税务稽查与企业税务风险
代理记账中的税务稽查与合规风险防范
代理记账中的税务稽查与合规风险防范随着企业经营活动的不断扩大和税收政策的不断变化，税务稽查与合规风险对代理记账行业的影响日益凸显。
作为一项重要的会计服务，代理记账不仅需要熟悉各种财务管理技巧，还要具备较高的税务法规和合规要求的专业知识。
本文将探讨代理记账中的税务稽查与合规风险，并分析相应的防范措施。
一、税务稽查对代理记账行业的影响税务稽查是税务部门对企业的财务信息、纳税申报材料以及税款缴纳情况进行检查和审查的一项重要工作。
对于代理记账行业而言，税务稽查的意义不容忽视。
首先，税务稽查对企业财务信息真实性的要求更加严格，代理记账必须确保客户的财务数据及时、准确地反映真实情况，避免虚假记账或隐瞒关键信息。
假如代理记账公司在记账过程中存在失误或故意编造虚假财务数据的情况，一旦被发现，不仅代理记账企业会面临法律责任，而且还会损害企业的声誉和信誉。
其次，税务稽查也要求代理记账公司要熟悉税务法规，及时掌握税务政策的变化，合理运用税收优惠政策，从而为客户提供合法合规的财务咨询和税务筹划服务。
只有通过不断学习和更新专业知识，代理记账企业才能更好地为客户提供准确的税收信息和建议。
二、合规风险在代理记账中的防范为了防范税务稽查和降低合规风险，代理记账行业需要采取一系列的措施和规范。
首先，代理记账企业应严格遵循法律法规和会计准则，确保财务记录和报表的准确性和完整性。
代理记账人员应尽职尽责，保证核算和申报的及时性和正确性，并严禁进行任何虚假的财务处理。
其次，代理记账企业应建立完善的内部控制制度，加强对财务数据的审核和监督，并定期进行内部审计。
同时，代理记账企业应与客户建立合作关系，在合同中明确各方的权责，明确代理记账企业的服务内容和责任，防止发生纠纷和法律纠纷。
另外，代理记账企业还应积极主动地与税务部门保持良好的沟通和合作。
及时了解税务政策的变化，参与税务部门举办的培训和研讨活动，与税务部门建立合作桥梁，为客户提供专业的税务咨询和服务。
税务稽查风险防范及企业应对策略
企业A在税务稽查中被发现存在少缴税款的问题，主要原因是内部 税务管理制度不完善，缺乏有效的风险防范措施。
应对策略
企业A采取了以下措施，包括完善内部税务管理制度，建立风险预 警机制，加强税务培训和宣传，积极配合税务机关的检查和整改。
效果
经过整改，企业A的税务管理得到了加强，未再出现类似问题，有效 降低了税务风险。
税务稽查风险防范及企 业应对策略
目 录
• 税务稽查概述 • 税务稽查风险分析 • 税务稽查风险防范措施 • 企业应对策略 • 案例分析
税务稽查概述
01
税务稽查的定义与目的
定义
税务稽查是税务机关依法对纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务 情况所进行的税务检查、监督活动。
目的
确保税收征管的合法性和规范性，打 击偷税、逃税等违法行为，保障国家 税收收入，维护税收公平和社会公正 。
企业C的税务纠纷解决案例
风险点
企业C在税务稽查中被发现与税务机关存在税款认定差异，引发 了税务纠纷。
应对策略
企业C采取了以下措施，包括寻求法律援助，积极与税务机关沟 通协商，按照法律程序进行申诉。
效果
经过协商和申诉，企业C与税务机关达成了共识，解决了税务纠 纷，恢复了正常的税务秩序。
THANKS.
企业B的税务问题整改案例
风险点
企业B在税务稽查中被发现存在偷税问题，主要原因是企 业内部控制制度存在漏洞，个别人员违法操作。
应对策略
企业B采取了以下措施，包括加强内部控制，规范财务管 理流程，对涉事人员进行严肃处理，积极配合税务机关的 检查和整改。
效果
经过整改，企业B的财务管理得到了规范，内部控制得到 了加强，有效防止了类似问题的再次发生。
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策税务稽查执法风险是指企业在执行纳税和遵守税法时，面临的各种风险和隐患。
纳税人需要对税务稽查执法风险有充分的认识，并制定针对性的风险管理措施，以降低税务稽查执法风险对企业经营造成的影响。
本文将从如何分析税务稽查执法风险、分析现状、制定对策等几个方面进行浅谈。
一、如何分析税务稽查执法风险税务稽查执法风险主要涉及以下几个方面：（1）税收风险。
企业在缴纳税款时，需要了解各种税收政策、税率、税收细则等，并合理申报纳税，否则将面临税务风险。
（2）法律风险。
企业在经营过程中，需要遵守国家相关法律、法规，否则将面临法律风险。
（3）行政风险。
企业在申请行政许可、办理证件等过程中，需要合理规避行政风险。
（4）经营风险。
企业在市场竞争中，需要合理规避竞争风险、经营风险等。
二、税务稽查执法风险现状分析（1）税收风险。
目前，各地税务机关纷纷启动税务稽查执法活动。
从稽查的案例看，大力查处虚开发票、偷税、逃税、骗税等违法行为成了稽查执法的重点，这给企业带来了巨大的税收风险。
（2）法律风险。
随着经济社会的不断发展，法律法规不断更新和完善，企业需要及时了解和适应国家的法律政策，否则将面临法律风险。
尽管国家出台了多项支持企业的政策和法规，但对于不能及时适应的企业来说，仍然存在严重的法律风险。
（3）行政风险。
行政管理是企业发展的必要环节，但行政管理也有可能给企业带来风险。
例如，企业在申请行政许可时，如不规范操作，容易被行政机关认定为不符合申请条件，给企业带来不必要的损失。
（4）经营风险。
企业在经营中面临市场冷热变化、供求关系变化、消费者需求变化等各种风险。
对于不能及时应对的企业来说，这些风险将极大地影响企业发展。
三、制定税务稽查执法风险对策（1）加强内部管理，规范经营行为。
尽可能避免虚假账、虚报、漏报、少报、抵扣和发票等问题的出现，加强内部管理，依法申报纳税，合理运用企业所得税法相关政策。
（2）增强法律意识，严格遵守法律法规。
税务稽查与风险防控
税务稽查与风险防控税务稽查与风险防控工作总结一概述本文就税务稽查与风险防控工作进行了总结和归纳，旨在回顾过去一年的工作进展和成果，并对未来工作提出了相关建议。
税务稽查与风险防控作为税务管理的重要组成部分，在稽查过程中发挥着重要的作用，能够有效地提升税收征管水平，维护税收安全，促进税收公平。
二税务稽查工作总结1. 稽查资源优化利用过去一年，我们注重稽查资源的合理利用，加强与相关部门的协作，提高了稽查效率。
通过建立稽查信息共享平台和数据分析系统，实现了税务稽查工作的智能化和信息化，大大提升了稽查的效率和准确性。
2. 强化稽查力度为了增强税收征管的公正性和效果性，我们采取了一系列措施，加大了税务稽查力度。
通过加强对大企业和高风险行业的稽查，有效打击了税收违法行为，提高了税收收入。
同时，我们注重对小微企业的指导和帮助，提升了其遵纳税法纳税的意识和能力。
3. 加强专业化队伍建设我局注重培养税务稽查人员的专业素养和综合能力。
通过组织培训班和岗位轮岗制度，提升了税务稽查人员的业务水平和工作能力。
我们还建立了严格的考核制度，激励和保持人员的积极性和创造性。
三风险防控工作总结1. 风险评估与预警机制为了有效防范税务风险，我们建立了风险评估与预警机制。
通过对重点企业和行业进行风险评估，发现隐患和问题，并及时采取相应措施，有效控制风险的发生。
2. 完善内部控制机制我们加强了内部控制机制的建设，规范了各项业务流程和操作规范，确保税务管理的科学化和规范化。
同时，我们加强了对纳税人的培训和指导，提高了他们的税收风险意识和防范能力。
3. 强化合作与交流为了提升风险防控工作的水平，我们与相关部门加强合作与信息共享。
通过与金融机构、企业、行业协会等的合作，共同推进税收风险防控工作，建立起了一个协同工作的机制。
四工作建议1. 加强政府主导税务稽查与风险防控工作应由政府主导，需要注重政府的宏观调控和监督，使其更加科学和规范。
同时，还应加强与其他部门的协作，形成合力，共同推进风险防控工作。
企业涉税风险控制讲解-国家税务总局所得税司
纳税款罪”条款修正案。
7
一、近年税务稽查情况简介
（六）坚持依法行政要求，加大稽查执法力度。 （1）凝聚稽查执法合力。 明确划分稽查与相关部门的职责分工，协调配合、信
14
二、对税务稽查和自查的认识
2、以税收法律、法规政策规定作为稽查依据， 掌握纳税人遵循税收政策和管理要求的情况；
3、稽查是税务机关内部一个执行部门，侧重收 集纳税人各项涉税证据，据此判断纳税人遵循 税法情况，起到规范税收秩序，打击涉税违法 行为，发挥威慑作用；
税务稽查是税收征管的最后一道防线。
二、对税务稽查和自查的认识
（二）税务稽查定位： 1、税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、
扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。 税收征收管理的重要步骤和环节，税务机关依法对纳
税人纳税情况检查监督的一种形式。 实现税收职能作用的一种手段，对税收制度资源进行
有效整合，以达成其既定的税务稽查目标与责任的创 造性活动。 “以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依 托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模 式下，税务稽查在税收征管中的地位和作用更加突出。
3
一、近年税务稽查情况简介
（二）打击发票违法犯罪活动。 1、2008年12月以来，查获各类非法印制发票7.5亿份，
捣毁发票犯罪窝点3889个，打掉作案团伙2437个，抓 获涉案人员1.6万名。 2、2010年，共配合公安机关查获各类非法印制发票6.6 亿份，捣毁发票犯罪窝点23912391个，打掉作案团伙 1593593个，抓获涉案人员9319名，避免了超过千亿 元的经济损失。 3、税务机关大力查处虚假发票“买方市场”，检查非法 受票企业66.88万户，涉及使用虚假发票761761万份。 （平均每户使用虚假发票11389份）
税务稽查应对及风险防范课件
跨国企业需遵守更多国际税收法律法规，加强自身的税务合规管理， 防范国际税收风险。
企业应对税务稽查的建议
建立健全内部税务管理制度 企业应建立健全内部税务管理制度，明确岗位职责和操作 规范，确保税务处理的合规性和准确性。
提高税务风险意识 企业应提高全员税务风险意识，加强税务培训和宣传，形 成良好的税务文化。
税务稽查对企业的影响
影响企业的声誉
影响企业的管理
如果企业存在偷税、逃税等违法行为， 被税务机关查处后，将会受到法律制 裁，影响企业的声誉和形象。
税务稽查可以发现企业内部控制的薄 弱环节和漏洞，促使企业加强内部管 理，提高财务管理水平。
影响企业的经营
税务稽查会对企业的财务、税务等方 面进行检查，如果发现企业存在违法 行为，将会被追缴税款、罚款等，给 企业经营带来负面பைடு நூலகம்响。
企业应定期与税务机关进行沟通，了解最新的税务政策、法规和稽查重点。同时，企业可以主动向税务机关汇报自身的经营 状况、税务处理方法和结果，以增加透明度，降低被稽查的风险。在遇到税务问题时，应及时、如实与税务机关进行沟通， 寻求解决方案。
完善税务档案管理
完善的税务档案管理可以帮助企业记录和追溯税务处理的依据，提高税务处理的规范性和准确性，降 低因违规操作而产生的税务风险。
税务稽查应对及风险 防范课件
• 税务稽查概述 • 税务稽查应对策略 • 税务稽查风险防范措施 • 税务稽查典型案例分析 • 税务稽查未来发展趋势及应对建议
目录
税务稽查概述
税务稽查的流程与内容
流程
选案、检查、审理、执行四个环节。
内容
检查纳税人的纳税申报、税款缴 纳、发票使用等情况，核实企业 财务报表、合同等资料，评估企 业的纳税信用等级等。
税务稽查重点与企业风险防范
税务稽查重点与企业风险防范引言税务稽查是税务部门对纳税人的税收申报和纳税行为进行核查和审计的重要手段，是税收征管的重要环节。
对企业来说，税务稽查是一种风险，因为一旦发现存在未申报或少申报的情况，将会面临严重的罚款和处罚。
为了帮助企业更好地预防税务风险并避免税务稽查，本文将重点介绍税务稽查的重点内容及企业风险防范措施。
税务稽查重点税务稽查的重点内容主要包括以下几个方面：1.收入确认和合规性税务部门会对企业的收入确认和合规性进行审查。
企业应确保准确申报收入，并遵守相关的合规规定。
在收入确认方面，企业应注意以下几点：•准确记录营业收入，包括销售额、服务费等；•注意识别和核实非货币收入，如非货币资产、股权等；•确保发票等凭证的真实性和准确性。
2.费用支出和合规性税务部门也会审查企业的费用支出和合规性。
企业应确保申报的费用是合理且符合法律法规要求的。
在费用支出方面，企业应注意以下几点：•确保费用支出与企业经营活动相关，并能提供相关凭证；•注意遵守相关的法律法规，避免违规操作；•注意支出的时效性和准确性。
3.税收优惠政策的合规性企业在享受税收优惠政策时，也需要注意其合规性。
税务部门会对企业的税收优惠政策申报和使用进行审查。
企业应注意以下几点：•准确了解并使用适用的税收优惠政策；•确保符合税收优惠政策的申报条件；•留存相关的证明文件，以备审核时使用。
4.跨境交易和隐形利益移交跨境交易和隐形利益移交是税务稽查的重点领域之一。
税务部门会对企业的跨境交易和隐性利益移交进行审查。
企业应注意以下几点：•准确申报跨境交易的相关信息，如货物和服务的价值、相关费用等；•遵守相关的国际税收规定，避免税务风险；•留存相关的跨境交易凭证，以备审核时使用。
企业风险防范措施为了降低税务风险并避免税务稽查，企业可以采取以下几种风险防范措施：1.建立合规内控体系企业应建立完善的合规内控体系，确保税收合规和申报准确性。
内控体系应包括以下方面：•合规政策和程序的制定和执行；•内部审计和风险管理；•准确记录和保存税务相关信息。
税务稽查风险防范与企业应对
税务稽查风险防范与企业应对概述在现代商业环境中，税务稽查风险是企业面临的一项重要挑战。
税务稽查不仅可能导致企业面临巨额罚款，还可能损害企业的声誉和形象。
因此，企业需要采取相应的措施，以防范税务稽查风险，并妥善应对在稽查过程中可能出现的问题。
税务稽查风险的类型税务稽查风险通常可以分为以下几种类型：1.税收政策变化风险：政府可能根据国家经济发展情况对税收政策进行调整，这可能导致企业需要调整经营模式和税务申报方式。
2.税务合规风险：企业在税务申报过程中可能存在合规问题，如漏报税款、偷逃税款等，这可能会引起税务机关的关注和稽查。
3.税务审计风险：企业可能面临税务机关的定期或不定期审计，如果企业的财务和税务记录存在问题，可能会导致税务机关进一步深入调查。
4.海关稽查风险：对于涉及进出口业务的企业而言，海关稽查也是一项重要的税务稽查风险。
不合规的进出口操作可能导致海关对企业进行严格的稽查。
防范税务稽查风险的措施为了防范税务稽查风险，企业可以采取以下几项措施：1.建立完善的税务合规体系：企业应建立健全的税务合规流程和制度，确保税务申报的准确性和合规性。
2.加强内部控制：企业应加强内部控制，确保财务和税务记录的完整和准确。
同时，设立独立的内部审计机构，对企业的财务和税务活动进行监督和审计。
3.定期进行税务风险评估：企业应定期进行税务风险评估，分析可能存在的风险和问题，并采取相应的措施进行预防。
4.加强对税收政策的研究和了解：企业应密切关注税收政策的变化，及时了解并适应新的政策要求。
企业应对税务稽查的策略当企业面临税务稽查时，可以采取以下几种策略进行应对：1.配合稽查人员的工作：企业应积极配合稽查人员的工作，提供相关的财务和税务文件，并对出现的问题进行积极回应。
2.寻求专业帮助：如果企业在税务稽查过程中遇到复杂的问题，可以寻求专业的税务咨询和会计师事务所的帮助，以确保合法权益。
3.维护企业形象和声誉：企业在稽查过程中应注意维护企业的形象和声誉，避免给稽查人员留下不良印象。
如何协助纳税人进行税务稽查与风险排查
如何协助纳税人进行税务稽查与风险排查税务稽查与风险排查是一个重要的税收管理环节，对于纳税人来说非常关键。
在税务稽查和风险排查过程中，合理、有效的协助纳税人是至关重要的。
本文将介绍如何协助纳税人进行税务稽查与风险排查，帮助他们更好地应对相关问题。
一、建立良好的沟通渠道在税务稽查与风险排查过程中，与纳税人之间的沟通非常重要。
首先，我们应该建立一种开放、互信的沟通渠道，让纳税人感受到合作与支持的态度。
可以通过电话、邮件等方式与纳税人联系，详细了解他们的问题、需求和困难。
二、提供权威的指导和解释作为税务稽查与风险排查的协助者，我们需要对相关法律法规和政策有深入了解。
当纳税人面临问题时，我们应该提供权威的指导和解释，让他们对税务稽查和风险排查有更清晰的认识。
同时，要及时回答他们的疑问，解决他们的困惑，避免不必要的纠纷和误解。
三、协助提供必要的材料和文件在税务稽查与风险排查的过程中，纳税人需要提供大量的材料和文件。
作为协助者，我们可以起到提供必要帮助的作用。
首先，我们可以帮助纳税人了解需要提供的材料和文件清单，确保他们提供的材料完整、准确。
其次，可以协助纳税人整理和分类材料，提高工作效率。
同时，要保证材料和文件的机密性，确保纳税人的信息安全。
四、指导纳税人进行内控和风险管理税务稽查与风险排查是为了增加税收征管的有效性和公平性。
作为协助者，我们应该引导纳税人建立健全的内控机制和风险管理体系，提高纳税人的自我管理能力。
可以通过提供相关培训和指导，帮助纳税人识别潜在风险点，并提供相应的解决方案。
同时，要加强对纳税人的监督与检查，确保其内控与风险管理措施的有效性。
五、提供相关优惠政策和减免措施的信息在税务稽查和风险排查的过程中，我们要向纳税人提供相关优惠政策和减免措施的信息。
这些政策和措施可以帮助纳税人降低税负，促进企业的发展。
我们可以通过多种方式，如官方网站、热线电话等，向纳税人及时传达相关信息，让他们能够及时享受到相关政策的好处。
税务稽查与风险防范
税务稽查与风险防范一、介绍税务稽查的概念和重要性1. 税务稽查是指税务部门对纳税人的税款申报、纳税筹划等情况进行核查和审计的一种行为。
2. 税务稽查的重要性：可以有效提高税收征管的质量和效率，预防和打击各类税收违法行为，维护税收制度的公正性和公平性。
二、税务稽查中的风险1. 关键数据的准确性风险：纳税人在税款申报过程中可能存在虚假填报的情况，以逃避税款的缴纳。
2. 合规风险：纳税人的税款申报和纳税筹划可能存在不合规的行为，如遗漏申报、漏报收入等。
3. 激进筹划风险：纳税人可能通过激进的税务筹划手段，以减少税款的缴纳。
4. 避税风险：纳税人可能通过合法手段来避免税款的缴纳，但存在滥用避税手段的风险。
5. 合规纳税文化风险：纳税人缺乏合规纳税的意识和文化，容易出现违法违规行为。
三、税务稽查的步骤和方法1. 税务风险评估：根据税务管理的风险评估，应对潜在税务风险的发生。
2. 审计策划：制定税务稽查的策划方案，明确目标和范围，确定审计重点。
3. 数据收集和分析：收集纳税人的相关数据，进行系统的梳理和分析。
4. 税务稽查实施：依据策划方案，对纳税人进行实地稽查，查验原始凭证，核实数据的真实性。
5. 稽查结果处理：根据稽查结果，及时予以处理，对存在问题的纳税人进行处罚或纳税补缴。
四、税务稽查中的风险防范措施1. 税收法规宣传教育：加强对纳税人的税收法规宣传教育，提高纳税人的合规纳税意识。
2. 优化税收政策：制定更加公平合理的税收政策，降低纳税人的税收负担，减少避税行为的发生。
3. 加强税收征管系统建设：建立完善的税收征管系统，提高数据共享和交换的能力，加强对纳税人的监管能力。
4. 加大执法力度：增加税务机关的执法人员数量和执法力度，提高纳税人的合规纳税压力。
5. 加强税务风险预警机制：建立税务风险预警机制，及时发现和应对潜在的税务风险。
6. 加强对税务机关的监督：加强对税务机关的监督，确保税务稽查工作的公正性和公平性。
税务稽查风险与企业应对策略
税务稽查风险与企业应对策略税务稽查是一种常见的机关行政执法活动，旨在监督企业遵守税法规定，保障税收的正常征收。
然而，税务稽查也带来了一定的风险和压力，需要企业制定相应的应对策略。
税务稽查风险主要包括以下几个方面：1. 税负调整风险：税务稽查可能会对企业的税负进行调整，导致企业需要缴纳更多的税款。
这可能会对企业的财务状况产生不利影响。
2. 罚款和滞纳金风险：税务稽查中，如发现企业在纳税过程中存在违法违规行为，可能会进行罚款或者处以滞纳金。
这将增加企业的经营成本。
3. 企业声誉风险：一旦企业被税务部门开展稽查，其税务合规水平将成为外界评估企业声誉的重要指标。
一旦被认定为违法违规企业，将给企业的形象和信誉造成极大损害。
为应对税务稽查风险，企业应采取以下策略：1. 主动遵守税法规定：企业应设立专门的税务部门或聘请专业人才来负责税务相关事务，确保企业的纳税行为合法合规。
2. 建立完善的内部控制制度：企业应制定和执行严格的内部控制制度，并对员工进行相关培训，确保纳税过程中各项操作符合法规要求。
3. 定期进行自查和自审：企业应定期对税务合规情况进行自查和自审，及时发现问题并进行整改，以降低税务稽查的风险。
4. 做好税务记录和凭证的保存工作：企业应妥善保存与税务相关的记录和凭证，确保能够提供正确的纳税信息，减少因凭证丢失或不全导致的税务纠纷。
5. 建立良好的纳税信用：企业应积极参与税务部门组织的各项活动，争取获得纳税信用等级的提升，提高税务合规度。
6. 寻求专业税务咨询和审计服务：企业可以委托专业的税务咨询和审计机构对企业的税务合规情况进行评估和审计，帮助企业发现和解决潜在的税务风险。
总之，税务稽查风险是企业需要面对的现实问题，企业应采取有效的措施来降低税务稽查的风险，确保企业的税务合规和正常运营。
同时，建立和完善内部控制制度、合规培训和专业咨询等也是企业应对税务稽查风险的重要手段。
税务稽查是一种常见的行政执法活动，旨在监督和检查企业的税务合规情况，保障税收的正常征收。
如何进行税务稽查与风险评估
如何进行税务稽查与风险评估税务稽查与风险评估是重要的财务管理措施，它可帮助企业合法合规地操作，降低税务风险，保护企业利益。
本文将介绍如何进行税务稽查与风险评估。
一、税务稽查税务稽查是税务部门对纳税人的税务申报和纳税行为进行核查和审查的一种监督手段。
税务稽查通常包括以下步骤：1. 准备工作：企业在接到税务稽查通知后，应及时准备相关的文件和记录，如财务报表、税务申报表、发票、合同等。
2. 初步审查：税务稽查员会对企业的核算制度、财务制度、税务申报记录进行初步审查，确保其合法合规。
3. 实地调查：稽查员可能会对企业的办公场所、财务文件、相关专业人员进行走访和实地调查，以核查实际情况。
4. 数据分析：稽查员会对企业的财务数据进行分析，比对与实际情况是否相符，并寻找潜在的风险和问题。
5. 风险评估：稽查员会根据数据分析结果进行风险评估，确定企业是否存在税务风险，以及可能的偷税漏税情况。
6. 结果报告：稽查员会根据实地调查和数据分析结果，出具税务稽查报告，并提出相关建议和处理意见。
二、风险评估在税务稽查过程中，风险评估是重要的一环。
风险评估可以帮助企业识别潜在的税务风险，并采取相应的措施加以避免或减少。
以下是进行风险评估的步骤：1. 风险识别：企业应通过分析其税务申报记录、财务报表和相关业务活动，识别潜在的税务风险点，如应交税金计算错误、合同税务条款不合规等。
2. 风险评估：对识别出的税务风险点进行评估，确定其可能对企业经营和税务合规性产生的影响程度和潜在风险。
3. 风险优先级确定：对风险进行排序，确定优先解决的风险点，以便有限的资源能够集中处理重要的风险。
4. 风险应对措施：企业应制定相应的风险应对措施，如完善企业内部控制制度、加强财务报表审计、建立风险管理机制等，以降低税务风险。
5. 监测和改进：定期监测已采取的风险应对措施的有效性，并做出必要的改进和调整，以确保企业能够持续减少税务风险。
在税务稽查与风险评估的过程中，企业应保持合规性，积极配合税务部门的工作，并及时采取风险管理措施。
税务稽查新规如何应对税务风险
税务稽查新规如何应对税务风险税务风险一直是企业经营中不可回避的问题，税务稽查新规的出台更加严格了对企业的税务合规要求。
如何应对税务风险成为企业必须面对和解决的难题。
本文将就税务稽查新规如何应对税务风险展开讨论。
一、了解税务稽查新规要应对税务风险，首先需要全面了解税务稽查新规。
税务稽查新规主要包括税务政策、税法法规、纳税报表、发票管理等方面的规定。
企业不仅要熟悉这些规定，还要及时更新最新的政策和法规内容，以便及时调整企业的税务筹划和合规措施。
二、建立健全的税务合规制度在了解税务稽查新规的基础上，企业应建立健全的税务合规制度。
这一制度主要包括内部控制机制、纳税申报制度、发票管理制度等。
企业要确保内部控制的有效性和合规性，建立相应的审查机制和报告制度，加强对纳税申报和发票管理等环节的监控和管理，确保税务合规。
三、加强税务风险预警和监测为了应对税务风险，企业还需要加强税务风险的预警和监测工作。
企业可以通过建立风险评估模型、制定风险指标和监测系统等方式，对税务风险进行实时监测和预警，及时采取相应的应对措施，降低税务风险的发生概率和影响程度。
四、合理避税筹划和风险规避税务风险的应对不仅包括合规层面，还需要在合理范围内进行避税筹划和风险规避。
企业可以根据税务政策和法规的规定，合理运用税收优惠政策，进行合理的避税筹划。
同时，企业还应避免使用虚假发票、偷税漏税等行为，避免触犯税法，进一步降低税务风险。
五、合规培训和人员管理为了应对税务风险，企业还需开展税务合规培训，并加强对涉税人员的管理。
企业应确保涉税人员掌握最新的税务政策和法规，提高其税务风险意识和合规意识，以减少税务违法行为的发生。
对于涉税人员的选择和管理，企业也应注重其职业素养和诚信度，确保税务工作的规范和稳定性。
六、与税务机关保持良好沟通与协作最后，企业在应对税务风险时，要与税务机关保持良好的沟通与协作。
通过及时与税务机关沟通，了解最新的税务政策和监管要求，解决纳税过程中存在的问题，避免纳税纠纷的发生。
分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险
分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险随着税务法规的不断完善和国家税务管理机构的日趋规范化，税务稽查也越来越进入现代化的轨道。
企业在经营过程中，很难避免在税务方面出现疏漏，如果不能正确的应对税务稽查，就会造成巨大的损失。
因此，企业应该充分认识税务稽查工作的重要性，建立健全的税务管理制度，以及培训专业人才，以有效的应对税务稽查及防范风险。
一、建立健全税务管理制度建立健全的税务管理制度是企业应对税务稽查的前提。
税务管理制度应当涉及企业的日常运营管理、财务管理、税务管理以及企业合规风险管理等方面。
企业可以通过建立健全的制度，并且落实到实际操作中，及时发现并显著减少税务稽查风险。
税务管理制度中应包括税务相关的各种流程，如开票、备案、纳税申报、缴税等，并建立完善的财务管理制度。
此外，企业还应制定严格的税务仪表盘，及时跟踪并分析税务风险，发现可能存在的隐患并及时采取有效措施，保证企业稳定经营发展的同时降低税务风险。
二、强化风险意识和法律意识在税务稽查过程中，往往涉及到复杂的税法规定和税务管理细节，因此企业必须具备较为深入的税务义务和税务规划知识。
此外，企业还需要对不同行业的税务风险和税收政策变化保持敏感，及时调整财务会计核算和税务筹划。
企业必须强化风险意识和法律意识，针对企业可能存在的税务风险，及时进行预案制定和应急处理，掌握各类税务监管手段和规范的操作流程，实现在税收管控中的合理权益维护。
三、合理配备企业税务人员和顾问企业需要根据实际情况配备税务管理人员和顾问。
企业税务管理人员应具备税法和会计专业知识，熟悉税收政策变化和税务规划策略，能够独立面对税务稽查，积极维护企业的合法权益。
企业还可以寻求专业税务顾问的帮助，或积极参加政府相关组织的会议和培训班，规范管理和增强税务风险防范。
结语正确应对税务稽查是企业运作中的一项重要任务，也是企业发展过程中必备的基本功。
企业应当从建立税务管理制度、强化风险意识和法律意识、合理配备税务人员和顾问等方面入手，全面提高企业的税务风险防范意识，确保企业的合法权益不受侵犯，并持续推动企业更好地发展。
税务稽查风险与应对策略
税务稽查风险与应对策略税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报记录和财务活动进行审核与验证的过程。
税务稽查旨在确保纳税人遵守税法并依法履行纳税义务。
然而，对企业而言，税务稽查可能带来一定的风险和挑战。
本文将探讨税务稽查的风险，并提供相应的应对策略。
一、税务稽查的风险1. 罚款风险：税务稽查可能导致纳税人未按时足额缴纳税款或者隐瞒或谎报税务信息，进而面临罚款的风险。
2. 信誉风险：税务稽查结果可能对企业声誉产生负面影响，给企业形象带来不利影响，甚至影响与合作伙伴的合作关系。
3. 法律诉讼风险：如果企业在税务稽查中被发现有违法行为，可能会面临进一步的法律诉讼风险，从而导致更大的经济损失和声誉损害。
二、税务稽查的应对策略1. 提前准备：- 建立完善的财务账目和相关凭证，确保会计记录准确可靠。
- 保留所有与税务有关的文件和凭证，包括申报表、发票、合同等，以备税务稽查使用。
- 建立稽查风险预警机制，定期开展内部稽查工作，及时发现和解决潜在问题。
2. 加强内部控制：- 设立专门的税务部门或委托专业的税务服务机构来处理税务事务，确保税务处理的合规性。
- 建立规范的财务管理制度，加强账务核对和内部审计，避免错误和违规行为的发生。
- 建立税务合规档案，确保财务和税收数据的完整性和准确性。
3. 合理规划税务筹划：- 如果企业有条件，可以利用合法的税务筹划方式来降低税务风险，例如合理利用税收优惠政策或选择最佳税务结构等。
- 及时了解有效的税务政策和法规变化，及时调整筹划方案，确保在合规范围内运作。
4. 妥善应对税务稽查：- 若接到税务稽查通知，应及时组织相关部门配合，配合稽查人员进行工作，遵守法律法规。
- 积极配合稽查人员提供相关资料，并与稽查人员进行沟通和协商，争取合理解释并保护企业利益。
- 如发现税务稽查过程中存在不当行为，可按照法律程序进行申诉和举报。
总结起来，税务稽查对企业而言既有风险也有机遇，企业应积极采取应对策略，提前准备，加强内部控制，合理规划税务筹划，并妥善应对税务稽查过程中的问题。
税务工作人员的税务稽查与风险防控
税务工作人员的税务稽查与风险防控税务稽查是税务工作人员的一项重要工作，其目的是确保纳税人按照法律规定及时、准确地履行纳税义务，维护税收秩序，促进经济发展。
然而，在税务稽查过程中，存在着一定的风险，因此，税务工作人员需要采取有效的风险防控措施。
首先，税务工作人员应具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。
税收法律法规繁杂，税务稽查涉及的领域广泛，需要税务工作人员具备全面的税收知识和专业技能。
只有掌握了税收政策和法律法规，才能准确判断纳税人的行为是否存在问题，并进行相应的稽查工作。
同时，税务工作人员应保持严谨的工作态度，不偏不倚地执行税收法律，确保稽查工作的公正性和公平性。
其次，税务工作人员应加强对纳税人的风险评估。
在税务稽查过程中，纳税人的风险程度不同，有些纳税人可能存在较高的风险，需要加大稽查力度，而有些纳税人则可能存在较低的风险，可以采取简化稽查程序。
税务工作人员应通过对纳税人的历史纳税记录、财务报表等信息的分析，评估其风险程度，有针对性地开展稽查工作，提高稽查效率。
此外，税务工作人员还应加强与其他部门的合作，共同开展风险防控工作。
税务稽查不仅仅是税务工作人员的责任，还需要与其他相关部门密切合作，共同打击税收违法行为。
税务工作人员应与公安、海关等部门建立良好的沟通渠道，及时分享信息，加强协作，形成合力，共同防范风险。
另外，税务工作人员还应加强对纳税人的教育和宣传工作。
税收法律法规的复杂性导致一些纳税人对税收政策存在不了解或误解，从而产生了一些纳税风险。
税务工作人员应通过举办税收培训班、发放宣传资料等方式，加强对纳税人的教育和宣传，提高纳税人的税收意识和合规意识，减少纳税风险的发生。
最后，税务工作人员应加强自身能力的提升和学习。
税收法律法规不断变化，税务稽查工作也面临着新的挑战。
税务工作人员应不断学习和更新自己的知识，提高自身的专业素养和工作能力，以应对税收政策的变化和税务稽查工作的挑战。
总之，税务工作人员的税务稽查与风险防控是一项重要的工作，需要税务工作人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。
一般纳税人的税务检查与稽查风险
一般纳税人的税务检查与稽查风险纳税人是国家税收的主体，税务检查与稽查是确保税收合法性和公平性的重要手段。
对于一般纳税人来说，税务检查和稽查可能带来一定的风险和挑战。
本文将从纳税人的角度，探讨一般纳税人在税务检查与稽查中可能面临的风险，并提出相应的风险防控策略。
一、税务检查的风险税务检查是税务机关对纳税人按照税法规定进行的核查，旨在确认纳税人的税款申报是否准确、完整、合法，并发现纳税人可能存在的税收违法行为。
然而，税务检查中存在一些风险，可能给纳税人带来负面影响。
1. 税务检查的频率风险一般纳税人的税务检查往往比小规模纳税人更频繁。
频繁的税务检查可能导致纳税人被频繁打扰，造成不必要的困扰和耗费精力。
同时，频率较高的税务检查也增加了纳税人发生错误和被认定有违法行为的可能性。
2. 征收风险税务机关在税务检查中可能对纳税人的应纳税额进行调整，通常被称为“征收”。
征收可能导致纳税人被多缴税款，增加了经济负担。
而且纳税人在征收过程中，若对税务机关的征收决定不满意，还需要通过行政诉讼等方式进行申诉，增加了纳税人的成本和不确定性。
二、稽查风险稽查是税务机关对纳税人的税务行为进行全面核查，目的是及时发现和纠正纳税人的税收违法行为，确保税务稽查的有效性和公平性。
然而，稽查也存在风险，对纳税人来说可能面临以下问题。
1. 稽查范围风险税务机关在稽查过程中可能扩大稽查范围，对纳税人进行全面追溯，这给纳税人带来了额外的审核工作和时间成本。
同时，稽查范围风险也增加了纳税人的承担责任和风险的可能性。
2. 稽查结果风险税务机关在稽查后，可能对纳税人的税务行为进行评估和判定，这可能导致纳税人被认定存在税收违法行为，并承担相应的经济和法律责任。
稽查结果风险对纳税人的经济和声誉都会带来一定的负面影响。
三、税务检查与稽查风险防控策略面对税务检查与稽查的风险，一般纳税人可以采取以下防控策略来降低风险。
1. 自律合规一般纳税人应自觉遵守税法和相关法规，确保税收申报的准确性和合法性。
税务稽查
税务稽查应对与企业纳税风险自查第一部分税务稽查基本知识及企业应注意的问题一、偷税与偷税罪1、偷税的含义：征管法63条（造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件）2、基本表现形式：隐匿应税所得；乱列费用开支、虚增成本；账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：（1）关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税,算不算偷税?（2）企业预缴所得税时少申报，算不算偷税？税务机关会如何处理?（3）由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的,是否为偷税？（征管法第52条）由于计算错误造成多纳税款如何处理？（征管法第51条）（4）由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税？（征管法第52条）有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益（有人认为这也属于纳税筹划内容），你认为呢？（5）编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税？案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕,亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支；房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整,故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
（6）未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税？(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税？(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查（未处理）之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税？税务方面如何处理？[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
如何进行税务稽查与风险评估
如何进行税务稽查与风险评估税务稽查与风险评估是企业管理中非常重要的一环。
通过对企业的税务情况进行稽查和评估，可以发现潜在的风险，及时采取相应的措施，保障企业的合法权益并避免不必要的损失。
本文将从税务稽查与风险评估的定义、目的、方法以及应对策略等方面进行论述。
一、税务稽查与风险评估的定义税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报资料、会计凭证、账簿等进行检查核实的活动。
而风险评估是指对企业税务风险进行全面评估，包括对纳税人的税务合规性、税收风险、税务管理风险等进行分析和评估。
二、税务稽查与风险评估的目的税务稽查的目的是为了确保纳税人的纳税行为合法合规，保障税收的正常征收。
风险评估的目的是为了及时发现和识别企业税务风险，采取相应的措施加以应对，避免造成损失。
三、税务稽查与风险评估的方法1. 数据分析法：通过对企业的纳税申报数据进行分析，发现异常情况，进一步核实是否存在风险。
2. 实地调查法：通过实地走访、查阅企业的会计凭证、账簿等，了解企业的实际经营情况，发现可能存在的风险。
3. 随机抽查法：通过随机抽查企业，进行税务稽查与风险评估，全面了解企业的税务情况。
4. 外部协助法：可以借助税务专业机构或者专业律师事务所等外部力量，进行税务稽查与风险评估。
四、税务稽查与风险评估的应对策略1. 加强内部管理：企业应建立健全的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性，避免因为内部管理不善而引发的税务风险。
2. 定期自查自纠：企业应定期对自身的税务情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决，避免因为疏忽而导致的税务风险。
3. 依法合规经营：企业应严格按照税法的规定进行经营活动，遵守税收法规，确保自身的合法权益。
4. 建立合理的税务筹划：企业可以根据税法的规定，通过合理的税务筹划方式，降低税负，减少税务风险。
5. 建立良好的合作关系：企业应与税务机关保持良好的合作关系，及时沟通，解决问题，避免因为误解而导致的税务风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务稽查与企业税务风险一、偷税与偷税罪1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件)2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：(1)关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税,算不算偷税?(2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理?(3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的,是否为偷税?(征管法第52条)由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条)(4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条)有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢?(5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税?案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕,亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整,故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
(6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税 ?(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理?[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
税票所属期填写为2006年1月。
某税务稽查局2006年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规定申报纳税的问题，企业也做出了解释。
[问题] 是否可以认定企业偷税?补充申报对控制涉税法律风险爆发的积极作用(自查补税)3、法律责任二、税务检查中各方的权利与义务1、税务检查中税务机关的权利：税务查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、查核存款权、采取税收保全措施权(提前征收、责成提供纳税担保、阻止欠税者出境、暂停支付存款和扣押查封财产)、强制执行权(对于纳税人和扣缴义务人均可适用，但保全措施只适用于纳税人)、收集证据权、依法处罚权(罚款、没收非法所得和非法财物、停止出口退税)2、税务检查中被检查对象的权利：拒绝违法检查权、要求赔偿权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权3、税务检查中税务机关的义务：出示证件、为纳税人保密、采取行政措施开付单据4、税务检查中被检查对象的义务：接受税务机关依法检查(不作为的义务，只要不阻挠即为履行该义务)、如实反映情况、提供有关资料三、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法四、税务稽查选案中的重点税收指标：1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额(减少用负数)+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数)]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额(测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：(1)、领用材料未全部用于生产 (2)、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数”，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。
本期产品产量=本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额=1000吨/10=100吨。
本期销售数量=产量×产销比例=100吨×80%=80吨。
应税销售额控制数=本期销售数量×平均单价=80元×1500元/吨=120000元。
应税销售额控制数120000元>申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
五、税务稽查流程与稽查各阶段企业注意的事项(一)稽查对象的确定(选案)1、计算机选案指标：增值税有关选案指标：进项税额-销项税额>0连续超过三个月销售税金负担率低于同行业平均税负率(或低于同行业最低税负控制线)销售税金与销售收入变化幅度不同步销项税金与进项税金变化幅度不同步企业所得税选案指标：销售利润率(纵向比较大幅下降、横向比较明显偏低)销售毛利率、销售成本利润率、投资收益率人均工资额(=工资总额÷平均职工人数)固定资产综合折旧率(=本期折旧额÷平均固定资产原值)综合指标：销售收入变化幅度>30%六个月内累计三次零负申报六个月内发票用量与收入申报为零2、税务机关案头审计分析选案指标：申报与发票销售收入对比申报收入<发票销售收入申报销项税额与发票销项税额对比、申报进项税额与抵扣联对比进项税金增幅超过销售收入增幅30%出口金额变化幅度工资总额-计税工资-纳税调增>0三项经费(福利、工会、教育)提取额-计税工资附加扣除限额-纳税调增>0广告支出、业务宣传费、招待费税务管理(税务登记、纳税申报、发票管理)违章户(二)税务稽查实施1、查前准备(1)审阅分析会计报表,确定查账线索(2)收集整理纳税资料(3)拟定提纲，组织分工(4)下达税务检查通知书(哪些情况下不需要事先通知)、调取账簿资料通知书企业需要注意的问题：A.事前通知B.稽查回避C.出示证件D.调账程序及返还期限(稽查案例)2、稽查实施A.做好查账原始记录：按检查顺序编制《税务稽查底稿》B.整理原始记录资料：按税种分类型归集，编制《税务稽查底稿(整理)分类表》注意：企业拒绝提供有关纳税资料的法律责任(征管法第70条：由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款)C.复查落实查账记录(4)交流意见，签字认可：与税务机关在纳税上发生争议，该怎么办3、查后终结(1)计算各税应补税额、加收的滞纳金(2)通报问题，核实事实，听取意见(3)填制《税务稽查报告》或者《税务稽查结论》(三)稽查审理(1)违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全(2)适用税收法律、法规、规章是否得当(3)是否符合法定程序(4)拟定的处理意见是否得当(四)税务处理决定执行1、文书送达方式：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达、留置送达等2、注意：(1)送达回证需要被送达人签名或者盖章，签名或者盖章后即为送达(2)被送达人不签名或者盖章的处理(五)检查完毕后的企业应对措施1、补税、上缴滞纳金2、要求听证，上缴罚款，调账：税务稽查后如何进行账务调整和管理改善3、复议或诉讼六、会计凭证、账簿、报表的检查1、总账与报表的检查“主营业务成本”借方累计发生额与“产成品/库存商品”贷方累计发生额2、会计报表重点项目(1)应收款类项目(应收账款、坏账准备、其它应收款)(2)存货类项目(3)待摊费用项目(4)待处理流动资产净损失项目(5)固定资产及相关项目(6)无形资产和长期待摊费用项目(7)应付工资、应付福利费项目(8)应付款类项目(应付账款、其它应付款)(9)预收帐款项目(10)预提费用项目3、企业年终结账报表、重点账户应注意的事项(1)应计未计、应提未提费用是否提足(2)费用跨年度列支问题(3)其它应收款-股东个人借款(4)包装物押金(5)往来科目长期挂账、金额较大(6)存货类贷方余额(7)不需支付的应付款项(8)未支付的预提费用(9)长期资产的税务处理(财税差异)(10)价外费用问题、价外费用与返利的区别价外费用：销售方向购货方收取，计提销项税;返利：购货方向销售方收取，作进项税额转出企业年度会计报表的税务风险1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;6、不按规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同不能有效衔接;10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;11、未按权责发生制原则，没有依据地随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。
造成这些费用不能税前列支;15、应付款项挂帐多年，如超过三年(外资超过2年)未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;上述4－15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
16、研发部领用原材料、非正常损耗原材料、非应税项目领用原材料，进项税额并没有做转出处理;17、销售废料，没有计提并缴纳增值税;18、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。