税务稽查风险预警案例
税收风险管控案例总结
税收风险管控案例总结税收风险是指在税收征管过程中，由于各种原因导致纳税人未能按照法律规定履行纳税义务，从而导致税收收入减少或无法收回的可能性。
为了有效防范和应对税收风险，税务部门和纳税人需要共同努力，加强风险管控工作。
下面列举了十个税收风险管控的案例：1. 虚开发票风险：某企业为了逃避税收，虚构了一批交易并开具了相应的发票。
税务部门通过发票比对、交易核实等手段，发现了虚开发票的风险，并对该企业进行了调查和处罚。
2. 转移定价风险：跨国企业通过调整内部交易价格，将利润转移到低税率地区，从而减少税负。
税务部门可以通过制定相关政策、加强国际合作等方式来防范和应对转移定价风险。
3. 高风险行业税收风险：某行业存在高风险的特点，如烟草、酒类等行业。
税务部门可以通过加强监管、提高税收征管力度等方式来防范和应对高风险行业的税收风险。
4. 沉默纳税人风险：某纳税人虽然有纳税义务，但故意不申报或少申报税款。
税务部门可以通过加强税收信息采集、加强税收稽查等方式来发现和处罚沉默纳税人。
5. 跨区域税收风险：某企业在多个地区开展业务，但税务管理不同，存在跨区域税收风险。
税务部门可以通过加强信息共享、加强协调合作等方式来防范和应对跨区域税收风险。
6. 滥用税收优惠风险：某企业为了获取税收优惠，故意滥用优惠政策，从而减少纳税。
税务部门可以通过加强审核、加强执法等方式来防范和应对滥用税收优惠的风险。
7. 行业亏损转移风险：某企业将亏损的业务转移到盈利的业务，从而减少纳税。
税务部门可以通过制定相关政策、加强风险预警等方式来防范和应对行业亏损转移风险。
8. 突击检查风险：某企业在接到税务部门的通知后，临时性地增加了税收申报和缴纳的金额，以掩盖真实情况。
税务部门可以通过加强突击检查、加强数据分析等方式来防范和应对突击检查风险。
9. 境外转移资产风险：某个纳税人将资产转移到境外，从而减少纳税。
税务部门可以通过加强国际合作、加强信息披露等方式来防范和应对境外转移资产风险。
上市公司典型稽查案例解析(2024年4月13日)
二、税费及滞纳金补缴情况 根据《通知书》相关内容，经公司初步测算，**钾肥 2021 年至 2023 年需补缴 增值税、资源税、企业所得税等相关各项税费共计 398,052,264.46 元，缴纳滞 纳金共计 81,719,609.52 元，合计缴纳 479,771,873.98 元。 三、对公司的影响 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。 1 、 ** 钾 肥 向 ** 锂 业 销 售 卤 水 事 项 补 缴 税 费 后 ， ** 锂 业 将 产 生 增 值 税 留 抵 退 税 123,160,118.18 元，企业所得税退税 142,143,436.46 元，合计抵退税 265,303,554.64 元。**钾肥补缴税费与藏格锂业企业所得税退税后，预计影响公 司 2024 年度损益约 2.14 亿元，具体会计处理结果及影响金额以年审会计师审计 后的数据为准。 2、公司将积极配合税务局按照《通知书》要求及时缴纳各项税款及滞纳金，切实 维护公司和全体股东的利益，敬请广大投资者注意投资风险。
二、公司说明及对公司影响 1.公司根据已取得且在有效期内的《高新技术企业证书》，按适用的所得税优惠 税率15%对2022年度企业所得税进行申报和预缴。截至目前，公司未收到任何高新 技术企业认定部门取消公司高新技术企业资格的通知或文件。 2.2022年公司将持有的原控股子公司**市硅翔绝缘材料有限公司31%的股权进 行转让导致公司产生投资收益30,221.73万元，据此，税务部门在2022年度汇算清 缴过程中认定公司高新技术产品收入占同期总收入的比例未达60%，调整公司企业 所得税适用税率为25%，并重新计算公司2022年度应缴企业所得税税额，与《2022 年年度报告》已披露相关内容形成差异。公司对此事项尚存在异议，目前仍在就该事 项与主管税务部门进行沟通、协商。 3.本次因适用税收优惠政策不被税务部门认可导致2022年度适用的企业所得税税 率调整，增加支付的2022年度企业所得税不属于公司主观造成的少缴企业所得税情 形。经与年审会计师初步沟通确认，根据《企业会计准则第28号—会计 政策、会计 估计变更和差错更正》的规定，上述事项不属于前期会计差错，不涉及对2022年度 财务数据的追溯调整，增加支付的所得税税款计入当期损益。上述事项的会计处理及 对公司损益的最终影响以年度审计机构出具的专项意见为准。
税务稽查案例范文
税务稽查案例范文税务稽查(税务检查)是指税务机关对个人或单位的纳税情况进行全面检查和审计的一项管理工作。
税务稽查的目的是为了确保纳税人的合法纳税行为，维护税收秩序，保障国家税收的正常征收和公平分配。
下面将介绍一个税务稽查案例。
在地税务机关开展税务稽查活动时，发现公司存在纳税申报不真实、虚假开票等问题。
该公司为一家餐饮企业，自成立以来迅速发展，但其纳税情况一直存在疑点，引起了税务机关的注意。
税务机关经过多次现场调查、资料审查和银行对账等核实手段，初步发现该公司存在多项纳税违法行为。
首先，该公司在纳税申报中虚报了销售收入和成本费用，以逃避税收的真实征收。
其次，公司存在虚假开票行为，即在实际销售额度的基础上虚构了一部分销售收入，并开具相应的增值税发票。
此外，公司还利用虚构的“投资收益”等方式转移利润，以减少应纳税额。
针对以上问题，税务机关对该公司进行了全面的税务稽查，并展开了深入调查工作。
税务稽查人员通过查阅银行账户、票据、销售合同、进销存等多个方面的材料，发现了大量的证据证明了该公司的纳税违法行为。
在稽查工作中，税务机关采取了多种手段和措施，例如查封账户、冻结资金、查封库存等。
这些措施有力地打击了该公司的非法行为，对于遏制纳税违法行为的发生具有积极的意义。
经过一段时间的调查和稽查，税务机关最终发现该公司违法行为的金额达到了一定数额，因此对该公司吊销了纳税人资格，责令其限期缴纳欠税，并依法追究了相关人员的刑事责任。
这个税务稽查案例告诉我们，税务机关在税务稽查中具有广泛的权力，并且可以通过各种手段进行调查和核实。
对于纳税人而言，诚实守法是应尽的义务，任何试图逃避纳税责任的行为都是违法的，最终必将受到法律的惩罚。
税务稽查对于税收的合规管理和社会的公平发展具有重要意义。
税务机关应加强对于纳税人的日常监管和业务指导，帮助纳税人正确履行纳税义务，同时对于那些违法纳税行为要坚决予以打击和制止，确保国家税收的正常征收和公平分配。
税务稽查案例精选
税务稽查案例精选税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税行为和财务账簿等进行检查、核实的一种税收监督手段，是保障税收征管的重要环节。
税务稽查不仅可以发现纳税人的违法违规行为，也可以帮助纳税人规范纳税行为，促进税收的合理征收。
下面我们将介绍一些税务稽查案例，希望能够帮助大家更好地了解税务稽查的具体情况。
案例一，虚开发票案。
某公司在一年的纳税申报中，频繁使用虚假发票抵扣税款，以此减少应纳税额。
税务机关对该公司进行了税务稽查，发现其购买的部分发票为虚假发票，且与实际交易并不相符。
经过调查，该公司涉嫌虚开发票，最终被税务机关责令补缴税款，并处以相应的罚款。
案例二，漏报收入案。
某个体工商户在纳税申报中，故意隐瞒了部分收入，以此减少应纳税额。
税务机关对其进行了税务稽查，通过调阅银行流水等资料，发现其漏报了大量收入。
经过调查核实，该个体工商户被责令补缴税款，并处以相应的罚款。
案例三，偷逃税款案。
某企业在纳税申报中，采取多种手段偷逃税款，如虚报成本、偷漏应纳税所得额等。
税务机关对其进行了税务稽查，通过调阅财务账簿等资料，发现了其偷逃税款的行为。
经过调查核实，该企业被责令补缴税款，并处以相应的罚款和滞纳金。
案例四，逃避查账案。
某个体工商户在税务稽查前，将财务账簿等重要资料销毁或隐匿，以逃避税务机关的查账。
税务机关对其进行了税务稽查，发现其逃避查账的行为，并依法对其进行了处罚。
以上案例反映了税务稽查在税收征管中的重要作用，也提示纳税人要严格遵守税法，如实申报纳税，不得有违法违规行为。
同时，税务机关也要加强税务稽查力度，严厉打击各种违法违规行为，维护税收秩序，促进税收的合理征收。
希望通过以上案例的介绍，可以让大家更加深入地了解税务稽查的实际操作和效果，引起大家对纳税申报的重视，遵纳税法，共同维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。
税务稽查不仅是对纳税人的一种监督，更是对税收征管的一种保障，希望大家能够加强对税收法规的学习，自觉遵纪守法，共同营造良好的税收环境。
2024税务典型案例警示简报
2024税务典型案例警示简报《2024 税务典型案例警示简报》
嘿，大家好呀！今天我要给你们讲一个超有意思的税务典型案例。
就说有这么一家小公司，老板姓张。
有一天呢，张老板和他的财务小李在办公室里聊天。
张老板说：“小李啊，咱们这税务方面可得注意点啊，别弄出啥岔子。
”
小李连连点头：“放心吧，老板，我心里有数呢。
”
可谁知道呢，过了一阵子，税务部门来检查了。
一查，发现这公司有几笔账对不上。
税务人员就问小李：“你这账怎么回事啊？怎么这么混乱？”
小李那叫一个紧张啊，结结巴巴地说：“我……我可能不小心弄错了。
”
张老板一听，着急了：“哎呀，小李，你怎么搞的嘛！”
然后税务人员就开始给他们详细讲解税务规定，说这样是不行的，得赶紧改正。
张老板赶紧陪着笑脸：“是是是，我们一定改，一定改。
”
经过这一遭啊，张老板和小李可长记性了，再也不敢在税务上马虎了。
通过这个案例啊，咱可得明白，税务的事儿可不能马虎，一定要认真对待，不然可就麻烦啦！大家都要引以为戒哦！好了，今天就说到这儿啦，拜拜咯！
以上内容仅供参考，你可以根据实际情况进行调整和修改。
电商税务稽查案例
电商税务稽查案例说到税务稽查，想必每个企业管理人和会计人都不陌生。
1.近日，华北某市多名网店店主在5月收到了当地税务部门通过电子税务局发送的“风险自查提示”，提醒他们存在少记营业收入风险，要求企业自查3年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。
有媒体报道，北京第一批通知了2000家企业，一次性按照支付宝进账额度补税。
简单讲就是之前一些网店冲排名大量刷单，被税务局用大数据监测出来，17-19年之间店铺平台流水对不上公司收入缴税，现在税务局开始要秋后算账。
一位健身器材网店店主展示的“风险自查提示”，该提示主要是提醒商家存在网上销售商品少记营业收入的风险。
具体来说是指在天猫、京东等电商平台开设网店的企业，其向税务部门申报的销售收入与电商平台所统计的销售收入差异较大，需要补缴营收差额所产生的增值税与企业所得税。
这些案例，都在提醒着：新一轮税务稽查到来，企业管理人务必积极自查，避免出现违法纳税问题。
2.近日，江苏省无锡市国税局稽查局利用购物网站的软件查询分析功能，发现并成功查处了全市首起网络交易偷税案，补征税款及罚款合计12余万元。
无锡市国税局稽查局相关负责人告诉记者，近年来，无锡市跟其他地方一样，网络交易日益红火，但因网络交易具有后台运转、数据电子化、交易信息容易更改等特征，税务机关按照传统征管方式很难掌握购物网站的电子交易信息，导致网络交易流失税款不断增多。
为改变这种状况，使网络交易不再是“征税盲区”，无锡市国税局稽查局前不久经过深入调研，决定利用辖区内一家电子商城的交易平台查询分析功能，开展涉税交易情报分析工作，主动选案。
据介绍，该电子商城是一个综合性的购物网站，具有以下三大特征。
一是入驻该电子商城的商家必须是在中国内地注册的企业，商城管理人员可以通过商城交易平台查询企业的电子营业执照，进而查到对应电商店铺的实际企业名。
二是电商店铺收取货款账户必须是公司账户，电子商城会向店铺收取不同点数的佣金及服务费，消费户可以要求电商商户开具发票。
税务稽查案例分析及应对策略
税务稽查案例分析及应对策略税务稽查是指税务机关通过调查、核实和审查企业纳税申报资料以及相关财务记录，对纳税人的纳税情况进行核查和审计的一种行政执法活动。
税务稽查对企业而言既是一种风险，也是一次机遇。
本文将通过分析两个税务稽查案例，探讨相应的应对策略，以帮助企业解决税务稽查的问题。
案例一：A公司的增值税返还申报问题A公司是一家制造业企业，经营着对外贸易业务。
近期，税务机关对A公司的增值税返还申报进行了核查，发现其申报存在不准确和虚报等问题，涉及金额较大。
税务机关对A公司进行税务稽查，要求其提供相关的财务和出口销售文件。
应对策略：1.配合调查：遵守税务机关的要求，主动配合提供相应的财务文件和出口销售记录。
与稽查人员保持良好沟通，积极提供所需信息，并确保其准确性和完整性。
2.内外协调：在接受税务稽查的同时，与事务所、会计师等外部专业人士沟通，确保企业的稽查程序合规，规避风险。
3.陈述申辩：如果税务机关提出质疑或指责，A公司应该准备充分的陈述材料，对税务机关提出的问题进行解释说明，并提供相关证据予以辩解或证明。
4.改正错误：对于发现的问题，A公司应立即采取措施纠正，如修正纳税申报表，缴纳相应的税款并申请返还。
同时，加强内部财务管控，确保今后申报的准确性。
案例二：B公司的关联交易问题B公司是一家跨国企业，在多个国家和地区开展业务。
税务机关怀疑B公司存在虚构关联交易，以逃避税收的问题。
税务机关对B公司进行了涉及数年的跨境税务稽查，要求其提供关联交易合同、资金流向、税务筹划等相关文件。
应对策略：1.内部合规制度：建立健全的内部合规制度，明确关联交易的相关规定和程序，并确保关联交易合法、真实、有效。
2.证据保存：及时整理和保存关联交易合同、涉税文件以及相关资料，确保完整性和准确性。
对涉及的关联交易进行充分备案，以备稽查需要。
3.税务筹划合规性：评估和审查现有的税务筹划方案，确保其符合国家和地区的法律法规。
如果存在潜在的合规风险，应及时进行调整和优化。
总结税务稽查案例分析
总结税务稽查案例分析税务稽查案例分析总结税务稽查是一项重要的税收管理措施，旨在确保纳税人履行税收义务并促进税收公正。
通过案例分析可以深入了解税收管理中的具体问题和解决方案，提高税务稽查工作的效果和质量。
本文将通过对一系列税务稽查案例的分析，总结出税务稽查过程中的关键问题和应对策略，以供参考。
1. 案例一：企业虚假销售行为案该案件涉及一家电子产品生产企业，被怀疑存在虚假销售行为，通过虚构交易来逃避税收。
税务稽查人员通过调查销售记录、采购发票以及客户反馈等手段，最终确定了该企业存在虚假销售行为的证据，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何识别虚假交易并收集证据。
税务稽查人员需要详细了解企业的销售模式和交易流程，通过比对销售记录和采购发票的真实性，拆解销售链条，查看实际产品流向，以确定虚假销售的可能性。
同时，还需与客户进行沟通，获取客户对企业产品和交易的真实反馈，以作为证据之一。
2. 案例二：个人隐瞒收入案此案发现一位个体经营者隐瞒了一部分收入，逃避了纳税义务。
税务稽查人员通过查阅银行账户明细、收支凭证、购物发票等，发现了大量收入被隐瞒的痕迹。
最终，对个体经营者进行了罚款和补缴税款的处罚。
这个案例中的关键问题是如何发现隐瞒的收入。
税务稽查人员需要仔细核对个体经营者的账目、收支凭证、购物发票等，找寻其中的漏洞和矛盾之处。
同时，还需与其他相关证据进行比对，以揭示隐瞒行为的真实情况。
另外，隐瞒收入往往会带来一些异常状况，如银行账户资金流动的不合理变动等，税务稽查人员可以通过分析这些异常状况来发现隐瞒行为。
3. 案例三：跨境交易避税案这个案例涉及一家公司通过虚构跨境交易来避税的行为。
税务稽查人员通过与海关、外汇管理部门等相关部门合作，收集了大量的涉案企业账目、贸易合同、报关单据等，最终揭示了该企业存在的避税行为，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何获取跨境交易的真实情况并找出其中的避税行为。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。
税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。
以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。
税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。
首先，资金流方面，款项的收付存在异常。
支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。
其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。
在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。
例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。
最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。
这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。
一旦被查处，后果将十分严重。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。
税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。
一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。
另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。
此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。
税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。
任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。
案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。
法律税务案例(3篇)
第1篇一、案件背景某市一家具有多年经营历史的企业，主要经营电子产品销售。
近年来，该企业通过虚构销售业务、虚开发票等手段，采取隐瞒收入、少计成本等手段，恶意逃避国家税收。
在税务机关对其连续多年进行税务稽查过程中，发现该企业存在严重的偷税漏税行为。
二、案件经过1. 税务机关接到举报后，立即成立专案组对该企业进行税务稽查。
2. 专案组通过查阅企业财务报表、会计凭证、发票等资料，发现该企业存在以下问题：（1）虚构销售业务，少计收入。
企业通过虚构销售合同、伪造销售发票等手段，将销售收入转入关联公司账户，从而达到少计收入、逃避税收的目的。
（2）虚开发票，少计成本。
企业通过虚开发票，将部分采购成本计入非应税项目，从而减少应纳税所得额。
（3）隐瞒资产，少计税基。
企业通过隐瞒部分固定资产、存货等资产，降低计税基础，减少应纳税所得额。
3. 专案组在调查过程中，发现该企业负责人与税务机关存在不正当关系，试图通过关系干扰调查。
税务机关依法对相关人员进行了调查，排除干扰，确保案件公正处理。
4. 经过调查，税务机关依法对该企业作出以下处理：（1）补缴税款及滞纳金。
（2）对偷税行为依法进行处罚。
（3）对相关责任人依法进行追责。
三、案件分析1. 案件性质本案是一起典型的偷税漏税案件，企业通过虚构业务、虚开发票等手段，恶意逃避国家税收。
这种行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家利益。
2. 案件原因（1）企业内部管理混乱。
企业财务管理不规范，内部控制制度不健全，导致企业内部出现偷税漏税行为。
（2）企业负责人法律意识淡薄。
企业负责人对税收法律法规认识不足，法律意识淡薄，导致企业采取偷税漏税手段。
（3）税务机关监管不到位。
税务机关在税收征管过程中，对企业的税收违法行为监管不到位，导致企业得以长期存在偷税漏税行为。
3. 案件启示（1）加强企业内部管理。
企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理，加强员工培训，提高员工法律意识。
（2）提高企业负责人法律意识。
运用税务典型案例进行警示教育活动
税收是国家的重要财政收入来源，纳税是每个公民应尽的责任。
然而，在实际生活中，仍然有一些人企图逃避纳税，甚至采取欺诈行为来规避税收。
为了规范税收秩序，维护公平公正的税收环境，进一步加强纳税人的自律意识和守法意识，税务部门开展了警示教育活动，通过典型案例的宣传和阐述来提醒广大纳税人牢固树立守法纳税观念，切实遵守税法，自觉履行纳税义务。
以下是一些税务部门整理的典型案例，希望通过这些案例的宣传教育，能够引起广大纳税人的警醒和反思：1.虚假报税案例：某公司为了规避税收，将一部分营业收入隐瞒不报，虚构了大量的支出，以此减少应纳税款。
税务部门通过深入调查发现了该公司的欺诈行为，最终追缴了其应纳税款并处以相应的罚款。
这一案例提醒广大纳税人，虚假报税不仅违法违规，最终也将会被发现并受到处罚。
诚信纳税是企业应有的态度，任何形式的欺诈行为都是不可取的。
2.偷税漏税案例：某个个体经营户为了获得更高的经营利润，故意不申报部分营业收入，减少应纳税款。
税务部门在巡查中发现了其偷税行为，依法追缴了其应纳税款并处以相应的处罚。
这一案例提醒广大个体经营户，偷税漏税不仅损害了国家财政利益，也是对自己财产利益的侵害，维护公平公正的税收环境，需要每个纳税人共同努力。
3.偷税漏税案例：某高收入纳税人为了规避个人所得税，采取了将收入转移至亲属名下等手段来逃避纳税的行为。
税务部门在核查个人所得税时发现并查实其偷税行为，依法追缴了其应纳税款并处以相应的处罚。
这一案例提醒广大高收入纳税人，个人所得税的申报和纳税是每个公民应尽的义务，不得采取各种手段规避税收，否则将受到法律的严惩。
通过以上税务典型案例的宣传和阐述，希望广大纳税人牢固树立守法纳税观念，切实履行纳税义务，自觉遵守税法。
只有大家都自觉守法纳税，保持税收的公平公正，才能够确保国家财政的稳定，为国家建设和社会发展做出更大的贡献。
让我们共同遵纪守法，共同维护公平的税收环境，为建设美好的社会贡献自己的力量。
税务稽查的案例分析与经验总结
税务稽查的案例分析与经验总结税务稽查是一项重要的监管活动，旨在确保纳税人履行税收义务，并预防税收违法行为。
本文通过对税务稽查案例的分析，总结了一些经验和教训，以供有关部门和纳税人参考。
案例一：虚假发票案在某个案例中，一家企业使用虚假发票来规避纳税义务。
税务稽查人员通过调查发现，该企业与多家供应商建立了虚假交易关系，通过虚列采购支出减少纳税额。
他们还与一些无关企业合作，伪造出售业务，进一步转移资金和逃避税收。
在这个案例中，税务稽查人员遵循以下步骤进行了调查：1. 数据分析：他们通过对企业财务报表进行仔细分析，发现了不符合常规模式的交易和支出。
2. 线索追踪：税务稽查人员调查了企业的供应商和客户，并与他们核实了交易记录，发现了虚假发票。
3. 资金流追溯：他们跟踪企业的资金流动情况，发现了资金的不正常流动和转移。
4. 实地调查：税务稽查人员对企业和相关企业进行实地调查，核实了其经营状况和实际销售情况。
经验总结：1. 数据分析是税务稽查的重要工具。
通过深入了解企业财务报表和交易数据，可以发现不符合常规的情况。
2. 线索追踪是核实虚假发票的关键步骤。
税务稽查人员需要与供应商和客户核实交易记录，确保其真实性。
3. 对资金流动的追溯可以揭示资金的流向和转移，有助于发现虚假交易和逃避税收的行为。
4. 实地调查可以直接观察企业的经营状况，核实其是否存在违规行为。
案例二：漏报税款案另一个案例涉及一家企业漏报了部分销售额和利润，从而减少了应纳税额。
税务稽查人员通过调查发现，该企业故意隐瞒了一部分销售额，并进行了虚报支出的操作。
税务稽查人员在对这个案例进行调查时采取了以下措施：1. 销售数据核对：他们对企业的销售数据进行详细核对，与客户核实交易记录，发现了销售额的漏报问题。
2. 利润分析：税务稽查人员对企业的利润率进行分析，发现其利润率与同行业水平不符，怀疑存在利润的虚报行为。
3. 资金流分析：他们对企业的资金流动情况进行仔细分析，发现了款项的不正常流动和转移。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今的经济社会中，税务稽查作为税务管理的重要手段，对于维护税收秩序、保障国家财政收入以及促进公平竞争具有至关重要的意义。
通过对税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以从中汲取经验教训，增强税务合规意识，避免潜在的税务风险。
接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司 A 为了获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，向多家企业虚开增值税专用发票。
税务机关在日常监管中发现，该公司的销售额与进项税额严重不匹配，且其开具发票的品目与公司经营范围存在较大差异。
税务稽查人员首先对该公司的财务账目进行了详细审查，发现大量的资金流水异常，与发票开具情况无法对应。
随后，通过对上下游企业的调查取证，证实了这些发票均为虚开。
最终，该公司不仅被追缴了所偷逃的税款、滞纳金和罚款，相关责任人还被依法追究刑事责任。
这个案例给我们敲响了警钟，虚开发票是一种严重的违法行为。
企业在日常经营中，务必严格遵守税收法规，确保发票的开具与真实交易相符。
案例二：隐瞒收入的“代价”某餐饮企业 B 在经营过程中，为了少缴税款，故意隐瞒部分现金收入。
税务机关通过大数据分析，发现该企业申报的收入与同行业平均水平相比明显偏低，同时其用电量、用水量等经营指标却与申报收入不匹配。
稽查人员随即对该企业进行了实地检查，通过查看收银系统记录、核对银行流水以及询问相关人员，最终查实了企业隐瞒收入的事实。
企业不仅需要补缴税款和滞纳金，还被处以了高额罚款。
这一案例提醒我们，随着税务征管手段的日益智能化，任何试图隐瞒收入的行为都难以逃脱税务机关的监管。
企业应当如实申报纳税，切莫心存侥幸。
案例三：税收优惠政策的“误用”某科技企业 C 享受了国家的税收优惠政策，但在实际操作中，由于对政策理解不准确，导致错误地享受了不应享受的税收优惠。
税务机关在审核企业的纳税申报时发现了这一问题。
经过与企业的沟通和进一步的核实，发现企业是由于财务人员对政策的解读存在偏差，从而导致了税务申报的错误。
税收风险防控案例分析
税收风险防控案例分析在当今复杂的经济环境中，税收风险对于企业和个人来说都是一个不容忽视的问题。
有效的税收风险防控不仅能够保障合法合规的经营，还能避免不必要的经济损失和法律责任。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收风险防控的重要性以及相应的应对策略。
案例一：虚开发票的风险企业名称是一家从事电子产品销售的公司。
在日常经营中，为了增加进项税额以降低税负，该企业的财务负责人通过非法渠道购买了大量虚开的增值税专用发票，并进行了申报抵扣。
这种行为很快引起了税务机关的注意。
税务机关通过大数据分析和发票比对，发现了该企业进项发票的异常情况。
随后，税务机关对该企业展开了深入的税务稽查。
经调查核实，该企业被认定为虚开发票，不仅需要补缴所抵扣的税款、滞纳金和罚款，相关责任人还面临着刑事处罚。
这一案例给我们敲响了警钟，虚开发票是一种严重的税收违法行为，会给企业带来巨大的风险和损失。
防控措施：1、加强对发票的管理和审核，确保发票的真实性和合法性。
企业应建立严格的发票审核制度，对每一张发票的来源、内容和真实性进行仔细审查。
2、提高财务人员的法律意识和专业素养，使其充分了解虚开发票的危害和法律后果。
3、建立健全的内部控制制度，加强对采购、销售等环节的监督和管理，防止虚开发票的行为发生。
案例二：税务申报错误的风险企业名称是一家新成立的小型制造企业。
由于财务人员对税收政策的理解不准确，在企业所得税申报时，将一些不应扣除的项目进行了扣除，导致申报数据错误。
税务机关在年度汇算清缴时发现了这一问题，并要求企业进行更正申报。
虽然该企业最终补缴了税款，但由于逾期申报，仍被处以一定的滞纳金。
防控措施：1、企业财务人员应及时关注税收政策的变化，加强学习，确保对税收政策的准确理解和运用。
2、建立税务申报的复核机制，在申报前对数据进行仔细核对，减少错误的发生。
3、可以寻求专业税务顾问的帮助，定期对企业的税务情况进行审核和指导。
案例三：关联交易的税收风险企业名称集团旗下拥有多家子公司，各子公司之间存在频繁的关联交易。
企业所得税税务检查案例分享
企业所得税税务检查案例分享税务检查是企业在纳税过程中必然面临的一个环节，也是税务管理的重要手段之一。
本文将分享一个企业所得税税务检查的案例，旨在探讨税务检查的目的、程序以及对企业的影响，并提供相应的应对策略。
案例背景某ABC有限公司是一家从事电子产品销售的企业，年销售额在500万人民币左右。
该公司在2019年年末进行了一次税务检查。
税务检查目的税务检查的主要目的是确保企业按照税法规定正确申报税收、纳税义务，并核实企业是否存在违规行为。
对于税务机关来说，税务检查是防止企业偷漏税、避税、逃税的重要手段。
对于企业来说，税务检查是一个评估自身税务合规性的机会。
税务检查程序一般来说，税务检查分为三个主要阶段：准备阶段、实施阶段和报告阶段。
准备阶段：税务机关在进行税务检查前，会通知企业进行准备工作。
企业需要提供相关财务资料、会计凭证、税收申报表以及其他相关文件。
实施阶段：税务机关派送税务检查人员到企业现场进行实地核查。
税务检查人员会对企业的财务会计制度、税务申报、票据凭证等进行详细检查，并与企业沟通核实问题。
报告阶段：税务检查人员在税务检查完毕后，会起草一份税务检查报告。
该报告中包括对企业涉及的问题、发现的错误、违规情况的说明以及相应的纠正措施。
影响与策略税务检查对企业的影响主要体现在以下几个方面：1. 行政效率：税务检查可能会占用企业的人力资源和时间。
为了应对税务检查，企业需要提前制定应对方案，确保及时提供所需的财务文件和文件。
2. 财务风险：税务检查可能会揭示企业的财务问题，例如错误申报税款、偷漏税等。
企业要严格按照法律法规和税务要求纳税，减少财务风险。
3. 企业形象：税务检查结果直接关系到企业的信誉和形象。
如果企业被发现存在违规行为，将会对企业的声誉产生负面影响。
因此，企业应该积极配合税务机关进行检查，并建立良好的合规文化。
针对以上影响，企业可以采取以下策略来应对税务检查：1. 加强财税合规管理：企业应建立健全的财税合规管理体系，包括完善的会计核算制度、合规的税收申报程序等。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今复杂的经济环境中，税务稽查作为维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段，其作用日益凸显。
通过对各类税务稽查案例的深入研究和解析，我们不仅能够了解税务法规的具体应用，还能从中汲取经验教训，提高自身的税务合规意识。
接下来，让我们一起探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开发票骗取退税某企业为了获取非法利益，通过虚构交易、伪造合同等手段，大量虚开增值税专用发票，并以此骗取国家出口退税。
税务机关在稽查过程中，发现该企业的交易记录存在诸多疑点。
首先，其销售业务的上下游企业之间存在异常的资金往来，资金流向与交易逻辑不符。
其次，所提供的货物运输单据、报关单等凭证存在伪造痕迹。
此外，该企业的财务报表数据也存在明显的不合理之处，如销售额与成本费用的比例严重失衡。
税务机关经过深入调查和取证，最终确认了该企业的虚开发票和骗取退税行为。
根据相关法律法规，该企业不仅被追缴了骗取的退税款，还被处以高额的罚款，相关责任人也被依法追究刑事责任。
这个案例给我们的警示是：虚开发票是一种严重的违法行为，企业必须严格遵守税收法规，真实、准确地记录和申报纳税信息。
同时，税务机关也在不断加强对虚开发票行为的打击力度，通过大数据分析、风险预警等手段，提高稽查的精准度和效率。
案例二：隐瞒收入偷逃税款＿____公司是一家从事商品销售的企业，在日常经营中，通过将部分销售收入不入账的方式，隐瞒真实收入，从而达到偷逃税款的目的。
税务机关在对该企业进行税务稽查时，发现其申报的收入与实际经营规模严重不符。
通过对企业的银行流水、销售合同、发货记录等进行详细比对和分析，发现了大量未申报的收入。
此外，该企业还存在故意篡改财务账目、销毁相关凭证等恶劣行为，企图逃避税务机关的检查。
然而，法网恢恢，疏而不漏。
税务机关凭借丰富的稽查经验和专业的技术手段，最终识破了该企业的偷逃税伎俩。
该企业因隐瞒收入偷逃税款，被依法追缴税款、加收滞纳金，并被处以罚款。
税收风险防控案例分析
税收风险防控案例分析在当今复杂多变的经济环境中，企业面临着各种各样的税收风险。
有效的税收风险防控不仅能够保障企业的合法合规经营，还能避免不必要的经济损失和法律责任。
以下将通过几个具体的案例，深入分析税收风险的产生及防控措施。
案例一：虚开发票引发的税收风险企业名称是一家贸易公司，在经营过程中，为了增加成本抵扣，降低企业所得税负担，通过与一家空壳公司签订虚假合同，取得了大量的增值税专用发票。
税务机关在进行税收检查时，发现了这些发票的异常情况。
经调查，企业名称与空壳公司之间并没有真实的货物交易，这些发票属于虚开。
最终，企业名称不仅被要求补缴所抵扣的税款和滞纳金，还面临着高额的罚款。
此外，企业的声誉也受到了极大的损害，影响了其后续的业务拓展和融资。
这个案例中，企业之所以陷入税收风险，主要原因在于对税收法规的漠视和对虚开发票行为的严重性认识不足。
为了防控此类风险，企业应当加强内部管理，建立健全的发票审核制度。
在取得发票时，要认真核实交易的真实性，包括货物或服务的提供、合同的签订、资金的流向等。
同时，加强对员工的税法培训，提高其合规意识。
案例二：税务申报错误导致的税收风险企业名称是一家制造业企业，在进行年度企业所得税申报时，由于财务人员的疏忽，将部分成本费用计算错误，导致申报的应纳税所得额低于实际应纳税所得额。
税务机关在后续的审核中发现了这一问题，并要求企业补缴税款和滞纳金。
造成这一风险的原因主要是财务人员的专业素质不足和工作疏忽。
为避免此类风险，企业应加强财务人员的培训和管理，提高其业务水平和责任心。
同时，建立完善的税务申报审核机制，在申报前对相关数据进行仔细核对和审查。
案例三：税收优惠政策运用不当引发的风险企业名称是一家高新技术企业，享受企业所得税优惠政策。
然而，在实际操作中，企业未能严格按照税收优惠政策的要求进行核算和申报，导致优惠资格被取消，并被要求补缴已享受的税收优惠。
这一案例反映出企业对税收优惠政策的理解和运用不够准确。
税务稽查案例精讲
案例一：某食品公司隐匿收入偷税案一、案件背景情况（一）某省国税局稽查局接到国家税务总局稽查局转来举报信，举报某食品有限公司（以下简称A公司）涉嫌巨额偷税。
（二）纳税人基本情况A公司主要生产经营品牌调料、火锅底料，近两年开发出多种规格型号的调味品、小食品、肉食品、蔬菜制品、非酒精饮料等产品。
公司下设行政、生产、财务、配送、销售、研发等部门。
销售部下设四个办事处，分片负责国内三十多个销售点的经销业务。
二、检查过程与检查方法（一）检查预案检查组调阅了A公司有关税收申报资料，排查出有价值的案件线索。
一是A公司税负偏低。
调味品企业成长性强、市场广阔，且A公司创立了自己的品牌，品牌效益突出，产品覆盖面广。
公司成立3年多时间里，资产规模扩大到1500多万。
近5年A公司综合税负率却在2%左右，各年末均无留抵进项税额。
二是纳税申报存在疑点。
A公司增值税纳税申报表及其附表均申报的是开具发票（包括增值税专用发票和普通发票）的销售收入，没有申报未开销售发票的销售收入，这与一般情况不符。
因为A公司产品销售对象主要是超市或私营企业、个体批发商等，相当一部分经销对象不需要发票，应该有未开发票的销售收入存在。
于是，检查组明确了检查方向与手段，决定先派人到A公司实地调查，掌握企业机构分布情况，然后突击调账检查，并明确检查重点是财务部、销售部、生产车间及保管配送中心等部门，检查资料以账簿凭证等书证为主，对电子数据要求复制存储并打印。
检查人员共分3组实施检查：第一小组检查财务室，重点提取财务数据，用移动硬盘现场拷贝电脑数据库；第二小组检查销售部，重点收集客户档案资料、销售统计报表、业绩考核表等资料；第三小组检查生产车间和保管配送中心，重点检查生产记录、产成品库存，看是否账实相符。
（二）具体检查方法1.突击检查，调查陷入困境检查组按计划对A公司实施突击检查。
公司对税务检查积极配合，没有发现正常会计核算资料以外的涉案书证、物证。
检查组调取了账簿凭证，分类统计分析产品、包装、材料购进数据，另外梳理了银行账户资料、管理记录、生产材料等资料。
企业所得税稽查案例
企业所得税稽查案例某公司是一家从事电子产品制造的企业，近年来业绩不断增长，但其纳税申报情况却引起了税务部门的怀疑。
经过对该公司的企业所得税稽查，发现了一些问题。
首先，该公司存在虚假增值税专用发票的情况。
在稽查中发现，该公司购买了大量的电子元器件和原材料，但其所开具的增值税专用发票与实际购买的商品和服务并不相符。
这些虚假的发票导致了企业所得税的减少，严重影响了税收的正常征收。
其次，该公司存在利润转移和避税的行为。
在稽查中发现，该公司将一部分利润通过虚构的费用支出和跨境转移等手段转移到了境外子公司，以减少企业所得税的缴纳。
这种利润转移行为不仅损害了国家税收利益，也违反了税法的相关规定。
另外，该公司存在资产重组和资金占用的情况。
在稽查中发现，该公司通过资产重组和资金占用等手段，将应纳税所得额减少，以达到减少纳税的目的。
这种行为不仅损害了税收的正常征收，也损害了其他纳税人的合法权益。
针对以上问题，税务部门对该公司进行了相应的处理。
首先，对其虚假增值税专用发票的行为进行了严厉的处罚，要求其补缴相应的企业所得税，并对相关责任人进行了追究。
其次，对其利润转移和避税的行为进行了严格的查处，要求其补缴相应的企业所得税，并对相关责任人进行了追究。
最后，对其资产重组和资金占用的行为进行了严厉的处罚，要求其补缴相应的企业所得税，并对相关责任人进行了追究。
通过对该公司的企业所得税稽查案例的处理，不仅有效地维护了税收的正常征收秩序，也对其他企业起到了警示作用。
同时也提醒了其他企业，在纳税申报过程中要严格遵守税法的相关规定，不得有任何违法违规的行为。
税务部门也将继续加大对企业所得税的稽查力度，确保税收的正常征收，维护国家税收利益。
2023税务系统廉政典型案例
2023税务系统廉政典型案例2023年，税务系统的廉政典型案例如下：1. 虚开发票案件：某企业为逃避缴纳税款，通过虚构交易和虚开发票等手段，进行偷税漏税。
税务系统通过深入调查和数据分析，发现了该企业的违法行为，并成功追回了应缴纳的税款。
2. 职务侵占案件：某税务系统工作人员利用职务之便，将纳税人的税款转入个人账户，涉嫌职务侵占犯罪。
税务系统通过内部审计和监控系统的协同作用，及时发现了该工作人员的违法行为，保护了纳税人的合法权益。
3. 贪污受贿案件：某税务系统工作人员收受纳税人贿赂，为其提供税务优惠或减免税款。
税务系统通过举报和调查取证，成功将该工作人员绳之以法，并追回了被贪污的款项。
4. 滥用职权案件：某税务系统领导滥用职权，为特定企业提供不合理的税收优惠政策，导致税收减少和不公平竞争。
税务系统通过内部监管和外部举报，揭露了该领导的违法行为，并采取相应措施恢复公平竞争环境。
5. 数据篡改案件：某税务系统工作人员篡改税务数据，为个别企业提供虚假的税收数据，导致其获得不合理的税收减免。
税务系统通过技术手段和数据比对，发现了数据篡改的痕迹，并及时纠正了错误数据。
6. 虚假报税案件：某企业通过虚报销售额、虚开发票等手段，故意少缴税款。
税务系统通过风险评估和税务稽查，发现了该企业的违法行为，并追回了相应的税款。
7. 非法代开发票案件：某个人或机构冒用他人身份，代开发票并收取佣金。
税务系统通过全面的发票管理和信息共享，打击了非法代开发票行为，并保护了正当纳税人的合法权益。
8. 虚假资质案件：某企业伪造资质证书和相关材料，冒充合格的纳税人享受税收优惠政策。
税务系统通过信息对比和核实，发现了该企业的虚假行为，并取消了其享受的优惠政策。
9. 不合规避税案件：某企业通过合理的税收规划手段合法避税，但超出了合理的范围，构成了不合规避税。
税务系统通过税收风险预警和税务稽查，发现了该企业的违法行为，并要求其补缴相应的税款。
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稽查风险预警案例
税务稽查工作如何作好预警工作同日常管理、纳税评估、发票专项整治、税收专项检查等工作紧密结合；如何开展打击虚假发票“买方市场”整治工作；如何做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”，我们科现将工作中对发票检查的一点体会总结如下：
一、对于接受虚开增值税专用发票的检查
《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997] 134号)明确规定：购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的；购货方取得的增值税专用发票为销货方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)以外的地区的；其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得的，即134号文件第一条规定的“收票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税”的情况，有上述情形之一的，无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。
辨别纳税人究竟是善意还是恶意取得虚开发票，关键是要在调查取证中突破就账查账的传统做法，通过认真分析“票、货、款”运行
的全过程，准确分清纳税人的善意和恶意行为。
在日常检查工作中应根据企业的行业特点，从细节入手抓住蛛丝马迹，顺藤摸瓜发现疑点。
案例，西安某商贸企业主要从事矿粉的销售业务，在对该商贸企业“商品销售收入”明细账进行检查时，发现该商贸企业2009年3月向“青海公司”销售矿粉合计366.52金属吨，与该商贸企业“库存商品”明细账核对后发现，该批货物是从“秦皇岛公司”购进并取得增值税专用发票的。
检查组通过对企业的行业经营特点了解到，该商贸企业在购进和销售矿粉必须要有取样化验单，根据化验结果换算出金属含量，再依据金属含量确定单价，但从该商贸企业“营业费用”中没有发现该时间段“秦皇岛公司”方向的化验单据，只有西藏方向的货物取样化验单据。
据此，我们检查组认为，该商贸企业取得“秦皇岛公司”开具的增值税专用发票疑点较大，有必要从该商贸企业的客户“青海公司”和供货方“秦皇岛公司”两个方向进行调查。
检查组带着疑点到青海和秦皇岛进行了异地调查，重点对西安商贸企业与“青海公司”、“秦皇岛公司”的发票开具、资金结算、运输方式等方面进行了细致的内查外调，发现以下疑点：
一是业务发生时间逻辑关系错误，西安商贸企业与“秦皇岛公司”签订合同的时间和品质结算单日期滞后于实际发货时间，不符合常规；
二是西安商贸企业销售给“青海公司”的矿粉产地及交货地点均为西藏拉萨；而西安商贸企业从“秦皇岛公司”购进的矿粉产地是韩国，货物实际产地不符；
三是从“秦皇岛公司”账务未发现上述货物的运费结算单据。
四是“秦皇岛公司”货物在公司杂货港务分公司存放，且与在西藏拉萨地区没有业务往来，说明从拉萨火车站发往“青海公司”的矿粉不是“秦皇岛公司”的货物。
通过多方调查及企业有关人员供述，确认西安商贸企业接受“秦皇岛公司”开具的增值税专用发票，属于从第三方取得的，根据税法有关规定，依法追缴增值税31万元，并处相应的罚款。
在本案中，对于接受虚开增值税专用发票行为的检查我们注重了以下几点：
一、了解企业行业经营特点，通过对行业的经营特点
寻找突破口。
二、对企业财务凭证、购销合同、货物运输方式、仓
库验收记录、货物存放保管、发出领用等单证核实，询问
相关证人，认真比对合同、发货记录及银行往来寻找疑点。
三、对运费的检查，由于该企业经营的矿粉是销售给
外省的企业，合同注明是铁路运输，由对方承担运费，检
查组到铁路部门核查运输记录寻找破绽。
四、对资金流的检查，通过检查看企业账册上的原始
资料如银行结算支票内容和发票内容是否一致，核查资金
进出情况发现异常。
五、从企业购进的增值税专用发票上注明的货物和
开出的增值税专用发票有关内容是否一致上进行检查。
六、从企业是否有货物交易行为上进行检查。
为防止
受票方做假账、做伪证逃避税务机关检查，检查人员进一
步向开票方或供货方调查取证，了解其发货品种、数量是
否与发票上的内容相符，以佐证受票方货物交易的真实性。
二、对利用普通发票进行违法活动的检查
长期以来，我们税务检查的侧重点一直停留在企业的报表帐务、成本管理、货物流转以及增值税专用发票的检查等方面，对普通发票的检查只停留在对其发生的业务往来方面进行检查，但随着我们税务稽查的深入和强化，利用普通发票逃避缴纳税款的问题日渐突显起来。
众所周知，增值税专用发票和普通发票都是企业生产经营商品购销等经营活动中进行会计核算的重要依据，而且是计税、征税的重要凭据。
因此，我们在加强对增值税专用发票的同时，也加强了对普通发票的检查，在日常检查中发现，我们发现普通发票的违法类型和手法主要有以下几种：
一是转借、转让、代开发票
在对某大型军工企业“管理费用”科目中，报销的普通发票进行抽查，通过税收信息管理系统查询发票发售流向，发现有12份发票的
发票联上加盖的发票专用章名称与领票单位不一致，属于第三方发票，累计金额：238，613.00元；另外两户商业企业取得第三方发票累计金额：443149.40元。
二是涂改发票的问题
如：某医药企业2005年12月购进购买办公家具25590.00元，取得普通发票1份，2007两任会计交接工作时发现发票压在原会计处未做账务处理，直到2007年10月入账，因开票和入账时间间隔较长故将日期涂改，经我检查组从开票方核实，开票日期为2005年12月29日，发票联与存根联内容相符，业务真实。
三是发票填写项目不全
在对某钢材企业“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目进行检查时，发现该单位2007年度根据公路运输发票运费金额计提进项税额：10，626.78元；2008年度计提进项税额：3，203.51元，合计：13，830.29元，进一步检查发现所附运费发票没有按照税法相关文件要求注明货物的起运地和到达地点，计提的进项税额不允许列支，不能作进项税额转出。
四是跨行业开具、国地税发票
如有的汽修厂应开具国税机关管理的修理修配发票而开具商零发票，有的打印复印社应开具地税监制的服务业发票而开具商零发票等。
三、针对发票违法，我们在检查中采用的方法
1、思想重视
我们充分认识到了当前发票管理所面临的严峻形势和存在的问题，十分重视发票检查工作，多次组织检查组长探讨发票方面易于出现的问题；并邀请兄弟单位的同志来科里辅导、培训，提高大家发票检查的业务技能。
2、认真实施
检查组对调出的发票进行摸底调查，经过筛选整理后，利用CTAIS 系统中发票流向查询功能进行核查，通过核查梳理出案件线索，确定检查重点，以保证发票检查的有效性。
（1）审查发票的有效性。
不同时期有不同的发票版式和发票情况，判断是否存在问题；审查发票的笔迹。
看购货方名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。
有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹；审查发票的填写字迹是否位移；审查发票的填写内容、货物名称是否为用票单位的经营范围。
（2）看发票纸质，一般假发票纸质粗糙、发白，易被折，抖动时声响大；看印刷，看其印制是否清晰，油印是否均匀，有无错漏，通常假发票字体的颜色淡且虚。
3、及时总结
对查处的案件尽量做到速办速结，并认真总结检查情况。
对发票检查中发现的问题及时汇总，填制征管建议。
对已形成的好经验和好做法在科里相互交流推广。
发票违法，既有纳税人的主观原因，也有监督管理不力的客观原
因。
从税务机关管理者的角度分析主要有以下原因：
1、对普通发票开具管理重视不够。
重增值税专用发票管理，轻普通发票的管理检查。
2、对纳税人购领发票长期闲置、超量领用、私带外出、转借代开缺乏有效的监督机制。
对纳税人领购普通发票时没有严格按照规定让纳税人加盖购票单位发票专用章，为普通发票外借埋下了隐患。
3、普通发票管理监控手段落后。
面对大量的普通发票违法违章行为，受票企业目前无法通过网络查询真伪，只能处于鞭长莫及的被动局面。
4、对普通发票违法处罚力度较小。
之所以存在大量的普通发票违法案件，归根求源，是处罚力度不够，不能真正触到纳税人的痛处，使普通发票陷入“想管管不了，能管管不好”的尴尬局面。
四、征管建议
1、加大依法合理使用普通发票的宣传力度，使用票单位增加对发票基本知识的了解，如普通发票的使用范围，填开要求，真伪鉴定等。
2、加强日常稽核检查，从严查处发票违法行为。
税务人员应加强对原始凭证真伪的检查工作，对假发票买卖双方均严惩不贷，让经营者和使用者都能严肃认真地对待发票，从源头上堵塞利用发票进行偷漏税的行为。
3、加大行业的监控力度。
一是加强对水泥、建材生产企业和个体商业零售业、服务业等重点行业的发票控管，避免手工开票中利用
发票违规行为的发生；二是提加大社会监督力度，积极鼓励全社会举报发票违法违规行为，构建公安等相关部门配合税务机关做好发票管理工作的机制。
4、实现发票管理现代化。
要充分利用现代高科技手段尤其是信息化技术进行监管，完善“金税工程”建设，使企业能够从网上查询普通发票流向，将发票使用管理置于网络技术的严密监控之下。
5、大力推行税控收款机。
消费者在餐饮、商场等消费场所付款后，无论是否索取发票，税控都会自动打印出发票，便于税务部门进行有效监控。