纳税申报表及会计报表封面

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原样纳税申报表封面(一般纳税人)

纳税人编码：税务登记证号码：所属管理分局：业户归档码：管理分局联系人：规定报送日期：每月日至日企业纳税申报表及会计报表封面年月份企业名称：企业地址：电话号码：邮政编码：企业负责人：财务负责人：企业盖章：实际报送日期：年月日请按下列顺序粘贴报表并将报送的报表内容在“□”内打“√”一、增值税□2、《企业所得税年度纳税申报表》□1、手工填制的《增值税纳税申报表》□3、《企业所得税减免情况申请表》□2、防伪税控机打印的《增值税纳税申报表》□4、对外投资分回利润（红利、股息）及补税情况申请表□3、防伪税控机的《增值税纳税申报表货物汇总清单》□5、税前弥补亏损申请表□ 4.、《增值税纳税申报表附列资料》□6、财产损失税前扣除申请表□5、打印的《__月份增值税专用发票存根联明细表》□7、外商投资企业分支机构年度申请表□6、打印的《__月份增值税专用发票抵扣联明细表》□8、□7、增值税专用发票抵扣联__份，其他扣税凭证__份□8、《增值税小规模纳税人申报表》五、利息税（金融机构填列）□9、《个体工商户、承包承租户（定期定额）月份纳税申报表》□《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报表》□10、《分支机构销售明细表》□11、《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》六、财务报表□12、《免税进口料件视同已征税款抵扣申报表》□1、《资产负债表》□13、《来料加工免税证明单》□2、《损益表》□14、□3、《现金流量表》二、消费税七、电子资料□1、《工商业户消费税纳税申报表》□1、增值税专用发票交叉稽核软盘□2、《金银饰品购销存月报表》□2、防伪税控系统抄税软盘□3、《金银首饰购货（加工）管理证明单》□3、三、营业税（金融、保险企业填列）八、主管税务机关规定的其他附报资料□《金融保险营业税纳税申报表》□1、□2、四、企业所得税□1、《企业所得税预缴申报表》说明：接收人签名：接收日期：1、报送的纸质资料按上列编号顺序装订；2、本清单与申报资料一起装订。

会计报表账簿凭证封面打印模版

共 1 页，第 1 页
单位名称：期间
201608月
201609月 201610月 201611月 20/城建税/教育费及地方教育附加纳税申报表_个税扣缴个人所得税报告表纳税申报表_契税/印花税纳税申报表_契税/印花税纳税申报表_契税/印花税纳税申报表_契税/印花税纳税申报表_契税/印花税纳税申报表_个税扣缴个人所得税报告表纳税申报表_城建税/教育费及地方教育附加纳税申报表_印花税纳税申报表_个税正常工资薪金明细报表纳税申报表_城建税/教育费及地方教育附加纳税申报表_个税扣缴个人所得税报告表纳税申报表_城建税/教育费及地方教育附加纳税申报表_个税扣缴个人所得税报告表纳税申报表_城建税/教育费及地方教育附加纳税申报表_印花税纳税申报表_城镇土地使用税纳税申报表_社保费

纳税申报表及会计报表封面及封底

装订线条形码：纳税人识别号：_________________________________________纳税人编码：_________________________________________ 业户归档码：_________ 税务分局：_____ 管理员：_______纳税申报表及会计报表封面２０年月份纳税人名称（盖章）：纳税人地址：电话号码：请在下列项目内打“√”:1. 一般纳税人：工业（）商业（）2. 小规模纳税人：工业（）商业（）3. 消费税纳税人（）4. 企业所得税纳税人（）5. 其他（）广州市海珠区国家税务局纳税申报表及会计报表封底（税务机关扣税凭证和申报资料审核记录）纳税人名称：纳税人识别号：经审核无误的，请在“□”中打“√”，如有问题的，应用文字简要说明，并录入征管软件。

审核完成后，附在装订好的资料后备查。

一、扣税凭证的审核□1.扣税凭证种类符合要示。

收购发票的有相应经营范围；海关完税凭证有自营进口（）或委托进口（）业务；运费发票符合规定类型。

□2.开票时间符合抵扣时限的规定。

□3.手工开具的扣税凭证票面填写符合抵扣规定。

□4.抵扣的进项税额属于规定准予抵扣的项目。

□5.《申报扣税凭证封面》注明的扣税凭证份数、金额、税额填写正确。

发函协查份发票。

二、申报资料之间的审核□1.《增值税纳税申报表附列资料》“财务指标”部分与当期《资产负债表》和《损益表》相关栏目一致。

□2.非防伪税控企业《增值税纳税申报表附列资料》中“进项发票或凭证”部分与《申报表扣税凭证封面》填写相符。

审核人：审核日期：20年月日。

企业所得税纳税申报表课件(一般企业)

深圳市注册税务师协会
附表一销售（营业）收入及其他收入明细表
• 四、营业外收入 • 注意： • 1、处置固定资产、出售无形资产收益，按规定全
额上缴财政的，不确认收入。 • 2、非货币性资产交易中，实现的与收到补价对应
的收益额。 • 五、税收应确认的其他收入 • 债务重组收益：计税成本与支付现金、非现金资
得额的计算、应纳所得税额的计算。 • 关系：多数从附表取得相关数据，手工填入的很
少。 • 主表数据除第4、8、19、21、25、33行需手工填
写外，其余数据均由附表生成。 • 二、填报要求 • 1、扣除项目的填报原则：扣除项目按会计核算的
数据填列，税收法律、行政法规规定不允许扣除的成本、费用，在纳税调整表中集中进行调整。 • 注意：纳税人当年应计未计、应扣未扣的成本费用，不得转移以后年度补扣，如固定资产折旧、工会经费等。
• 4、深圳市所得税税率15％。 • 三、明确的几个政策问题 • 1、允许扣除的公益性捐赠计算基数：为主表16行
“纳税调整后所得”。
深圳市注册税务师协会
主表
• 2、技术开发费加计扣除：技术开发费支出符合税收规定的，允许按技术开发费实际发生额的 150% 扣除，但不得使应纳税所得额出现负数。
• 3、广告费、业务招待费、业务宣传费的计算基数：为销售（营业）收入。主表第1行数据。
• 二、业务招待费—发生额
•
扣除标准：以主表第1行“销售（营业）收
入”为基数计算。
深圳市注册税务师协会
附表四纳税调整增加项目明细表
• 三、本期转回以前年度确认的时间性差异： • 会计上应于以后期间确认费用或损失，税收上应
从当期扣除，形成的差异在本期调增，递延税款的贷项在本期的转回数； • 一般指：以前年度作调减，本期应作调增的项目 • 本行主要指在附表13中反映的固定资产、无形资产、其他资产；其他以前作调减，本期应调增的项目，填报到本表第38行

企业所得税年报报表及填表说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。

有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。

未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010 一般企业收入明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表.A105030 投资收益纳税调整明细表.A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表.A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表.精品文档A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出及纳税调整明细表.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表精品文档A106000 企业所得税弥补亏损明细表精品文档A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表精品文档A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表A107030 抵扣应纳税所得额明细表A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表A108000 境外所得税收抵免明细表A108010 境外所得纳税调整后所得明细表A108020 境外分支机构弥补亏损明细表A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表精品文档A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表.精品文档A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）：金额单位: 元（列至角分）.。

所得税年度纳税申报表及附表填报说明

所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。

例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。

2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。

例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。

3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。

4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。

营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。

6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。

7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。

企业所得税年度纳税申报表封面

会计主管：经办人：
受理人：
填表日期：受理日期：年月日
国家税务总局监制经办人执业证件号码：无代理申报日期: 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：无纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）:
年月日中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2014年版）
税款所属期间：2016年1月1日至 2016年12月31日
纳税人识别号：。

财务报表封面模板

财务报表封面模板财务报表是公司财务状况的重要体现，也是投资者、债权人、管理层和其他利益相关者了解企业经营情况的重要依据。

因此，财务报表的编制需要严谨、规范，并且需要一个清晰明了的封面来展示报表的基本信息。

为了帮助您更好地编制财务报表，我们特为您提供了一份财务报表封面模板，希望能够对您有所帮助。

首先，财务报表封面模板应包括以下基本信息，公司名称、报表名称、报告日期、单位（货币单位）、报表编制日期、报表审批人等。

这些信息是财务报表的基本属性，也是投资者和利益相关者了解企业财务状况的重要依据。

在填写这些信息时，需要注意文字的排版和格式，确保整体美观大方，同时便于阅读和理解。

其次，财务报表封面模板还应包括公司标识和其他相关标识。

公司标识可以是公司的标志、标志文字或其他标识性图案，能够直观地展示公司的形象和特色。

同时，还可以根据需要添加其他相关标识，如报表编制单位、报表审批单位等，以增加报表的权威性和可信度。

除了基本信息和标识外，财务报表封面模板还可以根据需要添加其他内容，如报表摘要、重要提示、审计意见等。

报表摘要可以简要概括财务报表的主要内容和特点，便于读者快速了解报表的要点；重要提示可以提醒读者注意报表中的重要信息和风险因素；审计意见可以展示报表的审计情况和审计结论，增加报表的可信度和透明度。

最后，财务报表封面模板的整体风格应简洁明了、规范统一。

在填写和编辑封面内容时，需要注意文字的选择和排版，力求简洁明了，避免出现冗长和复杂的句子和段落。

同时，还需要注意格式的统一，确保整体风格一致，便于阅读和理解。

总之，财务报表封面模板是财务报表编制的重要组成部分，是展示报表基本信息和特点的重要载体。

通过合理填写和编辑封面内容，可以使财务报表更加直观、清晰，便于投资者和利益相关者了解企业的财务状况。

希望我们提供的财务报表封面模板能够对您的工作有所帮助，谢谢！。

2018年度企业所得税年度纳税申报表

103 资产总额（填写平均值，单位：万元）
104 从业人数（填写平均值，单位：人）
105 所属国民经济行业（填写代码）
106 从事国家限制或禁止行业
□是□ 否
107 适用会计准则或会计制度（填写代码）
108 采用一般企业财务报表格式（2018 年版）
□是□ 否
109 小型微利企业
□是□否 110 上市公司
国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）——适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）；
本次修订，共涉及对纳税申报表封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单以及16张正式表单（有编号表单）不同程度调整。其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000，原《基础信息表》）等4张表单调整幅度较大，其余表单仅为局部调整或者填报规则优化。
调整及填报情况较大幅度修订
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
研发费用加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表
抵扣应纳税所得额明细表减免所得税优惠明细表高新技术企业优惠情况及明细表软件、集成电路企业优惠情况及明细表
税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表境外所得纳税调整后所得明细表境外分支机构弥补亏损明细表跨年度结转抵免境外所得税明细表跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

季度企业所得税申报表及填写说明

季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1.填表时间：按照税务部门规定的时间提交申报表。

2.填报单位及纳税人识别号：填写企业名称、单位纳税人识别号。

3.填报期间：填写所申报的季度。

4.填表人及联系方式：填写填表人的姓名和联系电话。

5.填表说明：按照以下步骤填写申报表。

步骤一：准备材料准备以下材料：企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进项发票、其他与所得税相关的票据。

步骤二：填写基本信息填写企业基本信息，包括企业名称、单位纳税人识别号等。

步骤三：填写收入信息填写企业在本季度内的收入情况，包括销售收入、其他收入等。

步骤四：填写成本信息填写企业在本季度内的成本情况，包括直接成本、间接成本等。

步骤五：填写税前利润信息根据收入信息和成本信息计算出税前利润，并填写在相应的栏目中。

步骤六：填写应纳税所得额信息根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额，并填写在相应的栏目中。

步骤七：填写税额信息根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。

步骤八：填写减免税信息如有符合条件的减免税项，填写在相应的栏目中。

步骤九：填写实际缴纳税额信息根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。

步骤十：填写其他信息填写其他与所得税相关的信息，如企业所得税预缴、递延所得税等。

步骤十一：核对信息和归档仔细核对填写的信息，确保准确无误后，将申报表归档备份。

二、附件所涉及附件如下：1. 企业会计报表2. 纳税申报表3. 增值税发票4. 进项发票5. 其他与所得税相关的票据三、法律名词及注释以下是所涉及的法律名词及注释：1. 季度企业所得税申报表：根据税务部门规定，企业在每个季度需要填报的所得税申报表。

2. 单位纳税人识别号：税务部门为纳税人分配的唯一识别号码，用于纳税人的身份识别。

3. 增值税发票：企业在销售商品或提供服务时开具的发票，用于增值税的纳税申报。

4. 进项发票：企业购买商品或接受服务时收到的发票，用于增值税的抵扣。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类, 2014年版）
税款所属期间：2016年01月01日至2016年12月31日
纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
纳税人名称：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
金额单位：人民币（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 年月日
纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用
章：
会计主管：经办人：
经办人执业证件号码：
受理人：
填表日期：年月日代理申报日期：年月
日受理日期：年月日
国际税务总局监制。

纳税申报表与会计报表关联性分析64页PPT

（一）会计科目关系分析
3、营业成本与存货借：营业成本贷：存货
27.06.2020
28
（一）会计科目关系分析
4、固定资产与折旧费固定资产↑ 折旧费用↑
27.06.2020
29
（一）会计科目关系分析
5、在建工程与借款费用等 ◇借款利息资本化 ◇工程所需材料 ◇试运行收入
27.06.2020
30
（一）会计科目关系分析
6、投资与投资收益 ◇国债投资 ◇股权投资
27.06.2020
31
（一）会计科目关系分析
7、营业收入与销售商品、提供劳务收到的现金营业收入↑收到的现金↑ 表明企业资金周转的快。
◇配比关系：因果、时间
◇比例关系：主营业务成本＝主营业务收入×（1-销售利润率）；营业税额=主营业务收入× 营业税率
27.06.2020
26
（一）会计科目关系分析
2、营业收入与货币资金、应收账款、预收账款营业收入↑ ◇货币资金↑
◇应收账款↑ ◇应收票据↑ ◇预收账款↓
27.06.2020
27
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
月本期金额
27.06.2020
单位：元上期金额
8
二ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ应纳税所得额的计算
（二）企业所得税申报表
27.06.2020
9
利润表与申报表的关系图
营业
营业
收入
成本
税金及
期间
附加
费用
资产
公允价值
投资
减值 + 变动收益 + 收益

会计实务：纳税申报的内容包括哪些

纳税申报的内容包括哪些纳税申报是纳税程序的中心环节。

它是纳税人在发生纳税义务后，按税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关报以书面报表的形式写明有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续。

纳税申报不仅是征纳双方核定应纳税额、开具纳税凭证的主要依据，也是税务机关研究经济信息，加强税源管理的重要手段。

纳税申报的内容主要包括两个方面，一是纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表；二是与纳税申报有关的资料或证件。

1、纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表纳税人和扣缴义务人在填报纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告时，应将税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或应代扣代缴、代收代缴税款，税款所属期限等内容逐项填写清楚。

2、与纳税申报有关的资料或证件（1）纳税人办理纳税申报时，要报送如下资料：①纳税申报表。

它是由税务机关统一负责印制的由纳税人进行纳税申报的书面报告，其内容因纳税依据、计税环节、计算方法的不同而有所区别。

②财务会计报表。

它是根据会计账簿记录及其他有关反映生产、经营情况的资料，按照规定的指标体系、格式和序列编制的用以反映企业、事业单位或其他经济组织在一定的时期内经营活动情况，或预算执行情况结果的报告文件。

不同纳税人由于其生产经营的内容不同，所使用的财务会计报表也不一样，需向税务机关报送的种类也不相同。

③其他纳税资料。

比如：与纳税有关的经济合同、协议书；固定工商业户外出经营税收管理证明；境内外公证机关出具的有关证件；个人工资及收入证明等等。

（2）扣缴义务人纳税申报时，要报送的资料有：①代扣代缴、代收代缴税款报告表。

②其他有关资料。

通常包括：代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证；与代扣代缴、代收代缴税款有关的经济合同、协议书、公司章程等。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。

总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。

新的申报表更加科学准确完善。

主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。

（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。

（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。

2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。

其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。

3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。

4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。

说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。

纳税申报表

应退税额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。
（一）增值税报表填写注意问题（生产企业）
2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表？
生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。
辅导期第一个月，当月认证的专用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中。辅导期第一个月比对的结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证相符且本期未申报抵扣”中，同时这个数自动挤到表二的第3栏 “前期认证相符且本期申报抵扣”中。
与非正常损失货物相关的交通运输业服务，应作进项税额转出的进项税额，填入表二“16”栏。
营业税改征增值税应税服务进项税额用于简易征收办法征税货物应作进项税额转出的，填入表二“17”栏。
接受试点地区《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》
4．第31栏“运输费用结算单据”，本月未收到稽核比对结果的、接受试点纳税人提供的交通运输业服务而取得的《货物运输业增值税专用发票》。
外贸企业用于出口的进项税额填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24、 25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。
（一）增值税报表填写注意问题（生产企业）
1、生产型出口企业出口货物的销售额和应退税额如何填报报表？
生产型出口企业出口货物的销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中；

环境保护税纳税申报表(A类)

迟报或漏报
如发现填报内容不符合相关税收法规，需调整申报表并重新提交。
如出现迟报或漏报情况，需及时与税务机关沟通并按规定处理。
04
与环境保护税相关的其他申报表
企业所得税申报表
申报表类型
企业所得税申报表分为A类和B类，其中A类申报表适用于一般企业，B类申报表适用于小型微利企业。
填报内容
企业所得税申报表填报内容包括企业基础信息、营业收入、营业成本、利润总额等指标，以及企业所得税税前调整信息等。
03
与环境保护税关联点
个人所得税申报表中可以反映个人的环保意识，如是否在环保方面进
行过捐赠等，有助于环保部门了解公众环保意识。
增值税申报表
申报表类型
增值税申报表分为小规模纳税人适用和一般纳税人适用两种类型。
填报内容
增值税申报表填报内容包括纳税人基础信息、销售额、进项税额、销项税额等指标，以及应纳税额等信息。
与年度环保报告的差异
环境保护税纳税申报表主要关注污染物实际排放量、适用税额和应纳税额等方面，与年度环保报告存在差异。
03
环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法
填报前的准备工作
了解相关法律法规
为确保正确填报环境保护税纳税申报表(a类)，企业需了解相关的环境保护税法规和政策，包括污染物排放标准、税收优惠政策等。
企业b的环保税申报案例
总结词
不完整、不真实
详细描述
企业b是一家小型商贸企业，虽已取得环保税登记证，但在提交申报表时未按照规定完整、真实地填写所有信息。部分填报信息与实际不符，且存在遗漏填报的情况。这种做法虽然减轻了企业的申报负担，但可能导致税务部门无法准确掌握该企业的环保税情况，进而影响企业的信誉和形象。

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纳税申报表及会计报表
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２０年月份
纳税人名称（盖章）：纳税人地址：
电话号码：
请在下列项目内打“√”: 1. 一般纳税人：工业（）
商业（） 2. 小规模纳税人：工业（）商业（） 3. 消费税纳税人（） 4. 企业所得税纳税人（）
广
州
市
海
珠
区
国
家
税
务
局
纳税申报表及会计报表封底
（税务机关扣税凭证和申报资料审核记录）
纳税人名称：纳税人识别号：经审核无误的，请在“□”中打“√”，如有问题的，应用文字简要说明，并录入征管软件。