经济法基础--第六章--社会保险法律制度
初级《经济法基础》精讲课程第二节社会保险法律制度
第二节社会保险法律制度一、社会保险的概念、种类与基本原则（一）社会保险的概念：指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老（退休）、患病、工伤（因工伤残或者患职业病）、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。
《中华人民共和国社会保险法》2011年7月1日起施行。
（二）社会保险的种类：目前我国的社会保险项目主要有5项：1.基本养老保险：针对公民老年风险，保障老年日常支出的社会保障项目。
2.基本医疗保险：针对公民医疗风险，保障公民能享受基本医疗服务的社会保障项目。
3.工伤保险：针对公民职业风险。
4.失业保险：针对公民失业风险。
5.生育保险：针对公民生育风险。
【考题·多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（）。
A.生育保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险『正确答案』BC『答案解析』本题考核无雇工的个体工商户等参加社会保险问题。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。
（三）社会保险制度的基本原则1.社会保险范围广覆盖。
2.国家基本保险“保基本”和“可持续”。
3.社会保险体系“多层次”。
二、基本养老保险（一）基本养老保险的涵义基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度。
（二）基本养老保险的覆盖范围1.职工基本养老保险：由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
2.新型农村社会养老保险（简称新农保）：由基础养老金和个人账户养老金组成。
3.城镇居民社会养老保险（简称城居保）：由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。
（三）职工基本养老保险基金的组成和来源基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
【例题·多选题】根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的组成和来源的有（）。
经济法基础-案例分析资料题
经济法基础-案例分析资料题一、劳动合同和社会保险法律制度【资料1】赵某2013年1月1日进入甲银行工作，担任司机，月工资为5000元；双方于2013年1月10日正式签订了书面劳动合同。
甲银行为精简编制，对内部辅助性岗位进行清理，与赵某协商一致，自2014年6月1日解除劳动合同。
2014年8月1日，乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银行，继续担任司机一职。
2014年11月1日，赵某驾车执行公务时与闯红灯的钱某的车辆发生碰撞，赵某受重伤住院治疗3个月；交通管理部门事故责任认定，钱某对事故负全部责任。
已知：甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20%、基本医疗保险费率为6%、工伤保险费率为0. 8%、生育保险费率为0.5%；甲银行所在地月最低工资标准为2500元，职工月平均工资为4500元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1．有关2013年1月1日至2014年5月31日期间甲银甲银行无须向赵某支付经济补偿金3．有关2014年8月1日起甲银行和赵某的关系，下列说法不正确的是( AD )。
A．甲银行应当与赵某订立2年以上固定期限劳动合同B．赵某享有与甲银行的其他劳动者同工同酬的权利 C．甲银行应当为赵某提供相应的劳动保护D．赵某此次在甲银行担任司机的时间不得超过6个月辅助性工作不受限4．有关赵某因公车祸致伤的下列说法中，正确的是( ACD )。
A．赵某所受伤害应当认定为工伤B．赵某住院治疗期间，可以享受医疗期的有关待遇因患病非工伤才是医疗期待遇C．赵某住院治疗期间，可以享受停工留薪期的有关待遇D．如果钱某不支付赵某的医疗费用，工伤保险基金应当先行支付1．【答案】AC【解析】(1)选项A：用人单位自用工之日（2013年1月1日）起即与劳动者建立劳动关系；(2)选项B：用人单位应当自用工之日（2013年1月1日）起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；(3)选项C：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费= 5000×(20% +6% +2%+0. 8% +0. 5%)=1465（元）；(4)选项D：职工个人不需负担工伤保险费和生育保险费。
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税收优惠的管理与监督
为了确保税收优惠政策的正确实施，国家税务部门对税收优惠政策的管理和监督进行了严格的规定，对于不符合税收优惠政策条件的企业，将依法进行税务处理和处罚。
06
CHAPTER
第6章 其他税收法律制度
税收法律制度的重要性
税收是政府财政收入的主要来源，也是调节经济的重要工具。了解其他税收法律制度有助于企业合理避税，降低经营成本。
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01
经济法律关系的概念
经济法律关系是指由经济法律规范调整社会经济活动中所产生的权利和义务关系。
02
经济法律关系的要素
经济法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。
法律行为的概念
01
法律行为是指以意思表示为要素，能够产生当事人预期的法律效果的行为。
法律行为的分类
02
法律行为可以分为单方行为、双方行为和多方行为。
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汇报人：
202X-12-24
目录
第1章 总论第2章 劳动合同与社会保险法律制度第3章 支付结算法律制度第4章 增值税、消费税法律制度第5章 企业所得税法律制度第6章 其他税收法律制度
01
CHAPTER
第1章 总论
03
经济法律关系的产生、变更和消灭
经济法律关系的产生、变更和消灭需依法进行，并受到国家强制力的保障。
消费税的税率
根据不同的消费品，实行不同的比例税率、定额税率或复合税率。
关税的概念
关税是对进出境的货物、物品征收的一种税收。
关税的纳税人
进出境货物的收发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。
关税的税率
关税税率分最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率五种。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
经济法基础(全部)
• （二）经济纠纷的解决途径
• 仲裁 • 民事诉讼 横向关系经济纠纷的解决方式 • 行政复议 • 行政诉讼 纵向关系经济纠纷的解决方式 • 【侧重：举例说明选择哪种经济纠纷解决方式则与经济纠纷
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二、劳动合同的终止 劳动合同终止——劳动关系的自动归于消灭或不得不不消灭
的情形 1.劳动合同终止的情形（条件）p59 2.劳动合同终止的限制性规定【案例18】
三、合同解除与终止的法律后果
四、合同解除与终止的经济补偿 用人单位应当支付经济补偿的情形（条件）P62【案例19】 经济补偿的计算公式及案例【20、21】
• 具有强制性【与道德、习惯具有不同。法具有强制力的规范】 • 具有利导性【法通过规定人们的权利和义务，影响人们的动机和行为】 • 具有规范性【能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果】
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二、法律关系
• (一)法律关系 民法关系(民商法律关系)
•
行政法关系
•
经济法关系
• (二)法律关系要素 • 法律关系主体(我国法律规定具体的法律主体P4) • 法律关系内容(法律主体所享有的权利和承担的义务P4) • 法律关系客体(物、非物质财富、行为、人身P5)
三、劳动合同订立的形式
1.劳动关系建立的起始日：自用人单位用工之日。 2.已经建立劳动关系，却未同时订立书面合同的如何处理P39
1个月以内： 超过1个月不满1年： 超过1年的： 【非全日制用工可以订立口头合同】
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四、劳动合同类型
1.劳动合同的类型：
固定期限、无固定期限、以完成一定工作任务为期限
2022初级会计职称考试经济法基础新教材第六章财产和行为税法律制度(课件讲义)
A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元
B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12万元
C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6万元
D.92.43×12%＝11.0916万元
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【答案】A 【解析】房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
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【练一练】
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【练一练】
（2020年单选）甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值 2800万 元，已计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从 价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该房产年度
A 应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2800 ×（ 1-30%）× 1.2%=23.52（万元） B.（2800-800）× 30%× 1.2%=7.2（万元） C.（2800-800）× 1.2%=24（万元） D.（2800-800）×（ 1-30%）× 1.2%=16.8（万元）
B.126000÷(1+5%)×12%=14400（元）
C.126000×(1-30%)×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
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【答案】B 【解析】 本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税； 计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“525000元”作
价税分离处理，排除选项CD； 从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税
√
18
二、房产税征税范围
19
【练一练】
（2021年单选）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属
D 于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村居民住宅
经济法基础劳动合同与社 会保险法律制度
经济法基础劳动合同与社会保险法律制度在我们的日常生活和工作中，劳动合同与社会保险法律制度扮演着至关重要的角色。
它们不仅保障了劳动者的合法权益，也规范了用人单位的行为，促进了劳动力市场的健康有序发展。
劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。
它是劳动关系建立的重要依据，对于维护劳动者的权益具有基础性的作用。
首先，劳动合同明确了工作内容和工作地点。
劳动者清楚知道自己将要从事的具体工作以及工作的场所，这有助于保障其工作的稳定性和可预期性。
比如，一位销售人员明确知道自己的销售区域和主要销售产品，就能有针对性地开展工作。
其次，劳动报酬和支付方式在劳动合同中得以确定。
这保障了劳动者按时、足额获取劳动所得，避免出现拖欠工资或报酬不公的情况。
假设_____在一家企业工作，劳动合同中明确规定了月薪为_____元，发放时间为每月的_____日，通过银行转账的方式支付。
这样，＿____就对自己的收入有了清晰的预期。
再者，工作时间和休息休假也是劳动合同的重要内容。
规定了每天的工作时长、每周的工作日数以及法定节假日、年假、病假等休假权益。
这对于保障劳动者的身心健康，提高工作效率具有重要意义。
然后是社会保险和福利待遇。
用人单位应当按照法律规定为劳动者缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
这为劳动者在年老、患病、失业、工伤和生育等情况下提供了基本的生活保障。
劳动合同的签订形式也有严格的规定。
应当采用书面形式，并且由用人单位和劳动者各执一份。
这样可以避免口头约定带来的纠纷和不确定性。
然而，在实际生活中，劳动合同的签订和履行并非总是一帆风顺。
有些用人单位可能会故意不签订劳动合同，或者在劳动合同中设置一些不公平、不合理的条款，侵犯劳动者的合法权益。
例如，有的企业规定劳动者在工作期间不得结婚生子，这种条款就是无效的。
社会保险法律制度同样是保障劳动者权益和社会稳定的重要支柱。
养老保险为劳动者在退休后提供基本的生活费用，确保他们能够安享晚年。
(2024年)经济法基础(全)
反不正当竞争法律制度
不正当竞争行为概述
阐述不正当竞争行为的概念、特征和种类，包括混淆行为、虚假宣传、商业贿赂等。
反不正当竞争法律制度的核心内容
探讨反不正当竞争法的基本原则、监管机构和法律责任等核心内容。
2024/3/26
不正当竞争行为的法律责任与救济
分析不正当竞争行为的民事责任、行政责任和刑事责任，以及受害人的救济途径和赔偿标 准。
行政复议前置、行政复议与行政诉讼的选择 等关系。
2024/3/26
行政诉讼
行政诉讼的受案范围、管辖、诉讼参加人、 证据、起诉与受理等程序。
行政复议与行政诉讼的执行
执行程序和执行措施，包括强制执行和申请 法院强制执行等措施。
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税收法律制度
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税法基本原则
包括税收法定原则、税收 公平原则、税收效率原则 等，是税收法律制度的基 础和核心。
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税种法律制度
规定各种税种的纳税人、 征税对象、税率、纳税期 限、税收优惠等方面的法 律规范。
税收征管法律制度
规范税务机关的税收征管 行为，包括税务登记、纳 税申报、税款征收、税务 检查等方面的规定。
社会保险待遇
参保人员在符合法定条件 时，可以享受相应的社会 保险待遇，如养老金、医 疗费用报销等。
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社会救助法律制度
社会救助对象
主要包括最低生活保障对象、特 困人员、受灾人员等。
社会救助方式
包括现金救助、实物救助和服务 救助等。
社会救助程序
申请、审核、公示、审批等环节 。
2024/3/26
2020年《经济法基础》第一章 总论
全国初级会计专业技术考试
《经济法基础》
《经济法基础》目录
第一章 总论 第二章 会计法律制度 第三章 支付结算法律制度 第四章 增值税、消费税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他税收法律制度
第七章 税收征收管理法律制度
第八章 劳动合同与社会保险法律制度
2020年考试大纲的整体情况
【2017年考题·单选题】下列关于法的本质与特征的表述中， 不正确的是（ ）。
A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力 『正确答案』B 『答案解析』法是统治阶级意志的体现，B不正确。
【2016年考题·多选题】关于法的本质与特征的下列表述 中，正确的有（ ）。
【例】下列关于法的本质与特征的表达中，不正确的是（ ）。
A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 【解析】答案为B。法不是全社会成员共同意志的体现， 而是统治阶级整体意志的体现。
【例题】下列各项中，属于法律规范基本特征的有（ ）。 A、体现统治阶级的意志 B、国家制定或认可 C、以国家强制力保证实施 D、取得社会公众认可 答案：ABC 解析：本题考核点是法的概念。法是由国家 制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶 级意志的规范体系。
（二）法的本质与特征 1.法的本质
（1）法是统治阶级国家意志的体现，这是法的本质。 （2）法只能是统治阶级意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决 定的，是社会客观需要的反映。 （3）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每 个成员个人意志的简单相加。 （4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的国家意志。
2020年经济法基础考试大纲
经济法基础考试大纲（2020）目录第一章总论 (5)第一节法律基础 (5)第二节经济纠纷的解决途径 (6)第三节法律责任 (7)第二章会计法律制度 (9)第一节会计法律制度概述 (9)第二节会计核算与监督 (9)第三节会计机构和会计人员 (10)第四节会计职业遒德 (11)第五节违反会计法律制度的法律责任 (11)第三章支付结算法律制度 (12)第一节支付结算概述 (12)第二节银行结算账户 (13)第三节票据 (13)第四节银行卡 (16)第五节网上支付 (16)第六节结算方式和其他支付工具 (16)第七节结算纪律与法律責任 (17)第四章増值税、消费税法律制度 (18)第一节税收法律制度概述 (18)第二节增值税法律制度 (19)第三节消费税法律制度 (20)第五章企业所得税、个人所得税法律制度 (23)第一节企业所得税法律制度 (23)第二节个人所得税法律制度 (25)第六章其他税收法律制度 (29)笫一节房产税法律制度 (29)第二节契税法律制度 (30)笫三节土地增值税法律制度 (31)第四节城镇土地使用税法律制度 (31)第五节车船税法律制度 (32)第六节印花税法律制度 (33)第七节资源税法律制度 (34)第八节其他相关税收法律制度 (35)第七章税收征收管理法律制度 (40)第一节税收征收管理法 (40)第二节税务管理 (40)第三节税款征收与税务裣查 (41)笫四节税务行政复议 (42)笫五节税收法律责任 (42)第八章劳动合同与社会保险法律制度 (44)第一节劳动合同法律制度 (44)第二节社会保险法律制度 (46)第一章总论[基本要求]（一）掌握法和法律、法律关系、法律事实、法的形式和分类（二）掌握仲裁、民事诉讼（三）掌握行政复议、行政诉讼（四）熟悉法律部门与法律体系（五）熟悉法律责任的概念、法律贲责饪的种类（六）了解经济纠纷的概念与解决途径[考试内容]第一节法律基础一、法和法律（一）法和法律的概念法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。
初级会计经济法基础：劳动合同与社会保险法律制度考点巩固
初级会计经济法基础：劳动合同与社会保险法律制度考点巩固1、单选根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）。
A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领（江南博哥）取基本养老金B.参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承D.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴正确答案：B参考解析：选项B：参加基本养老保险的个人，"因病或者非因工"死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；所需资金从基本养老保险基金中支付。
2、多选下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。
A.用人单位的名称B.劳动合同期限C.工作时间D.服务期正确答案：A, B, C参考解析：本题考核劳动合同的必备条款。
服务期属于劳动合同的约定条款。
3、判断题以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过7天。
（）正确答案：错参考解析：本题考核试用期的规定。
以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。
4、多选下列各项中，属于用人单位可以随时通知劳动者解除合同的情形有（）。
A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下，订立或者变更劳动合同的正确答案：A, B, D参考解析：选项C属于用人单位应当提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，方可解除劳动合同的情形。
《经济法基础》课程实施性教学大纲
13级《经济法基础》课程实施性教学大纲制定人：日期：审核人：日期：批准人：日期：一、说明（一）课程的性质和内容《经济法基础》课程是商管专业的一门专业基础课。
通过学习本课程，要使学生能够树立法制意识,做到知法,守法；掌握经济法的基础知识；加强对我国现行的经济法律、法规的认识和理解；增强法制观念并使其初步具有运用自己掌握的法律知识观察、分析、处理有关经济法问题的能力。
为今后解决管理实际问题和职业生涯的发展奠定基础。
主要讲授公司法律制度，市场秩序管理法、合同法律制度、工业产权法律制度、虽受法律制度、会计法律制度、劳动保障法律制度等方面的基础知识，具体内容包括现行的经济法律、法规等内容。
（二）课程的任务和要求本课程的教学目标是：通过本课程的学习使学生了解法的产生和发展掌握法的本质与特征、法的形式与分类、法的作用。
了解经济法的产生与发展掌握经济法的特征、我国经济法的基本原则、我国经济法的地位和作用。
掌握民法的基础知识的理论，了解企业法律制度的概念和体系，掌握全民所有制企业法律制度、集体所有制企业法律制度、个人独资企业法律制度、合伙企业法律制度和企业破产法的相关内容，掌握公司法律制度、市场秩序管理法、合同法律制度、工业产权法律制度、虽受法律制度、会计法律制度、劳动保障法律制度的基础要点。
教学过程从学生学习能力与兴趣特点出发，在讲授过程中，突出该课程的概念性、实践性都很强的特点，注意课堂讲授和具体运用密切结合。
在教学过程中，要注意激发学生学习兴趣，提倡学生主动思考问题，培养学生的自学能力。
前期应当完成的课程：《法律基础知识》（三）教学中应注意的问题（含教学建议）《经济法基础》课程是一门概念性很强的课程，因此，在教学中教学采用以具体法律知识运用为引领，以案例学习为主线，以岗位具体运用为依据，根据技校学生认知特点，由浅入深、循序渐进地组织教学，倡导学生在法律案例中学会专业知识，提高专业技能。
综合法律小视频与法律辩论赛、法庭模拟等实际操作，联系日常生活、管理专业中的具体实例，培养和提高学生分析问题和解决问题的能力教学中应理论联系实际，突出应用，讲清原理，使学生能够灵活地运用所学的知识。
2020年初级会计师经济法基础高频考题：社会保险法律制度含答案
2020年初级会计师经济法基础高频考题：社会保险法律制度含答案【例题•单选题】刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。
根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是( )。
(2015年)A.18个月B.12个月C.6个月D.24个月【答案】D【例题•单选题】吴某因劳动合同终止而失业。
已知吴某工作年限已满6年，缴纳失业保险费的时间已满4年，且符合失业保险待遇享受条件。
根据社会保险法律制度的规定，吴某领取失业保险金的最长期限为( )。
(2016年)A.12个月B.24个月C.6个月D.18个月【答案】A【解析】失业保险金的领取期限取决于“用人单位和本人的累计缴费年限”，与“本人工作年限”无关。
【例题•单选题】根据社会保险法律制度的规定，失业保险金领取的最长期限为( )。
(2014年)A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月【答案】C【例题•判断题】失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。
( )(2013年)【答案】×【例题•多选题】甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。
已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满4年，失业后高某及时办理了失业登记。
根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
(2017年)A.高某在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，亦不享受基本医疗保险待遇B.高某领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准C.高某领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D.高某领取失业保险金的期限最长为12个月【答案】BD【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金期间发生的下列情形中，应当停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有( )。
(2019年)A.重新就业B.依法享受基本养老保险待遇C.服兵役D.移民国外【答案】ABCD【例题•单选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是( )。
经济法基础劳动合同与社会保险法律制度
经济法基础劳动合同与社会保险法律制度本章考情分析本章历年考试的平均分值“10分—13分”左右。
本章在各种题型均会出现，尤其是不定项选择题，已成为每年必考题。
本章教材内容篇幅较长，涉及大量期限性考点的记忆，有一定的记忆难度。
但本章与我们工作生活相关，因此比较容易理解和接受。
考点一劳动合同法的适用范围考点二劳动合同的订立考点三劳动合同内容考点四劳动合同履行和变更考点五劳动合同解除考点六劳动合同终止考点七医疗期考点八经济补偿金考点九集体合同考点十劳务派遣考点十一劳动争议解决考点十二劳动合同法法律责任考点十三基本养老保险考点十四基本医疗保险考点十五工伤保险考点十六失业保险考点十七社会保险费征缴与管理考点一：劳动合同法适用范围考点二：劳动合同订立一、劳动合同订立的主体（一）劳动合同订立主体的资格要求主体条件劳动者①年满16周岁；②文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续用人单位（依法成立）①取得营业执照或者登记证书；②分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的；受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同（二）劳动合同订立主体的义务主体义务劳动者诚信原则：如实说明自身情况用人单位诚信原则：如实告知两不得①不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件；处罚：责令限期退还；依法给予处罚②不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物处罚：责令限期退还；“每人”500元以上2000元以下的罚款；给劳动者造成损害，赔偿【例题·多选题】（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位招用未满16周岁的未成年人应按规定履行审批手续并保障其接受义务教育的权利。
下列用人单位中，可招用未满16周岁未成年人的有（）。
A.文艺单位B.物流配送单位C.体育单位D.餐饮单位『正确答案』AC『答案解析』《劳动法》规定，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人；文艺、体育、特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。
2023年《经济法基础》考试大纲
2023年《经济法基础》考试大纲2023 年度考试大纲主要作了以下调整：第四章中增加了增值税出口退税和地方教育附加相关内容；第五章中增加了企业重组业务企业所得税处理、企业所得税特别纳税调整和纳税申报表相关内容；第六章中增加了印花税相关内容。
本科目各章考试内容中，掌握的内容要求应试人员对相关知识点能够全面、系统掌握，并能够分析、判断和处理实务中相关的问题；熟悉的内容，要求应试人员对相关知识点能够准确理解，并能够解决和处理实务中相关的问题；了解的内容，要求应试人员对相关知识点能够一般性理解。
第一章总论一、掌握的内容1.法的分类。
2.法的渊源。
3.法律关系。
4.法律事实。
5.法律主体的分类。
6.法律主体的资格。
二、熟悉的内容1.法和法律的概念。
2.法的本质与特征。
3.法律责任的种类。
三、了解的内容1.法律部门与法律体系。
2.法律责任的概念。
第二章会计法律制度一、掌握的内容1.会计核算的法律规定。
2.会计档案管理的规定。
3.会计监督的规定。
4.会计岗位设置的规定。
5.会计人员的规定。
二、熟悉的内容1.会计工作管理体制。
2.代理记账的规定。
3.会计工作交接的规定。
4.违反国家统一会计制度的法律责任。
5.伪造、变造会计资料以及编制虚假财务会计报告的法律责任。
6.隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任。
7.授意、指使、强令会计机构及人员从事会计违法行为的法律责任。
8.单位负责人打击报复会计人员的法律责任。
9.财政部门及有关行政部门工作人员职务违法的法律责任。
三、了解的内容1.会计法律制度的概念。
2.《会计法》的适用范围。
3.会计机构的规定。
第三章支付结算法律制度一、掌握的内容1.支付结算的基本要求。
2.银行结算账户开立、变更和撤销的规定。
3.各类银行结算账户开立和使用的规定。
4.票据当事人、票据行为、票据权利与责任和票据追索的规定。
5.银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的规定。
6.汇兑和委托收款的规定。
7.银行卡账户和交易、计息与收费的规定。
2022初级会计《经济法基础》教材变化
2022初级会计《经济法基础》教材变化第一章总论框架本章顺序没有调整删除原第二节经济纠纷的解决途径整节内容新增法律主体的分类修改1.法的形式和分类修改为法的分类和渊源2·补充并完善了行政处罚具体种类的表述第二章会计法律制度框架本章顺序没有调整删除旧教材中第四节会计职业道德部分的内容整体删除新增会计机构负责人、会计主管人员、会计师、高级会计师、正高级会计师应当具备的基本条件修改1.将会计凭证和会计账簿分开讲解2.修改了会计人员回避制度中直系亲属的表述，将“配偶亲关系”修改为“姻亲关系”第三章支付结算法律制度框架2022年教材本章内容总体变化较大，主要是调整了各章节层级顺序删除1.单位银行卡备用金；2.票据交易；3.银行卡清算市场；4.银行卡POS收单业务；5.网上银行业务流程；6.第三方支付；7.国内信用证等内容；8.单位人民币卡和开立单位卡和个人卡的内容等新增1.票据业务、银行卡、支付机构、银行账户占比2.基本存款户存款人种类添加了境外机构3.预算单位零余额账户的概念4.个人结算账户可以交易的处理，共5个5.承兑人自己作出并发布的表明其没有支付票款能力的公告6.针对风险等级的例题7.增加手机银行的段落描述8.新增条码支付9.支付机构的概念和支付种类、网络支付修改开户核准与备案、支付结算的基本要求、票据追索、银行卡账户和交易等内容进行了优化第四章税法概述及货物和劳务税法律制度框架原教材增值税、消费税法律制度增加了3个税种删除1.税法要素由十个更改为九个，删除"税目"2.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
3.旧教材第二节，税收优惠中免征增值税项目删除“2020年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
2023初级经济法基础跨章节测试题(三)(第6-8章)-题目答案分离
跨章节测试题（三）（第6-8章）一、单项选择题1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的B.占用林地修建苗木仓储设施的C.占用茶园建设旅游度假村的D.占用耕地建设体育场馆的2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中不正确的是（ ）。
A.房屋产权属于国家的，无需纳税房产税B.应税单位无租使用其他单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.房屋产权出典的，承典人为纳税人D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税3.某企业2018年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1 000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。
该企业当年应纳的房产税是（ ）。
A.1 000÷10×8×1.2％＝9.6万元B.（1 000＋60）×（1－20％）×1.2％＝10.176万元C.（1 000＋60）×（1－20％）×1.2％＋50×12％＝16.176万元D.1 000÷10×8×1.2％＋50×12％＝15.6万元4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押5.2014年甲盐场占地面积为300 000平方米，其中办公用地35 000平方米，生活区用地15 000平方米，盐滩用地250 000平方米。
已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。
甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（35 000＋250 000）×0.8＝228 000元B.300 000×0.8＝240 000元C.（35 000＋15 000）×0.8＝40 000元D.（15 000＋250 000）×0.8＝212 000元6.2019年甲企业拥有5辆载客汽车，3辆整备质量4吨的货车，7辆整备质量5吨的挂车。
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（二）基本养老保险基金的组成 1.单位缴费部分——记入基本养老保险统筹基金。 2.个人缴费部分——记入个人账户 【注意】个人账户不得提前支取（有例外）、记账利率不得低于银行定期
第六章 社会保险法律制度
社会保险的种类与基本原则
（一）种类 基本社会保险的体系
（二）原则
基本养老保险 基本医疗保险 工伤保险 失业保险 生育保险
1.社会保险范围广覆盖：体现了公平性和全面性
2.国家基本保险“保基本、可持续”——两级目标：克服贫困、体面生活
3.社会保险体系多层次——体面生活：鼓励补充型保险，提倡储蓄型保险
为缴费基数。
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【单选题】（2013年）某企业职工王某的月工资为7000元，当地 社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费 为（ ）元。 A.160 B.360 C.480 D.560
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【单选题】（2013年）某企业职工王某的月工资为7000元，当地 社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费
1
基本养老保险 （一）覆盖范围
Байду номын сангаас
种类
对象
包括：所有类型的企业及其职工
（包括实行企业化管理的事业单位及其职工）
不包括：公务员和参照公务员管理的工作人员，其养老办
职工基本养老保险
法由国务院规定 【注意】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养
老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参
加“基本养老保险”和“基本医疗保险”，由个人缴纳保
A.88 B.96 C.115 D.192
【正确答案】C 【答案解析】本题考核基本养老保险的计算。职工工资低于当地职工 月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数 。则王某应缴纳的基本养老保险费为2400×60%×8%=115.2元。
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（3）个人账户累计储存额计算（了解） ①年度计算法（以上年月平均工资作为缴费工资基数记账时适用） ②月积数法（以上月工资作为缴费工资基数记账时适用）
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【单选题】某企业职工王某的月工资为1200元，当地社会平均工资 为2400元，最低工资为1100元，根据劳动保险法的有关规定，王某 每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（ ）元。
A.88 B.96 C.115 D.192
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【单选题】某企业职工王某的月工资为1200元，当地社会平均工资 为2400元，最低工资为1100元，根据劳动保险法的有关规定，王某 每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（ ）元。
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【单选题】（2013年）参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄， 累计缴费满（ ）年的，可以按月领取基本养老金。
A.10 B.15 C.20 D.25
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【单选题】（2013年）参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄， 累计缴费满（ ）年的，可以按月领取基本养老金。
A.10 B.15 C.20 D.25 【正确答案】B 【答案解析】本题考核基本养老保险。根据规定达到法定退休年龄时累 计缴费满15年按月领取养老金。
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（六）职工基本养老保险待遇 1.基本养老保险金
基本养老保险金由统筹养老金和个人账户养老金组成，按月支付。 2.丧葬补助金和遗嘱抚恤金 （1）参加基本养老保险的个人，因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬 补助金额抚恤金。 （2）如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补 助金、失业保险丧葬补助金条件，遗属只能选择领取其中一项。 （3）参保个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。
为（ ）元。 A.160 B.360 C.480 D.560
【正确答案】C
【答案解析】本题考核基本养老保险费。本人月平均工资高于当地月工资3倍
的，按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基
数，也不计入计发养老金的基数。本题中，7000＞2000×3，故按照2000×3来
计算，2000×3×8%=480（元）。
【单位特殊情况】：超过20%的需报人力资源和社会保障部、财政部审批。 【个人一般情况】：职工本人“上年度”平均工资（新职工第一年以起薪当月 工资作为缴费基数）。
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特殊情况： ①过低 低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为
缴费基数。 ②过高 高于当地职工月平均工资“300%”的，按当地职工月平均工资的300%作
险费
新型农村社会养老保险
农村户籍居民
城镇居民社会养老保险
城镇户籍非从业人员
【提示】大体上与基本医疗保险相同（除公务员部分）
2
【多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（ ）。 A.生育保险 B.基本养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险
3
【多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（ ）。 A.生育保险 B.基本养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险
（五）职工基本养老保险享受条件 1.年龄条件：达到法定退休年龄
适用范围
性别 退休年龄
男
60
一般情况
女
50
女干部
55
从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有
男
55
害身体健康工作”的（减5岁）
女
45
因“病或非因工致残”，由“医院证明并经劳动鉴定委
男
50
员会确认完全丧失劳动能力”的
女
45
12
【注意】上述第三种情况，不足退休年龄可以领取病残津贴，所需资金 从基本养老保险中支付。 2.缴费条件：累计缴费满“15年” （1）达到法定退休年龄时累计缴费满15年——按月领取养老金 （2）达到法定退休年龄时累计缴费不足15年——可以交费至满15年， 按月领取养老金；也可转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养 老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
存款利率，免征利息税。 3.政府补贴 【注意】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费
年限累计计算。
5
（三）缴费计算 1.单位缴费
职工基本 养老保险
单位负担的部分
个人负担的部分
一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例 个人养老账户月存储额
由省、自治区、直辖市政府确定
=本人月缴费工资×8%