织整体目标相一致，并能够对实现目标的关键因素进行量化度量。
- 全面综合：考虑到不同方面的风险和影响因素，确保考核指标涵盖全部重要领域。
- 可操作性：指标必须具备可操作性，也就是说，它们应该能够实际应用于评估和监督过程中，并能够提供有价值的结果。
财务评价指标体系
经济增加值（EVA） 通过计算企业经济增加值，评估 企业创造的价值和经济利润，为 激励提供考核标准。
关键绩效指标（KPI） 通过选取关键绩效指标，评估员 工或部门业绩表现和贡献度，为 激励提供绩效评价基础。
除了财务评价指标体系外，未来研究还可以关注 非财务评价指标体系的构建和应用，例如客户满 意度、内部流程效率等，以更全面地评估企业的 综合实力和竞争优势。
未来研究可以进一步探讨财务评价指标体系的优 化问题，例如增加或删除某些指标，调整权重等 ，以提高指标体系的科学性和实用性。
随着大数据、人工智能等技术的发展，未来研究 可以探索运用数据挖掘、机器学习等技术手段对 财务评价指标体系进行智能化处理和预测分析， 以提高决策的准确性和时效性。
03
常见的财务评价指标
盈利能力指标
营业利润率
营业利润与主营业务收入的比率，反映公司 的盈利能力。
总资产收益率
净利润与总资产的比率，反映公司资产的使 用效率。
净利润率
净利润与主营业务收入的比率，反映公司的 盈利能力。
净资产收益率
净利润与股东权益的比率，反映股东权益的 收益水平。
偿债能力指标
流动比率
面。
在构建财务评价指标体系时，应突出重点，选择对企业的经营 决策和业绩影响较大的关键指标。
财务评价指标应具有可操作性，数据易于获取，计算方法明确 ，符合企业实际情况。
财务评价指标应客观公正，不受主观因素的影响，能够真实反 映企业的财务状况和经营成果。
构建步骤
选择评价指标
根据评价目标，选择合适的财务评价指标， 如盈利能力指标、营运能力指标、偿债能
企业财务内部控制评价指标计分标准
4
固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是否健全
4
是否存在越权审批行为
4
购入时已列作低值易耗品的仪器、设备等是否妥善保管和明确归属责任，并经核准方得领用
4
购置固定资产有无预算，是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案，有无特例及与原因
4
固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成本是否正确
20
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
20
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在无形资产不相容职务混岗的现象
7
无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全
7
是否存在越权审批行为
7
无形资产投资预算编制、审批、执行情况
7
是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制标准或提前编制预算并严格执行
3
是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值是否相当
3
闲置资产是否适当控制与处分
3
是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全
3
重大固定资产处置是否履行了联签审批手续
3
固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账
3
固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同
10
是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度
10
是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度
10
是否建立银行账户管理制度
10
否建立岗位定期抡换制度
10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
经典内控管理手册之内部控制评价表分值
是否建立科学合理的薪酬福利制度，并严格执行。
引进与开发 是否建立员工培训长效机制，加强后备人才队伍建设。
引进与开发 绩效考核
是否加强对员工的纪律约束，提高员工的职业道德；技术人员职称晋升和技术工人等级晋升 是否公开、公平；外聘专家是否具备胜任能力，符合公司要求。
内部控制评价标准重要等级及分值分配表
过程名称
评价项目
评价内容
评价标准
重要等级
内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计
是否及时有效地进行绩效辅导，了解员工对绩效考核的反馈信息，提高员工的业绩。
绩效考核 各级管理人员和关键岗位员工是否定期轮岗，轮岗范围、周期、方式是否明确。
绩效考核
绩效考核
绩效考核
安全组织
安全检查及 隐患排查 职业病防治
是否适当提供人事政策咨询服务，保证咨询事项能够得到及时、正确的答复；是否建立畅通 的员工投诉程序，形成有效的内部监督举报机制，保证投诉事项的处理结果客观、公正。
是否重视文化建设在实现发展规划中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制。
是否根据公司要求，确定文化建设的目标和内容，是否明确公司经营宗旨、核心价值观、世 界观、对外和对内沟通口号。 主要负责人是否在文化建设中发挥主导作用，各层级管理职能行为准则是否明确。
财务部绩效考核指标及标准
财务部绩效考核指标及标准
随着公司规模的扩大和业务的复杂化，财务部门的工作变得越来越重要。
为了确保财务部门的工作能够满足公司的发展需求，需要对财务部门进行绩效考核。
财务部绩效考核指标和标准是评估财务部门工作表现的重要因素。
以下是一些常见的财务部绩效考核指标和标准：
1. 财务报表的准确性和及时性。
财务部门必须保证公司的财务报表准确无误，以便公司管理层做出正确的决策。
在考核中，将评估财务报表的准确性和及时性。
2. 成本控制。
财务部门必须确保公司的成本控制在合理的范围内，以确保公司的利润率。
在考核中，将评估财务部门在成本控制方面的表现。
3. 资金管理。
财务部门必须确保公司的资金管理得当，以确保公司的流动性。
在考核中，将评估财务部门在资金管理方面的表现。
4. 风险管理。
财务部门必须确保公司的风险管理得当，以确保公司的可持续性和稳定性。
在考核中，将评估财务部门在风险管理方面的表现。
5. 税务合规性。
财务部门必须确保公司的税务合规性，以避免税务问题对公司的影响。
在考核中，将评估财务部门在税务合规性方面的表现。
以上指标和标准只是财务部绩效考核的一部分。
公司可以根据自己的实际情况，制定适合自己的绩效考核指标和标准。
内部控制评价指标
内部控制评价指标随着企业规模的不断扩大和业务范围的逐渐增加，内部控制的重要性也越来越受到关注。
内部控制评价指标作为评估和改进企业内部控制有效性的工具，对企业的可持续发展具有重要意义。
本文将从内部控制的概念和目的入手，介绍了内部控制评价指标的种类和应用，并探讨了内部控制评价指标在企业管理中的作用和意义。
一、内部控制的概念和目的内部控制是指企业为达到其经营目标，通过建立一套有效的制度、政策和流程，确保企业活动得以合规、有序进行的一种管理机制。
内部控制的目的主要包括保护企业财产和利益、提高企业经营效率和风险管理能力、确保信息的准确性和可靠性。
二、内部控制评价指标的种类内部控制评价指标主要包括财务指标、流程指标和风险指标三个方面。
1. 财务指标财务指标是用来评估企业内部控制财务管理水平的指标，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的准确性和及时性。
2. 流程指标流程指标是用来评估企业内部流程管理的指标，包括采购流程、销售流程、生产流程等。
评估的重点是流程的规范性、效率和透明度。
3. 风险指标风险指标是用来评估企业内部风险管理能力的指标，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
评估的重点是风险的识别、分析和预防。
三、内部控制评价指标的应用内部控制评价指标在企业管理中具有广泛的应用。
首先，通过对内部控制评价指标的测量和分析，可以发现企业内部控制存在的问题和薄弱环节，为企业管理者提供决策依据和改进方向。
其次，内部控制评价指标可以帮助企业建立完善的内部控制制度和流程，提高工作效率和员工执行力。
最后，通过对内部控制评价指标的持续监控和评估，可以及时发现和解决内部控制风险，减少企业损失和损害。
四、内部控制评价指标在企业管理中的作用和意义内部控制评价指标在企业管理中发挥着重要的作用和意义。
首先，它可以提高企业的经营效率和风险管理能力，避免因内部控制不善而导致的资源浪费和风险暴露。
其次，内部控制评价指标可以帮助企业建立良好的企业治理结构，提高企业的透明度和信誉度，为企业的可持续发展提供有力支撑。
公司内部控制评价标准
公司内部控制评价标准引言内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、资产的安全性、运营的效率以及遵守法律法规而设立的一系列机制和程序。
有效的内部控制能够帮助公司识别和管理风险，确保业务的顺利进行，提升管理效率，因此建立合理的内部控制评价标准至关重要。
内部控制评价标准的构成内部控制评价标准通常由以下几部分构成：1.控制环境控制环境是内部控制的基础，涉及公司文化、治理结构和管理风格等方面。
控制环境的良好与否直接影响到控制活动的有效性。
评价标准包括：o公司的价值观和道德规范o高层管理对内部控制的重视程度o组织结构的清晰性与合理性o员工的培训和职业发展机会2.风险评估风险评估是识别、分析和应对公司面临的各种风险的过程。
相关标准包括：o识别潜在风险的机制是否完善o风险分析方法的科学性与适用性o风险应对策略的有效性3.控制活动控制活动是为实现控制目标而制定和实施的具体政策和程序。
标准包括：o对各类控制活动的设计与执行o对关键流程的审核与监督o确保所有控制措施的适时性和有效性4.信息与沟通有效的信息传播与沟通机制能够确保相关人员及时获得所需信息，促进决策与协调。
相关标准包括：o信息系统的可靠性与安全性o内部报告的准确性与及时性o确保管理层与员工之间的沟通顺畅5.监督与改进内部控制的监督是为了评估控制的效果并提出改进措施，确保公司内部控制体系的持续有效。
相关标准包括：o定期对内部控制进行评估与审核o针对发现的问题，及时采取纠正措施o收集反馈信息用于改进内部控制流程实施内部控制评价标准的步骤实施内部控制评价标准的过程一般可以分为以下几个步骤：1.建立内部控制框架根据公司实际情况，制定适合的内部控制框架，明确各项控制活动、信息交流渠道及责任分工。
2.风险识别与评估开展全面的风险识别工作，对各类潜在风险进行分析和评估，设定重点监控的风险点。
3.设计控制活动针对识别的风险，设计合理的控制措施和程序，包括制定相关政策、审查流程和操作手册等。
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监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见
4
*测试期间内是否发生舞弊或在建工程损失事项
3
7
成本费用(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
是否建立成本费用支出预算及其调整制度、执行情况分析制度
5
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查
3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录
3
*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见
4
*测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项
2
应收和预付款项（满分200分）
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
是否建立应收账款和预付账款授权审批程序
15
是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制度（账龄分析和催收制度）
15
是否建立应收账款和预付账款结算管理制度
15
是否建立坏账损失的确认审批与核销制度
15
是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度
15
是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度
10
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象
6
重要业务的授权批准手续是否健全
6
是否存在越权审批行为
6
在建工程项目是否编制项目建议书和可行性研究报告
6
是否依据在建工程项目决策等程序决定工程项目，确保项目决策科学合理
6
在建工程项目决策奖惩措施是否落实到位
5
概预算编制的依据是否真实
7
重大无形资产处置是否履行了联签审批手续
6
无形资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账
6
在每年未对下一年无形资产报废情况进行预测,并将需报废的资产类别、原值、账面净值报公司预算管理委员会。不在资产报废计划内的或超出资产报废计划的无形资产当年批准报废有相关证据
6
未达受益年限无形资产的报废是否事先向税务机关上报
20
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
20
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在无形资产不相容职务混岗的现象
7
无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全
7
是否存在越权审批行为
7
无形资产投资预算编制、审批、执行情况
7
是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制标准或提前编制预算并严格执行
7
收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对
7
是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部门汇报
7
逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因
7
坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定
7
应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主管人员的书面批准
7
是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收账款
10
是否建立存货清查盘点制度
10
是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度
10
是否建立存货处置环节的控制制度
10
是否建立存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法
10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
10
财务内部控制的执行情况（满分100分）
6
仓库是否根据经核准的出货单或领料单出货或出料
6
入库单、领料单或出货单是否预编顺号
6
仓储是否有损耗定额,定额是否合理(高、低、适中)并遵照执行
6
是否适当控制下脚料及废品
6
是否定期检视滞用存货或损坏存货并向主管汇报
6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查
3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录
7
无形资产取得时是否已办理相应产权证书；验收过程是否符合规定的程序和形成相应的记录
7
无形资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休,在办理离职手续前,是否将其保管使用的无形资产移交完毕。使用保管部门负责人中否负责监交
7
无形资产价值发生变动时,财务部门、管理或使用保管部门之间的信息传递中否及时,并对无形资产记录做相应变动记载
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
15
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象
8
应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全
7
是否存在越权审批行为
7
是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效手段催收
7
以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的银行账户
6
是否存在越权审批行为
6
是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换
10
是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
10
*是否存在小金库、账外资金
是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户
10
实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
15
是否建立固定资产的预算管理制度
15
是否建立固定资产的取得、保管、使用和变卖和处置以及报废等实物管理制度
15
是否建立固定资产验收使用、维护保养、内部调剂等日常管理制度
15
是否建立固定资产的定期盘点制度
10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
15
财务内部控制的执行情况（满分100分）
4
固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定
7
固定资产的维修和改良支出是否有控制标准或提前编制预算
4
*固定资产是否存在抵押及担保事项，有无相关记录，并提供抵押担保清单
对租出固定资产的品质及数量如何进行控制，定期进行实地盘点还是通过函证方式予以核实
3
有无先进的管理信息系统对固定资产进行管理、调配；有关管理信息系统方面的投资是否足够；现有的管理系统能否满足业务要求；是否存在欠缺
4
固定资产取得时是否由验收单位填具固定资产验收单，验收单是否连续编号，是否依固定资产编号原则编入财产目录并设置资产卡或将资产编号贴于固定资产上
4
办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法
4
向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定
4
固定资产是否进行归口分级管理
4
不动产之所有权权属证明文件是否经适当保存
3
是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值是否相当
3
闲置资产是否适当控制与处分
3
是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全
3
重大固定资产处置是否履行了联签审批手续
3
固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账
3
固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同
4
*测试期间内是否发生舞弊或固定资产损失事项
5
无形资产(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性(满分100分)
是否建立无形资产的确认标准和摊销、减值计提等会计核算制度
20
是否建立无形资产的岗位职责分离制度和岗位定期抡换制度
20
是否建立无形资产的预算管理制度
20
是否建立形资产的取得、使用和处置等管理制度
6
是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》
6
是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告
10
是否编列印章清册并不定时盘点
2
是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
4
需要加盖公司印鉴的是否经审核批准
4
票据的购买、领用、保管手续是否健全
5
作废支票是否注销或顺号保存
6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查
5
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录
5
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见
5
*测试期间内是否发生舞弊或无形资产损失事项
5
6
在建工程(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
5
是否按规定对概预算进行审核
5
工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求
5
否及时、正确地进行建设成本核算，并建立相关工程辅助帐
5
是否对建设项目期间资金的使用，建设成本的核算管理进行分析
5
是否监督建设资金使用，如实反映建设成本
5
建设期各阶段的财务管理，能否控制建设资金的使用，为项目投产后取得良好的经济效益奠定基础
3
存货(满分200分)
财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）
是否建立存货管理或储存办法、工作手册
10
是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册
10
仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度
10
是否建立存货的分类管理制度
10
是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制
6
是否定期和不定期进行存货的盘点，异地或租出存货是每年履行实地盘点程序，还是发询证函