(财务内部管控)采购与付款内部控制制度
采购付款流管理制度
采购付款流管理制度一、制度目的为规范和管理公司的采购付款流程，加强对采购资金的使用和监督，防止财务风险，确保采购付款的及时、准确和合规性，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有与采购付款流程相关的部门和人员。
三、流程管理1. 采购申请：采购员根据公司需要提交采购申请，包括采购商品或服务的名称、数量、单价、供应商信息等必要内容，并经部门主管审批。
2. 采购合同签订：经过供应商评审后，采购员与供应商签订采购合同，明确付款方式、付款条件、交货时间等内容。
3. 采购验收：采购商品或服务到达后，采购员进行验收确认数量、质量和规格是否符合要求。
4. 付款申请：采购员向财务部门提交付款申请，附上采购合同、验收单等必要资料，并经部门主管审批。
5. 付款审批：财务部门接受付款申请后，进行付款审批，审核申请内容是否符合合同约定，付款金额是否正确。
6. 付款执行：经过付款审批后，财务部门将款项支付给供应商，同时记录相关数据及资料。
7. 付款跟踪：财务部门对每笔付款进行跟踪和记录，确保款项按时足额到账，征得第三方确认。
8. 付款结算：对供应商的付款进行结算，包括制作付款凭证、汇总付款数据等工作。
四、控制措施1. 采购额度限制：各部门对采购金额设定不同的额度限制，超过额度需经部门主管审批。
2. 合同规范：采购合同须清晰明确，包括商品或服务的规格、数量、价格、付款条件、交货时间等，以确保合同的有效性和合规性。
3. 付款审批流程：所有采购付款需经过严格的审批程序，确保申请内容的合理性和准确性。
4. 财务监控：财务部门对采购付款进行监控和核对，及时发现异常情况，不得越权支付。
5. 数据记录：建立完善的付款记录和档案，确保数据的真实性和完整性，方便查阅和审计。
六、违规处理1. 对违反本制度的行为进行责任追究，并根据程度给予相应的处罚，包括警告、扣发工资、停职、辞退等。
2. 对因违规行为造成的经济损失，责任人应承担相应的经济和法律责任。
ERP环境下企业采购与付款循环的内部控制浅析
活动必须让有关的负责人在与之有关的权利与职责范围中开展授权
采购业务。电商企业在采购的各项流程中有时会发生越权审批的现
象，没有做到相对应的授权，一些重要性强或者专业性强的采购活
动也没有进行集体表决审批授权，再有就是一些领导决策人员过于
担心有关的经办 者 没 有 相 应 的 道 德 品 质 并 对 管 理 层 没 有 足 够 的 信
三、电商企业在 EＲP 环境下采购与付款循环中的内部控制存在
的问题
岗位分工不明确： 采购的一系列事项由同一个部门或者由个人
办理，没有进行岗位责任分工，据某统计，60 家直营店面有百分之
四十在岗位责任分工上缺乏合理的制度，其余企业有分工的制度但
是实际操作性并不好。授权制度不够完善： 企业的每一项经营生产
任，使企业授权变得太狭窄，企业授权方式过于混乱，也没有对授
权制度进行完善。采购支出不够真实： 某些财务会计人员依靠自己
职务之便，钻企业内部控制制度的漏洞，弄虚作假，把公款收入自
己囊中； 本单位与客户互相勾结，骗取货款； 本单位各相关经理部
门人员互 相 勾 结，开 具 假 发 票，假 采 购 单 据， 入 库 单 据， 骗 取 货
各个部门实现了充分的信息共享。在这种模式下，使得企业成本核
算更为精细、准确。EＲP 系统的运用简化了采购、销售与财务之间
的流程过程，充分利用财务
（ 上转第 172 页）
作者简介： 刘凤英 （ 1987 － ） ，女，讲师和经济师，硕士，广西外国语学院会计学院教师，研究方向： 国民经济学、财务管理。
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针对电商企业在 EＲP 环境下采购业务和支付业务中存在的内部
控制制度的缺陷，结合电商企业在运营中的实际问题，提出了以下
采购与付款业务的内部控制
编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理， 这样可以有效 防止经济业务的遗漏和重复， 并可检查是否存在舞弊现象。
性和合法性进行审查， 确定合格的供应商清单， 健全企业统一
二、 采购与 付款业务流程的内部 控制要点
１ ． 编制需求计划和采购计划。采购业务从计划（ 或预算） 开始， 包括需求计划和采购计划。 企业实务中， 需求部门一般
等特殊产品应提供相应的独家、 专有资料。 经专业技术部门
研讨后， 经具备相应审批权限的部门或人员审批； ） （ 采购计 ２
划是企业年度生产经营计划的一部分， 在制定年度生产经营 计划过程中， 企业应当根据发展目标实际需要． 结合库存和 在途情况， 科学安排采购计划， 防止采购过高或过低； ） （ 采购 ３ 计划应纳人采购预算管理， 经相关负责人审批后 ， 作为企业 刚性指令严格执行
记录、 签字盖章， 做到账证、 账账、 账表、 账实相符， 并且检查有
划， 是否在采购预算范围内等。 对不符合规定的采购申请， 应
要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。 ３ ． 选择供应商。 选择供应商， 也就是确定采购渠道。 它是企 业采购业务流程中非常重要的环节。 主要管控措施： 第一． 建立 科学的供应商评估和准入制度， 对供应商资质信誉情况的真实
４ ． 确定采购价格。如何以最优“ 性价比” 采购到符合需求 的物资， 是采购部门的永恒主题。主要管控措施 ： 第一， 健全 采购定价机制， 采取协议采购 、 招标采购、 询比价采购、 动态 资特性等因素， 选择合理的运输工具和运输方式． 办理运输、
Ｍ ｅａｌｕｒ ｃ ｎａ ｉ ｃ ｏ ｔ ｌ ｇｉａｌＦｉ ｎｃａｌＡ ｃ ｕｎｔｎｇ ｉ
采 购 与 付 款 业 务 的 内 部 控 制
采购与付款内控管理制度
采购与付款内控管理制度一、为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。
二、本规范适用于公司全体在册人员三、单位负责人对本单位的采购与付款业务的真实性、合法性负责。
四、公司应该将采购与付款业务不相容岗位职能相分离，不得由一人同时完成采购、付款业务的全过程。
采购与付款不相容岗位职能包括:（1）请购与审批相分离（2）询价与确定供应商相分离（3）采购合同的订立与审定相分离（4)采购与验收相分离（5）付款审批与付款执行相分离五、公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的各岗位人员进行定期岗位轮换。
六、采购与付款应该严格按照授权审批规定及程序办理，不得超越审批权限。
（一）由需购人提出《请购核准表》（附表一）写明所需数量、规格等，报主管审批；附表一: 请购核准表制表人：________________说明：本表由请购人批准购买后交财务，作为付款依据及索票挂账依据；经办人购物后须负责将发票交财务，若无票挂经办人帐待票到销账。
（二)请购审批核准后分三种情况：（1）、机器设备零部件耗材，交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由使用单位验收领用，由采购员将购物发票和验收单一并交与财务核对进行财务核算。
（2）、机器、电子设备，由采购业务部门签订合同，交由财务询价核价后，再交主管领导审核后购买；购后交由使用部门验收领用，将发票、验收领用单一并交与财务核对进行财务核算。
（3)、原材料,交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由原料库验收入库。
购买发票及验收单一并交由财务核对进行财务核算。
七、对上三种情况在采购验收过程相关联的处理:（一）原材料过磅单与录入合同数不符、购买耗材的领用验收单与实际应用不符，应及时报告主管查找原因：（1）属外部原因由采办人员向供货方联系，进行退价、补量处理;办完手续将上过程所涉票据交财务核账；（2)属内部原因,验收填写差错及时更正，人为损失有责任人赔偿并按照规定处理。
采购付款流程规章制度范本
采购付款流程规章制度范本第一章总则第一条为规范企业的采购付款流程，明确责权利，加强内部控制，提高工作效率，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于企业内部所有采购付款活动，具体包括但不限于采购审批、付款操作、发票管理等。
第三条财务部门为本规章制度的主要执行主体，其他相关部门需积极配合财务部门的工作。
第四条企业员工在执行采购付款活动时，应严格遵守本规章制度，未遵守规定造成的损失由责任人承担。
第五条相关部门在执行采购付款工作时，应当密切配合，及时沟通，确保采购付款流程的顺利进行。
第二章采购审批流程第六条采购需求的提出（一）采购申请人应根据实际需求，填写《采购申请单》，明确物品名称、数量、规格、要求交付时间等信息。
（二）采购申请单需加盖部门负责人签字，方可提交至采购部门。
第七条采购部门审核（一）采购部门收到采购申请单后，应核对相关信息，并进行审批。
（二）采购部门需在规定时间内完成审核，并将审核结果反馈给申请人。
第八条采购计划编制（一）采购部门根据审核结果，制定采购计划，包括采购物品清单、采购方式、预算金额等。
（二）采购计划需经过部门负责人批准后方可执行。
第九条采购商务谈判（一）采购员根据采购计划，与供应商进行商务谈判，达成采购合同。
（二）采购员应及时将商务谈判结果上报给采购部门，并提交采购合同。
第十条采购合同审批（一）采购部门收到采购合同后，应进行合同审批，确保合同内容与采购计划一致。
（二）采购合同需经过部门负责人批准后方可签订。
第三章付款流程第十一条付款申请提交（一）采购员收到供应商的货物或服务后，应填写《付款申请单》，并附上相关证明材料。
（二）付款申请单需加盖部门负责人签字，方可提交至财务部门。
第十二条付款审核（一）财务部门收到付款申请单后，应核对相关信息，并进行审核。
（二）审核通过后，财务部门将付款申请单送至审批人处审批。
第十三条付款审批（一）审批人应在规定时间内审批付款申请单，如有异议应及时与财务部门沟通。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度1。
目的为了规范集团及下属企业的采购与付款活动的内部控制管理,明确该部分内部控制的要点,特制定本制度.2。
适用范围2.1集团总部2。
2各二级集团、控股子公司根据本制度精神，参照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务管理中心审批后执行.3.采购与付款内部控制目标3。
1保证与其他业务活动的要求一致.采购与付款活动包括定货要求的提出与审批、供应商的选择与报价、商品的运输与验收、款项的支付等，必须按照单位实际业务需要进行.3。
2保证会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性。
3.3保证支付款项获得相应的商品和劳务3。
4保证账款按期归还,维护单位对外信誉.4。
采购与付款控制的主要凭证和记录4。
1单位应在采购与付款环节设置相关记录、填制相应凭证、建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或合同、验收证明、入库凭证、采购发票等凭证和记录的相互核对工作。
4.2凭证和记录的设计和编制要求：4。
2.1特定的凭证必须由特定岗位的特定人员编制、其他人员不可替代。
4。
2.2有效的凭证至少需要经过两人、或两人以上的部门和人员履行必要手续。
4。
2。
3凭证的填制与相应的业务操作应该结合起来，但应与业务的授权严格分离。
4.3.3凭证的传递可以通过套写多联的方式进行。
4。
3.4凡有条件编号的凭证必须编号。
4。
4采购与付款业务所涉及的有效的凭证主要有以下几种：4。
4.1请购单:是由使用部门或领用部有关人员填写并部门负责人签字和单位相关领导核准后送交采购部门订货、催办、直到收到货物为止的业务核准通知凭证。
不便编号。
4。
4。
2订购单或采购合同：是由采购部门填写，购销双方应该共同遵守的一种契约。
应预先编号并经被授权人员签字.副本应送达验收、财务部和仓储部门，作为接收货物并与发票核对的依据.4.4。
3验收单:是验收部门对商品到达或劳务完成时进行验收、检验所编制反映验收意见和收货部门或接受劳务部门接收责任的连续编号的凭证。
浅议采购与付款的内部会计控制
一 ＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋ － ＋
－ ——
验收 ； 购、 采 验收 与相关 会计 记 录 ； 付款 审批 与付 款执 行 。这些都是对单位 提出的 、 有关 采购与付款交易相关
因可能是缺乏对 内部 岗位设置 的牵制 ， 或者缺失有效的 外部监督体制 。内部管控不力 的后果是控制力不足 ， 核 算无力 、 信息失真 ， 最后出现财务 困境 。 营企业应建立 私
须要求会计从业人员 自觉加强专业知识学 习 ， 做好扎实 的基本功 ， 紧跟 时代 的发 展趋势 ， 可持续地提 升执业水 准和职业素质 。
２做好会计基础工作 ， ． 提高会计工作效率 会计工作是联接企业 与 国家与社会的一个枢纽 ， 在 市场经济 中， 私营企业的经营者和管理者应该站在更高
合理 的内部管控规则 ，加强对会计核算 的控制力度 ， 保 证会计核算工作准确及 时地开展 。同时 ， 私营企业应该 把外部监督作为加强会计 核算工作 的有效手段 。 因为我 国私 营企 业 目前 的现状很难 只靠 自身 约束来规 范会 计 核算工作 ， 利用外 部监督 方式可以帮助企业缩短规范会
浅议 采 购 与 付 款
陈 茹 云
一
、
采购与付款的内部会计控制 的含义
内部控制是 单位为 了合理保证财 务报告 的可靠性 、
职责适 当分离 的基本要求 ， 以确保办理采购 与付款交易 的不相容 岗位相互分离 、 制约和监督。
三、 采购 与付款涉及的相关凭证
经 营的效率与效果及对法 律法 规的遵守 ，由治理层 、 管 理层和其他人员设计与执行 的政策和程序 。
案例分析-采购与付款业务循环内部控制
采购与付款循环业务环节案例分析B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。
（4）根据仓库部门记录,C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。
(5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认.验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额,并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。
（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单.在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿. （8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强对采购与付款业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规、《企业会计准则》和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度所称的采购主要是指外购商品并支付价款的行为。
第三条采购与付款业务内部控制目标：（一）保证采购与生产、销售及其他经营活动需求相一致；（二）保证货币资金支付后获得相应的采购物资或劳务；（三）保证应付账款的真实性和合理性；（四）合理揭示公司所享有的折扣和折让；（五）防止采购过程中可能出现的舞弊、差错。
第二章岗位分工与授权批准第四条公司建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）供应商的选择与审批。
（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。
（四）采购、验收与相关记录。
（五）付款的申请、审批与执行。
不得由同一部门或同一岗位办理采购与付款业务的全过程。
第五条办理采购、验收、付款业务的部门和岗位的主要职责是：（一）物料管理部门（或岗位）主要负责选择供应商、询价、下达采购订单、签订采购合同以及验收。
（二）办公室负责除生产用物料外的其他所有物资的询价、签订采购合同工作。
（三）质量保证部门（或岗位）主要负责采购物资的质量检验事宜。
（四）财务部门（或岗位）主要负责采购款项的结算和记录、办理货款支付。
第六条物料管理部应建立供应商档案，广泛收集有关供应商信息，充分比较各供应商的产品质量、供货价格、折扣比例、付款条件等，选择对公司最有利的供应商。
第七条建立采购与付款业务的授权审批制度。
单项（一个采购合同）采购额10万元（包含10万元）以下的，由分管副总经理审批；超过10万元至30万元（含30万元）的由总经理审批；30万元以上的由公司经理办公会批准；必要时可采取招标采购。
第八条严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，加强对请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
内部会计控制规范—采购与付款
内部会计控制规范——采购与付款第一章总则第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于本公司各部门和各分、子公司。
第三条公司总经理对本公司采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第二章岗位分工与授权批准第四条公司建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。
公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
第五条公司配备合格的人员办理采购与付款业务。
办理采购与付款业务的人员具备良好的业务素质和职业道德。
公司根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。
第六条公司对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
第七条审批人根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。
对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝并及时向审批人的上级授权部门报告。
第八条公司对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
第九条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。
第十条公司按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
采购与付款内部控制制度
一、目的：为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，提高采购成效，根据相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、范围：本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为三、职责及权限：采购部门负责采购的实施与执行，包括询价、议价、签订合同和订购，以及供应商管理；仓储部负责物资的验收；财务部负责往来核对、发票验收和货款支付。
四、内容：1、分工与授权（1）职责分离：对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：A 付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；B 采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；C 货物的采购人员不能同时担任货物的验收、保管和记账工作。
（2）对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司总部、子公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则，子公司根据实际情况，参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组织实施，同时报公司总部备案，坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。
（3）子公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内，除由总部需集中采购的生产消耗性物资外，可根据实际需要自主决定生产消耗性物资的采购，批准权限由子公司自行制定并报公司总部备案；（4）固定资产的采购原则上由公司总部统一采购，子公司采购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部固定资产管理部门的批准或授权为前提条件。
（5）公司总部、子公司应设置专门的物资管理部门。
2、实施与执行（1）采购公司总部、子公司的物资采购权由各供应链管理部门集中行使，未经各本单位负责人批准和供应链管理部门授权，其他部门一律不得自行采购本部门所需的物资，否则仓库不得验收入库，财务部门不得给予报账，并要按违规追究有关责任人的责任。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度一、总则为了加强公司采购与付款环节的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
公司应建立健全采购与付款内部控制制度，确保采购与付款业务的真实性、合法性和有效性。
公司负责人对采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责。
二、岗位分工与授权批准1. 岗位分工公司应建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审计；（4）采购与验收；（5）采购、验收与相关会计记录；（6）付款与审计。
2. 授权批准公司应建立采购与付款业务的授权批准制度，明确授权范围、权限等级和审批流程。
各级授权人员应按照授权范围和权限等级进行审批，不得越权审批。
三、采购与付款流程1. 请购各部门根据业务需要，向采购部门提出采购申请，填写请购单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算等，提交给采购部门。
2. 审批采购部门对请购单进行审核，按照公司规定的审批流程进行审批。
审批通过后，采购部门负责对外发布采购信息。
3. 询价与确定供应商采购部门根据采购需求，对市场进行调查，与供应商进行询价，比较供应商的报价、质量、交货期等因素，选择合适的供应商。
4. 采购合同的订立与审计采购部门与选定的供应商签订采购合同，合同内容应包括采购物品的名称、规格、数量、价格、交货期、质量要求等。
合同签订后，提交给审计部门进行审计。
5. 采购与验收采购部门根据合同约定，向供应商下单采购。
货物到达后，由验收部门进行验收，验收合格后，办理入库手续。
6. 付款根据采购合同约定的付款条件，财务部门办理付款手续。
在付款前，财务部门应审核采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。
(财务内部管控)财政部新颁布的企业内部控制规范
（财务内部管控）财政部新颁布的企业内部控制规范企业内部控制规范企业目录企业内部控制规范起草说明2企业内部控制规范——基本规范2企业内部控制具体规范第xx号——货币资金2企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款2企业内部控制具体规范第xx号——存货2企业内部控制具体规范第xx号——对外投资2企业内部控制具体规范第xx号——工程项目2企业内部控制具体规范第xx号——固定资产2企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款2企业内部控制具体规范第xx号——筹资2企业内部控制具体规范第xx号——成本费用2企业内部控制具体规范第xx号——担保2企业内部控制具体规范第xx号——合同2企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制2 企业内部控制具体规范第xx号——财务报告编制2 企业内部控制具体规范第xx号——信息披露2企业内部控制具体规范第xx号——预算2企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策2 企业内部控制具体规范第xx号——计算机信息系统2企业内部控制规范起草说明一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范，是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。
国际资本市场大力强化内部控制。
安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。
研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。
为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。
经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。
企业采购与付款的内部会计控制制度设计
部门及人员履行职责 、 明确 目标 ， 保证企业的生产经营活动有 序 、 高效 度 。 （ ） 一 不相容职务岗位分工制度 地 进 行 （） １请购与审批。企业物 品采购应 由使用部门根据其需要提出 申 ２ 企 业 内 部控 制制 度 的 内容 请． 并经分管采购工作 的负责人进行审批 ：２ 询价与确定供应商 。企 （） 业应 由采购部 门和相关部 门共 同参 与询价程序并确定供应 商 ：３ 采 （） 综合 目前企业 的管理经验 ． 内部控制制度主要有以下几方面的 内 购合 同的订立与审计 企业应 由采购部 门下订单或起 草购货合 同并经 容： 授权部 门或人员审核、 审批或适 当审计 ；４ 采购与验收 。企业采购人 （） ２１ 授权控制。授权控制是指企业各级工作人员． ． 必须经过授权和批 员不能 同时担任物品的验 收工作 ：５ 采购 、 （） 验收与相关会计记录 。企 准， 才能对有关 的经济业务进行处理 ， 未经授权和批准 ． 这些人员就不 验 以保证采 购数量的真实 允许 接触这些业 务 ， 这一控 制方式使 每一个过程 、 环节责 任 、 利 明 业采购 、 收与会 计记录工作职务应 当分离 ． 权 质量的合规性 、 采购记录和会计核算 的正确性 ； 、 ６ 付款 确． 使某些事件在发生 时就得到 了控制 。受权控制要求规定各级管理 性和采购价格 、
人员 的职责范围和业 务处理权 限． 同时也要求明确各级管理人员所承 担 的责任 ， 使他们对 自己的业务处理行为负责。 ２２ 分工控制 。分工控制是指对于相关 的职务 ， ． 必须进行分 工负责 ， 不能 由一个人同时包 办兼任 这一控制制度使经济业务在处理时 ． 有 关人员能够互相制约、 相互监督 。 ２ 业务记录控制 业务记 录控制是指在对经济业务进行 会计记 录 ． ３ 时． 必须采取一 系列措施 和方法 ． 以保 证会计记 录 的真 实 、 时和正 及 确。 ２４ 财产安全控制 制度 。财产安全控制制度 。 ． 是为了确保企业财产物 资安全完整 ． 所采用的各种方法和措施 ２５ 书面文件控制 书面文件控制是指在业务处理过程 中． ． 把企业对 于经营管理的要求 ， 有关 注意事项等制成书面文件 、 规章制度 ， 下发给 各级工作人员 ， 或悬挂 在办公室 、 仓库等公众场合。 ２ 人员素质控制 人员 素质控制是采用一定的方法和手段 ． ． ６ 保证企 业各级人员具有与他 们所负责 的工作相适应的素质 ． 从而保证业务工 作 的质量
以流程管控为重点的采购与付款内部控制审计
初 对 通用 性 物 料在 合 格 供应 商 目录 中进 行 价 格招 标 ， 日 常采 购价 格按招 标 价格来 执行 。（ ） ２ 紧急 性物 料采 购 （ 临 时性 采 购 和 采购 低 于 采 购周 期 ） 择 供 应 商两 家 以上进 选 行 询 、 比价 。（ ）首 次 采 购 的物 料 就 超 出批 量 采 购数 量 ３
一
、
以流 程 管控 为重点 的 内控审 计 内容
（ ） 一 采购 制度 审计 的 内容 １企 业 是 否 建立 采 购 申请 制度 ，是否 确 定 归 口管 理 ．
部 门并授予相应 的请购权 以及相应的请购程序，是否明
确 采 购 计 划 由生 产 部 、采 购 部 、财 务 部等 负 责 人 及 主管
物验收控制等 ）以及付款审批流程等进行规定。
８ 企业 制定 的制 度是 否与 集 团存 在差 异 。 ．
９ 抽查 制度 执行情 况 。 ．
存天数 、呆滞料 比例 、付款账期延长等方 面选定战略供
应 商 。（ ） 查 是 否对 独 家垄 断供 货 的供 应 商 采 取 相应 ３ 审
的改善措 施 。
领 导签 批 。
２ 企 业 是 否 建立 采 购 与 验 收环 节 管 理 制度 ，对采 购 ．
方 式 确 定 、供 应 商选 择 、验 收程 序 及计 量 方 法 等作 出 明 确 规定 ，确保 采 购过程 的透 明化 。 ３ ． 是否建立企业 采购招 、 企业 议标 管理制度 ， 是否规定
５企 业 是 否 建 立 退 货 管 理 制 度 。 是 否 对 退 货 条 件 、 ． 退 货 手 续 、货 物 出库 、退 货 货 款 回收 、让 步 接 收 条 件 、 审批 及让 步接 收率 等作 出 明确规 定 ，及时 收 回退 货货 款 。 ６ 企 业 是 否建 立 呆 滞 物料 的处 理 制度 ，对 积压 物 资 ．
采购与付款内控管理制度
采购与付款内控管理制度采购与付款内控制度第1章总则第1条为加强公司对采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据国家有关法律法规，制定本制度。
第2条本制度所指的采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、购货、登记应付账款和支付货款等业务。
第3条本制度适用于公司以及各成员单位。
第4条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责，主管采购业务的负责人和财务负责人对采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第2章岗位分工与授权批准第5条公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。
采购与付款业务不相容岗位至少包括：1、请购与审批；2、询价与确定供应商；3、采购合同的订立与审计；4、采购与验收；5、采购、验收与相关会计记录；6、付款审批与付款执行。
不得由同一部门或小我管理采购与付款业务的全进程。
严禁未经授权的机构或人员管理采购与付款业务。
第6条公司的物流部是负责采购和付款的直接责任单位，其他部门和小我管理采购和付款业务时，必须经采购部经理批准，并执行本制度规定的执行程序和办法。
第7条公司应当配备及格的人员管理采购与付款业务。
管理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第8条公司的物流部门应树立内部的职责分工权限，确保采购与审批人员分开，采购与货物验收或保管员分开。
第9条公司应根据具体情况对办理采购与付款业务人员进行岗位轮换。
第10条采购部门除对采购及付款的真实性和合法性负责外，还应对公司的存货的安全性和计量的准确性负责。
第11条物流部门要保证对已采购的生产材料及低值易耗品的价值计量准确，以便于成本核算的准确性。
第12条公司物流部门在办理采购业务时应按如下程序执行：根据生产部门下达的采购计划做采购准备，对采购计划进行审核，然后进行询价、比价，由质量管理部审核、主管副总审批后确定供应商，签订合同，采购、办理验收入库，登记账簿、支付采购货款。
内部会计控制制度-------采购与付款制度
第一条为了加强公司采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,保护资产的安全与完整，保证资金的使用与周转，根据《中华人民共和国会计法财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》等法律法规，结合本公司采购业务特点和管理需要，现制订本制度。
第二条本制度合用于 XXXX 股分有限公司，子公司参照本制度执行。
第三条公司负责人对公司采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第四条公司建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
(一)采购与付款控制的不相容职务采购与付款业务不相容岗位包括：1、计划与审批2、请购与审批3、询价与核价4、确定供应商5、采购合同的订立与审批6、采购与验收7、物资入库及相关会计记录8、付款审批与付款执行公司物资采购业务严格执行以上程序，保证采购与付款业务不相容职务的适当分离，不得由同一部门或者个人办理采购与付款业务的全过程。
(二)采购与付款控制的相关部门设置及分工公司采购活动由采购部门负责完成，采购付款由公司财务部完成。
采购与付款业务主要涉及到公司的计划部门、使用部门、采购部门、验收部门、仓储保管部门和财务部门，公司为保持上述各部门业务间良好的衔接和配合，同时保证岗位的适当分离，对相关部门和岗位的职责与权限现加以明确，以实现相互监督牵制。
1、采购部门公司采购部门专门负责建立和处理公司与外单位之间的采购合同关系，负责编制采购计划、填制请购单、询价与价格谈判、签订定单或者合同、执行采购政策和保证合理的资金占用水平，负责审核采购发票单据是否齐全。
其主要管理权限和职责应当包括：(1)接受采购申请，明确采购的要求(根据需要、预算和供应渠道评审采购的要求)，编制采购计划；(2)制订、评价与选择采购方案；(3)对供应商进行分析评价；(4)制订采购策略，对物资价格、交货期等事项进行谈判；(5)负责合同执行、实施与管理；(6)审核采购发票单据是否齐全，开具是否符合要求。
采购付款财务制度
采购付款财务制度一、制度目的为了规范公司的采购付款流程，加强财务管理和风险控制，保证公司的资金流动合规、有效、安全，特制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于公司内所有部门的采购付款活动。
三、制度执行主体1. 财务部门：负责制定采购付款相关流程和规定，监督并核实付款流程的合规性和准确性。
2. 采购部门：负责采购活动的组织和执行，提供相关采购文件和凭证。
3. 部门经理：负责部门内的采购活动的审核和审批。
4. 付款单位：负责执行付款操作，确保付款准确、合规。
五、采购付款流程1. 申请付款：采购部门向财务部门提交付款申请，包括采购凭证、发票等相关文件。
2. 资金审批：财务部门接收付款申请后，进行资金审批，确保公司有足够的资金支付采购款项。
3. 部门审核：部门经理对付款申请进行审核，确认采购活动合规且符合公司政策。
4. 付款执行：财务部门根据资金审批、部门审核的结果进行付款操作，将款项支付给供应商。
5. 记账核对：财务部门根据付款信息进行记账核对，确保付款信息准确无误。
6. 付款记录：财务部门将付款操作记录在付款台账中，建立完整的付款记录。
六、支付方式1. 银行转账：优先选择银行转账方式支付采购款项，确保资金安全和准确到账。
2. 支票支付：在无法使用银行转账的情况下，采用支票支付方式，注意保存好支票凭证。
3. 现金支付：尽量避免使用现金支付方式，仅适用于特殊情况，需要经财务部门同意。
七、风险控制1. 严格的制度执行：各部门必须严格按照本制度执行采购付款流程，不得私自改变流程和规定。
2. 资金安全保障：财务部门需建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和合规。
3. 信息保密：所有与付款相关的信息必须保密，不得外泄。
4. 报销限额：对于较大金额的采购付款，需经过严格审批，确保合理性和合规性。
八、违规处理1. 对于违反本制度的行为，根据情节轻重，公司将采取相应的处罚措施，包括警告、停职、解聘等。
2. 违规行为造成公司经济损失的，责任人应当承担相应的赔偿责任。
采购付款流程管理制度
采购付款流程管理制度一、前言随着企业发展，对采购付款流程的管理越发重要。
一个完善的采购付款流程管理制度可以帮助企业规范和优化采购付款流程，确保采购活动的合法合规，同时提高财务管理效率，降低企业风险。
本文旨在建立一套完善的采购付款流程管理制度，确保企业采购付款流程的规范和高效运转。
二、制度适用范围该制度适用于所有参与企业采购付款流程的员工和部门，涉及到采购活动的各个环节。
三、制度内容1. 采购合同签订流程(1)采购准备阶段：产品需求方提出申请并填写采购申请单，交由采购部门进行评估和审批。
(2)采购招标：采购部门根据需求进行招标，选择合适的供应商，签订采购合同。
(3)合同签订：合同内容包括产品名称、数量、价格、交付时间等关键信息，需由采购方和供应商共同签字确认。
(4)合同备案：采购部门需将签订的采购合同进行备案，并通知相关部门进行跟进。
2. 采购付款确认流程(1)验收入库：接收到供应商提供的产品后，采购方需进行产品验收和入库操作。
(2)付款申请：采购方根据合同约定填写采购付款申请单，附上相关资料（包括合同、发票等），并提交给财务部门进行审核。
(3)财务审核：财务部门对采购付款申请单进行审核，确认合同内容和金额无误后，进行付款准备。
(4)付款确认：财务部门将付款信息录入系统，根据付款方式进行转账或开具支票等形式进行付款。
3. 付款跟进及反馈(1)付款通知：支付完成后，财务部门需及时通知采购方和相关部门，确认付款信息无误。
(2)账务核对：收到付款后，采购方和供应商需核对付款金额，确保与合同约定一致。
(3)反馈问题：如果发现付款金额有误或其他问题，需及时反馈给财务部门，协商解决。
四、制度执行及监督1. 制度执行人员：企业领导、财务部门、采购部门等相关部门负责落实制度要求，并确保制度的有效实施。
2. 监督机制：设立内部审计机构对采购付款流程进行监督审计，定期对流程是否合规有效进行检查和评估。
3. 制度修订：根据实际情况不断完善和修订制度，确保采购付款流程管理制度与企业发展保持一致。
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黑龙江省XX股份有限公司
采购与付款内部控制制度
第一节总则
第一条为了加强对黑龙江省XX股份有限公司（以下简称本公司或公司）物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。
第三条对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：
（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；
（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
第二节分工与授权
第四条对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司总部、各分公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则，各分公司根据实际情况，参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组织实施，同时报公司总部备案，坚决杜绝由使用部门直接自行采购本
部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。
第五条各分公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内，除由总部需集中采购的生产消耗性物资外，可根据实际需要自主决定生产消耗性物资的采购，批准权限由各分公司自行制定并报公司总部备案；
第六条固定资产的采购原则上由公司总部统一采购，各分公司采购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部固定资产管理部门的批准或授权为前提条件。
第七条公司总部、各分公司应设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，在主管副经理（副厂长）的领导主持本单位的物资采购工作，设置物资采购员岗位，负责具体办理物资主管人员交办的物资采购任务。
第三节实施与执行
第八条公司总部、各分公司物资管理部门应根据本单位生产经营的范围、特点和供货地点的远近，保持本单位适当品种和数量的库存物资，并根据物资实际库存情况，在各自的采购权限内自主决定物资采购的品种、数量和地点，及时补充物资库存量。
第九条物资使用部门应按月向本单位物资管理部门报送本部门的物资使用计划，如所需物资无库存或库存量不足，则由物资管理部门填写物资请购单，物资使用部门可对无计划且无库存的急用物资直接填写物资请购单，经仓库保管员在物资请购单上签字后，报有批准采购权限的人员签字批准，再交采购员进行采购。
无物资请购单的物资，仓库不得验收入库，财务部门不得给予报账，并要按违规追究有关责任人的责任。
第十条公司总部、各分公司的物资采购权由各物资管理部门集
中行使，未经各本单位负责人批准和物资管理部门授权，其他部门一律不得自行采购本部门所需的物资，否则仓库不得验收入库，财务部门不得给予报账，并要按违规追究有关责任人的责任。
第十一条公司总部、各分公司的物资采购原则上都要签订购销合同（在所在地市场购买的零星物资或钱货两清的物资采购除外），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要约，各单位要明确制定签订合同的权限，合同印章要由专人保管，发现有越权签订合同的行为，印章保管人有权拒绝盖章并向合同签订人的上级授权部门报告。
采购每项物资，应确定最佳的供应来源。
对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。
第十二条公司总部、各分公司的物资采购由物资管理部门集中办理，特殊情况经本单位负责人批准并经物资管理部门授权，可由物资使用部门自行采购所需物资。
第十三条采购物资到货后，要及时组织物资管理员进行入库前的清点验收，精密仪器、生产设备等固定资产应由固定资产管理部门会同相关专业部门共同进行验收，验收过程中应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣，验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编制一式多联、事先编号的验收单进行签字，作为验收和检验物资的依据。
物资验收入库后，才能与供货方结清货款，财务部门必须凭借付款通知书才能支付购货款。
第十四条按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供合同复
印件并填写付款通知书，注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号，按批准物资采购的权限办理付款批准手续后，交公司财务部门办理预付货款业务。
第十五条货物及发票已到，验收合格并与购货合同、发票及清单核对无误后，由采购员填写付款通知书并经有权批准物资采购的人员签字批准后连同发票、入库清单和入库验收单一起交由财务部门办理付款业务；货物已到发票未到，验收合格并与购货合同核对无误后，如供货方要求并经本单位有权批准物资采购的人员签字批准，可凭付款通知书支付不超过货物总价值80%的货款，待发票到后再付清余款；发票已到货物未到，不准支付购货款。
采购业务完毕后，财务部门要催促采购员及时结清购货结余款，不留“尾巴”。
第十六条物资采购除购置固定资产可不必取得增值税发票或向农民收购的产品不能够取得增值税发票外，其他管理或办公过程中使用或耗用的各类物品、生产消耗性物资的采购必须取得增值税发票方可报销。
第十七条物资采购完毕并取得增值税发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况按以下规定办理：
（一）采购后在未付款的并且未做帐务处理的情况下，须由采购员将原发票和税款抵扣联退还给销售方，属于采购物资退回的，由采购员与对方协商实物处理退回工作，属于销售折让的，采购员应从销售方重新取得折让后的增值税发票。
（二）采购后已付货款或者货款未付但已做帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，由公司财务部门的税务核算人员与当地主管税务机关联系开具进货退出证明单或索取折让证明单，由采购员送交销售方，并取得销售方开具的红字发票，再转交财务部门进行帐务
处理，属于采购物资退回的，由采购员与对方协商实物处理退回工作。
第四节检查与监督
第十八条本公司由内部审计人员对采购与付款业务行使检查监
督权。
第十九条对采购与付款业务检查监督的主要内容包括：
（一）采购与付款业务岗位设置和批准权限的授权和执行情况。
（二）申请物资采购的程序是否正确，审批物资采购是否有越权行为。
（三）物资采购合同的订立情况，合同要约是否完整、规范、合法有效。
（四）物资采购专属权的执行情况。
重点检查物资采购是否由物资管理部门集中办理，其他部门办理物资采购是否获得批准并经物资管理部门授权。
（五）付款环节的控制。
重点检查付款通知书填写是否完整，审批手续是否正确有效，是否凭付款通知书支付购货款。
第二十条内部审计人员对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第二十一条本制度由公布之日起生效，黑龙江省XX股份有限公司董事会负责解释。
黑龙江省XX股份有限公司董事会。