上市公司信息披露培训资料
上市公司内部控制信息披露分析
上市公司内部控制信息披露分析什么是内部控制信息披露内部控制信息披露是指上市公司在年度报告等各种资料中，披露公司董事会、经理层等管理人员对内部控制的评价和相应的改进措施，供投资者和监管机构参考。
内部控制是指上市公司为实现经营活动合法性、经济效益和财务报告真实可靠等目的而采取的行动和措施的总称。
内部控制信息披露是上市公司转型发展和保护投资者利益的重要途径。
内部控制信息披露内容包括：内部控制的定义、目的、组成和实施情况、内部控制自我评价和审计意见、重大缺陷和改进措施等。
为什么需要内部控制信息披露上市公司的内部控制信息披露，是建立完善的信息披露体系的重要一环。
上市公司的内部控制信息披露，可以促进各利益相关方对公司经营管理状况的监督和评价，更好地了解公司的情况和未来发展方向，提高对市场的信任和认可；同时，也可以帮助公司加强内部管理和风险控制，降低公司存在严重风险的可能性，提高公司的运作效率和经济效益。
此外，内部控制信息披露还可以为公司融资提供重要参考依据，提高公司在投资者和金融机构中的声誉和信誉，从而降低融资成本，提高公司的融资能力。
最后，内部控制信息披露也是一种企业社会责任的体现。
通过信息披露，在保护投资者利益的同时，也是对社会公众的一种贡献。
内部控制信息披露的局限性与不足尽管内部控制信息披露的意义重大，但是在中国的实践中，其仍然存在不足：1. 内部控制的披露缺乏细节一些上市公司在披露内控信息时存在缺乏细节、笼统甚至只是机械性地逐字翻译相关法规的现象。
这样的信息披露虽然满足了监管要求和基本的信息透明度，但不利于投资者和监管者对内部控制环节的全面评估和有效监督。
2. 内部控制信息审计存在问题内部控制信息的审计标准和方法尚未完善，内控审计结果的公开程度和披露的质量也存在很大差异。
一些上市公司存在不规范的内部控制审计流程和审核机制，甚至在审核结果发现了重大缺陷时仍不履行披露义务，这些现象都影响了信息披露的公信力。
上市公司培训题库(附答案)
培训题库（附答案）第一部分：《中华人民共和国公司法》一、判断题1、依法设立的有限责任公司必须在公司名称中标明有限责任公司字样。
错误。
2、公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。
正确。
3、如果法律有特别规定，公司也可以成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。
正确。
4、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，由董事会或者股东会、股东大会决议。
错误。
5、股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反公司章程的无效。
错误。
6、有限责任公司章程应当载明股东的出资方式、出资额和出资时间。
正确。
7、有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。
正确。
8、有限责任公司全体股东的非货币财产出资额可达其注册资本的百分之七十。
正确。
9、有限责任公司股东有权按照实缴的出资比例分取红利，并在公司新增资本时有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。
但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
正确。
10、有限责任公司股东会应当每年召开一次年会。
错误。
11、有限责任公司股东对股东会职权范围内的事项以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议直接作出决定。
正确。
12、有限责任公司股东会议依据章程规定可以不按照出资比例行使表决权。
正确。
13、有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。
董事任期届满，连选可以连任。
正确。
14、有限责任公司设立监事会的，其成员不得少于三人。
正确。
15、如果债权人主张一人有限责任公司的股东对公司债务承担连带责任，债权人必须证明该一人有限责任公司的财产并不独立于其股东自己的财产。
错误。
16、只要有限责任公司连续五年不向股东分配利润，则对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。
错误。
17、股份有限公司注册资本的最低限额为人民币一千万元。
错误。
18、以发起方式设立股份有限公司的，发起人可以用货币、实物、知识产权或土地使用权出资。
《信息披露规则讲解》课件
02
临时报告
对非预期重大事件进 行的及时披露。
03
互动平台
通过投资者关系互动 平台进行的信息披露 。
04
媒体发布
通过新闻发布会、媒 体专访等方式进行的 信息披露。
信息披露的时间要求
在重大事件发生后的规定时间内 （如24小时或48小时内）进行披 露。
新闻发布会和媒体专访应在事件 发生后的第一时间进行。
投资者保护机构等社会组织也对上市公司信息披露进行 监督，维护投资者的权益。
02
信息披露的内容与要求
Chapter
定期报告的披露内容与要求
总结词
定期报告是上市公司按照证券法规要求定期发布的 报告，包括年度报告、半年度报告和季度报告。
详细描述
定期报告的披露内容包括公司财务报表、经营情况 、董事会报告、监事会报告等，要求内容真实、准 确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗 漏。
重大事项是指可能对上市公司股价产生较大影响的重大事件，如并购、破产重整 等。
详细描述
重大事项的披露内容包括事件的基本情况、可能的影响、公司的应对措施等，要 求及时披露，内容真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 。
预测性信息的披露内容与要求
总结词
预测性信息是指上市公司基于自身情况对未来业绩的预测和 展望。
其行为进行监督和指导。
证券交易所
负责证券市场一线监管，对上市公 司及相关信息披露义务人进行监管 。
中介机构
包括会计师事务所、律师事务所、 资产评估机构等，负责对企业财务 报告及相关信息进行审计或鉴证。
信息披露违规行为的认定与处罚
未按规定披露信息
上市公司未按规定披露定期报告或临时报告，或披露的信 息存在重大遗漏或误导性陈述。
上市公司信息披露培训--上交所
上市公司信息披露培训上交所上市公司信息披露培训上交所概述上交所（上海证券交易所）是中国最大的证券交易所之一，也是国内最早成立的股票交易所之一。
作为中国上市公司的核心交易场所，上交所对上市公司的信息披露要求非常严格。
为了帮助上市公司更好地理解和遵守信息披露规定，上交所开展了信息披露培训。
培训目的上市公司信息披露培训的目的是帮助上市公司了解信息披露的重要性，掌握信息披露的基本原则和要求，提高信息披露的质量和透明度，促进市场的公正和健康发展。
培训内容上市公司信息披露培训主要包括以下内容：1. 信息披露法律法规介绍中华人民共和国证券法和其他相关法规对上市公司信息披露的规定；解读中国证监会和上交所发布的信息披露准则和规范。
2. 信息披露基本原则解释信息披露的核心原则：及时、真实、准确、完整；讲解信息披露的公平原则：平等对待所有投资者，不偏袒特定投资者；强调信息披露的连续性原则：对可能产生较大影响的信息要进行连续披露。
3. 信息披露的内容和方式详细介绍应当披露的信息内容，包括财务信息、经营情况、重大事件等；解释信息披露的方式，包括定期报告、临时报告、公告等。
4. 信息披露的要求和标准解读信息披露的要求和标准，包括信息的披露时限、披露方式、披露格式等；强调信息披露质量的重要性，提出对信息披露违法行为的处罚措施。
5. 信息披露的中介机构和平台介绍信息披露的中介机构，如会计师事务所、律师事务所等；包括上交所的信息披露平台和其他信息披露渠道。
6. 典型案例分析分析历史上的信息披露案例，包括成功案例和失败案例；借助案例，通过实际情境，帮助上市公司更好地理解信息披露规定和原则。
培训方式上市公司信息披露培训可以采用多种方式进行，包括但不限于以下形式：1. 线上培训利用网络平台，通过在线直播、录播等形式进行培训；可以根据参训人员的数量和位置灵活安排培训时间和方式。
2. 线下培训邀请专家学者到公司进行面对面授课；可以组织小组讨论、案例分析等形式互动。
上市公司三会培训内容
上市公司三会培训内容摘要：1.上市公司三会培训的背景和重要性2.三会培训的具体内容3.三会培训对上市公司的影响和价值正文：一、上市公司三会培训的背景和重要性在我国，上市公司是指在证券交易所上市交易的公司，其股票可以公开交易。
由于上市公司涉及到广大投资者的利益，因此，相关法规对上市公司的信息披露、公司治理等方面有严格的要求。
为了提高上市公司的信息披露质量和公司治理水平，监管部门要求上市公司定期进行三会培训。
三会培训，即指上市公司的董事会、监事会和高级管理层需要定期参加的培训。
二、三会培训的具体内容1.董事会培训：董事会是公司的最高决策机构，负责公司的战略规划和重大决策。
董事会培训的内容主要包括公司治理、战略规划、财务管理、法律法规等方面。
2.监事会培训：监事会是公司的监督机构，负责对公司的财务、经营等方面进行监督。
监事会培训的内容主要包括公司治理、内部控制、风险管理、法律法规等方面。
3.高级管理层培训：高级管理层是公司的执行机构，负责公司的日常经营管理。
高级管理层培训的内容主要包括公司治理、战略执行、财务管理、人力资源管理、法律法规等方面。
三、三会培训对上市公司的影响和价值1.提升公司治理水平：通过三会培训，可以使上市公司的董事会、监事会和高级管理层更加了解公司治理的原则和要求，从而提高公司的治理水平。
2.提高信息披露质量：通过三会培训，可以使上市公司的董事会、监事会和高级管理层更加了解信息披露的要求和规定，从而提高信息披露的质量。
3.降低公司风险：通过三会培训，可以使上市公司的董事会、监事会和高级管理层更加了解风险管理的重要性和方法，从而降低公司的风险。
4.增强企业竞争力：通过三会培训，可以使上市公司的董事会、监事会和高级管理层更加了解市场环境和行业发展趋势，从而制定出更有效的战略，增强企业的竞争力。
上市公司日常信息披露备忘录二号-10页文档资料
上市公司日常信息披露工作备忘录第二号信息披露文件报送业务指南第一章总则第一条为配合上海证券交易所（以下简称“本所”）信息披露电子化系统（以下简称“电子化系统”）的正式启用，完善上市公司信息披露文件报送的工作流程，根据法律法规及《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定，制定本备忘录。
第二条上市公司应当遵守本备忘录的要求，保证及时、公平的披露信息以及所披露信息内容的真实、准确、完整，并承担由此产生的法律责任。
第三条本所发放的上市公司专区EKEY（以下简称“EKEY”）是上市公司通过电子化系统报送信息披露文件的唯一身份证明。
使用EKEY的所有操作行为均代表上市公司的行为，由上市公司承担相应法律责任。
第二章信息披露文件报送的一般规定第四条上市公司应当通过本所电子化系统办理信息披露业务。
原则上，除本备忘录规定的特殊情形之外，本所不再接受上市公司以书面或传真方式提交的信息披露文件。
上市公司使用本所电子化系统提交信息披露文件时，无需以书面或传真方式再提交“上市公司临时公告披露申请表”、“上市公司不涉及公告信息网上披露申请表”。
上市公司信息披露事项应当由专人负责，并保持其联系电话畅通。
第五条上市公司应使用EKEY，通过本所网站(http://sse)“上市公司专区”“业务办理”下的“信息披露”栏目，创建信息披露申请，并上传相应的电子文件。
电子化系统具体操作流程可参照本所发布的《上市公司信息披露电子化系统操作手册》和《上市公司信息披露文件电子化报送常见问题》。
上市公司应认真阅读和使用上述文件，及时关注其更新。
第六条上市公司应根据信息披露事项，严格对照《上海证券交易所信息披露公告类别索引》，认真选择正确的公告类别。
上市公司在提交信息披露文件时，切勿将多个公告内容合并为一个电子文件上传；应确保公告及附件的标题与内容一致；并准确选择上传文件的披露渠道（登报、上网、报备）。
第七条以上市公司名义出具的信息披露文件，上市公司应当保证该文件已经经过内部审议程序及充分授权，上传时无需提供盖章页扫描件的电子文件。
深交所董秘培训班讲义整理
深交所董秘培训班讲义整理深交所董秘培训班讲义整理⽬录⼀、股票上市规则 (3)(⼀)信息披露基本原则（关注及时性、公平性） (3)(⼆)暂缓披露 (3)(三)豁免披露 (4)(四)股份买卖及管理（董监⾼、控股股东、实际控制⼈） (4)(五)敏感期禁⽌买卖股票（董监⾼、控股股东、实际控制⼈） (4)(六)董事会秘书 (5)(七)保荐机构 (5)(⼋)股份限售 (6)(九)定期报告 (6)(⼗)股东⼤会决议 (7)(⼗⼀)交易的披露 (8)(⼗⼆)对外担保（含对⼦公司提供担保） (9)(⼗三)关联交易 (9)(⼗四)募集资⾦管理 (12)(⼗五)股票交易异常波动标准 (12)(⼗六)回购股份 (13)(⼗七)权益变动的披露 (13)(⼗⼋)股权激励 (14)(⼗九) 停牌 (15)(⼆⼗) 增加知识1：股票上市规则11.11.4（及时披露情形） (16) (⼆⼗⼀) 增加内容2：股权分置改⾰前股份减持的披露要求 (17) (⼆⼗⼆) 提⽰阅读内容： (17)⼀、股票上市规则(⼀)信息披露基本原则（关注及时性、公平性）1、及时性（结合案例理解）（1）⾃起算⽇起或者触及本规则披露时点的两个交易⽇内。
（2）⾸次披露的及时，最先触及以下时点的2个⼯作⽇内：●董事会或者监事会作出决议时；●签署意向书或者协议（⽆论是否附加条件或者期限）时；●知悉或者理应知悉重⼤事件发⽣时。
（3）未满⾜上述条件，但时间存在以下情形，仍须及时披露：●该事件难以保密；●该事件已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻；●公司股票及其衍⽣品种交易已发⽣异常波动。
2、公平性（结合案例理解）上市公司及相关信息披露义务⼈应当同时向所有投资者公开披露重⼤信息，确保所有投资者可以平等地获取同⼀信息，不得私下提前向特定对象单独披露、透露或者泄露。
公司向公司股东、实际控制⼈或者其他第三⽅报送⽂件和传递信息涉及未公开重⼤信息的，应当及时向交易所报告，并依据交易所相关规定履⾏信息披露义务。
上市公司信息披露业务手册
上市公司信息披露业务手册一、信息披露基本规定1.1信息披露的定义与目的信息披露是指上市公司按照法律法规、证券监管机构的规定以及证券交易所的相关要求，向投资者和社会公众披露公司运营、财务状况、重大事件等方面的信息。
信息披露的目的是保障投资者的合法权益，增加公司的透明度，规范公司治理。
1.2信息披露的原则信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保信息披露的合规性。
所有披露的信息必须经过严格的审核程序，确保无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
1.3信息披露的内容信息披露的内容包括但不限于：定期报告（年报、半年报、季报）、临时报告、交易事项的会计处理与披露、投资者关系管理及媒体沟通、内幕信息管理及保密制度等。
二、定期报告的编制与披露2.1定期报告的种类与编制周期定期报告包括年报、半年报和季报，编制周期分别为每年、每半年和每季。
各定期报告的编制应按照相关法律法规和证券交易所的规定进行。
2.2定期报告的内容与格式定期报告的内容应包括公司的财务状况、经营成果、股东情况、治理结构等方面的信息。
具体格式和内容要求按照证券交易所的相关规定执行。
2.3定期报告的编制与审核程序定期报告的编制应由公司管理层负责，经过财务部门和相关部门的信息收集与整理，按照规定的格式和内容要求完成编制。
定期报告的审核程序应包括内部审核和外部审计，确保信息的真实、准确和完整。
三、临时报告的编制与披露3.1临时报告的定义与种类临时报告是指上市公司在定期报告之外，根据法律法规、证券监管机构和证券交易所的要求，及时披露的重大临时事件。
临时报告的种类包括但不限于：重大资产重组、关联交易、股东大会决议等。
3.2临时报告的编制与披露程序临时报告的编制应由公司管理层负责，经过相关部门的信息收集与整理，按照规定的格式和内容要求完成编制。
临时报告的披露程序应遵循及时性和公平性的原则，确保所有投资者都能获取到相同的信息。
3.3临时报告的内容与格式要求临时报告的内容应真实、准确、完整地反映公司所发生的重大事件或重要事项的情况。
上市公司三会培训内容
上市公司三会培训内容摘要：一、前言二、上市公司三会概述1.股东大会2.董事会3.监事会三、上市公司三会培训重点1.法律法规培训2.企业治理培训3.财务管理培训4.信息披露培训四、上市公司三会培训的意义1.提升公司治理水平2.增强企业风险防范能力3.促进企业可持续发展五、结论正文：一、前言随着我国资本市场的日益发展，上市公司在国民经济中的地位越来越重要。
为了提高上市公司的经营水平和公司治理能力，上市公司三会培训成为了企业发展的关键环节。
本文将对上市公司三会培训内容进行详细阐述。
二、上市公司三会概述上市公司三会是指股东大会、董事会和监事会。
这三个机构分别具有不同的职能和权力，共同构成了上市公司的治理结构。
1.股东大会：股东大会是上市公司的最高权力机构，负责审议公司的重大事项，如选举董事、监事，决定公司的经营方针等。
2.董事会：董事会是上市公司的决策机构，负责公司的经营管理，制定公司的发展战略和年度计划等。
3.监事会：监事会是上市公司的监督机构，负责对董事会和高级管理人员的工作进行监督，保障公司合法合规运营。
三、上市公司三会培训重点为了提高上市公司三会的运作水平，培训内容主要涉及以下几个方面：1.法律法规培训：培训上市公司三会成员熟悉相关法律法规，保证公司的运作符合国家法律法规的要求。
2.企业治理培训：培训上市公司三会成员了解企业治理的基本理念和最佳实践，提升公司治理水平。
3.财务管理培训：培训上市公司三会成员掌握财务管理的基本知识和技能，保证公司财务报告的真实性和准确性。
4.信息披露培训：培训上市公司三会成员熟悉信息披露的规则和要求，确保公司信息披露的及时性、准确性和完整性。
四、上市公司三会培训的意义上市公司三会培训对于提高公司治理水平、增强企业风险防范能力以及促进企业可持续发展具有重要意义。
通过培训，可以使上市公司三会成员更好地履行职责，保障公司合法合规运营，为股东创造更大的价值。
五、结论上市公司三会培训是提高上市公司治理水平的重要手段。
上市公司信息披露主要内容
上市公司信息披露主要内容摘要：1.上市公司信息披露的主要内容概述2.定期报告的具体内容3.临时报告的具体内容4.上市公司信息披露的相关法规5.信息披露对投资者的意义正文：一、上市公司信息披露的主要内容概述上市公司信息披露是指上市公司按照法律法规和证券交易所的规定，将其财务状况、经营情况、管理状况、股权结构、公司治理、重大事项等重要信息向投资者和社会公众公开披露的行为。
上市公司信息披露的主要内容包括定期报告和临时报告。
二、定期报告的具体内容定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。
其中：1.年度报告：反映上市公司在过去一个会计年度内的财务状况、经营情况、管理状况、股权结构、公司治理等方面的信息。
2.中期报告：反映上市公司在过去一个会计年度的上半年（或前两个季度）内的财务状况、经营情况、管理状况、股权结构、公司治理等方面的信息。
3.季度报告：反映上市公司在过去一个会计年度的每个季度（即前三个季度）内的财务状况、经营情况、管理状况、股权结构、公司治理等方面的信息。
三、临时报告的具体内容临时报告是指在上市公司定期报告之外，发生的重大事项、重大变动或者其他可能影响投资者决策的信息，需要及时向投资者和社会公众公开披露的报告。
主要包括：1.重大事件公告：如公司的重大合同、重大投资、重大资产重组、重大诉讼等。
2.收购与合并公告：如公司收购、合并其他公司等。
3.其他重要信息公告：如公司股权结构发生变化、公司高管人员变动等。
四、上市公司信息披露的相关法规上市公司信息披露的相关法规主要包括《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等。
这些法规规定了上市公司必须公开披露的信息内容，要求上市公司的信息披露必须真实、准确、完整、简明清晰、通俗易懂。
五、信息披露对投资者的意义信息披露对投资者具有重要意义，它能帮助投资者了解上市公司的财务状况、经营情况、管理状况、股权结构、公司治理等方面的信息，为投资者作出理性投资决策提供依据。
信息披露专项培训PPT课件
交易所信息披露监管规则体系
○业务规则
上市规则 、交易规则 《上市协议》 董监高《声明与承诺书》
○ 业务指引、办法、细则
规范运作指引 保荐工作指引(拟定中） 信息披露格式指引 信息披露工作考核办法 上市委员会工作细则 纪律处分程序细则等
○ 业务备忘录 针对具体事项细化操作
○ 办理指南
5月23日：公司申 请了临时停牌一天， 有签约仪式。
7月18日：公 司公告终止合 作。
筹划中的事项是否需要披露？
如果公司存在或正在筹划重大资产收购、出售、关联 交易以及其他影响公司股票价格的行为时，本应在最 先触及的三个时点（董事会或监事会批准日、签署协 议日、重大事件发生日）披露信息 ，但由于事件的发 展正处于筹划阶段，尚未满足上述条件，但是该事件 存在以下情形，仍须及时披露：
难以保密；
已经泄漏或市场出现传闻；
股票交易已发生异常波动
即：分阶段披露原则，以确保各阶段披露的及时性
媒体报道是否产生披露义务？
上市公司及相关信息披露义务人应当关注公共媒体关于本公 司的报道，及时向有关方面了解真实情况。
董秘职责：关注媒体报道并主动求证真实情况，督促董事 会及时回复本所所有问询。
信息披露业务办理 分红派息、转增股本实施 重大重组停牌及材料报送 股东减持、增持规定等
第二部分 上市规则涉及信息披露内容介绍
重要概念、应关注事项、规则执行常见问题
股票上市规则
《股票上市规则》是交易所三大核心业务规则之 一，规范在交易所市场上市的股票及其衍生品种 的上市行为，规范上市公司及其董事、监事、高 级管理人员、股东、实际控制人、收购人等相关 信息披露义务人的信息披露行为，规范保荐机构 及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员从 事与信息披露相关工作的行为等。
2021《上市公司信息披露管理办法》全文学习PPT课件(带内容)
有意见提出，上市公司将信息披露文件报送其注册地证监局的必要性不足，建议删 除相关要求。经研究，考虑到新《证券法》保留了信息披露文件应当向中国证监会 和证券交易所报送的相关要求，而报送上市公司注册地证监局是向中国证监会报送 的主要方式，为与《证券法》保持一致，《信披办法》保留了有关规定。相关意见 未予采纳。
第九条 信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局。
第十条
信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本 的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。
第十一条
中国证监会依法对信息披露文件及公告的情况、信息披露事务管理活动进行监督检 查，对信息披露义务人的信息披露行为进行监督管理。
一是落实新《证券法》要求。新《证券法》对信息披露进行了专章规定，系统完善了 信息披露制度，明确了信息披露的原则要求，授权中国证监会规定信息披露义务人的范围， 对于自愿披露行为、公开承诺的信息披露等提出了规范要求，并大幅提高了信息披露的违法 违规成本，这些都需要在《信披办法》贯彻体现；
二是着重解决信息披露监管中面临的突出问题。针对个别上市公司滥用自愿披露“蹭 热点”、董监高在定期报告披露时集体发表异议声明等突出问题，需要在《信披办法》中作 出针对性安排；
第十五条
中期报告应当记载以下内容： （一）公司基本情况； （二）主要会计数据和财务指标； （三）公司股票、债券发行及变动情况、股东总数、公司前十大股东持股情况，控股股 东及实际控制人发生变化的情况； （四）管理层讨论与分析； （五）报告期内重大诉讼、仲裁等重大事件及对公司的影响； （六）财务会计报告； （七）中国证监会规定的其他事项。
上市公司信息披露历年试题
上市公司信息披露历年试题2011.105.在分部报告中，企业披露的对外交易收入合计额必须达到合并总收入或企业总收入的( ) A.10% B.50% C.75% D.90%6.下列各项中，与甲企业存在关联方关系的是( )A.甲企业的联营企业B.与甲企业共同控制合营企业的合营者C.与甲企业发生日常往来关系的政府机构D.仅受国家控制而与甲企业不存在其他关系的企业31.什么是分部报告？分部报告包括哪几种类型？2011.13.下列上市公司定期报告中，必须经注册会计师审计的是( )A.月度报告B.季度报告C.中期报告D.年度报告4.在中期财务报告中，不应．．提供的前期比较财务报表是( )A.本中期末和上年度末的资产负债表B.年初至本中期末的、上年年初至可比本中期末的现金流量表C.本中期的、年初至本中期末以及上年度可比较期间的利润表D.本中期的、年初至本中期末以及上年度可比较期间的所有者权益变动表23.企业编制中期财务报告时，需要特殊考虑的会计信息质量要求有( )A.相关性B.可靠性C.重要性D.谨慎性E.及时性2010.103．按照企业会计准则的规定，关联方交易信息披露的基本要求是( )A．可比性B．谨慎性C．重要性D．独立性22．根据我国相关法律法规规定，上市公司必须公开披露的信息内容主要有( ) A．定期报告B．临时报告C．公司章程D．上市公告书E．招股说明书31．确定业务分部应考虑的因素有哪些?2010.16.根据上市公司信息披露的有关规定，下列各项中应属于重大事件公告内容的是（）A.公司对外提供担保B.公司发生亏损或者损失C.公司发生投资行为D.持有公司5％以上股份的股东，其持有股份的情况发生变化7.根据我国会计准则的规定，下列不属于．．．企业中期财务报告构成内容的是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表23.下列各项中，属于确认企业报告分部重要性标准的条件有（）A.一个分部的收入占企业所有分部收入总额的10％或者以上B.一个分部资产占企业所有分部资产总额的10％或者以上C.一个分部的成本费用占企业所有分部成本费用总额的10％或者以上D.一个分部的所有者权益占企业所有分部所有者权益总额的10％或者以上E.一个分部的营业利润占所有分部的营业利润总额的10％或者以上31.简述关联方的含义及其特征。
上市公司信息披露培训上交所
上市公司信息披露培训上交所信息披露是上市公司对市场及投资者公开披露信息的一种制度安排。
作为信息披露的主管机构之一，上交所十分重视上市公司信息披露质量的提高，为此开展了一系列的培训活动。
本文将就上市公司信息披露培训上交所进行探讨。
一、培训目的与意义上市公司信息披露培训旨在提升上市公司的信息披露质量和透明度，维护投资者合法权益，促进市场的稳定健康发展。
通过培训，上市公司管理层能够更好地了解信息披露的要求和标准，提升披露的准确性、全面性和及时性。
培训还帮助上市公司管理层熟悉信息披露的规范和流程，避免违规操作，减少市场不确定性。
同时，也可以提高上市公司管理层对资本市场和投资者的认识，增强公司与投资者的沟通，建立良好的信任关系。
二、培训内容上市公司信息披露培训的内容包括但不限于以下几个方面：1.信息披露法规与规范：培训会重点介绍《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司信息披露准则》、《证券法》等相关法规和规范。
通过了解这些法规和规范，上市公司管理层可以更好地把握信息披露的要求，避免违规操作。
2.信息披露原则与要求：培训会详细介绍信息披露的原则和要求，如信息披露的真实性、全面性、准确性、公平性等。
这些原则和要求是上市公司管理层在信息披露中应该遵守的基本准则。
3.信息披露流程：培训会介绍信息披露的流程，包括信息准备、内部审核、外部审计、信息发布等环节。
了解信息披露的流程能够帮助管理层合理安排时间和资源，提高信息披露的效率。
4.信息披露实操：培训还会通过案例分析和模拟操作等形式，让上市公司管理层亲自参与信息披露的实操过程，提升他们的信息披露能力和技巧。
三、培训形式与效果上市公司信息披露培训一般以线下培训、研讨会、座谈会等形式进行。
培训时间一般较短，通常为数天至数周。
培训的效果主要取决于上市公司管理层的学习态度和培训质量。
如果管理层积极主动地参与培训，与培训师进行深入的交流和互动，那么培训效果将会更好。
上市公司信息披露培训的效果主要体现在信息披露质量的提升上。
董秘培训考试重点(1)
一、信息披露基本原则（1）信息披露的渠道是什么？媒体、公司官网可以吗？答：深圳证券交易所的网站（包括巨潮网），官方指定的纸制媒体，中国证券报、证券时报等。
（2）真实、准确、完整、公平、及时的定义和案例的理解。
●本规则所称真实，是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当以客观事实或者具有事实基础的判断和意见为依据，如实反映客观情况，不得有虚假记载和不实陈述。
●本规则所称准确，是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当使用明确、贴切的语言和简明扼要、通俗易懂的文字，不得含有任何宣传、广告、恭维或者夸大等性质的词句，不得有误导性陈述。
公司披露预测性信息及其他涉及公司未来经营和财务状况等信息时，应当合理、谨慎、客观。
●本规则所称完整，是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当内容完整、文件齐备，格式符合规定要求，不得有重大遗漏。
●本规则所称及时，是指上市公司及相关信息披露义务人应当在本规则规定的期限内披露所有对公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的信息（以下简称“重大信息”）。
●本规则所称公平，是指上市公司及相关信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露重大信息，确保所有投资者可以平等地获取同一信息，不得私下提前向特定对象单独披露、透露或者泄露。
公司向公司股东、实际控制人或者其他第三方报送文件和传递信息涉及未公开重大信息的，应当及时向本所报告，并依据本所相关规定履行信息披露义务。
（3）重大事项的首次信息披露时点？尚在筹划的应该怎么办？上市公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：（一）董事会或者监事会作出决议时；（二）签署意向书或者协议（无论是否附加条件或者期限）时；（三）公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理应知悉重大事件发生时.对上市公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，虽然尚未触及本规则 7.3 条规定的时点，但出现下列情形之一的，公司应当及时披露相关筹划情况和既有事实：（一）该事件难以保密；（二）该事件已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻；（三）公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动。
深交所82期董秘班培训考点
P006第一条上市公司信息披露工作评价每年度进行一次，评价期间为上年5月1日至当年4月30日。
第二条本所在上市公司评价期结束后，对上市公司信息披露工作进行评价计分，并按下述四个类别确定上市公司的评价结果：（一）A：公司信息披露工作优秀；（二）B：公司信息披露工作良好；（三）C：公司信息披露工作合格；（四）D：公司信息披露工作不合格。
P025第一条董事会秘书违反本管理办法，情节严重的，本所根据上市规则的规定给予以下惩戒：（一）通报批评；（二）公开谴责；（三）公开认定不适合担任上市公司董事会秘书。
以上第（二）项、第（三）项惩戒可以一并实施。
P035第七条上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
第八条具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：（一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；（二）由上述第（一）项所列主体直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由第十条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；（五）本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
第九条上市公司与前条第（二）项所列主体受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该主体的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
第十条具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事和高级管理人员；（三）第八条第（一）项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员；（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员；（五）本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人等。
上市公司信息披露培训--上交所共70页文档
（四）交易标的（如股权）在最近一个 会计年度相关的营业收入占上市公司最 近一个会计年度经审计营业收入的10 ％以上，且绝对金额超过1000万元；
（五）交易标的（如股权）在最近一个 会计年度相关的净利润占上市公司最近 一个会计年度经审计净利润的10％以 上，且绝对金额超过100万元。
上述指标涉及的数据如为负值，取其绝 对值计算。
披露特殊规定
提供担保：
1、所有“提供担保” 事项：均应提交董事会或者股东大会进行审 议，并及时披露。 2、下述担保事项应当在董事会审议通过后提交股东大会审议： （一）单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10％的担保； （二）公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审 计净资产50％以后提供的任何担保； （三）为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保； （四）按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一 期经审计总资产30％的担保； （五）按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一 期经审计净资产的50％，且绝对金额超过5000万元以上； 对于董事会权限范围内的担保事项，除应当经全体董事的过半数通过 外，还应当经出席董事会会议的三分之二以上董事同意；其中第（四） 项担保，应当经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
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（五）临时报告信息披露的部分内容简介
2021/8/6
应当披露的交易
（1）购买或者出售资产 （2）对外投资（含委托理财、委
托贷款等）
（3）提供财务资助 （4）提供担保 （5）租入或者租出资产 （6）委托或者受托管理资产和业
务
（7）赠与或者受赠资产 （8）债权、债务重组 （9）签订许可使用协议 （10）转让或者受让研究与开发
（一）拟披露的信息尚未泄漏；
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招股说明书的有效期为6个月，自招股说明书签署完毕之日起计算。招股说明书失效
后，股票发行必须立即停止。
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(二) 上市公告书 公司编制的上市公告书的内容应当符合拟挂牌交易的证券交易场所《股票上市公告 书内容与格式指引》的有关要求。上市公告书内容包括重要声明与提示；股票上市 情况；发行人、股东和实际控制人情况；股票发行情况；其他重要事项；上市保荐 人及其意见等。
上市公司信息披露法律培训资料
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目录
一、上市公司信息披露制度概述 二、信息披露的内容 三、信息披露的规范 四、近年因违反信息披露等规定受到证券监管机构处罚的案例
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为便于各位董事、监事及高级管理人员初步了解上市公司信息披露制度，现就A股 上市公司信息披露制度的法律要求及相关内容向各位董事、监事及高级管理人员介绍如 下:
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(五) 定期报告－季度报告 根据中国证监会于2007年3月26修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13 号——季度报告内容与格式特别规定》(证监公司字[2007]46号)，在中华人民共和国 境内公开发行股票并在证券交易所上市的股份有限公司(下称“公司”)应在会计年度 前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告，并将季度报告正文刊登于至少1种中 国证监会指定的报纸上，将季度报告全文(包括正文及附录)刊登于中国证监会指定的 互联网网站上。 季度报告报告期系指季度初至季度末三个月期间。其中，第一季度季度报告的披露时 间不得早于上一年度年度报告。
(三) 定期报告－年度报告 年度报告是上市公司在每个会计年度结束后的一定日期向国务院证券监督管理机构 和证券交易所报送并向社会公开的、反映公司在某一个会计年度中经营财务的报告。
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《证券法》第66条规定，股票或者公司债券上市交易的公司应当在每一会计年度结束 之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度 报告，并予公告： 1. 公司概况。 2. 公司财务会计报告和经营情况。 3. 董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况。 4. 已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东名单和持股数
《证券法》第65条规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年 度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载 以下内容的中期报告，并予公告：
1. 公司财务会计报告和经营情况。 2. 涉及公司的重大诉讼事项。 3. 已发行的股票、公司债券变动情况。 4. 提交股东大会审议的重要事项。 5. 国务院证券监督管理机构规定的其他事项。
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我国自发展证券市场伊始，就非常重视信息披露制度的建立。《股票发行与交易管 理暂行条例》不仅明确了公司发行股票时应披露的文件，还设专章规定了“上市公司的信 息披露”。1993年6月，中国证监会发布了《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行) (下称《信息细则》)，对我国公开发行股票公司必须公开披露的信息内容、标准、披露方 式及时间作了详细规定，从而使该细则成为规范信息披露的“蓝本”。目前，在我国证券 市场逐步走向成熟的过程中，经过实践，中国证监会陆续制定了各种信息披露文件规范的 格式与内容，例如：2006年5月18日发布了修订后的《公开发行证券的公司信息披露内容 与格式准则第1号――招股说明书》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9 号――首次公开发行股票并上市申请文件》；《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号――净资产收益率和每股收益的计算及披露》；《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第14号――非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》；《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》；《关于首次公开发行股票公司招股说 明书网上披露有关事宜的通知》等。
在获准公开发行股票前，任何人不得以任何形式泄露招股说明书的内容。
在股票发行获得批准以后，发行人及承销商除须按规定将招股说明书的书面文本备 置在发行人公司住所、主承销商公司住所和拟上市证券交易所外，同时还应按照拟 上市交易所的有关规定在其指定网站上披露，以供公众查阅。股票发行前(但不得早 于招股说明书概要刊登日之前)，将招股说明书正文及部分附录和必备附件(审计报 告、法律意见书、拟投资项目的可行性研究报告、盈利预测报告)在拟上市交易所指 定的网站上公布。网上披露的招股说明书应当与中国证监会核准的招股说明书版本 一致，出现差错的，中国证监会将对有关责任人和责任人所在单位进行公开批评。
额。 5. 公司的实际控制人。 6. 国务院证券监督管理机构规定的其他事项。8(四) 定期报告－中期报告
中期报告又称半年报告，这是公司于上半年度终了后若干时期内编制并公布的、反 映某一会计年度中最初6个月的经营财务状况的报告。公司应于每个会计年度的上半 年结束之日起法定期限内编制完成中期报告，完成后立即提交国务院证券监督管理 机构和证券交易所。
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二、信息披露的内容
(一) 招股说明书
股票首次发行阶段披露的信息集中表现于招股说明书中。招股说明书，又称公开说 明书，它是公司向公众发出的、邀请公众认购或购买公司股票的书面文件。其宗旨 是让投资者了解情况，使投资者得以对证券的投资价值和特质作出估价，它既是证 券发行的销售凭证，也是具有法律效力的文件，必须依法编制。
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一、上市公司信息披露制度概述
证券市场信息披露制度，又称公开制度或公示制度，是指证券发行公司于证券的发 行与流通诸环节中，依法将与其证券有关的一切真实信息予以公开，以供投资者作投资 判断参考的法律制度。对公开发行证券的公司实行信息披露制度是现代证券市场的核心 内容，也是证券法制定的重心，它贯穿于证券发行、流通的全过程。证券市场信息披露 制度源于1844年英国公司法，美国于1933年制定证券法并于1934年制定证券交易法，成 为美国证券法律的核心与基石，是美国联邦证券管理的“招牌”。
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(六) 临时公告－重大事件公告 临时报告，又称重大事件报告，是指当发生了可能对上市公司股票的市场价格产生较 大影响、而投资者尚未得知的重大事件时，上市公司应当立即将有关该重大事件提交 证券管理机关，并向社会公开的报告。 我国《证券法》第67条规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大 事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券 监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状况 和可能产生的法律后果。