深化财税体制改革3
深化财税体制改革
深化财税体制改革作者：于雪来源：《中外企业家》 2016年第7期于雪（浙江财经大学，浙江杭州310018）摘要：1994年财税体制改革运行近20年，有效缓解了中央财政困境，但随着时间推移，时代的发展，现行财税体制的弊病逐渐显露，对地方财政运转的不良影响也日益明显，衍生出很多乱象。
新一轮财税体制改革将成为全面深化改革的突破口，被赋予建立现代社会基础制度的重任，是“一次立足全局、着眼长远的制度创新和系统性重构”。
应围绕中国共产党的十八届三中全会部署的“改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度”三大任务，有序有力有效推进。
关键词：财税体制改革；全面深化改革；预算管理制度；税收制度中图分类号：DF432文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）19-0098-0３收稿日期：2016-06-10作者简介：于雪（1991-），女，山东德州人，研究生，研究方向：财政学。
一、深化财税体制改革的背景财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中发挥着基础性、制度性、保障性的作用，科学的财税制度是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
1994年分税制改革完成了历史使命，将退出历史舞台，新的根本性的财税体制改革将取代分税制。
党的十八届三中全会明确提出要深化财税体制改革、建立现代财税制度。
如果说1994年财税改革的目的是建立“与社会主义市场经济相适应”的体制框架，那么，新一轮财税体制改革就是要建立“与国家治理体系和治理能力现代化相适应”的制度基础。
从这个意义上讲新一轮财税体制改革觉不是体制机制的修修补补，更不是扬汤止沸，而是一场关系我国现代化事业和治理现代化的深刻变革，是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要，是转变经济发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求，是建立健全现代国家治理体系、实现国家长治久安的重要保障。
二、现行财税体制面临的突出矛盾和问题由于1994年分税制改革当时，以及实施过程中一些客观条件制约，有些改革措施未能付诸实践，有些改革因政策设计不完善而出现了新的矛盾。
深化财税体制改革实施方案
深化财税体制改革实施方案一、改革的目标与原则（一）明确目标深化财税体制改革的总体目标是建立现代财政制度，实现财政的可持续发展。
具体而言，要构建科学合理的预算管理制度，形成规范透明的税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度，提高财政资金的配置效率和使用效益，增强财政对经济社会发展的支撑和保障能力。
（二）遵循原则1、立足国情充分考虑我国的政治、经济、社会等实际情况，结合历史经验和现实需求，制定符合我国特色的改革方案。
2、统筹兼顾处理好政府与市场、中央与地方、当前与长远等关系，实现整体协调推进。
3、公平效率在保障公平的基础上，注重提高财政资金的使用效率，促进经济的高效发展。
4、法治规范坚持依法改革，强化制度建设，确保改革在法治轨道上进行。
二、预算管理制度改革（一）完善政府预算体系将政府的各项收支全部纳入预算管理，建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算相互衔接的全口径预算体系。
加强预算之间的统筹协调，避免资金的重复安排和闲置浪费。
（二）推进预算公开透明加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容。
除涉密信息外，政府预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算都应向社会公开，接受公众监督。
（三）加强预算执行管理强化预算约束，严格控制预算调整和追加。
建立预算执行动态监控机制，提高预算执行的及时性和均衡性。
（四）推行中期财政规划管理根据经济社会发展规划和宏观调控要求，研究编制三年滚动财政规划，增强财政政策的前瞻性和可持续性。
三、税收制度改革（一）推进增值税改革完善增值税制度，进一步优化税率结构，简并税率档次，降低企业税负。
扩大增值税抵扣范围，规范进项税额抵扣政策。
（二）加快消费税改革调整消费税征收范围，优化税率结构，将部分高耗能、高污染产品和高档消费品纳入征收范围，引导消费行为，促进节能环保和社会公平。
（三）推进资源税改革扩大资源税征收范围，从价计征改革覆盖更多资源品目，促进资源节约和合理开发利用。
深化财税体制改革工作方案
深化财税体制改革工作方案一、背景和总体目标当前，我国面临经济结构调整、高质量发展、可持续发展等多重挑战。
为适应时代需求，深化财税体制改革刻不容缓。
本工作方案的总体目标是建立科学、公平、透明、高效的财税体制，推动经济高质量发展，提升国家综合竞争力。
二、推动财税体制改革的原则和基本思路1. 市场导向原则。
充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，推进政府职能转变，减少政府直接干预经济活动。
2. 公平原则。
坚持纳税人平等纳税、公平分配的原则，实行适度的财富再分配。
3. 适应经济发展阶段原则。
根据国家发展阶段和经济特点，制定相应的财税政策，推动经济结构优化升级。
4. 税收与支出对称原则。
建立健全财政预算制度和支出管理机制，确保财政支出与税收收入相匹配。
5. 区域均衡原则。
加强区域协调和整体规划，促进地区协同发展。
三、主要任务和重点措施1. 税收制度改革（1）继续推进增值税改革。
逐步实行增值税全面细化税率制度，优化税负结构，适当减少税率，降低企业经营成本。
（2）完善个人所得税制度。
建立分类个税制度，增加高收入群体纳税比例，提高个税调节作用，促进收入分配公平。
（3）加强环境税和资源税改革。
建立环境税制度，对污染排放实行差别征税，推动绿色发展。
完善资源税制度，促进资源的合理利用。
2. 财政预算制度改革（1）深化预算管理改革。
推行绩效预算管理，强化财政资源配置的结果导向，提高财政资金使用效益。
（2）完善中央与地方财政关系。
合理划分中央和地方财政事权和支出责任，加强中央与地方财政协调机制，确保财政支出与收入平衡。
（3）加强债务管理。
建立健全债务监管制度，控制债务风险，防止财政杠杆过大。
3. 财政转移支付制度改革（1）优化转移支付目录和比例。
根据地区经济发展水平和财力承受能力，调整财政转移支付目录和比例，促进区域协调发展。
（2）加强转移支付监督和管理。
严格执行转移支付资金的管理制度，加强监督和问责机制，确保转移支付资金的合理使用和效益。
深化财税体制改革工作方案
深化财税体制改革工作方案一、背景财税体制改革是国家经济体制改革的重要组成部分，也是推进现代化经济体系建设的重要举措之一。
目前，我国财税体制改革已经取得了一些重要突破，但是随着经济全球化的深入发展，市场化程度的不断提高，财税体制改革的任务也越来越繁重。
在新的历史阶段，推动财税体制的深化改革已经成为社会各界共同关注的问题。
二、财税体制改革的现状我国财税体制改革已经取得了一些重要的成果。
首先，我国已经实现了中央与地方财政事权和支出责任划分的全面改革。
这一改革基本上实现了中央和地方在财政管理和事务上的分级管理，实现了政府预算的责任制和绩效管理；其次，我国税收体制同样得到了改革。
全国统一的税制、税源共享的重新分配机制、税费扶持政策的制定等，使得财政收益得到了比较均衡的分配，促进了各地区经济的平衡发展；但是，随着经济发展的不断深入，财税体制改革面临一些新的问题。
一方面，地方政府在财政收入方面的压力不断增加，地方政府财力状况不同，财政分权改革和财税体制改革也将要面临新的挑战；另一方面，税制的结构性问题、税收培训机制和员工质量等问题尚未得到解决。
这些问题的存在，导致国家财税体制改革存在着阻力和困难。
三、财税体制改革的方向以下是深化财税体制改革的方向：1.加快地方债务的化解目前，我国各地区的债务负担较重。
地方政府债务的化解，在当前经济形势下至关重要。
一方面，地方政府债务的化解应该采取多种方式，包括市场化债转股、地方政府预算管理等方式；另一方面，加快债务化解的过程，同时注重政策的透明度和法律的规范性，防范风险和违规行为。
2. 优化税制结构我国的税收结构存在一定问题。
在税制改革过程中，需要优化税制结构。
一方面，应加快营改增的步伐，将营业税替代为增值税。
另一方面，应加强消费税的调整，包括汽车购置税、烟草税等；同时，应加强对企业的税收优惠政策。
3.加强地方抓经济，中央抓公共服务财政是国家宏观调控的重要手段。
在实施财税体制改革的过程中，需要明确中央和地方在财政管理中的职责划分。
40年重大财税改革的回顾
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第三阶段是进一步深化财税体制改革（2003至今）。这一阶段的改革主要包 括完善财政转移支付制度，改革预算管理制度，完善税收制度，建立健全的政府 预算体系等。其目标是建立一个适应中国社会主义市场经济体制，满足国家宏观 调控需要，有利于资源优化配置，促进经济社会全面协调可持续发展的财税体制。
总的来说，中国财税改革30年来，经历了多个阶段，逐步由计划经济体制下 的财税制度转变为适应市场经济体制的财税制度。这些改革措施不仅有利于促进 国家财政收入的增长，也有利于资源的合理配置和经济结构的优化。同时，财税 体制改革也进一步推动了中国的经济体制改革和整体发展。然而，财税改革仍然 面临诸多挑战，如财政收支矛盾、税收制度不完善等问题，需要进一步深化改革， 加强政策协调和优化。
随着市场经济体制的不断完善，财税改革也逐步深化。1994年，中国实行了 分税制改革，将税收划分为中央税、地方税和共享税，并建立了国税和地税两套 税务机构。这一改革措施旨在提高财政收入，优化资源配置，并加强中央政府的 宏观调控能力。
近年来，财税改革进一步深化，主要涉及税收制度、预算制度、财政支出等 方面的改革。例如，2012年，中国启动了营业税改增值税的试点工作，减轻了企 业的税收负担；2014年，政府出台了《预算法》，加强了预算的约束力，提高了 财政透明度。
4、加强教育国际化合作，推进 国际交流与合作
在全球化背景下，国际交流与合作对于提升我国教育水平具有重要意义。我 们应该继续加强与世界各国的教育合作，引进国际先进的教育理念和方法，推动 我国教育的创新发展。
总结：
40年课程改革历程见证了中国教育的成长和发展。在这个过程中，我们取得 了许多显著的成果，但也面临着新的挑战。在未来的教育改革中，我们需要坚持 素质教育理念，深化课程改革，加强教师队伍建设，以及加强国际交流与合作。 只有这样，我们才能培养出更多具有创新精神和实践能力的人才，为我国的未来 发展做出更大的贡献。
深化财税改革
深化财税改革财税改革是现代经济发展不可或缺的重要内容之一。
随着我国经济不断发展和市场经济体制的完善，财税体制必须与之相适应，以满足经济运行的需要。
深化财税改革是指在原有财税制度基础上，进一步完善和优化财税制度，提高财政收入的效益和财政支出的科学性，以实现财政持续健康发展的目标。
首先，深化财税改革的核心之一是优化税收结构，实现税收的科学调整和合理分配。
在财税改革中，要积极推进消费税、资源税、环境保护税等税种的改革，建立健全现代税收制度。
特别是要加大对环境污染等不良行为的税收惩罚力度，提高企业生产和消费的环保意识。
其次，深化财税改革还需要加强财政收入和支出的监督和管理，提高财政资源利用的效益。
要建立健全财政收入的监测机制，加强对财政收入来源和使用的监督，确保财政收入合法、合规、合理。
同时，要加强财政支出的绩效管理，优化预算编制和执行，加强财政支出的评估和审计，使财政资金能够更好地服务于社会和经济发展。
第三，深化财税改革还需要推动地方财政体制改革，实现地方财政自主权的增强。
要建立健全地方财政体系，确保地方政府有足够的财政资源来满足地方公共服务的需求。
同时，要加强地方财政风险管理，防止财政风险的逐级传导，确保地方政府债务风险的可控。
最后，深化财税改革还要注重完善财政政策，促进经济社会发展。
财政政策是供给侧结构性改革的重要抓手，通过税收优惠、财政补贴等政策手段，引导资源优化配置，促进产业升级和创新发展。
此外，要加强研究和评价财政政策的效果，及时调整和改善政策措施，保证财政政策的有效性和可持续性。
综上所述，深化财税改革是当前我国经济发展的必然要求和重要举措。
通过优化税收结构、加强财政收支的监督和管理、推动地方财政体制改革、完善财政政策等方面的改革和创新，将有助于提高财政资源的利用效率，为经济发展提供坚实的财政保障，推动经济转型升级和可持续发展。
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案一、引言财税体制改革是我国经济发展的重要组成部分，也是全面建设社会主义现代化国家的重要一环。
为了适应我国经济发展的新形势和改革开放的需要，进一步完善财税体制，加快经济转型升级，提高财政管理效率，确保国家财务收支平衡和经济可持续发展，制定一套科学合理的财税体制改革总体方案势在必行。
二、总体目标1. 建立现代化财税体制。
以市场为导向、法治为基础，确保财政资源配置和收入分配公平合理。
2. 提高税制透明度和公平性。
优化税收结构，减轻企业负担，促进经济增长和创新创业。
3. 加强财政管理和分级财政体系建设。
完善财政职能和预算执行机制，优化财政支出和收入管理，促进地方财政独立运作，推动区域经济协调发展。
三、主要内容1. 财政体制改革（1）完善财政权力和责任划分，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，建立健全的地方财政独立预算制度。
（2）深化预算制度改革，建立绩效管理与结果导向的预算制度，提高财政资金使用效益和管理水平。
（3）加强财政监督和审计，推进财政绩效评价和财政风险评估，建立健全预警机制。
2. 税制改革（1）继续减轻企业税负，推进营改增试点，逐步取消行业特殊税种，降低企业税收成本。
（2）完善个人所得税制度，推行综合和分类相结合的个税改革，提高个人纳税人的税收公平感。
（3）推进房地产税立法工作，建立健全房地产税制，促进房地产市场健康发展。
（4）加强税收征管和风险防控，建立健全税收信息化管理系统，加大对税收违法行为的打击力度。
3. 财税改革机制（1）建立健全综合统一的财政收支平衡机制，加强财税政策协调机制，推动财政和税收政策的一体化改革。
（2）强化财税改革的社会参与，加强公众对财政收支和税收政策的监督。
（3）加大财政扶贫政策力度，建立健全财税体制支持脱贫攻坚工作。
四、实施步骤1. 研究制定财税改革总体方案，明确改革的目标、内容和步骤。
2. 开展财税改革试点工作，不断总结经验，完善改革政策。
2014年《深化财税体制改革总体方案》案例
在2014年，《深化财税体制改革总体方案》被正式提出并实施，这一案例在我国改革开放史上具有重要意义。
本文将从多个角度对这一案例进行全面评估，并撰写一篇有价值的文章。
1. 评估背景和意义2014年，《深化财税体制改革总体方案》的提出，是顺应我国经济发展新常态、深化改革的需要，也是推动经济结构调整、促进经济发展的重要举措。
该方案的实施意味着我国经济体制将迎来一次重大变革，有望为我国经济的可持续发展提供更加坚实的制度保障。
2. 深度解析改革内容这一部分将深入解读《深化财税体制改革总体方案》的具体内容，如财政管理体制改革、税收体制改革、财政事权和支出责任划分改革等。
重点分析这些改革举措对我国经济发展的影响，以及对促进地方经济和民生发展的意义。
3. 对比国内外相关案例通过对比国内外其他国家或地区的类似案例，可以更好地评估《深化财税体制改革总体方案》的优势和不足之处。
同时可以借鉴其他国家的经验，为我国的改革提供更多参考和启示。
4. 总结回顾与展望在本文结尾，将从总结回顾和展望未来两个方面展开。
总结回顾将对《深化财税体制改革总体方案》的实施情况进行概括和评价，展望未来则对我国经济改革的发展方向进行探讨。
从个人观点来看，《深化财税体制改革总体方案》的提出和实施，为我国经济发展注入了新的活力。
这一方案的出台，对于推动我国经济的结构调整和提高经济总体效益具有重要意义。
在方案的实施过程中也必然面临着一系列挑战和阻力，但这也将是我国改革开放进程中的正常现象。
通过对《深化财税体制改革总体方案》案例的全面评估，可以更好地理解这一案例对我国经济改革的深远影响。
也可以为我国未来的经济改革提供更多的经验和教训。
希望本文能够帮助您更深入地理解和思考这一重要的经济改革案例。
（以上内容已超过3000字，不再统计字数）5. 对《深化财税体制改革总体方案》的影响评估《深化财税体制改革总体方案》的实施对我国经济和社会产生了深远的影响。
通过重塑财政体制和税收制度，促进了财政收支结构的优化和财政管理效率的提升。
财税体制改革发言稿范文
大家好！今天，我非常荣幸能在这里就财税体制改革发表自己的见解。
财税体制改革是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容，对于优化资源配置、促进经济社会持续健康发展具有重要意义。
以下是我对财税体制改革的几点看法：一、深化财税体制改革，要坚持以人民为中心的发展思想财税体制改革必须始终把人民放在心中最高位置，紧紧围绕人民群众的利益来谋划和推进。
我们要深入推进税收改革，减轻企业负担，激发市场活力，让人民群众共享改革成果。
二、优化财政支出结构，提高财政资金使用效益当前，我国财政支出结构存在一定程度的失衡，一些领域的财政支出增长过快，而民生、科技创新等领域投入相对不足。
为此，我们要优化财政支出结构，加大对民生、科技创新、环境保护等方面的投入，提高财政资金使用效益。
三、完善税收体系，促进公平竞争税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。
我们要完善税收体系，优化税制结构，合理调整税负，促进公平竞争。
具体来说，要：1. 逐步推进增值税改革，降低增值税税率，减轻企业税负。
2. 深化个人所得税改革，合理调整税率，完善税收优惠政策，提高个税起征点，减轻中低收入群体税负。
3. 完善企业所得税制度，提高企业所得税税前扣除标准，降低企业税负。
四、加强预算管理，提高财政透明度预算是国家治理的基础和重要环节。
我们要加强预算管理，提高财政透明度，确保财政资金使用规范、高效。
具体措施包括：1. 深化预算制度改革，推进预算编制、执行、监督全过程的透明化。
2. 加强预算绩效管理，对财政资金使用情况进行全面评估，确保资金使用效益。
3. 严格预算执行，严肃财经纪律，杜绝浪费现象。
五、深化财税体制改革，要加强国际合作在全球经济一体化的背景下，我国财税体制改革要与国际接轨，积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。
同时，要加强与其他国家的交流与合作，共同应对全球性税收挑战。
总之，财税体制改革是一项复杂的系统工程，需要我们坚定信心、攻坚克难。
深化财税金融等体制改革完善宏观调控体系
深化财税金融等体制改革完善宏观调控体系随着不断发展的经济，财税金融等体制改革也显得越来越重要，这些改革将不仅是为了推动经济的发展，也是为了建立一个良好的宏观调控体系。
本文将会探讨深化财税金融等体制改革，并完善宏观调控体系的必要性、存在的问题、措施以及未来展望。
一、深化财税金融等体制改革的必要性中国经济已经步入高质量发展的新阶段，但是经济结构转型还是需要跨越许多难关。
因此，深化财税金融等体制改革是推进经济高质量发展的必要手段。
具体体现在以下四个方面。
1. 优化财政体制。
近年来，财政收入持续增长，但是财政支出也更多地流向了保障性支出，这已经越来越难以满足经济社会发展的需要。
因此，必须加强对财政体制的改革，优化预算编制、绩效管理制度，提高财政资金使用效率，增强财政调控的适应性和针对性。
2. 推进税制改革。
税制改革是实现经济高质量发展的重大体制性改革，它能够促进产业结构升级和市场经济发展、优化外部环境。
因此，未来应该继续推进营商环境优化，完善消费税、环境税、房地产税等税收机制，明确税收优惠的范围和标准，让各类企业都有更多获得感。
3. 加强金融监管。
金融体系是经济的重要基础，因此，如何规范金融市场秩序，提高金融支持实体经济的能力，加强宏观经济调控，对金融信贷机构进行问责，加强对投资机构的督导有着重要的意义。
此外，还需打破金融壁垒，减少不必要的限制，实现金融自由化和市场的规范化。
4. 强化科技创新。
当前世界飞速发展，日新月异，因此要想保持持续的增长和发展，就需要不断地进行世界级的科技创新。
而要实现这一目标，首先必须实施深化财税金融等体制的改革。
通过财税政策的引导，更好地推动经济变革、促进转型升级。
二、存在的问题虽然经济已经进入高质量发展阶段，但是深化财税金融等体制改革之路还是面临着一些困难和挑战。
1. 部分地区受限制。
由于中国的地域发展不平衡，因此在深化财税金融等体制改革的时候，需要考虑到部分地区的实际情况和特性。
深化财税体制改革的具体目标
深化财税体制改革的具体目标（原创实用版）目录一、财税体制改革的背景和意义二、财税体制改革的具体目标1.完善立法2.明确事权3.改革税制4.稳定税负5.透明预算6.提高效率三、当前最紧迫的任务1.改进预算管理制度2.完善税收制度3.建立事权和支出责任相适应的体制四、深化财税体制改革的实施情况和挑战五、推进财税体制改革的建议和展望正文一、财税体制改革的背景和意义财税体制改革是新中国成立以来，特别是改革开放以来，中国经济体制改革的重要组成部分。
随着中国经济的快速发展和国家治理现代化的要求，深化财税体制改革显得愈发重要。
财税体制改革的主要目的是建立现代财政制度，以更好地发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用。
二、财税体制改革的具体目标财税体制改革的具体目标可以概括为“完善立法，明确事权，改革税制，稳定税负，透明预算，提高效率”。
这些目标旨在构建一个符合国家治理现代化要求的财税体制，以实现财政制度的科学化、规范化和民主化。
1.完善立法：通过修订相关法律法规，确保财税体制改革的合法性和合规性，为改革提供法制保障。
2.明确事权：合理划分各级政府的事权和支出责任，确保财权和事权相匹配，提高财政资源配置效率。
3.改革税制：优化税种设置，简化税制，降低税收负担，增强税收中性，促进经济社会持续健康发展。
4.稳定税负：通过税制改革，实现税收负担的合理分摊，避免税负过重或过轻，保持税负总体稳定。
5.透明预算：加强预算管理，提高预算编制和执行的透明度，增强公众对财政支出的监督能力。
6.提高效率：通过深化财税体制改革，提高财政资源配置效率，促进经济社会的持续健康发展。
三、当前最紧迫的任务当前，深化财税体制改革的最紧迫任务主要有三项：1.改进预算管理制度：通过实施全面预算管理，提高预算编制的科学性和执行的规范性，增强预算约束力。
2.完善税收制度：通过简化税制、降低税收负担、促进税收公平，增强税收中性，促进经济社会持续健康发展。
深化省以下财政体制改革研究(三)
权力 ，使其能够按照 国家 法律 、法规和宏观政策 ，制订 地
性法规 、政策 和规 划 ；通过地方税收 和预算 ，调节本 地 区的经济 活动 ；充分 运用地方资源 ，促进本地 的经济 和
公 署 、从理论上讲是省级政权 的派出机构 。但现实 中 ，地 又执行一级政府 的职 能 ，并拥 有类似于其他级次政府 的
及 到中央和地方 财政集权和分权 的程度 。深化 省以下分 税 制财政体 制改革 ，需 要进一步转变政府职能 ，并住科学 、 合理 、清 晰地划 分各 级地方政府间职责基础上 ，划分各 级 政府 的财权 ，在实践中进行不断 的制度创新 ，了重要 的经济管理和经济调
省级侧重 于本省 内宏观 调控 、政策制定 、 行业管理 及监督
性责权 ，管理 『市 级（ ｝ １ ＝ 地区） 政府管理会 影响其 他区域经 济 和地： 疗利益 、各辖 区无 法独 立承担或完成 、涉及 全省整 体 利益 、国家授权或委托 属于国家基本政策执行 巾的公共 管 理事务 。 一般分 为社 会公共管理类责权 ；公共 事业 发展类 管理： ；礼会保 障类 管理责权 ；支持经 济发展类 管理责 黄权 权 ；政策补贴类管理责 权。 ２ 、市级 政府应承 担的经 济社会事 务管理 责权 。市 级 政府是 介于省与 县之间 的一 级政府。 目前存在 的地 区行 政
控职能 。考虑到地方管 理责权的层次性 、效益外溢性 以及 提供 的效率性 、公平性 和民主性 ，明确划分省 以下政 府问 经济社会事务管理责权 ，应有不 同的侧重点 。一般来 说 ，
财 政体 制安排上找到集权和分权之 间的最佳均衡点 。各 级
地方政府 间职责划分影响到各级政府 的财政 支出责任 ，决
2023年深化财税体制改革工作方案
2023年深化财税体制改革工作方案____年深化财税体制改革工作方案为了适应我国经济社会发展的新形势，促进财税体制改革深入发展，实现税收制度更加公平、透明、稳定，我国将在____年深化财税体制改革工作中采取以下措施：一、加强税收制度改革1.逐步建立全面覆盖的国家税收体系，以增值税、企业所得税、个人所得税为主体，适当减少间接税和其他税种税率，并做好风险评估和补偿机制设计。
2.加大对高收入人群的个税调节力度，增加累进税率，提高高收入阶层的税负，增加税收公平性。
3.加强对企业税收优惠政策的管理和监督，防止优惠政策滥用，建立健全企业税负评估机制，确保减税政策的有效落实。
4.逐步建立资本收益税制度，统一上市公司和非上市公司的股东所得税制度，确保股东利得的纳税公平性。
5.完善税收违法行为处罚机制，加大对偷税漏税等违法行为的查处和处罚力度，加强税务执法力量建设。
二、优化财政制度1.完善地方财政体系，加强地方税收征管能力，逐步建立健全地方税体系，改革地方财政依赖中央转移支付的状况。
2.推动政府预算制度改革，加强预算管理和执行能力，提高财政资源使用效率，确保财政资金合理配置和稳定运行。
3.加大对公共财政资金的监督和审计力度，建立健全财政资金管理与监督制度，提高公共财政资金使用效益。
4.加强政府债务管理，推动规范债务发行和使用程序，严格控制债务规模和风险。
5.推动财政收支透明化，完善公共财政信息公开制度，提高财政透明度。
三、加强财税监管体制建设1.加强财税监察机构建设，提高财税监管能力，加强对财务信息的监督和审计，确保财税政策的有效实施。
2.加强税收信息化建设，实现财税数据共享，加强税务管理的准确性和高效性。
3.加强税收征管人才队伍建设，培养和选拔财税专业人才，提高税务工作的专业化水平。
4.加强与其他国家和地区的财税合作，推动建立国际税收合作机制，防止跨境税收逃逸和避税。
四、加大财税宣传力度1.加大对财税政策的宣传力度，提高纳税人对税收制度的了解和接受度，加强纳税人的自觉性和主动性。
深化财税体制改革实施方案
深化财税体制改革实施方案实施深化财税体制改革方案一、背景分析近年来，我国经济实力不断增强，财政收入也呈现快速增长的态势。
同时，面临的问题也日益突出，如税收制度不够完善，财政分权不够明确，税收透明度有待提升等。
为了适应经济社会的发展，进一步推动财税体制改革，必须深化财税体制改革，实现税收制度的适应性和公平性，促进财政收入的稳定增长，同时还要加强财政分权和税收透明度。
二、目标与原则1. 目标：旨在进一步推动财税体制改革，构建适应经济发展需要的财税体制，优化税收结构，增加财政收入，提高财政管理效果，提升税收透明度，促进经济社会平稳健康发展。
2. 原则：- 以市场化为导向，发挥市场配置资源的决定性作用。
加强税制对市场经济的适应性，促进资源优化配置，增强经济增长动力。
- 坚持公平与效率相统一的原则，推动税制公正性和纳税人合理负担的落实。
同时，提高税收征管效率，优化税源结构，提高税收入库水平。
- 推进财税制度改革要与经济社会发展相衔接，注重改革的系统性、整体性和协同性，避免改革的割裂性和孤立性。
三、主要任务1. 优化税收结构：- 逐步减少间接税比重，增加直接税比重，特别是个人所得税和企事业单位所得税。
- 提高环境保护税和资源税的征收力度，推进绿色税收体系建设。
- 完善奖励和惩罚机制，加大对高耗能、高污染行业的税收惩罚力度。
- 加强对互联网经济和数字经济等新兴产业的税收调整，建立适应新经济发展的税收政策。
2. 提高财政收入水平：- 加强税收征管，完善税收征纳体制，提高税收征管水平，遏制资源流失和税收避税行为。
- 推进国际税收合作，加强与其他国家的信息交流与合作，打击跨国企业的税收逃避行为。
- 优化个人所得税制度，坚持综合与分类相结合，提高个人所得税的实际征收比例。
- 加强税收政策的稳定性和可预见性，避免频繁调整导致市场不确定性，提高纳税人的信心。
3. 加强财政分权：- 进一步明确中央与地方的财力比例，坚持中央增减地方确定权力。
深化财税体制改革的目标和步骤
透明预算是深化财税体制改革最关键的一步。有了透明的预算，才能够让人民了解自己的政府；人民看得见的政府，必然是对人民负责任的政府，才能实现支出效率的最大化。只有政府对财政资金的使用具备了不逊于私人部门使用资金的效率，公共部门配置资源的作用才会产生社会福利最大化。一个看得见的政府、有效率的政府才能够提高直接税的比重而不招致人民的反对；只有支出的合理性才能赋予征税的合法性。直接税和间接税的比例才能得以优化，中央和地方的预算关系才能优化，资源配置效率才能达到最优。
财税体制改革的具体目标
完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，这六个方面的任务，既是深化财税体制改革目的的全方位概述，也是一系列操作性指标。
税收法定原则为当今各国普遍接受。税法既是为了保障政府收入，更是为了保护纳税人利益。比如随着增值税转型和扩围任务的完成，作为我国主体税种的第一大税不应该只凭一本条例来运行了。财政支出法定原则落到实处更加复杂，支出项目之多远远超过税种数目。财政监督从审赤字率、审债务率，转向审支出内容的合理性，是一个质的飞跃，必然要求立法先行。可见，预算法对地方财政平衡的绝对限制将不得不作出适当调整，十多万亿元的地方债必须得到重视和管理。完善立法是深化财税体制改革的切入点，也是总结成功经验巩固既有成果的手段。明确事权的任务主要是完善转移支付制度、保障基本公共服务均等化问题，也要通过完善立法来完成。
财税改革方案
财税改革方案第1篇财税改革方案一、前言随着我国社会经济的快速发展，财税体制作为国家治理体系的重要组成部分，面临新的挑战和机遇。
为进一步优化财税体制，提高财政资金使用效率，促进国民经济持续健康发展，特制定本财税改革方案。
二、改革目标1. 优化税收结构，降低税收负担，提高税收征管效率。
2. 完善财政支出制度，强化预算管理，提高财政资金使用效益。
3. 深化财税体制改革，促进财税政策与国家发展战略相结合。
三、改革措施1. 税收改革（1）完善增值税制度- 合并增值税税率，简化税制结构。
- 调整增值税优惠政策，支持实体经济发展。
（2）优化企业所得税- 降低企业所得税税率，减轻企业负担。
- 调整企业所得税优惠政策，鼓励科技创新和绿色发展。
（3）个人所得税改革- 完善综合与分类相结合的个人所得税制度。
- 提高个人所得税起征点，减轻中低收入者税负。
（4）加强税收征管- 完善税收征管法律法规，提高税收执法效能。
- 强化税收信息化建设，提高税收征管水平。
2. 财政支出改革（1）预算管理制度改革- 强化预算编制与执行，提高预算透明度。
- 建立健全预算绩效管理体系，提高财政资金使用效益。
（2）优化财政支出结构- 压缩一般性支出，保障重点领域和关键环节的资金需求。
- 支持公共服务和基础设施建设，促进经济社会发展。
（3）加强政府债务管理- 合理控制政府债务规模，防范财政风险。
- 完善政府债务管理制度，提高政府债务透明度。
3. 深化财税体制改革（1）完善分税制财政管理体制- 优化中央与地方税收分配，合理划分财政事权和支出责任。
- 建立健全地方税体系，增强地方财政自主权。
（2）推进财政体制改革- 深化财政预算管理体制改革，提高财政资金使用效益。
- 推进国税地税征管体制改革，降低税收征管成本。
四、实施保障1. 加强组织领导，明确责任分工，确保改革措施落地生根。
2. 完善法律法规，为财税改革提供法治保障。
3. 加大宣传力度，提高全社会对财税改革的认识和支持。
关于进一步深化财税体制改革的思考
这 种 做 法 是 值 得 借 鉴 的 。２ ０ 年 ５ １ 《 ０ ８ 月 日 中 华 人 民 共 和 国 政 府 信 息 公 开 条 例 》 正 式 施 行 ， 它 在 建 设 公 开 透 明 的 政 府 ， 保 障 公 众 知 情 权 、 监 督 权 方 面 带 来 的 深 刻 影 响 。 国 家 预 算 公 开 可 以 说 是 政 府 信 息 公 开 中 特 别 重 要 的
干 什 么 都 困 难 ， 么 一 个 国家 如 果 没 钱 ， 以 那 可 方基 层政府提 供 的公共服务 有限 。很多地方
如 何 解 决省 以下 财 政 困难 ？ 目前试 行 的 “省 直 管 县 ” 是 个 很 好 的 做 法 。 省 直 管 县 是 省 级 财 政 直 接 管 理 县 （ ） 财 政 的 一 种 市
想 象 得 到 这 个 国 家 是 不 会 强 大 的 。 因 此 ，只 有 深 化 财 税 体 制 改 革 ， 不 断提 高 我 国 的 财 政 汲 取 能 力 ，才 能 实 现 国 家 的长 治 久 安 与 繁 荣
昌盛 。
一
、
深 化 预 算 制度 改革 ，实 行 民 主 预 算
预 算 就 是 政 府 手 中 的 钱 ，是 如 何 来 的 ，
财政管理 方式 。主 要是扩 大县级经 济管理权 限 ， 尽 力摆 脱 “ 刮 县 ” 现 象 。减 少 管 理 层 市 政 府 的 财 政 只 能 满 足 “ 饭 财 政 ” ， 即 发 放 级 和 省 级 财 力 拨 付 县 一 级 时 可 能 在 市 一 级 的 吃 工 资 和 维 持 基 本 的运 转 ， 根 本 无 力 提 供 更 好 延 迟 和 跑 冒 滴 漏 。２ ０ 年 中 共 中央 十 六 届 五 ０５ 的 公 共 服 务 。 二 是 地 方 政 府 向 市 场 寻 租 。 我 中通 过 的 《 于 制 定 国 民经 济 和 社 会 发 展 第 关 们 现 在 是 凭 政 绩 考 核 干 部 的 ，要 出政 绩 ， 要 十 一 个 五 年 规 划 的 建 议 》 中 明 确 提 出 ： “ 完 把 事 情 干 好 还 得 有 资 金 做 后 盾 。 如 果 事 权 与 善 中央和省 级政府 的财 政转移 支付制度 ，理 财 权 分 离 ，就 可 能 掩 盖 了 争 取 资 金 过 程 中 的 顺 省 以 下 财 政 管 理 体 制 ，有 条 件 的 地 方 可 实
2023年深化财税体制改革工作方案
2023年深化财税体制改革工作方案深化财税体制改革是我国经济发展的重要任务之一，也是实现高质量发展的关键举措之一。
2023年深化财税体制改革工作方案旨在进一步完善财税体制，推动经济转型升级、保障和改善民生、促进高质量发展。
具体工作方案如下：一、改革财政体制1. 优化地方财政体制，加强地方财政收入划分和政府间财政转移支付机制的改革，进一步提高地方财政自主权。
2. 加强政府预算绩效管理，健全预算绩效评估体系，加大对政府支出的绩效评估力度，推动财政资源更加有效的配置。
3. 改革国有资产管理体制，强化国有资产监管，完善国有企业和国有资本经营预算管理制度，提高国有资本经营的效益和质量。
4. 改革财政监管体制，建立健全财政监管制度，加强财务审计和财政审计力度，坚决防止财政资源的滥用和浪费。
二、优化税收体制1. 深化增值税改革，逐步推进增值税的综合征费制改革，减轻企业税负，促进产业结构调整和转型升级。
2. 推进个人所得税改革，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，提高个人所得税税收公平性，促进收入分配的合理化。
3. 加强房地产税改革，逐步建立房地产税制，促进房地产市场的稳定发展和楼市调控。
4. 优化资源税制度，加大对资源环境消耗的调控力度，提高资源利用效率，推动绿色发展。
5. 加强税收征管，建立健全税收征管信息化系统，提高税收征管的效率和精确度。
三、加大财税政策支持力度1. 加大对创新型企业和科技型企业的财税政策支持力度，促进科技创新和高新技术产业发展。
2. 减少对传统产业的不合理支持，加大对绿色产业和新兴产业的财税政策支持力度。
3. 加强农村财政支持，完善农村财政转移支付制度，鼓励农村经济发展和农民收入增加。
4. 提高财税政策透明度，加强财税政策宣传和解读，推动财税政策落地落实。
四、加强国际合作1. 加强与国际财税组织的合作，学习借鉴国际先进的财税管理经验，提高我国财税体制的国际竞争力。
2. 积极参与全球税收治理体系的改革，推动建立公平合理的国际税收规则，维护我国在全球财税体系中的合法权益。
深化财税体制改革的具体目标
深化财税体制改革的具体目标一、背景介绍深化财税体制改革是中国当前经济体制改革的重要组成部分。
在国家经济发展的不同阶段，财税体制改革都扮演着不可或缺的角色。
本文将从多个角度探讨深化财税体制改革的具体目标，旨在为推动中国财税体制改革提供参考。
二、提高财政效益的目标1. 优化税收结构•降低间接税比重，提高直接税比重•减少税种数量，简化税收制度•加大环境保护税等绿色税收的征收力度2. 提高税收征管效率•强化税收征管力度，打击税收违法行为•加强税收信息化建设，提高数据共享和运用效率•推进税收征管体制改革，加强税务机构职能转变3. 改革地方财政体制•完善中央与地方财政事权和支出责任划分•推动地方税收体系改革，增加地方财政收入来源•加强地方政府债务管理，防范地方债务风险三、促进经济转型升级的目标1. 改革税制，激发市场活力•降低企业税负，减轻企业负担•加大对创新型企业和科技型企业的税收优惠力度•鼓励企业加大技术创新投入，提高技术水平2. 推动资源优化配置•改革资源税制，提高资源利用效率•加强土地财政改革，推动土地资源合理利用•完善能源价格机制，推动能源消费结构优化3. 改革财政支出结构•加大对教育、医疗、社会保障等民生领域的财政投入•提高财政支出的效益和公共服务水平•加强财政支出监管，防范腐败和浪费行为四、推动区域协调发展的目标1. 改革财政转移支付制度•完善中央与地方财政事权和支出责任划分•调整财政转移支付格局，加强对欠发达地区的支持•加强对中西部地区的财政支持，促进区域协调发展2. 加强地方财政自主权•推动地方税制改革，增加地方财政收入来源•鼓励地方创新财政管理方式，提高财政自主权•支持地方发展特色产业，促进经济多元化发展3. 加强区域合作与协调机制•建立健全区域协调发展机制，加强跨地区合作•推动资源要素流动和优化配置，促进区域互利共赢•加强对边远地区和少数民族地区的支持，促进共同发展五、加强财税改革体制建设的目标1. 完善财税法律法规•制定和完善与财税改革相关的法律法规•加强财税政策的可预期性和稳定性•推动财税法律法规的执行和监督机制建设2. 加强财税改革队伍建设•提高财税干部的专业素质和能力水平•建立健全财税干部培训和选拔机制•加强财税干部的廉政建设和纪律约束3. 推动财税改革信息化建设•加快财税信息化建设进程，提高信息化水平•加强对财税数据的管理和运用，提高决策效率•推动财税信息化与其他信息系统的融合应用六、总结深化财税体制改革的目标涉及到提高财政效益、促进经济转型升级、推动区域协调发展以及加强财税改革体制建设等方面。
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一些应有地方负责的事物 中央承担了较多支出责任
我国中央政府财政收入中用于本级的财政支出仅占 30%左右，其余的70%左右都通过转移支付给了地方 政府。
具体要求
明确事权
中央和地方按照事权划分 相应承担和分担支出责任
在理顺事权和支出责任的基础上 进一步理顺中央和地方收入划分
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
改革税制 明确事权
税制问题
间接税 占比过大
2013年税收收入中 间接税占比超过70%， 直接税占比不足30%。
中低收入者税负过重 损害了公平
个人实际负担 的税款与自身 收入的比率
税制问题
间接税 占比过大
企业纳税 占比过大
中低收入者的税负过重 损害了公平
谢谢大家
敬请批评指正！
态度决定一切 细节影响成败
税 改
增 ）
革
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税） 增值税 适当 政府 提高
变得过大 简化 收入 直接税 税率 减少 比重
开征房产税
消费税 改成地方税 建立综合和 分类相结合 的所得税制
开征房产税
建立事权和支出责任相适应的制度
两个原因：
以前的原 则不合理
财权和事权相适应 财力和事权相适应
税制问题
间接税 占比过大
企业纳税 占比过大
中低收入者 税负过重
损害了公平
严重影响企业 市场竞争力
抑制了效率
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
财税 改革 四个 基本 内容
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
3
建立 跨年 度预 算平 衡机
制
审计署公告
2012年我们的 全国政府性债务 超20.6万亿， 债 务率113.41% 。
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
3
建立 跨年 度预 算平 衡机
完善转移支付制度，重点是要清理、整合、规范 专项转移支付项目。
完善税收制度
推 动（ 增营 值改 税增 改） 革
完善税收制度
推 动（ 增营 值改 税增 改） 革
地方税主体 税种消失
18 个 税 种：增值税、消费税 、 营业税 、关 税、 城建税、烟叶税 、 资源税 、印花税、船舶吨税、个人 所得税、企业所得税 、契税、车船税 、 车辆购置税、城镇土地使用税 、耕地 占有税、 土地增值税 、房产税。
完善税收制度
推 动（ 增营 值改 税增 改） 革
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
开征房产税
完善税收制度
推 动（ 增营 值改 税增 改） 革
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
“调整消费税的征收 范围、环节、税率， 把高耗能、高污染产品 及部分高档消费品纳入 征收范围。”
建立 事权和支出责任
相适应的制度
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2013年政府收入构成图
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
由平衡状态、赤字规模 向支出预算和政策拓展
顺周期问题
当经济下行时，一些财税部门为了完成 收入任务可能收“过头税”，造成经济“雪 上加霜”；当经济过热时，财税部门完成收 入任务后又容易搞“藏富于民”，该收不收 ，造 成经济“热上加热”。
深化财税体制改革
讲课提纲
一 关于财政的新定位 二 财税改革的新思路 三 财税改革的新举措
一、关于财政的新定位
“财政是国家治理的基础和重要支柱。”
——三中全会《决定》
“科学的财税体制是优化资源配置、 维护市场统一、促进社会公平、实现 国家长治久安的制度保障。”
——三中全会《决定》
经济方面
社会方面
政治方面
讲课提纲
一 关于财政的新定位 二 财税改革的新思路
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
讲课提纲
一 关于财政的新定位 二 财税改革的新思路 三 财税改革的新举措
三、财税改革的新举措
1.改进预算管理制度 2.完善税收制度 3.建立事权和支出责任相适应的制度
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
完善税收制度
改进预算 管理制度
目前事权 和支出责任
不相适应
一些应有中央承担的 事物交给了地方承担
我国中央政府本级财政支出占全国财政支出的 比例只有15%，全球一般的国家都有50%，英国 70 %以上，美国也超过50%。
建
以前的原 则不合理
财权和事权相适应
财力和事权相适应
目前事权 和支出责任 不相适应
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
改革税制 稳定税负 透明预算 明确事权
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出 预算管理
政府间 财政关系
事权 支出责任
财力 财权
明确事权
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
——三中全会《决定》
开征房产税
消费税 改成地方税
完善税收制度
推
动（ 增营
值改
税 改
增 ）
革
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
增值税 变得过大
开征房产税
消费税 改成地方税
53.20%
完善税收制度
推
动（ 增营
值改
税 改
增 ）
革
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
增值税 变得过大
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
改革税制
稳定税负 政府收支 占GDP的比重 明确事权
我国政府收支占GDP的比重（税负水平）达到35%; 世界上工业化国家的平均水平39.2%; 联合国千禧年报告建议30% 比较恰当。
（税负水平）
政府支出占GDP偏高 政府支出不断增长的规律
稳定税负
二、财税改革的新思路
制
4
建立 一个 制度
和 一个 机制
财务报 告制度
债务预 警机制
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
3
建立 跨年 度预 算平 衡机
制
4
建立 一个 制度
和 一个 机制
5
完善 两个 支出 政策
要清理规范重点支出同财政收支增幅和生产总值 挂钩事项，一般不采取挂钩方式。
适当 简化 税率
开征房产税
消费税 改成地方税
两档 17% 13%
一般纳税人
四档
17% 13% 11% 6%
特定的一般纳税人 存在6% 4% 3% 2%等多档
两档
一般纳税人
17% 13%
四档 17% 13% 11% 6%
6% 4% 特定的一般纳税人 3%
3% 2%
2%
完善税收制度
推
动（ 增营
值改