某工程项目审计培训教材PPT课件

• 今天就第二个目标为了盈利我们应该做些什么？ 大家都知道一个项目合同条款的好坏，直接关系 到项目的盈利，所以合同的重要性方面，金螳螂 公司在这方面动足了脑筋，推行合同压缩版，目 的是摆脱繁琐的通用条款，经过梳理提炼出针对 在建项目的重要条款包括有很多我们所说的“霸 王条款”，由于合同贯穿于整个项目工程过程中， 只有全面了解合同，谨记合同中的关键条款、 “霸王条款”，在合同中只要和钱有关的条款都 要深入研究，如何利用有利条款，规避不利条款 的风险，也就是说要做到知己知彼，我想在座的 项目经理在这方面的经验比我更丰富。
送审决算资料
• 第一册：结算造价
• 1、工程决算书
2、工程量计算底稿
• 第二册：图纸
• 1、施工图纸或投标图纸 2、竣工图（装饰、安装）
• 第三册：审核资料
• 1、图纸会审纪录单
2、设计变更单
• 3、甲方签价单
4、技术核定单
• 5、隐蔽报验单7
6、工程签证单
• 7、甲方发联系单
8、乙方发联系单
• 9、甲供材核对清单
• 第三、往往我们一个项目当即将竣工，项目上的后期决算 编制全部由一个预算员来完成，实际上竣工决算的最终编 制和资料装订涉及到很多细节方面，而项目经理恰把所有 的希望都由预算员来完成，同时也希望能够编制一个理想 的数字，但实际这个数字能否满足项目的经营成本，这个 数字是否真实有效，能否经得起审计部门的反复审核？施 工班组和材料商的最终结算数据是否与项目结算数据相吻 合，现在项目上在结算时往往施工班组和材料供应商的结 算数据大于项目部与业主的结算审计数据，在预算员编制 过程中对现场了解不够，在编制过程中也会出现漏编漏算 的现象，我们如何去控制这方面的量和价的问题？
• C、决算编制中最容易出现的失误之一就是漏项，漏项就 意味该得收益的损失。
• D、最严重的是工程量过于夸大，主材单价不是在，画了 一个吃不到的大蛋糕，简直天方夜谭。
首先是了解审计的流程
• 根据项目的性质一般审计可分为：国家审 计、中介机构审计、建设单位自行审计。 不论是何种审计，审计的流程基本相似： 建设单位将已竣工验收交付使用的项目进 行委托送审---审计部门依据送审资料逐一 分析、计算、审核---与施工方对审---初拟 审计结果---征求审核意见、修改审核结果--初拟审计报告---双方确定审核成果---报请 领导批准、出具正式审计报告。
• 其二：谈谈二算对比表。在工程项目初期我们就 针对该工程的投标报价结合实际施工内容进行了 详细的分析，把涉及到钱的主体反应在二算对比 表中，通过二算对比找出盈亏点，经营点，为此 我们又做出了一份二算对比分析报告。而这份二 算对比分析报告自始自终贯穿着整个工程，也就 是我们现实工程的一面镜子。放在我们面前的问 题是如何利用好这面镜子，在不同的阶段随时随 地的对工程项目造价进行修正，从各个角度对其 进行动态观测，分析其变化对项目经济效果产生 的影响。
部分-合同内减少部分+签证部分+设计变更
• 三、费率合同
• 最终结算价=按合同约定的计价规范、合同费率原则： 原投标图、甲方签认的施工图；执行现行清单、定额； 深化设计、材料签价、隐蔽单、甲方指令单、设计变 更、技术核定单、工程联系单；实际完成工程量
工程项目的造价最大化--基础资料 -----送审的审核资料-----
• 工作联系单 • 概念：用于甲乙双方日常工作联系，联系工程技术手段处
理，工程质量问题处理，设计变更等的函件，一般多见与 施工单位出具联系单给建设单位或设计单位。 • 重点关注：针对合同条款约束力、清单报价描述内容、招 标图纸和实际施工图纸差异。 • 策划：场实际情况项目部提出现和相关问题要求业主对合 同及图纸有冲突或不符的地方提交问题。 • 注意事项： • 我们在工作进程中，要依据工作联系单随时进行经济签证， 搞好结算资料的收集，我说一下：一般情况下，工作联系 单是不能作为结算依据的；就算有监理单位的签字盖章和 建设单位负责人的签字也不行，只能作为增加的工程变更 价款的立项依据，也就是我们常说的一个施工依据差不多。
• 10、地方造价处指导价（施工期平均价）
• 第四册：相关资料（一）
• 1、招标文件
2、 投标答疑及询标纪要
• 3、投标文件（技术及商务） 4、会议纪要
• 5、施工合同
6、补充协议
• 7、开、竣工报告
8、计价手册
• 9、文明施工核定单
ห้องสมุดไป่ตู้
• 第五册：相关资料（二）
• 1、工程隐蔽照片
• 2、涉及工期的计划表、节点交接验收单
• 第四、A、送审前:1、竣工资料不全；2、竣工图编制及确 认；3、竣工验收报告不及时；4、施工签证单等手续不全； 5、主要材料单价没有确认；6、施工缺陷整改；7、过程 中的索赔和合同约束；8、甲供材料确认单；9、现场使用 的水电费确认等；
• B、审计中:1、工程量计算底稿错误；2、竣工图与现场不 符；3、过程资料签字手续不全；4、合同约束条款没有解 冻；5、工期延期没有补办延期报告；6、增加工程事先没 有补办补充协议；
• 3、奖励或罚款资料（注意：工期佐证资料）
了解做决算的一般原则公式
• 一、清单单价不变，按实结算
• 1、最终结算价=原投标价-工程量调减-设计变更没做 的-原投标甲供材料+工程量调增+材料变更差价+合同 外部分+合同内漏项+甲供材料的保管费+签证部分+设 计变更
• 二、总价包干合同
•
最终结算价=原投标总价包干合同价+合同外增加
某工程项目审计培训教材PPT课件
工程项目审计
徐秋生
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工程管理---过程控制---决算编制--审计通病
• 我们做工程最直接地来说就是两个目标： 第一是做一个满足人们视觉效果的作品； 第二就是为了盈利。那么为了同时能达到 这两个目标指标，项目经理、施工员及管 理班组人员肩上都担负了重大的责任，尤 其是项目经理的全面管理。
• 这个时候我们的项目经理、施工员和质量员同时 可以来协助预算员编制决算，控制施工班组和供 货商的量和价的二次控制，特别是班组的施工质 量和供货商的材料质量多数在结算送审前被业主 或相关方的投诉造成竣工决算送审的影响，同时 施工签证单、增加工程的确认、主要材料单价确 认和合同专用条款等等受到决算编制的影响。为 了更好的提高决算编制的质量，项目部更应重视 审计前的策划。首先要实事求事的编制一份真实 有效的数据，项目部全员参与决算编制，俗话说， 千做不如一算，只有团队的力量才会使决算编制 质量得到有效的提高。