采购比价审计资料报告材料
物资采购专项审计报告
物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法一、审计依据1、《A公司审计工作规定》；2、《A公司2012年度审计工作计划》；3、《A公司行政物资采购管理办法》；4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。
二、审计范围2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。
三、审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。
（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。
（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。
（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。
（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。
（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。
第二部分审计了解到的情况与发现的问题经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。
经查，公司各部门办公用品（日用文具类）、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。
采购比价审计的内容与方法【精心整编最新会计实务】
购计划的实际执行情况即计划的复合性采购部门是否按照采购计划进行采购。
是否在公司物资品质管理部门确认的合格供应商处进行采购如有改变。其改变
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的原因和审批手续是否合理、齐全。 3．采购物资收验审计 质量检验部门是否组织物资验收；物资验收是否出据验收报告；超过采购合 同的进货数量和提前到货的采购是否经过审批；短缺物资和不符合质量要求的 物资是否查明了原因。有无根据不同情况及时组织索赔，是否有退货凭证，报 采购和质检部门进行审查、分析和考核供货商表现等；对逾期未交货者。有无 按合同规定给予处罚；物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充 好、以劣充优、不合格物资入库等问题。 4．采购价格审计
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式、付款时间、付款金额、付款内容和收款人等项目是否与合同条款一致，如 果存在变更是否经过相关人员批准；是否依据合同、发票、验收单等凭据，并 经过严格审核后办理货款结算；付款的申请、支票开具、办理结算、记账是否 按相关规章制度执行。如：是否由不同部门的不同人员担任；是否存在重复付 款或多付货款现象；是否按《合同法》的规定执行。对于按时交付标的物的； 遇价格上涨或下跌都不影响其合同的有效履行；若逾期交付标的物的，遇价格 上涨按原价执行，价格下降按新价执行。 采购审计方法 对物资采购成本的审计方法主要是比质比价。没有可比的价格就无从审计。 这是物资采购审计工作的核心因此。寻找合适的可比价格是制约比价审计的瓶 颈。其可比价价格的信息主要来源于： 1．市场价格 市场价格是通过比价审计人员主动去搜集和整理，取得的难度较大。搜集市 场价格主要通过如下几个途径： （1）通过国际互联网查询，目前我们通过严格的考查和试用。加入了 6 至 7 个相对专业和信誉较好的收费网站。并对收集的价格信息进行分析整理后纳 入我们自己的价格信息库。 （2）电话查询，通过电话向物资供应商（包括长虹的供应商和非长虹供应 商）了解价格或要求供应商通过传真方式报价。这种方式能比较快速和较多的 收集待审物资的价格情况。但这种方式了解到的价格准确度不高。而且供应商 所报价格以偏高者居多。审计人员需对收集的信息进行分析处理后才能使用。
鞋业公司物资采购专项审计报告案例
物资供应商选择合理性的审计过程经统计，XX公司物资供应商共60家（其中皮肤科供应商22家，底材和辅助材料供应商28家，成品鞋供应商10家），全年采购业务繁多，受审计资源限制，不能对每笔采购业务都实施审计，内部审计师决定运用分析性复核法寻找异常的采购业务，然后深入剖析，内部审计师通过对全年发生采购业务的物资品种的年初结余、本年采购数量、年末结余进行对比分析，结果发现两种物资的采购呈现异常现象：1、米白色全粒牛面皮年初结余3600SF，本年采购数量20000SF，年末结余19800SF。
2、米黄色弹力布年初结余8000市尺，本年采购数量35000市尺，年末结余36800市尺，分析以上数据，内部审计师认为有以下缺点：1、本年购进的米白色全粒牛面皮实际耗用量200SF，仅占本年采购数量的1% 2.米黄色弹力布上年结余至本年底仍未用完，本年却购进35000市尺，致使库存彭脏。
通过查阅材料明细及相关会计凭证，内部审计师很快就查明该原材料均于201X年4月21日向E市某鞋料有限公司购入，其中米白色全粒牛面皮采购单价35.5元，金额710000元；米黄色弹力布采购单价5.2元/市尺，金额18200元；上述货款已全部付清。
内部审计师审核发票、入库验收单、付款单据等内容及审批手续，发现以上内容均完备无误。
内部审计师进一步审核该项采购业务的合同，物资请购单，价格申报单等资料，发现采购合同的签订时间为201X年3月17日，而物资请购单及价格申报单的填制时间均为201X年3月21日，迟于合同签订时间，显然不合理。
内部审计师又核对了采购计划，发现白色全粒牛面皮计划采购量仅为1200SF，米黄色弹力布无采购计划。
带着疑问，内部审计师首先询问了采购部门负责人，该负责人解释说，该项采购业务是总经理孙某于201x年3月中旬到E市开“华东地区服装鞋帽商品交易会”期间签约的，物资请购单和价格申报单是孙某某回来后指示有关部门补办的，接着，内部审计师又询问了孙某某，孙某某回答E市某鞋科有限公司是E市百货集团公司的子企业，在会议期间，他认识了该公司总经理曾某，曾某答应向集团公司推销XX 公司产品，作为交换，XX公司蔡订购了E市某鞋料有限公司的商品。
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。
通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。
一、价格审计的内容•基准定价审计：审查采购部门制定的控制价，是否经过历史价格对比、市场询价、比价，是否符合实际；•供应商报价审计：供应商进行投标、比价竞争，审查报价的合理性，是否预先串通知道标底的采购人员、其他供应商或关联供应商进行报价；•采购过程比价审计：比价过程应该进行记录并形成纸质档案，并按照公司采购制度邀请采购单位采购部门、行政部门、财务部门、需求部门等参与比价，重点应审查比价过程的公平性，供应商与被审计单位之间、与其他供应商之间是否存在关联利益关系；•采购定价审计：通过供应商的报价、比价，审查是否根据采购管理制度，合理低价中标或是最低价中标，中标价格与成本控制价的差异是否在合理偏差范围，报价过低或报价过高都应当受到关注；采购价格执行审计：最终签订合同价、采购订单价与定标价保持一致，审查存在差异的原因，价格变更是否经过适当授权人的审批。
二、所需的资料企业制定的关于价格制定的制度及管理办法、采购合同台账、各供应商的报价单、相关的询价、比价、议价资料、价格标准、市场上同时段、同类型物资的价格比较资料、物价变动信息、市场需求信息、价格审批资料。
三、采购价格审计的一些常用方法(一) 内部比较法内部比较法就是将企业内部以往的采购，不同时期的采购纵向比较，分析采购价格变化趋势、幅度；或同时期不同供应商的采购，供应商间的横向比较；不同业务板块的同类采购等进行对比，判断采购价格的合理性。
(二) 市场询价法市场询价是进行价格审计最常用也是最重要的一种办法，通过市场询价可以掌握拟审计资产不同供应商的价格信息，经比较后确定最合理的、最有利于企业的价格标准作为审计参考，对于同一类资产的市场询价，至少应当对三个以上同地区、同时期的供应商进行询价。
审计技巧：“比价采购”重点“比”什么怎么审才有效？
“比价采购"重点"比"什么?怎么审才有效？比价采购是决定采购价格方式的一种分类，也是采购经理常用的获取采购价格的方式。
那么，采购经理常说的“比价采购”重点“比”什么呢？什么是比价采购？比价采购是指采购人员请数家厂商提供价格后，从中加以比价之后，决定厂商进行采购事项。
在市场经济中，企业为了降低成本，比价采购已是普遍采用的方法。
实践证明，比价采购有助于提高企业的市场竞争力，保证原辅材料的产品质量，也有助于防止采购工作中可能出现的腐败。
那么“比价采购”重点“比”什么呢？1、价格对比。
比价首先是价格之比，第一是根据各供应商提出的价格进行对比，第二是有底价预算的与底价对比。
第三是与成本价比。
第四是与以往的采购价格对比，从不同的对比去判定价格的合理性。
2、质量对比。
在价格对比同时，还要对比各供应商产品的质量指标，是品牌产品还是同质类产品，并要根据你使用的要求来确定。
特别是对同类质产品的使用一定要通过使用部门的认可。
同一种产品，质量指标要求不一样价格当然就不一样，必须是同质量标准对比。
3、供应商的生产能力、信誉对比。
供应商的资质，以往的业绩及信誉也是关键的问题，特别是交货时间要求很严的物资或生产持续需要按批次持续供应的物资，要遇上生产能力不足，经常延误交货的，哪就麻烦了，所以在比价时一定要在考虑价格的同时要考虑分析企业的综合能力，为降低价格而耽误生产或用次料代替哪是得不偿失的。
4、验收标准方法对比。
验收的标准方法不同，显然价格就不一样。
比如采购钢材，有理论计算也有实际过磅的，市场上的钢材实际重量往往比理论重量要少，所以必须事先都要讲明是理论重量还是实计重量，价格区别是很大的，一定要统一验收标准与方法才可有比较性。
5、直接生厂家与代理商的区分。
生产厂家的报价要与生产厂家比，代理商要与代理商比。
若是同厂家生产的同类品牌产品，代理商比厂家的报价还低时，这要看你的产品是常用的还是偶尔使用；对常用的物资配件尽可能地选择直接生产厂家。
设备采购审计审计报告
3审计建议：参考品管部制订的供应商认证细则;采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问;并提交书面资质技术认证报告..
4、询价力度不够;没有“货比三家”;影响公司采购成本
1审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家;有时仅有1家..审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查;占工程部标准设备采购总数的6%;取得的抽查报价有8家;有82%低于公司采购价格;其中东莞机报价为12万元我司采购价格为12.4万元..HR水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上;通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定1-2家进行相应工程制作..
2合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交..采购与付款控制管理制度中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档
3审计建议：加强供应商档案管理;结合供应商管理及辅导程序;部门建立供应商信息登记和储备制度..
3、供应商或加工方资质调查考核执行内容缺失
1审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料;可能影响工程设备质量及后续维修质保..
4组织范围：工程部、HR水电工程科、生产部、财务部、总经办法务；
5流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求；
4、审计方法
本次专项审计采用了以下审计取证方法：
1对合同及公司制度执行情况的检查；
2对相关人员进行询问、访谈；
3对采购价格进行审查、询价；
4对有关数据及检查情况进行计算；
审计总体结论
序号
问 题 点
反 馈 意 见
责任人
完成时间
企业比价采购审计结果报告
企业比价采购审计结果报告一、引言本次采购审计旨在对企业进行比价采购的相关过程和结果进行评估和分析，以保障企业资源的最优化配置和降低采购成本。
通过对比价采购的执行情况和相关记录进行审计，本报告旨在详细阐述审计结果和提出改进建议，以推动企业的采购管理和成本控制。
二、审计目标和范围本次审计的目标是对企业的比价采购流程、供应商选择和采购成本进行全面的评估。
审计范围包括但不限于比价采购的合规性、有效性及采购档案的完整性等。
三、审计方法和过程本次审计采取多种方法进行，包括文件审查、数据分析、现场调查等。
审计过程分为四个阶段：计划阶段、执行阶段、报告编制阶段和整改跟踪阶段。
审计人员通过收集相关文件和数据，进行数据比对和分析，同时与企业相关人员进行沟通，获取必要的信息和解答疑问。
四、审计发现1. 比价采购合规性在审计过程中，发现了部分比价采购活动存在合规性问题。
具体问题如下：- 采购文件的编制和审批不符合公司规定的流程；- 采购人员未按规定提交相关报价和比价材料；- 采购过程中存在超出授权的情况。
2. 供应商选择和评定审计结果显示，在供应商选择和评定方面，企业存在以下问题：- 供应商选择缺乏科学性和客观性；- 供应商评定标准不明确，缺乏相关考核指标；- 采购人员与供应商存在利益关联，采购过程缺乏公正性。
3. 采购成本控制审计发现，在采购过程中，企业的成本控制存在以下问题：- 采购人员未严格执行预算控制制度，导致采购金额超出预算；- 采购过程中存在重复采购和浪费现象；- 未充分利用市场竞争，导致采购价格较高。
五、改进建议基于审计发现，我们提出以下改进建议：1. 提升比价采购的合规性，严格执行采购文件审批流程，确保采购过程符合法律法规和公司规定；2. 建立科学的供应商选择和评定机制，制定明确的供应商评定标准和考核指标，增加供应商的选择范围，并注重与供应商的长期合作，提升供应链的稳定性；3. 加强对采购人员的培训和管理，提高采购人员的专业素质和道德水平，严禁与供应商存在利益关联，确保采购过程的公正性；4. 强化采购成本控制，加强预算控制和核算，通过优化采购流程、挖掘供应商潜力等措施，降低采购成本；5. 建立健全的监督机制，定期对比价采购过程进行监测和审计，及时发现和纠正问题。
江苏省采购比价审计指南
江苏省采购比价审计指南一、背景随着社会经济的快速发展，江苏省各级政府采购投入巨大，为了确保采购资金的使用合理、透明、公正和高效，保障政府采购活动的合法性和合规性，需要对采购比价环节进行审计。
二、审计目标采购比价审计的目标是评估政府采购比价活动的合法性、合规性和效益性，并提出相关问题及改进意见，为提高采购比价的管理水平和效能提供参考依据。
三、审计内容1.采购比价活动的组织管理审计人员需要了解采购比价活动的组织机构设置、人员配备、工作程序、相关制度规范等，评估其合理性和有效性。
2.采购比价标准和方法审计人员需要评估采购比价标准和方法的合理性和适用性，比较分析不同行业不同项目的采购比价标准和方法，提出改进意见。
3.采购比价程序的执行审计人员需要通过抽样调查、文件检查和现场核查等方法，评估采购比价程序的执行情况，包括申报、审批、公示、洽谈、承诺、签订合同等各个环节，发现问题并提出建议。
4.采购比价结果的评估审计人员需要评估采购比价结果的合理性和公正性，比较分析不同供应商的报价情况，评估价格的合理性、质量的可靠性、合同履约情况等，发现问题并提出改进意见。
五、审计方法采购比价审计可以采用抽样调查、文件检查、现场核查、数据分析等方法，通过与采购单位协商配合，获取必要的数据和信息。
六、审计要求1.审计人员应具备相关的法律法规和政策，对政府采购比价活动的法律依据、程序要求和业务流程有一定了解。
2.审计人员应独立、客观、公正地开展工作，遵守职业道德和保密规定。
3.审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解采购比价活动的相关情况。
4.审计人员应及时向被审计单位提出问题和建议，并协助被审计单位改进采购比价活动。
七、审计报告审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计内容、审计方法、审计过程、审计发现、问题分析、改进建议等内容，并提交给被审计单位、审计监督机关等相关部门。
采购比价审计报告
浅谈采购比价审计采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。
采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要内容之一。
采购比价审计既拓宽了内部审计的范围,也丰富了内部审计工作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。
1.开展采购比价审计的意义1.1.采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。
但是,由于企业采购环节经营行为不规范,缺乏严格的制度约束,在采购环节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。
与生产环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造成了巨大损失。
采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了个人专权行为,使企业经营活动走上规范化、制度化和法制化的轨道。
科学、规范的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政建设。
1.2.采购比价审计有助于企业降低生产成本,提高产品的市场竞争力工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。
在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。
2.开展采购比价审计的条件2.1.企业领导的重视是开展采购比价审计的前提采购环节中出现的许多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。
审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。
论企业物资采购比价审计
置 相应 的审计 队伍 和建 立 相应 审计 工 作条 件 ．也 会增 加企 业 的管 理成本 鉴 于此 ．只有公 司高层 领 导人 自身廉 洁 自
律． 高度关 心企 业 发展 ． 充分 认识 到采 购 比价 审计 的重 要性 和现 实 意义 ．并 通 过 高层领 导 要求 公 司 相关 部 门给予 积 极 配合 ． 比价审计 才 能顺利 进 行 。 ２有 一 支高 素质 的 比价 审 计人 员队伍 建立 一 支 优 秀 ， 的 比价 审计 人 员 队 伍 是 采 购 比 价 审计 取 得 成 效 的 基本 保 证 采 购 比价审计 不 同于 传统 的财 务审计 ， 求 审计人 员 具 要 备 的条 件较 高。比如 在专业 知 识方 面 ． 求 掌握采 购 管理 专 要
维普资讯
论企业物资采购比价审计
费敏 英
所谓 企业 物资 采购 比价审计 ．是指 审计 人 员用 价 格评 价标 准 与待 审价格 进行 比较 ．判断 实 际采 购 价格 的合 理性
规范。
４建立 有效 、 用 的信息 平 台 这个 信息 平 台对 内应 能 ． 实
一
随时 获 得 和提 取 集 团 内部 所 有 采 购 组 织 的 全部 采 购信 息 （ 包括 ： 物料 名称 、 应 商名 称 、 购数 量 、 供 采 采购 单 价 、 单 时 订 间、 到货 时 间 、 存状 况 、 算 情况 等 ） 对 外应 建 立 信 息 收 库 结 ， 集 的有 效渠 道 ， 时 的获取 外部 的市场 信 息 （ 括 供应 商 信 及 包 息 、 求关 系平 衡 、 供 同行 采 购信 息 、 价格 及 时信 息 、 价格 变 化 趋 势 分析 等 ） 包括 建 立一 个 容量 较 大的 价格 信 息库 ． 期 定 或 不定 期 的全 方位 收集 各类 的价 格信 息
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==采购部审计报告篇一：采购审计采购审计一、前言前几天，遇到的百盛-小肥羊的审计主管，就和他闲聊了一些工作上的东西。
他们的采购审计很有趣，他们的做法是每天早上派一名审计员去公司附近的批发市场或者菜市场抄价格，第二天换另外一个人去抄价格。
那是不是就是说采购审计就是去抄价格，就像超市里面的市调员，每天去其他超市抄价格。
的确，在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上，认为通过自己的询价，就能发现问题。
殊不知通过电话询价可能会存在误导。
要么去京东网、阿里巴巴网、中国建材网、我的钢铁网、上海有色金属网之类的价格参考。
以我的钢铁网为例，其网站的报价往往被当地的大的经销商垄断，比如大经销商想出货就价格高。
网站的管理员（业务销售员）仅仅只是电话询价，并未到该地区去了解销售实际价格。
当有人提到公司的某某主材的价格是按照网站报价的，其实这里面的水分就很大。
我们先不谈只是价格的对比这种发现到底是不是审计发现。
我们先谈谈这个审计方法的缺陷。
实际上，这种只适合标准产品。
如果放到生产制造业，其采购的物品往往涉及到定制类产品，对于这种，如何进行审计。
来料全部是按研发图纸定制的，而且寿命期短，往往就不知所措。
接下来谈这个问题，价格是高了，实际上物品的价格往往受多种因素的制约，比如路途、质量、交期等等。
采购部门往往会认为，审计部是在无理取闹，这种有什么用？或者采购部门以各种理由来搪塞。
另外有个审计经理提到，采购审计装装样子就行，公司有这么多物料，上万的物料，怎么查，就算抽查1%，100个都要查3天。
他认为采购审计只有在得到举报的时候，才能有重大发现，平时就不要无故做价格审计，纯粹是浪费时间。
一个审计经理说，采购审计光是做价格审计太单一，采购审计的内容和风险的审计还应该包含年度采购计划、供应商管理、采购合同、货物验收等等来进行。
采购审计报告范文
采购审计报告范文标题：采购审计报告一、引言本次采购审计报告旨在对公司的采购活动进行全面审计，以评估采购流程的合规性、效率和风险控制能力。
通过对采购过程的调查和分析，为公司提供改进采购管理和控制的建议。
二、采购管理概述公司的采购管理包括采购策略制定、供应商选择、合同签订、物流运输等环节。
在采购活动中，公司应遵循合规性、经济性和可操作性原则，并建立完善的内部控制体系。
三、采购流程审计1. 采购需求管理审计：通过审查公司的采购需求申请流程，发现了一些不合规的现象，如未按照规定填写采购需求申请表、未经过相关部门审批等，并提出了相应的改进措施。
2. 供应商选择审计：调查发现公司在供应商选择过程中存在一定程度的主观性，建议公司建立供应商评估标准，并加强对供应商的尽职调查。
3. 采购合同审计：对公司的采购合同进行了审查，发现存在合同未及时签订、合同条款不明确等问题，建议公司完善合同管理流程，确保采购合同的合规性。
4. 物流运输审计：对公司的物流运输过程进行了审计，发现存在物流信息不及时更新、运输费用计算不准确等问题，建议公司加强物流运输管理，优化运输成本。
四、风险评估与控制建议1. 风险评估：通过对采购过程的分析，发现了潜在的风险，如供应商破产、物流延误等，建议公司建立风险评估机制，并制定相应的风险应对措施。
2. 控制建议：针对采购过程中存在的问题，提出了一系列改进措施，如加强内部审批制度、加强供应商管理、完善合同管理等，以提高采购流程的合规性和效率。
五、结论通过对公司采购活动的审计，发现了一些问题和风险，并提出了相应的改进和控制建议。
公司应重视采购管理工作，加强内部控制，提高采购流程的合规性和效率，以降低采购风险，并为公司的可持续发展提供保障。
六、致谢在本次采购审计报告的撰写过程中，特别感谢相关部门和人员的支持和配合，没有他们的协助，本次审计工作无法顺利进行。
以上是本次采购审计报告的主要内容，希望能对公司的采购管理提供有益的参考和指导。
采购比价审计研究
越低 越 好 ，只有 科 学 、合理 的采 购 价 格 才 可 以促 进 我集 团公 司降低成本 ，增 加经济效 益 。 集 团公 司 开 展 物 资采 购 比价 审 计 已经 很 多年 了 ，从 这 些 年物 资采 购 比价 实践 中可 以得 到 这样
的经验 和结论 ：
物 资采购 业务流 程包括 制定 采购计 划 、合 同签 定 、审核 、验 收 、仓储 、财务结算 、使 用等诸 多环
②有些商 品的超低价格是通过降低 商品的质
量来达 到 的。
审计 工作 的具体 内容 主要包 括 ：
１ 采购 比价 审计 的产 生与发展
集 团公 司最 初 的审 计 主 要 是 指 财 务 收 支 和经
①审计物资采购各环节的管理制度制定是否科 学 、合理 和完 善 ；
②在 整个采 购流程 中是否 存在 管理漏 洞和管 理
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采 购 比 价 审 计 研 究
葛跃 民
摘要：从我集团公司采购 比价审计的产生 与发展 ；采 购 比价审 计的重点 ；采购 比价审计的风险 ；未来采购 比价审
物 资采 购 价 格是 集 团公 司生 产 成本 的 重要 组 成 部 分 ，降低 物资 采购 价格 是 降低 企业 生 产成 本 ，
提 高企 业 利 润 的重 要 途径 和手 段 。但 也 不 是价 格
２ 物 资采 购 比价 审计 的 重 点 内容
（） 对 内控制度 和 组织机构 的 审计 １
采购审计报告范文
采购审计报告范文采购部应加强内部会计控制，以改善采购流程和提高工作效率。
为此，审计部于2009年10月20日至12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。
审计调查的重点内容包括：采购流程和制度的制定和执行情况、采购数量、质量、时间、价格的控制、效率指标分析等。
在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并发送了有关问卷和收集相关制度。
在审计调查过程中，我们查阅了合同及制度规范、抽查了会计凭证、对有关部门提供的数据进行了整理，并采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。
一、基本情况采购部现有6名员工，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。
采购部主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。
采购部提供了49位合格供应商名录，按发货频率进行了abcd分类，其中a类17位，b类15位，c类17位。
采购部共制定了17项内部管理文件和6项供应商管理文件，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程，并制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。
每月填制《供应商oec考评表》进行考评。
根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。
在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。
根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量xxxxxxxx.56元，自购部分.56元，占采购总量的2.99%。
共查阅合同65份，涉及34个供应商，其中14个为a类供货商，7个为b类供货商，4个为c类供货商。
为保证公司发展的需要，2009年引进了14个新的供货商（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。
定价工作由采购委员会完成，但在抽查的6、7、8月份，仅有财务管理部和采购部负责人签署了原材料定价单。
根据周、月定价表，还需要核对入库单的入账价格。
然而，在8月份的凭证抽查中，发现七店鸡汁脆笋的定价为11.5元/斤，而入库单上的价格为17.2元/斤。
标准审计报告范文(10篇)
标准审计报告范文（10篇）：审计质量审计报告审计计划审计准则审计流程采购公司财会供应商审核采购流程年度报告项目分析审计方法项目公司会计与审计审计目的注册会计师企业会计准则审计意见财务报表分析财务报表审计标准审计报告范文第一篇：总经理:根据20XX年度审计计划和审计委员会安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情景进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的进取支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情景报告如下:一、基本情景为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情景，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。
生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情景编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。
允许的情景下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是:质量、送货光（是否贴合我司生产需求）、付款方式、价格。
一般情景下，贴合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。
所选择的供应商必须按商品的类别供给相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地坚持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》供给进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。
公司采购与付款内部控制审计报告[1]
![公司采购与付款内部控制审计报告[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/2fbd3a11af45b307e9719700.png)
采购与付款循环内部控制的审计评估报告有限公司：按照年度审计计划，我们近期对公司采购与付款内部控制情况进行了审计评估。
通过评估该内部控制的风险和缺陷，提出审计建议，旨在改善公司管理水平。
审核的范围包括采购管理制度、业务操作流程、采购工作机构和相关人员的职责，财务管理制度等方面。
我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为合适、必要的审计程序。
审计发现主要问题及相关审计建议如下：一、材料采购实行年度招投标，招标组织机制不全，招标过程不完善、决标结果执行不到位。
根据了解，目前公司对铜包铝、铜包钢、铝箔、PE料、PVC、合金丝和木盘等材料进行了年度招投标。
我们抽查了铜包钢、PVC料、铝箔、木盘等招投标相关资料，发现以下问题：1、招标小组组织成员构成单一，决策过于简单、集中。
招标小组由采购部2位人员和主管副总经理组成，总经理视情况参与。
2、相关招标文件中没有明确采购数量及采购时间等内容。
3、“招标决标单”中没有注明中标原因及各单位中标比例（中标单位一般都有2-3家）。
4、招投标结束后均不与中标单位签定供货合同。
5、不能完全按招标结果执行，例如PVC料，在3月进行了年度的招标，但由于市场价格波动，仍然采用询价方式采购。
审计建议：1、公司建立由生产、采购、品质、财务等相关部门及分管领导组成的招标小组。
2、根据计划期经营计划，制定计划期材料采购预算，提出招标数量，有利于投标方投标报价，充分提供招标的竞标依据。
3、由于招标小组评标时会综合考虑产品质量、生产能力、合作情况等因素，因此决标报告应有中标理由说明。
4、招投标结束后，应与中标的供货单位签订采购合同，以明确材料质量、交货期等合同要约和违约条款。
5、为了招标结果更有效，建议缩短招标周期，由原来的年度招标改为季度或者月度招标。
6、严格执行招标决标结果。
如遇客观情况而未能执行招标决标结果时，应重启招标或其它采购程序。
二、公司铜轴车间材料采购缺少请购与审批内控环节，采购部自主决定采购物料类别、数量、和到货时间。
采购审计内容
采购审计内容（一）一、审计概要（一）采购申请1、根据采购计划制定的流程，分析需求部门是否按库存情况、采购周期和工作计划制订购置计划。
2、抽查采购计划审批单，查看是否经过相关权限审批。
3、需求部门是否按工作计划和库存情况制订申请采购计划。
4、需求部门是否设立安全库存现金，是否有物资采购周期。
（二）采购价格1、检查物资采购比价资料，核实是否经过三家比价，比价资料是否保存；价格审核是否依照权限进行审批，如单价三千以内的，需提交经理审批，总价值超过五万的，需主管审批。
2、对于指定供应商，是否考察过供应商，考察资料是否存档；如果供应商资质有限，是否将书面结果反馈给需求部门。
3、长期从固定供应商采购的商品，采购部门是否定期进行市场价格调查，是否有书面形式的存档，并经过相关领导的审批。
如果采购物资室固定报价的，遇到市场降价，是否及时与供应商协商，是否记录协调过程，双方签字盖章。
如果价格上调是否按首次采购进行市场调价。
4、是否有采购人员询价操作不规范的情况，如采购员电话询价，供应商未书面形式报价。
5、审计人员对物资采购市场价格进行调查，对比采购部部门的市场调价资料、采购部门比价核实是否存在异常；检查是否存在潜在舞弊风险，如果有长期固定的合作供应商，因其长期与公司合作，对其信任度高，从而未对供应商提供的产品进行定期、不定期的市场价格调查，可能存在供应商结算价格较市场价格高的情况。
6、公司采购部门是否设立采购人员岗位轮换相关规定，对负责长期固定合作供应商的采购人员实行岗位轮换制度，以降低采购人员串通供应商舞弊的风险。
7、调取供应商报价资料（1）抽查供应商报价资料，查看供应商报价资料是否以书面格式予以提供，并加盖印章。
（2）查看供应商报价资料中是否有报价日期信息，核实该日期是否与物资采购规划日期相一致；没有填写日期则存在风险，审计人员应核实报价资料真实性，以及与该批物资采购的相关性。
（3）查看报价是否是原件，如果不是原件，审计人员应该评估相关风险，并检查原件的存放地点是否合规。
【内审】采购比价审计经典案例
导语采购比价是制造业公司较为基本和常态的采购行为，当前行业比较常用的采购定价是按五金产品主要原材料的市场价格加加工费之模式，因此原材料的市场价格取数是否准确、采购定价是否准确，属于内部审计必须关注的内控风险点。
本案例以某公司铜件五金采购为例进行详细描述，请大家细细琢磨，对采购比价审计项目具有非常大的借鉴意义。
铜件是被审计单位重要的采购物资，年采购量在6000万元以上。
铜件的上游原材料为铅黄铜，公司铜棒采用HPb59-1和HPb58-2A铅黄铜，依据铜件定价机制，铜件价格受铜棒市场行情影响，具体公式如下：铜件价格=（铜件吨加工费+铜棒吨价）*产品克重*10-6公式中铜件每吨加工费是包括：下料、红冲、车削、电镀、包装、运输、利税等综合费用，在年度合同中加以明确，作为一个常量在合同期内维持不变，不同规格铜件的吨加工费略有不同。
那么，问题来了采购比价审计该如何切入呢？一、审计过程再现01遇到的挑战首先，初步数据分析，未果。
依据被审计单位提供的铜件吨加工费和铜棒吨价的数据，对2019年该公司采购的铜件价格作初步分析，可以看到被审单位严格按照定价公式计算铜件价格，看不出什么问题。
其次，分析过程中虽有一点进展，但获得审计标准挑战更大。
我们发现定价机制中的铜棒吨价作为一个变量非常重要，这个价格直接影响所有铜件的最终定价。
由于我们缺乏铅黄铜的行情信息，铜棒价格的取数对我们来说是一个难题，在摸索铜件执行价格过程中我们走了很多弯路。
铅黄铜是一种合金铜，主要金属元素是铜、锌和铅，另含铁、铝等微量元素，网上很难获取数据，要获取历史数据就更难。
02深思熟虑后，有所突破........进一步思考后做了一个大胆审计假设.....能否依据铜、锌和铅的现有数据，对铜棒购买价格的走势进行分析呢？想到就Just to do it ，小心求证，假设依据有色合金材料的行业标准，HPb59-1主要金属元素的比例有严格规定，其中铜>58.5%，铅含量<1.9%，余量元素主要是锌，这些主要金属元素是合金铜的主要价格成本，近似推算公式为：HPb59-1铜价=58.6%铜+1.8%铅+38.9%锌其中38.9%锌高于实际材料成本，可理解为由36.3%锌、2.6%微量元素和加工费组成，即38.9%锌=36.3%锌+2.6%微量元素+加工费，计算结果如下：HPb59-1铜棒执行价与理论价走势对比如下图：从上图可以看出，上半年被审单位执行价（购买价）与理论价存在明显差异，尤其1-2月份存在明显的背离，下半年渐趋一致。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案物资采购部专项内部审计适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单编制：审核：批准：【抄送】通用采购专项审计方案一、审计目的：根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：1、2、采购管理制度是否有效和完善。
采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计三、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。
四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序（附后）编制：审核：【抄送】底稿索引1、对公司采购制度美满性检查、评价审计准备---1、制度与流程：1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。
2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。
3）等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是不是存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。
现场审计---对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。
要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。
二、采购管理主要业务工作的内控情况检查1、供应商管理阶段审计准备---1）收集供应商管理制度。
企业比价采购审计结果报告
企业比价采购审计结果报告概要本报告旨在对企业的比价采购进行审计，评估采购流程的合规性、效率和成本，并提供改进建议。
通过审计分析，我们发现了一些问题，并提出了针对这些问题的解决方案，以帮助企业改善采购流程，提高采购效能和降低成本。
一、审计目标与范围1. 审计目标- 评估企业的比价采购流程是否符合内部控制规定和相关法律法规。
- 分析比价采购的效率，发现并解决流程中的瓶颈和问题。
- 评估采购成本并提出节约成本的建议。
2. 审计范围- 比价采购流程的规范性和合规性。
- 比价采购的效率和效能。
- 采购成本的评估和优化。
二、审计方法为了达到审计目标，我们采用了多种方法和技术进行审计，包括但不限于：1. 文档审查：我们审查了企业的采购政策和流程文件，以了解企业的比价采购要求和流程。
2. 面访与访谈：我们采访了企业的采购部门负责人和相关员工，了解比价采购流程的具体执行情况。
3. 数据分析：我们分析了企业的比价采购数据，包括采购金额、供应商选择、成本效益等指标，以评估采购效率和成本。
三、审计结果与问题分析1. 比价采购流程合规性与规范性问题经过审计发现，企业的比价采购流程存在以下问题：- 采购文件不完整：有关文件和记录不齐全，缺乏必要的审批和备案。
- 信息披露不充分：采购过程中的重要信息没有及时、准确地披露给相关部门和人员。
- 采购决策不严谨：没有进行充分的调研和比较分析，采购决策缺乏科学性和可靠性。
以上问题可能导致采购过程中的不规范操作，增加了企业的法律风险和潜在损失。
2. 比价采购效率和效能问题审计发现，企业的比价采购效率和效能存在以下问题：- 采购周期过长：冗长的流程和繁琐的审批程序导致采购过程时间长、效率低下。
- 供应商选择不科学：采购部门没有进行充分的供应商调查和评估，选择的供应商不具备竞争力。
- 信息流通不畅：采购部门与其他相关部门信息交流不及时，导致采购信息不准确，影响采购决策。
以上问题可能导致采购过程延误，耗费了企业的时间和资源，并且可能无法充分利用市场优势。
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浅谈采购比价审计采购比价审计是指企业部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。
采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要容之一。
采购比价审计既拓宽了部审计的围,也丰富了部审计工作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。
1 开展采购比价审计的意义1.1 采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。
但是,由于企业采购环节经营行为不规,缺乏严格的制度约束,在采购环节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。
与生产环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造成了巨大损失。
采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了个人专权行为,使企业经营活动走上规化、制度化和法制化的轨道。
科学、规的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政建设。
1.2 采购比价审计有助于企业降低生产成本,提高产品的市场竞争力工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。
在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。
2 开展采购比价审计的条件2.1 企业领导的重视是开展采购比价审计的前提采购环节中出现的许多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。
审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。
只有企业的高层领导人员廉洁奉公,遵纪守法,以企业的发展为己任,认识到采购比价审计的重要性,敢于在企业部引进价格审计机制,支持采购比价审计,这样采购比价审计工作才能顺利开展,并且能够取得显著成效。
2.2 建立价格审计机构,配备高素质的价格审计人员是采购比价审计取得成功的保证在审计部门设立专门的物价科,独立行使企业物价管理职能,对物流进行全过程监控。
采购比价审计不仅涉及财务、管理和市场等方面的知识,而且要涉及到许多相关部门、单位和个人的经济利益,因此价格审计人员素质的高低直接关系到采购比价审计的成败。
高素质的2.3 建立健全的价格信息资料库是开展采购比价审计的基础审计部门要开展采购比价审计,首先必须要有一套比较合理、有效的价格标准,以此作为依据,来确定待购物资的价格。
因此,应通过咨询、市场调查、网上查询、招投标档案、报刊杂志和企业部的采购资料等渠道建立企业常用物资的价格信息资料库,为采购比价审计奠定比价基础。
同时价格信息库应当根据企业所需物资的定点生产企业的情况和各种物资的市场价格动态进行更新。
2. 4 完善的价格审计制度是开展采购比价审计的保障企业应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则,建立健全采购管理监督的各项制度,确保企业审机构履行物资比价采购的监督职能,如《采购比价审计制度》、《工程造价审计制度》、《经济合同审计制度》、《物资采购招标投标管理办法》等,能够明确比价审计的原则、程序和方法,做到价格审计有章可循、操作规。
2 5 严格的考核、奖惩制度能够调动、激发业务人员的积极性和创造性比价管理制度给业务人员和决策领导者营造了一个正常、健康的工作环境,价格信息资料库使审计部门的价格审计工作有章可循,因此制定考核、奖惩办法,能够按照节约额或超支额进行奖惩。
奖惩兑现,能够有效地调动、激发业务人员的积极性和创造性。
3 采购比价控制制度审计3.1 采购比价控制制度审计采购业务涉及许多环节,企业只有建立一套相互制约的采购比价控制制度,才能保证采购比价活动的顺利开展,获得质优价廉的物资。
审计的容主要为:检查采购比价管理中的组织机构、工作责任、工作容、工作态度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;对供应商是否实行按质比价、优胜劣汰的管理办法;检查选择供货单位的原则、条件和要求等;检查物资采购是否有质量检测制度和专门的质量检测部门;检查合同审批是否有越权行为和审核不严现象;有无资金使用控制制度;招标、开标、投标、中标和合同签订的操作规定;检查采购过程中有关单证的管理制度。
审计人员可以通过审阅资料、咨询技术专家、实地观察、询问、分析性复核和穿行测试等审计方法,对采购比价控制制度的风险进行评价。
3.2 采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供应商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
对采购计划,审计人员应审查:物资采购计划是否遵循自上而下、平衡利库、技术先进、效益优先相结合的原则;物资部门是否根据所需物资的数量、品种规格、质量技术标准、价格供应时间的长短等因素进行综合分析后,制定出采购计划;是否对市场进行调查,通过比较推荐出合格的供应商;是否对供应商及数量和价格方案进行判断分析,测算出最高价格;采购计划、供应商是否经过负责价格工作的有关人员进行研究、审核通过。
3.3 采购比价过程审计采取公开招标竞价采购的物资,如:大宗物资采购、大型设备购置等,由于其采购量大,价值高,定价差别大,供应商竞争激烈,发生舞弊的可能性也较大。
审计人员应重点审计招标定价过程;审查项目是否经过立项批准;审查投标单位资质、信誉、经营状况等;审查中标单位的投标价格及中标价格;招标过程是否客观公正,是否执行公司规定等。
对临时性采购、采购数量与金额不大,采购次数较少的项目,应审查:业务采购部门使用的比价方法如市场调查法、成本计算法、质价均衡法和同行询价法等的使用围是否合适;是否根据三家或三家以上供应商的报价分析确定;价格信息是否及时进行更新;最终确定的供应商的价格、供货期、付款方式是否合适等。
3.4 采购合同审计采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。
在采购比价审计中,审计人员应对合同以下容进行审计:质量、技术标准是否明确;计算单位、计量方式和折扣方式等是否准确;运输、包装费用由谁负担、界限是否明确;价格结算是否按招标竞价结果;未招标物资是否进行过询价、比价和市场调查等;价格是否含税;付款方式是否符合公司结算规定;需要预付款的采购项目,是否按规定控制在可控围,重要的采购项目是否预留一定比例的质量保证金;签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性等。
3.5 合同执行、结算情况审计对合同执行、结算情况的审计主要包括:合同容是否得到全面、严格地履行;若合同违约,有无违约原因及违约处理结果;物资入库时是否经过质检部门的验收、入库记录是否齐全;是否建立物资数量、质量问题信息反馈制度;出现数量、质量等问题时的处理方式;对采购物资支付款项时,是否依据采购计划、采购合同和质检部门提交的验收报告等。
3.6 编制审计报告和后续审计根据审计结果,对采购比价活动进行评价,将审计中发现的问题、应遵循的价格标准、存在价格差异的原因和改进的建议,以部审计报告的形式报告给有关部门。
同时,在审计报告发出一定时间后,根据发现问题的重要性,进行后续审计,检查被审计部门是否采取纠正措施,并取得了预期效果。
4 目前准能公司存在的问题及对策4.1 没有一个健全的价格信息资料库价格信息是物资比价审计的灵魂。
我公司的供应部门,虽然在物资采购过程中也进行比价,但出于比价时没有价格标准,只是将参加比价的几家供应商的价格拿来进行比较,选最低价,至于选中的价格是否为真正的最低价没有考证。
4.2 建立价格信息资料库俗话说:"军事情报关系千军万马,企业信息涉及黄金万两。
"能否做好采购监督管理工作,达到降低采购成本的目的,取决于对市场信息资源及时准确和全面的了解,取决于对市场信息快速采取的行动。
另外,采购比价管理,比价的前提首先须有多种价格可比,只有通过比较,才能有所鉴别,才能掌握价格审批的标准,才能为采购决策提供可靠依据。
为掌握准确的市场价格和在价格审核时具有充分的依据和权威,应建立价格信息收集网络。
篇二：采购审计报告加强采购与付款部会计控制--关于采购及采购管理审计调查的报告为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日-12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。
此次审计调查重点容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。
在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。
在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。
现将审计调查情况汇报如下。
一、基本情况采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。
主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。
采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位， b类15位,c 类17位。
采购部共制定部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规、询价小组工作流程。
制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。
每月填制《供应商oec考评表》进行考评。
根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。
在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。
根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。
共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供货商。
为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。
根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。
2009年新增67个品种，减少86个品种。
在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%（增加了供货门店）。